業(yè)務(wù)流程外包公司企業(yè)風險管理計劃

1、泓域/業(yè)務(wù)流程外包公司企業(yè)風險管理計劃業(yè)務(wù)流程外包公司企業(yè)風險管理計劃xxx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113679758 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113679758 h 4 HYPERLINK l _Toc113679759 二、 行業(yè)基本風險特征 PAGEREF _Toc113679759 h 5 HYPERLINK l _Toc113679760 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113679760 h 7 HYPERLINK l _Toc113679761 四、 工程物理法 PAGEREF _Toc11367

2、9761 h 7 HYPERLINK l _Toc113679762 五、 規(guī)章制度法 PAGEREF _Toc113679762 h 10 HYPERLINK l _Toc113679763 六、 風險回避適用的情形 PAGEREF _Toc113679763 h 11 HYPERLINK l _Toc113679764 七、 風險回避的概念 PAGEREF _Toc113679764 h 11 HYPERLINK l _Toc113679765 八、 培訓 PAGEREF _Toc113679765 h 13 HYPERLINK l _Toc113679766 九、 企業(yè)風險文化管理 PA

3、GEREF _Toc113679766 h 14 HYPERLINK l _Toc113679767 十、 保險的職能 PAGEREF _Toc113679767 h 18 HYPERLINK l _Toc113679768 十一、 保險的代價 PAGEREF _Toc113679768 h 21 HYPERLINK l _Toc113679769 十二、 風險轉(zhuǎn)移的條件 PAGEREF _Toc113679769 h 22 HYPERLINK l _Toc113679770 十三、 非保險風險轉(zhuǎn)移的種類 PAGEREF _Toc113679770 h 24 HYPERLINK l _Toc1

4、13679771 十四、 業(yè)務(wù)單位和相關(guān)職能部門的組織結(jié)構(gòu)及職責設(shè)計 PAGEREF _Toc113679771 h 29 HYPERLINK l _Toc113679772 十五、 風險管理組織體系的總體框架 PAGEREF _Toc113679772 h 30 HYPERLINK l _Toc113679773 十六、 風險管理組織體系標準 PAGEREF _Toc113679773 h 36 HYPERLINK l _Toc113679774 十七、 風險管理組織體系和企業(yè)目標的關(guān)系 PAGEREF _Toc113679774 h 37 HYPERLINK l _Toc113679775

5、 十八、 項目基本情況 PAGEREF _Toc113679775 h 37 HYPERLINK l _Toc113679776 十九、 項目風險分析 PAGEREF _Toc113679776 h 41 HYPERLINK l _Toc113679777 二十、 項目風險對策 PAGEREF _Toc113679777 h 43 HYPERLINK l _Toc113679778 二十一、 SWOT分析說明 PAGEREF _Toc113679778 h 44 HYPERLINK l _Toc113679779 二十二、 組織架構(gòu)分析 PAGEREF _Toc113679779 h 51 H

6、YPERLINK l _Toc113679780 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc113679780 h 51產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析以“中國制造2025”和“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃為引領(lǐng)，實施產(chǎn)業(yè)強縣戰(zhàn)略，推進新型工業(yè)化進程，實現(xiàn)工業(yè)率先發(fā)展。著力建設(shè)一流的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，打造現(xiàn)代制造業(yè)先進配套基地。以開發(fā)區(qū)和特色產(chǎn)業(yè)基地為發(fā)展平臺，以項目建設(shè)為發(fā)展支撐，深入推進傳統(tǒng)特色產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和新興產(chǎn)業(yè)率先發(fā)展，形成先進制造業(yè)主導的工業(yè)發(fā)展格局。到“十三五”末，力爭全部工業(yè)總產(chǎn)值突破500億元；規(guī)模以上企業(yè)數(shù)量每年新增15家以上，達到220家以上，規(guī)上工業(yè)增加值增速達到9%以上。（一）著力推進園區(qū)率先發(fā)展以規(guī)劃為

