公司財(cái)務(wù)部門管理制度

1、有限責(zé)任企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、采買報(bào)銷制度1、各部門備件、零星工具、低值易耗品、辦公用品的采買，應(yīng)提早一禮拜報(bào)送采買計(jì)劃，由辦公室匯總，總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)部安排資本。2、采買物件一定履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)，采買員憑倉管員、辦公室開具的進(jìn)倉單方可報(bào)銷。3、采買物件進(jìn)倉后須在一周內(nèi)報(bào)銷。4、采買物質(zhì)要求開擁有效稅務(wù)發(fā)票，對(duì)量大的采買，除合同商定（如：降廉價(jià)錢或其余特別狀況）開收條外，一律要獲得有效稅務(wù)發(fā)票。二、錢幣資本管理制度錢幣資本管理一定恪守國家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策、法例、嚴(yán)格恪守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證錢幣資本的正常運(yùn)用和周轉(zhuǎn)，保障錢幣資本的安全。1、資本管理與核算（1）依據(jù)現(xiàn)金管理制度，限制現(xiàn)金使用范圍，規(guī)定以下

2、：a、支付員工薪資、補(bǔ)助、零星勞務(wù)酬勞、支付差旅費(fèi)、獎(jiǎng)金、等；b、往外處采買零星物質(zhì)等特別狀況，需經(jīng)總經(jīng)理同意方可支付現(xiàn)金；c、單次、單項(xiàng)付款金額低于1000元的零星采買及花費(fèi)。d、其余的確沒法實(shí)現(xiàn)銀行轉(zhuǎn)帳支付的款項(xiàng)，但需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。、上述范圍之外的來往，一律經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（2）為保證現(xiàn)金合理使用，財(cái)務(wù)科應(yīng)恪守銀行審定的庫存現(xiàn)金限額制度，剩余現(xiàn)金收入應(yīng)實(shí)時(shí)解交銀行，確立最正確現(xiàn)金擁有量。（3）支付現(xiàn)金的會(huì)計(jì)憑據(jù)一定要有會(huì)計(jì)主管及部門（分管領(lǐng)導(dǎo)）人員簽章和總經(jīng)理同意。（4）未經(jīng)審批的全部票據(jù)和借條都不可以抵沖庫存現(xiàn)金。（5）出納人員和備用金使用人一定接受銀行會(huì)計(jì)主管人員按期進(jìn)行盤點(diǎn)庫存現(xiàn)

3、金，做到帳現(xiàn)符合。（6）凡在外采買的物質(zhì)應(yīng)向銀行辦理匯款或由供貨單位向本企業(yè)辦理銀行結(jié)算，不可以以現(xiàn)金支付。（特別狀況需總經(jīng)理同意）7）財(cái)務(wù)部在收付現(xiàn)金時(shí)，要嚴(yán)格查對(duì)現(xiàn)金收付憑據(jù)和原始憑據(jù)能否符合，若有發(fā)現(xiàn)原始憑據(jù)涂改、假造、應(yīng)拒絕收付，并將票據(jù)予以拘留實(shí)時(shí)報(bào)告總經(jīng)理。8）審定的備用金最高限額不得超出10000元，在一般狀況下，月終應(yīng)所有回收，當(dāng)月一定沖銷，次月從頭審定。備用金使用人不得挪用侵犯公款。2、使用銀行轉(zhuǎn)帳支票得審定1）銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑據(jù)，是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)略的形式，凡屬當(dāng)?shù)赜騼?nèi)超出1000元的款項(xiàng)結(jié)算，一般狀況下都一定采納銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（2）銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱

4、、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收條和原始憑據(jù)的金額完好一致。（3）財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，一定看清楚資本渠道，禁止簽發(fā)一紙空文和遠(yuǎn)期支票，禁止將空白支票寄存在收款單位代為簽發(fā)。禁止將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。（4）為了掌握銀行儲(chǔ)存狀況，財(cái)務(wù)部一定按期與銀行對(duì)帳，每個(gè)月匡算均衡，增強(qiáng)資本調(diào)動(dòng)。3、有關(guān)錢幣進(jìn)出的規(guī)定（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理付款業(yè)務(wù)，其余部門或個(gè)人一律不得辦理付款業(yè)務(wù)，除了受權(quán)拜托的零星采買。各部門回收物質(zhì)款項(xiàng)，一定實(shí)時(shí)交到財(cái)務(wù)部，辦理收帳手續(xù)。不得自行保存或私自動(dòng)用，任何部門和個(gè)人禁止違犯國家財(cái)經(jīng)制度挪用企業(yè)資本。（2）差旅費(fèi)借錢原則上按出差來回車船費(fèi)、住宿費(fèi)

5、、補(bǔ)助費(fèi)匡算予借，一定在返回十天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一次結(jié)算不得拖欠，逾期不報(bào)或不交還余額者，財(cái)務(wù)部有權(quán)在自己薪資中扣還。（3）采買物質(zhì)借錢，原則上均采納匯兌或銀行承兌結(jié)算方法進(jìn)行結(jié)算，屬于零星采買確需要借錢時(shí)，應(yīng)按采買數(shù)目計(jì)算預(yù)借，返回時(shí)應(yīng)實(shí)時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，最多不得超出一周。三、固定財(cái)產(chǎn)管理核算制度1、固定財(cái)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，聯(lián)合我單位特色和企業(yè)規(guī)模，確立我單位固定財(cái)產(chǎn)一定具備以下兩個(gè)條件：（1）使用年限在一年以上。（2）單位價(jià)值在10000以上。不具備兩個(gè)條件以上的工具、用具和物件作為低值易耗品管理核算，但使用年限較短，簡(jiǎn)單消耗，改換屢次的物件，均不作為固定財(cái)產(chǎn)管理。2、固定財(cái)產(chǎn)

6、管理部門的職責(zé)（1）財(cái)務(wù)部的職責(zé)：A、負(fù)責(zé)固定財(cái)產(chǎn)的一致核算工作，并填報(bào)規(guī)定報(bào)表。B、辦理固定財(cái)產(chǎn)的增置、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、外借等財(cái)務(wù)手續(xù)。成立健全企業(yè)固定財(cái)產(chǎn)的卡片，做到帳、物、卡符合。C、正確計(jì)算和提取固定財(cái)產(chǎn)折舊和大維修基金。D、組織歸口管理部門對(duì)使用單位每年進(jìn)行一次固定財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并敦促辦理盤點(diǎn)中的問題。（2）歸口管理部門的職責(zé)：A、依據(jù)規(guī)定正確、實(shí)時(shí)辦理增殖、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、調(diào)撥、和外借手續(xù)。B、對(duì)使用部門進(jìn)行分管固定財(cái)產(chǎn)維修管理和使用狀況的檢查和指導(dǎo)。C、負(fù)責(zé)編制所分管固定財(cái)產(chǎn)的大修計(jì)劃，并組織提出中小修工作。D、對(duì)分管的固定財(cái)產(chǎn)，每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)工作并提出盤點(diǎn)報(bào)告。3、固定財(cái)產(chǎn)的增減及

7、移著手續(xù)（1）固定財(cái)產(chǎn)的增置及查收A、外購固定財(cái)產(chǎn)由使用部門于半個(gè)月前提出需要計(jì)劃，審批通事后進(jìn)行購置。采買經(jīng)辦人員報(bào)銷時(shí)，由歸口管理部門、使用部門、庫房等有關(guān)部門進(jìn)行查收后，填制一式三份固定財(cái)產(chǎn)卡片，散發(fā)達(dá)務(wù)部門兩份（一份作記帳，一份作卡源管理），歸口管理部門一份。B、無償調(diào)入的固定財(cái)產(chǎn)由使用部門填制固定財(cái)產(chǎn)卡片送財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。（2）固定財(cái)產(chǎn)的調(diào)出A、調(diào)出固定財(cái)產(chǎn)一定經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意，并報(bào)上司同意后交財(cái)務(wù)部辦理調(diào)撥手續(xù)與辦理帳務(wù)，并填單通知使用部門，歸口管理部門注銷固定財(cái)產(chǎn)卡片。B、有償調(diào)出的固定財(cái)產(chǎn)，一律推行價(jià)撥，其次價(jià)收入作為企業(yè)更新改造資本專項(xiàng)基金收入。（3）固定財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢A、固定