7、引領(lǐng)，完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快招商引資進度，以“工業(yè)新城生態(tài)園區(qū)”為目標，助力產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、率先發(fā)展。（二）加快傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級“十三五”期間，配合產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，逐步淘汰低端鋼鐵壓延、低端零配件加工制造等技術(shù)含量低、高耗能低產(chǎn)出行業(yè)，實現(xiàn)傳統(tǒng)特色制造業(yè)高端化發(fā)展。（三）推動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大堅持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與新興產(chǎn)業(yè)雙輪驅(qū)動，大力培育壯大新能源車輛制造、汽車零部件生產(chǎn)、數(shù)控設(shè)備生產(chǎn)等新興產(chǎn)業(yè)，為經(jīng)濟發(fā)展提供新的支撐。力爭到“十三五”末，新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值的比重達到30%以上。行業(yè)基本風險特征1、行業(yè)周期性、區(qū)域性風險人力資源服務(wù)行業(yè)發(fā)展與我國國民經(jīng)濟的景氣程度有較強的相關(guān)性，經(jīng)營將受到經(jīng)濟周期變

8、動的影響。經(jīng)濟景氣度高時，增長比較快時，用人單位用工需求也會相應(yīng)增加，從而帶動人力資源服務(wù)行業(yè)的快速成長；經(jīng)濟不景氣時則會相反，用人單位用工需求會縮減，亦會縮減人力成本預算，進而影響人力資源服務(wù)行業(yè)。此外，就局部地區(qū)而言，我國地域遼闊，不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，發(fā)展速度可能發(fā)生變化，隨著產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移和結(jié)構(gòu)的調(diào)整可能會對人力資源服務(wù)行業(yè)造成影響。2、專業(yè)人才儲備不足人力資源服務(wù)機構(gòu)從業(yè)人員的素質(zhì)和能力直接影響著人力資源服務(wù)業(yè)的整體發(fā)展水平，人才對于企業(yè)在行業(yè)競爭中取得優(yōu)勢地位具有至關(guān)重要的作用。目前，國內(nèi)人力資源服務(wù)業(yè)的專業(yè)人才儲備不足，人才培養(yǎng)機制落后，人才競爭加劇，適應(yīng)不了人力資源服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的

9、需要，不利于人力資源服務(wù)質(zhì)量的提高。人才短缺在一定程度上制約了人力資源服務(wù)機構(gòu)的發(fā)展。3、政策風險目前，我國對人力資源服務(wù)行業(yè)實行許可經(jīng)營。經(jīng)營人力資源服務(wù)業(yè)務(wù)，必須取得人力資源社會保障部門發(fā)放的人力資源服務(wù)許可證和勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證，該證實行年檢制度。2014年3月1日起施行的勞務(wù)派遣暫行規(guī)定規(guī)定用工單位使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%，在一定程度上限制并且規(guī)范了勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)。隨著國家對人力資源服務(wù)行業(yè)的逐漸規(guī)范，未來不排除國家推出其他有關(guān)人力資源服務(wù)行業(yè)的政策文件與法律法規(guī)，行業(yè)面臨國家人力資源政策變動的風險。4、人力成本上升風險人力資源服務(wù)行業(yè)與傳統(tǒng)生產(chǎn)制造型企業(yè)相比，不

10、需要投入原材料，該行業(yè)的營業(yè)成本是人工成本。近年來我國人工成本持續(xù)上升，地區(qū)最低工資標準持續(xù)提高，工資收入變動存在剛性需求，而營業(yè)收入增長受到市場環(huán)境、戰(zhàn)略發(fā)展、內(nèi)部管理、技術(shù)創(chuàng)新等多種因素綜合影響。當人工成本上升速度超過收入增長幅度時，將對盈利狀況造成不利影響。5、行業(yè)競爭加劇風險近年來隨著人力資源服務(wù)市場的快速發(fā)展，我國人力資源服務(wù)需求日益旺盛，前程無憂、智聯(lián)招聘、中智等企業(yè)依靠提供服務(wù)的水平、擁有資源信息的數(shù)量、提供信息的質(zhì)量等各自優(yōu)勢提供各種人力資源服務(wù)產(chǎn)品。6、用工單位退員風險雖用工單位必須提前告知人才服務(wù)機構(gòu)未來擬增減派遣員工的時間及數(shù)量，但若用工單位突然計劃短期內(nèi)大量退回派遣員工

11、，而短期內(nèi)無法派遣大量擬退回員工前往其它用工單位，將面臨持續(xù)承擔派遣員工報酬的風險。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，補充流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力，降低公司財務(wù)費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。工程物理法損失預防的措施如果側(cè)重于風險單位的物質(zhì)因素，則稱為工程物理法。例如，防火結(jié)構(gòu)的設(shè)計、防盜系統(tǒng)的設(shè)置、機器的安全檢查等都屬于工程物理法。按照工程物理法的理論，損失預防所采取的具體措施主要包括以下幾個方面。（1）預防風

12、險因素的產(chǎn)生。例如，造紙廠在堆草垛時，應(yīng)該嚴格按照有關(guān)方面的規(guī)定，使每一草垛的重量、體積及草垛之間的間隔距離等都能夠滿足風險防范的要求，防止某一草垛燃燒，引起所有草垛的損失。（2）減少已經(jīng)存在的風險因素。例如，用新的電線替換已經(jīng)老化、破損的舊電線，可以減少已經(jīng)存在的風險因素，達到降低損失的目的。又如，通過限制生產(chǎn)車間易燃、易爆物質(zhì)的存放量等措施，可以減少發(fā)生火災的風險因素，防止風險事故的發(fā)生。（3）防止已經(jīng)存在的風險因素釋放能量。例如，保持汽車剎車系統(tǒng)處于良好狀態(tài)，以保證其功能不致失控，減少風險事故的發(fā)生。又如，在建筑工程中，限制工人登高的人數(shù)，可以預防工人摔傷的風險。（4）改善風險因素的空間

13、分布和限制能量釋放的速度。例如，在建筑工程中，安裝防護欄，可以防止登高工人摔下來。又如，使用限制能量釋放速度的緩沖裝置，能量一旦釋放出來，就能夠采取通風、排氣等措施，使能量無法積累到引發(fā)風險事故發(fā)生的能量下限。（5）在時間、空間上將風險因素與可能遭受損害的人、財、物隔離。例如，用道路護欄、過街天橋分離行人和機動車輛，可以避免機動車撞人的風險。又如，遇到大霧天氣關(guān)閉機場和高速公路等，可以將風險因素與可能遭受損失的人、財、物分離。（6）借助物質(zhì)障礙將風險因素與人、財、物隔離。例如，利用防火墻將兩棟緊挨的房子分開，其中一棟房子發(fā)生火災時，防火墻可以起到阻止火勢蔓延、減少損失的作用；而對于未遭受火災的

14、房屋而言，防火墻可以起到損失預防的作用。（7）改變風險因素的基本性質(zhì)。例如，在容易產(chǎn)生靜電的絕緣材料中，加入少量抗靜電的添加劑，以增強材料的吸濕性，減少風險事故的發(fā)生。又如，在有爆炸性粉塵飛揚的空間，使空間通風、減低濃度可以減少粉塵爆炸事故的發(fā)生。（8）加強風險單位（或個人）的防護能力。例如，為了防止粉塵危害職工身體健康，要求作業(yè)工人佩戴防塵口罩、防塵衣、防塵面罩等，可以減少職業(yè)病的發(fā)生。又如，為了防止雷電危害，建筑物安裝避雷針、避雷線、避雷網(wǎng)、避雷帶等，可以減少建筑物遭遇雷擊的風險。（9）救護被損害的風險單位。救護被損害的物質(zhì)、人員等，可以降低風險事故造成的損失。例如，火災發(fā)生后，搶救受損物

15、資、受傷人員等措施，可以降低風險事故帶來的損失。（10）修理或者復原被損害的風險單位。例如，受傷人員的康復、被損害物品的維修等，都屬于修理或者復原風險單位，修理或者復原風險單位可以減少損失。規(guī)章制度法如果損失預防側(cè)重于建立規(guī)章制度、操作手冊、值班條例等，則屬于規(guī)章制度法。規(guī)章制度法是指國家制定相應(yīng)的規(guī)章制度，要求風險管理單位在國家規(guī)章制度的范圍內(nèi)進行經(jīng)濟和社會活動，預防風險事故的發(fā)生。例如，為了防止商業(yè)銀行倒閉而給社會經(jīng)濟帶來的負面影響，建立的法定存款準備金制度。又如，中華人民共和國勞動法規(guī)定：“用人單位必須建立、健全勞動安全衛(wèi)生制度，嚴格執(zhí)行國家勞動衛(wèi)生規(guī)程和標準，對勞動者進行安全、衛(wèi)生教育