8、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢由使用部門提出申請(qǐng)，由歸口管理部門組織進(jìn)行技術(shù)判定并填寫“固定財(cái)產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”一式四份，經(jīng)總經(jīng)理同意后，正式辦理報(bào)廢手續(xù)，使用部門，歸口管理部門財(cái)務(wù)部憑據(jù)報(bào)廢單辦理帳卡，在未同意前不得私自辦理。B、報(bào)廢的固定財(cái)產(chǎn)殘值，由歸口管理部門負(fù)責(zé)辦理，回收的殘值變價(jià)收入交財(cái)務(wù)部作更新改造資本使用。4、固定財(cái)產(chǎn)的保存和使用（1）歸口管理部門對(duì)分管的固定財(cái)產(chǎn)數(shù)目附件，精度狀況及其完滿成都負(fù)管理責(zé)任，并對(duì)使用部門負(fù)責(zé)檢查和指導(dǎo)。使用部門負(fù)所有責(zé)任，保存或使用人負(fù)直接責(zé)任。（2）固定財(cái)產(chǎn)保存人或使用人如調(diào)離工作崗位，應(yīng)嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。因?yàn)榻唤硬磺宥l(fā)生破壞或丟掉時(shí)，應(yīng)由歸口管理部門負(fù)所有責(zé)任，不屬保存

9、人員丟掉破壞，應(yīng)報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)辦理后，方能調(diào)離。（3）企業(yè)所有固定財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部、歸口管理部門、使用構(gòu)成三聯(lián)合盤點(diǎn)小組。每個(gè)月一次，每個(gè)月尾達(dá)成當(dāng)月盤點(diǎn)工作。（4）企業(yè)固定財(cái)產(chǎn)歸口管理部門為行政辦公室，部門經(jīng)理為第一責(zé)任人。5、固定財(cái)產(chǎn)的折舊與大修1）固定財(cái)產(chǎn)折舊基金和大修基金的提取由財(cái)務(wù)部依據(jù)國家規(guī)定的折舊率，大修基金提取率按月提取。2）固定財(cái)產(chǎn)大修計(jì)劃，由使用單位提出申請(qǐng)，送歸口管理部門審察并報(bào)企業(yè)均衡安排資本，經(jīng)企業(yè)經(jīng)理同意后組織實(shí)行。3）固定財(cái)產(chǎn)的保護(hù)、保存工作，由使用單位詳細(xì)負(fù)責(zé)。四、借錢管理制度1、出差人員、采買人員借錢要依據(jù)實(shí)質(zhì)需要按借錢單表格要求填制借錢單，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)

10、導(dǎo)審察，總經(jīng)理審批后借予。2、所借錢項(xiàng)應(yīng)專款專用，不得挪作他用，違者按有關(guān)規(guī)定辦理。3、借錢要實(shí)時(shí)報(bào)帳結(jié)清。一般要求不逾月、不跨年度。五、差旅費(fèi)報(bào)銷制度1、單位副總級(jí)以上人員出差差旅費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。隨行人員依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況由正、副總經(jīng)理確立報(bào)銷登記。2、其余級(jí)別出差人員推行住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)公共交通每天按標(biāo)準(zhǔn)包干使用，推行超支不補(bǔ)，低于標(biāo)準(zhǔn)不扣的原則享受包干，詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)企業(yè)有關(guān)規(guī)定履行。3、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)在車船票上注明起點(diǎn)至終點(diǎn)的實(shí)質(zhì)金額，車船票按實(shí)報(bào)支，車船票丟掉一律不賜予報(bào)銷。4、出差人員來回之日的伙食補(bǔ)助按在外實(shí)質(zhì)就餐數(shù)計(jì)算，其余花費(fèi)報(bào)銷需注明原由。六、出納財(cái)務(wù)制度1、員工發(fā)票報(bào)