16、，防止勞動過程中的事故，減少職業(yè)危害?！庇行╋L險預防措施側(cè)重于物理工程法，有些措施側(cè)重于人們行為法，還有一些措施側(cè)重于規(guī)章制度程序法來進行損失的控制。其實，對于某一具體風險事故來說，可能采取了這3方面的措施，很難說明屬于哪一種損失預防辦法。例如，為了防止職工工傷事故的發(fā)生，工廠修建了防止工傷事故發(fā)生的安全設(shè)施，就屬于物理工程法；企業(yè)對于工人安全操作的培訓、教育，就屬于人們行為法；國家為防止工傷事故的發(fā)生，出臺法律加強管理，就屬于規(guī)章制度法。一些改變風險因素的損失預防措施，了解這些損失預防的措施，有助于加強對于風險管理的認識。風險回避適用的情形風險回避是處理風險的有效辦法，通過風險回避，風險管理

17、者可以明確知道風險不可能發(fā)生，風險主體也不會承受某些潛在的風險。風險回避適用的情形主要有以下幾個方面。風險回避適用于發(fā)生損失頻率和損失程度較大的特大風險；風險回避適用于損失頻率雖不大，但是損失后果嚴重，并且無法得到補償?shù)娘L險；風險回避適用于采用其他風險管理措施的成本超過進行該項活動預期收益的情形；某些風險的損失是不可避免的，采取風險回避的方法無效。例如，地震、海嘯、暴風等自然災害給人類造成損失是不可避免的，而且造成的損失較大；又如，生老病死風險是沒有回避風險可能性的。對于這類風險采取風險回避的辦法是無效的。風險回避的概念風險回避是指考慮到影響預定目標達成的諸多風險因素，結(jié)合決策者自身的風險偏好

18、和風險承受能力，從而做出的中止、放棄某種決策方案或調(diào)整、改變某種決策方案的風險處理方式。風險回避是一項有意識不讓個人或者企業(yè)面臨特定風險的行為。從某種意義上說，風險回避是將風險發(fā)生的概率降低為零。風險回避是各種風險應(yīng)對技術(shù)中最簡單的方式，同時也是較為消極的一種方式，它可以在事前、事中使用。在事前放棄某項活動，從而避免該活動可能帶來的風險，或在計劃進行過程中變更某項計劃，從而避免原計劃可能帶來的損失。比如，某信貸機構(gòu)在一項貸款的資信調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)一家貸款申請企業(yè)的財務(wù)狀況良好，但產(chǎn)品缺乏市場競爭能力，這項貸款即存在一定的風險。假如近期內(nèi)企業(yè)不能開發(fā)新產(chǎn)品，擴大市場競爭能力，一段時間后可能發(fā)生虧

19、損，從而難以按時償還這筆貸款。為避免此類風險的產(chǎn)生，貸款機構(gòu)將拒絕為該企業(yè)提供貸款。又比如，某化工企業(yè)計劃生產(chǎn)一種新產(chǎn)品，在可行性研究過程中，發(fā)現(xiàn)該產(chǎn)品可能產(chǎn)生一定的輻射性，會嚴重損害消費者的身心健康，那么企業(yè)決策層就可以考慮放棄該產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn)計劃，徹底消除因生產(chǎn)該產(chǎn)品而可能帶來的產(chǎn)品責任損失暴露和潛在的經(jīng)濟損失。如果企業(yè)已經(jīng)開始某項經(jīng)營活動，給企業(yè)造成了重大的損失或破壞，而且這種情況還將繼續(xù)下去，因沒有有效的補救措施而主動終止這一經(jīng)營活動，以免產(chǎn)生更大的損失，這就屬于事中采取風險回避措施。如果上述化工企業(yè)因考慮不周、論證不充分而倉促上馬，在產(chǎn)品銷售過程中因客戶起訴才發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品存在嚴重的缺陷

20、，這時，企業(yè)應(yīng)立即停止生產(chǎn)和銷售，收回各銷售網(wǎng)點的待售產(chǎn)品，以免損失進一步擴大。事中的風險回避技術(shù)只能防止風險暴露的進一步擴大，而不能消除已有的風險暴露，如已出售產(chǎn)品的責任損失暴露。培訓培訓涉及的領(lǐng)域很廣，通常難以給出一個統(tǒng)一的有效培訓準則。但中國證券監(jiān)督管理委員會于2005年12月22日，以證監(jiān)字2005147號文的形式，對上市公司高級管理人員的培訓工作進行了規(guī)范。該文指出；為貫徹落實上市公司轄區(qū)監(jiān)管責任制，加強對上市公司高級管理人員培訓工作的指導，進一步規(guī)范上市公司高級管理人員執(zhí)業(yè)行為，促使上市公司高級管理人員在認真掌握有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范的基礎(chǔ)上，不斷提高自律意識，推動上市公司規(guī)范運作，

21、中國證監(jiān)會制定了上市公司高級管理人員培訓工作指引及上市公司董事長、總經(jīng)理培訓實施細則、上市公司董事、監(jiān)事培訓實施細則、上市公司獨立董事培訓實施細則、上市公司財務(wù)總監(jiān)培訓實施細則、上市公司董事會秘書培訓實施細則。對培訓工作的目的、培訓對象、培訓內(nèi)容及要求、培訓組織及實施進行了規(guī)范。企業(yè)除了對高層管理人員進行培訓外，還應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常對內(nèi)部員工進行風險管理方面知識的培訓，以讓受訓者獲得潛在損失的信息，并培養(yǎng)如何衡量、分析和管理風險的技能。一線員工的技能和知識是防范所有運作風險的第一道屏障。比如，讓員工認識到潛在的客戶欺詐就可以為銀行避免成千上萬的損失。有經(jīng)驗的風險管理員工可以使銀行處于比競爭對手更

22、有利的地位。培訓的作用主要是向新員工傳達企業(yè)的風險管理政策和實踐，幫助員工獲得完成本職工作所需的技能和信息，以及為其他職位（如提升或崗位輪換）提供必要的培訓。大多數(shù)風險培訓計劃的內(nèi)容應(yīng)針對影響特定工作、業(yè)務(wù)或特定機構(gòu)層面的特定風險，培訓對象的范圍和規(guī)模應(yīng)根據(jù)當前的工作需要、現(xiàn)有的技能水平及預期達到的技能而定。培訓時應(yīng)注意以下幾點。（1）有效學習的最重要的動因是激勵，可以給以現(xiàn)金獎勵、晉升機會及聲譽等無形的好處。（2）企業(yè)應(yīng)作出明確承諾，有關(guān)技能培訓和保持的費用由企業(yè)承擔。（3）企業(yè)應(yīng)該利用行業(yè)范圍的培訓論壇和課程，使自己的員工接受前沿的風險概念和管理方法。（4）信息和技術(shù)轉(zhuǎn)移必須是漸進的、系統(tǒng)

23、化的。應(yīng)該讓受訓者明白，所學到的知識和技能必須應(yīng)用到更廣泛的領(lǐng)域。（5）一般地，培訓課時應(yīng)該相對較短，適當?shù)拈g歇有利于學員吸收和消化學習材料。老師應(yīng)該與學員進行溝通，讓學員了解自己的表現(xiàn)。企業(yè)風險文化管理風險管理的一個最“軟”但是最重要的方面，是將風險整合到企業(yè)的文化和價值觀中。最明顯的是，必須將風險看作企業(yè)策略的一個不可缺少的組成部分。在企業(yè)的經(jīng)營與管理目標中應(yīng)該包括風險管理目標，企業(yè)的主要舉措中也應(yīng)該包括風險評估和降低風險的策略。一家企業(yè)的企業(yè)文化可能對它的成功起非常關(guān)鍵的決定作用。相應(yīng)地，風險文化也將決定企業(yè)全面風險管理的成功程度。如果風險意識薄弱，那么雇員對風險管理的重要性及他們在其中

24、的角色就所知甚少。這樣的文化會削弱管理風險的努力，甚至可能導致致命的失誤。相反，如果風險管理被看作日常經(jīng)營的一個中心部分，那么這家企業(yè)就有可能有一種強大的企業(yè)文化在起作用。這樣的環(huán)境才會使真正有力的風險管理成為可能。企業(yè)應(yīng)該有一種對企業(yè)風險管理認識一致、期望一致的文化。良好的企業(yè)風險文化不僅可以提高員工的道德標準，從長遠來看，還可以提高生產(chǎn)力和降低經(jīng)營風險。風險管理取決于企業(yè)各級員工積極向上的態(tài)度，而這種態(tài)度可以通過風險文化得到加強，也可能因過分強調(diào)短期利潤而受到阻礙。企業(yè)應(yīng)該在各級職員中強調(diào)風險意識。增強風險意識的目的是保證企業(yè)的每一個人都能做到：積極地辨識企業(yè)的主要風險；認真思考他們負責的