11、銷，內(nèi)容不清楚的，出納應(yīng)咨詢狀況。并要求報(bào)銷人注明原由，不然不賜予報(bào)銷。2、現(xiàn)金支出的報(bào)銷發(fā)票，出納應(yīng)仔細(xì)審察，手續(xù)不齊備的拒絕付款。3、實(shí)時(shí)正確反應(yīng)銀行存款和現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)庫存量，做到日清月結(jié)，逐筆入帳，以便領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)掌握資本運(yùn)作狀況。4、員工因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取現(xiàn)金，一定辦理借錢手續(xù)，做到當(dāng)月報(bào)銷結(jié)帳，確實(shí)沒法報(bào)銷的，出納員應(yīng)實(shí)時(shí)按實(shí)入帳（原借錢憑據(jù)由會(huì)計(jì)入帳，不退還自己），待報(bào)銷時(shí)，開具“收款收條”以示回收借錢。七、會(huì)計(jì)制度1、會(huì)計(jì)人員在編制記帳憑據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審察原始憑據(jù)的內(nèi)容和手續(xù)能否完好，凡是內(nèi)容不符或手續(xù)不完好，即便由領(lǐng)導(dǎo)署名審批，也應(yīng)果斷退回，真切起到財(cái)務(wù)管理監(jiān)察作用。2、主辦會(huì)計(jì)應(yīng)常常檢查

12、監(jiān)察所屬出納員、倉管員的平時(shí)工作履行狀況。3、凡單位施工工程，購置設(shè)施、查罷手續(xù)等，應(yīng)有技術(shù)人員或監(jiān)察人員及分管二人以上（含）署名報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)人員依據(jù)完好手續(xù)才可結(jié)算。4、各部門主管應(yīng)實(shí)時(shí)掌握本部員工個(gè)人欠款狀況，每個(gè)月終應(yīng)將個(gè)人欠款清單通知出納人員，并依據(jù)狀況扣發(fā)當(dāng)月薪資。5、出納每個(gè)月對(duì)來往帳進(jìn)行查對(duì)，以表格形式報(bào)送主辦會(huì)計(jì)，主辦會(huì)計(jì)按要求即時(shí)辦理，保證來往賬款真切靠譜，防備單位財(cái)產(chǎn)得流失。6、財(cái)務(wù)主任每個(gè)月兩次不按期檢查所分管的出納員、庫房員的工作狀況和資料情況，發(fā)現(xiàn)問題實(shí)時(shí)提出辦理建議。愛人者，人恒愛之；敬人者，人恒敬之；寬以濟(jì)猛，猛以濟(jì)寬，政是以和。將軍額上能賽馬，宰相肚里能

13、撐船。最尊貴的復(fù)仇是寬容。有時(shí)寬容惹起的道德震動(dòng)比處罰更激烈。君子賢而能容罷，知而能容愚，博而能容淺，粹而能容雜。寬容就是忘掉，人人都有難過，都有傷疤，動(dòng)輒去揭，便添新創(chuàng)，舊痕新傷難愈合，忘掉昨日的是非，忘掉他人先前對(duì)自己的譴責(zé)和詛咒，時(shí)間是優(yōu)秀的止痛劑，學(xué)會(huì)忘掉，生活才有陽光，才有歡喜。不要輕易放棄感情，誰都會(huì)意疼；不要激動(dòng)下做決定，會(huì)懊悔一世?；蛟S只一句分手，就不再見；或許只一次主動(dòng)，就能挽回遺憾。世界上沒有不爭(zhēng)執(zhí)的感情，只有不愿包含的心靈；生活中沒有不會(huì)生氣的人，只有不知諒解的心。感情不是游戲，誰也傷不起；人心不是鋼鐵，誰也疼不起。好緣分，憑的就是誠心真意；真感情，要的就是不離不棄。愛你