25、風險會產(chǎn)生什么后果；在內(nèi)部傳達這些風險，確保引起其他人的注意。在一個有風險意識的環(huán)境里，大多數(shù)風險問題都應(yīng)該在它們成為重大問題之前就得到妥善處理。增強企業(yè)內(nèi)部風險意識的組織流程和舉措有很多種。其中最成功的5種是：在企業(yè)上層確定基調(diào)、提出正確的問題、將風險分類、提供風險知識培訓、使薪酬與風險掛鉤。以下是詳細解釋。1、在企業(yè)上層確定基調(diào)在風險管理中，關(guān)鍵在于高級管理人員，尤其是首席執(zhí)行官的參與。風險管理的某些方面跟人的本性是相背離的。人們非常熱忱地談?wù)撌袌鰻I銷或產(chǎn)品的成功，談節(jié)省成本，但他們一般不那么熱衷于討論實際的或潛在的損失，尤其是與他們自己的業(yè)務(wù)相關(guān)的可能損失。首席執(zhí)行官必須動用權(quán)威，完全支

26、持風險管理流程，建立制度，付諸行動。首先在報告、會議、論壇上強調(diào)風險管理是企業(yè)的第一優(yōu)先事項。更重要的是，首席執(zhí)行官必須通過行動來實現(xiàn)對風險管理的承諾。首席執(zhí)行官是否積極地參加風險管理會議？企業(yè)是否分配了適當?shù)念A算來支持風險管理？高級風險管理人員是否參與了企業(yè)的主要決策？一個業(yè)績優(yōu)秀的員工若違背了風險管理政策，應(yīng)該受到何種處理？首席執(zhí)行官和其他高級管理人員對上述問題應(yīng)該作出反應(yīng)。2、提出正確的問題高級管理人員也許無法對每一個問題都提供正確的答案，但是正確地提出問題卻是他們的責任。他們應(yīng)該提出以下4個方面的關(guān)鍵問題。（1）我們承擔了風險，能否獲得相應(yīng)的回報？如果一個部門的業(yè)務(wù)以非同尋常的速度增長

27、或盈利，它所產(chǎn)生的風險屬于什么類型？（2）采用什么樣的限制和控制手段，來盡量避免不利情況？（3）我們是否有恰當?shù)南到y(tǒng)來跟蹤并測量風險？（4）我們是否有合適的人員和技能來從事有效的風險管理？3、將風險分類有效的交流是風險管理流程中的關(guān)鍵之一。為了保證人們理解別人的意思，企業(yè)應(yīng)該努力將風險分類，并且提出風險管理的方法和策略。分類使風險能夠被分成各種易于管理的部分，這些部分綜合起來，就能做出對風險程度的測量報告。這個過程不是一次性的過程，反復執(zhí)行這一過程，就能反映出企業(yè)的動態(tài)和變化。4、提供風險知識培訓為了加強風險意識，必要的風險知識培訓能使員工們具備必要的技能，來管理他們必須負責的風險。在員工加入

28、企業(yè)時的入門培訓中，就應(yīng)該進行風險教育。要向新員工介紹風險管理的概念，就像向他們介紹管理理念和運營功能一樣。風險教育還應(yīng)該是一項持續(xù)的培訓項目，針對個人的工作職責，特別設(shè)計需要培訓的技能。5、將薪酬與風險掛鉤很自然地人們最注意根據(jù)他們的工作職責和業(yè)績表現(xiàn)能獲得多少報酬。很明顯，培育最有力的風險意識的方法，就是讓員工充分理解風險管理是他們工作的一部分，并且他們的薪酬和獎勵是同企業(yè)與個人的業(yè)務(wù)和風險管理表現(xiàn)相聯(lián)系的。這些政策對所有的員工都適用。如果有些基本原則并不適用于所有的員工（尤其是高級員工），那么他們就會忽視風險管理，以為個人事業(yè)的發(fā)展與企業(yè)風險管理無關(guān)。保險的職能（一）基本職能保險的基本職

29、能可概述為用收取保險費的方法來分攤災害事故損失，以實現(xiàn)經(jīng)濟補償?shù)哪康摹７謹倱p失和經(jīng)濟補償是保險機制不可分割的兩個方面。1、分散風險或補償損失保險將某一單位或個人因偶然的災害事故或人身傷害事件造成的經(jīng)濟損失，以收取保費的方式平均分攤給所有被保險的人，實現(xiàn)分散風險的職能。通過這一職能，可以實現(xiàn)風險在時間和空間上的充分分散。保險是一種分攤損失的方法，這種分攤損失是建立在災害事故的偶然性和必然性這種對立統(tǒng)一基礎(chǔ)上的。對個別投保單位和個人來說，災害事故的發(fā)生是偶然的和不確定的，但對所有投保單位和個人來說，災害事故發(fā)生卻是必然的和確定的。保險機制之所以能運轉(zhuǎn)自如，是因為被保險人愿意以繳付小額確定的保險費來

30、換取大額不確定的損失補償。保險分攤損失職能的關(guān)鍵是預計損失，運用大數(shù)法則可以掌握災害事故發(fā)生的規(guī)律，從而使保險分攤損失成為可能。大數(shù)法則是保險合理分攤損失的數(shù)理基礎(chǔ)。根據(jù)大數(shù)法則，當試驗次數(shù)不斷增加、事件發(fā)生的頻率趨近某一個常數(shù)時，其差額逐漸接近于零。大數(shù)法則在保險經(jīng)營中的意義是，風險單位數(shù)量越多，實際損失的結(jié)果會越接近無限風險單位數(shù)量的預期損失。因此，保險公司通過集合大量同質(zhì)風險單位可以使在保險期內(nèi)收取的保險費和損失賠償及其他費用開支相平衡。換言之，當風險單位增加時，平均損失的標準差會減少。預期的損失將變?yōu)闆]有偏差的必然事件。這也意味著保險人對保險費的估計變得精確，個別和少數(shù)保險標的受損的不

31、確定性變?yōu)槎鄶?shù)保險標的可預見的損失。2、經(jīng)濟補償按照保險合同，對遭受災害事故損失的單位和個人進行經(jīng)濟補償是保險的目的。分攤損失是經(jīng)濟補償?shù)囊环N手段，沒有分攤損失就無法進行保險補償，兩者相互依存。需要說明的是，經(jīng)濟補償職能主要就財產(chǎn)和責任保險而言，人身保險存在非補償成分，因為人的生命價值不能以貨幣表示。再則，許多種人身保險具有返還的儲蓄性質(zhì)，人身保險的補償一般稱為給付保險金。（二）保險的派生職能保險的派生職能是在保險固有的基本職能基礎(chǔ)上發(fā)展的，歸根結(jié)底，是伴隨著保險分配關(guān)系的發(fā)展而發(fā)生的。主要有基金積累職能和風險監(jiān)督職能。1、基金積累職能現(xiàn)代保險運用穩(wěn)健的精算方法計算保險費率，通常是繳納保費在先

32、，履行賠付或給付責任在后，保險人在一定時間內(nèi)持有資金并可以加以投資，形成保險資金，為分散風險提供了堅實的基礎(chǔ)，這就是保險的基金積累職能。如果現(xiàn)代保險沒有這一職能，就難以正常維系和發(fā)展保險分配關(guān)系。2、風險監(jiān)督職能分散風險的對價是分攤保險費，被保險一方必然要求以盡可能低的保費獲取同樣的保險保障。因此，被保險人之間、被保險人與保險人之間必然會對風險加強相互監(jiān)督，以期盡量減少乃至消除不利的風險因素，達到減少損失和減輕負擔的目的。這就是保險的風險監(jiān)督職能。在行業(yè)協(xié)會保險和相互保險中，風險監(jiān)督是在其會員之間進行的，對于商業(yè)保險，則是在保險人與被保險人之間進行的。如船舶保險，投保的船舶必須是適航的，不適航