14、的人，舍不得傷你；傷你的人，其實(shí)不愛你。你在他人內(nèi)心重不重要，自己能夠感覺到。所謂華美的轉(zhuǎn)身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人好多，能陪你一世的人卻極少。誰在靜靜的等候，誰又從未走遠(yuǎn)，誰能為你向來都在？這世上，別盼望人人都對(duì)你好，對(duì)你好的人一輩子也不會(huì)碰到幾個(gè)。人心只有一顆，能放在心上的人畢竟不多；感情就那么一塊，內(nèi)心向來裝著你實(shí)質(zhì)上是難得。動(dòng)了真情，情才會(huì)最難割；付出誠心，心才會(huì)最難舍。你在誰眼前最蠢，就是最愛誰。其實(shí)戀愛就這么簡(jiǎn)單，會(huì)讓你智商降落，完好變了性格，愈來愈不果斷。因此啊，不論你有多聰慧，多有手段，多富裕攻擊性，真的愛上人時(shí)，就一點(diǎn)也用不上。這件事情告訴我們。誰在你

15、眼前很聰慧，很有手段，誰就真的不愛你呀。碰到你以前，我認(rèn)為愛是震天動(dòng)地，愛是大張旗鼓抵死纏綿；我認(rèn)為愛是勾魂攝魄，愛是熱血沸騰幸福滿滿。我認(rèn)為愛是窒息瘋狂，愛是炙熱的火炭?；橐錾顮渴肿哌^悲歡離合溫馨與困難，我開始懂得愛是經(jīng)得起平庸。愛人者，人恒愛之；敬人者，人恒敬之；寬以濟(jì)猛，猛以濟(jì)寬，政是以和。將軍額上能賽馬，宰相肚里能撐船。最尊貴的復(fù)仇是寬容。有時(shí)寬容惹起的道德震動(dòng)比處罰更激烈。君子賢而能容罷，知而能容愚，博而能容淺，粹而能容雜。寬容就是忘掉，人人都有難過，都有傷疤，動(dòng)輒去揭，便添新創(chuàng)，舊痕新傷難愈合，忘掉昨日的是非，忘掉他人先前對(duì)自己的譴責(zé)和詛咒，時(shí)間是優(yōu)秀的止痛劑，學(xué)會(huì)忘掉，生活才有

16、陽光，才有歡喜。不要輕易放棄感情，誰都會(huì)意疼；不要激動(dòng)下做決定，會(huì)懊悔一世?；蛟S只一句分手，就不再見；或許只一次主動(dòng)，就能挽回遺憾。世界上沒有不爭(zhēng)執(zhí)的感情，只有不愿包含的心靈；生活中沒有不會(huì)生氣的人，只有不知諒解的心。感情不是游戲，誰也傷不起；人心不是鋼鐵，誰也疼不起。好緣分，憑的就是誠心真意；真感情，要的就是不離不棄。愛你的人，舍不得傷你；傷你的人，其實(shí)不愛你。你在他人內(nèi)心重不重要，自己能夠感覺到。所謂華美的轉(zhuǎn)身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人好多，能陪你一世的人卻極少。誰在靜靜的等候，誰又從未走遠(yuǎn)，誰能為你向來都在？這世上，別盼望人人都對(duì)你好，對(duì)你好的人一輩子也不會(huì)碰到幾個(gè)。人心只有一顆，能放在心上的人畢竟不多；感情就那么一