33、不保；已經(jīng)投保但違反適航條件的不予賠付。保險的最大誠信原則也是一種保險監(jiān)督?？梢?，保險的風險監(jiān)督職能是廣泛存在的。保險的代價保險給社會帶來很大效益，也使社會付出代價，但其社會效益大于代價，這些代價是社會為了獲得保險效益而必須作出的一種犧牲。（一）經(jīng)營費用保險公司的經(jīng)營費用一般要占到保險費的20%左右，它包括銷售、管理、工資、利潤、稅收等支出，投保人是以附加保費的形式繳付的。（二）欺詐性索賠由于道德危險因素的作用，保險有可能使某些人進行欺詐性索賠。最明顯的例子是，縱火造成的損失持續(xù)增加，此外，有些人謊報自己的珍貴財產(chǎn)被竊，有組織的犯罪集團以得到保險公司賠償為目的而盜竊汽車。（三）對防損工作的疏忽

34、由于心理危險因素的作用，保險有可能使某些公司疏忽防損工作。心理危險因素比道德危險因素更具有廣泛性，“躺在保險上睡覺”、“著火不救”不乏其例，這要求在保險條款和費率上加以防范。（四）漫天要價保險使一些職業(yè)者索價過高。例如，在國外原告的律師在重大責任事故的訴訟案件中的索價經(jīng)常超過原告的真實經(jīng)濟損失；又如，醫(yī)生因病人有醫(yī)療保險而收取高額費用。風險轉(zhuǎn)移的條件風險管理單位是否能夠順利轉(zhuǎn)移風險，是有條件的；相反，如果不具備風險轉(zhuǎn)移的條件，就無法轉(zhuǎn)移風險。風險轉(zhuǎn)移需要具備以下幾方面的條件。（一）轉(zhuǎn)移責任條款必須是一個合法有效合同的組成部分風險管理單位要順利轉(zhuǎn)移風險，需要簽訂的合同合法、有效。例如，中華人民共

35、和國經(jīng)濟合同法和中華人民共和國民法通則中載明；違反法律和國家政策簽訂的合同、采取欺詐脅迫等手段簽訂的合同、代理人超越代理權(quán)限簽訂的合同、違反國家利益或社會公共利益簽訂的經(jīng)濟合同均屬無效合同。企業(yè)風險管理部門在運用合同條款轉(zhuǎn)移責任時，必須熟悉相關(guān)的法律條文，合同條款不應(yīng)該同國家的法律、法規(guī)相抵觸。例如，有商場聲明，商品出售后保修期內(nèi)，只負責對故障商品實行免費修理。中華人民共和國消費者權(quán)益保護法中明確規(guī)定，如果商品在保修期內(nèi)修理兩次以上時，顧客有權(quán)選擇退貨。因此，該商場的單方約定由于不符合中華人民共和國消費者權(quán)益保護法而無效。因為這種風險轉(zhuǎn)移的方式，違反了社會公共政策、法律或者對公眾不公平。（二）

36、受讓方具有償付能力受讓方是否具有償付能力，是風險真正轉(zhuǎn)移的條件。如果受讓方?jīng)]有能力賠償損失，那么，轉(zhuǎn)讓方必須對已經(jīng)轉(zhuǎn)移出去的風險承擔責任。例如，一份合同規(guī)定，乙方在作業(yè)時，由于疏忽而造成第三者人身傷亡或財產(chǎn)損失時，由乙方承擔。當乙方接受此條款為甲方施工時，并不意味著能免除甲方對由于乙方疏忽而造成的對第三者損害應(yīng)負的賠償責任。對于甲方而言，要切實避免這種風險對自身的影響，應(yīng)確認乙方有能力支付一旦發(fā)生損失后的賠償金；否則，無法真正將風險轉(zhuǎn)移出去。（三）風險轉(zhuǎn)移需要支付一定的費用風險轉(zhuǎn)移是需要支付給風險受讓方一定費用的，這是受讓方承擔風險的條件。例如，銷售商可以簽發(fā)銀行匯票，然后把銀行匯票同業(yè)務(wù)文件

37、一起寄到客戶的開戶銀行?？蛻艨梢酝ㄟ^銀行匯票付款，可以在得到業(yè)務(wù)文件之前向自己開戶的銀行確認債務(wù)?？蛻舻拈_戶銀行把匯票或者客戶對債務(wù)的確認文件以商業(yè)承兌匯票的形式提交給售貨方。如果客戶的支付能力難以保證，那么銷售商可以要求客戶的開戶銀行以銀行承兌匯票的形式提供保證，銀行承兌匯票不僅對客戶具有約束力，而且對銀行也具有一種約束作用。由于銀行為客戶提供了信用擔保，客戶的信用風險轉(zhuǎn)移給了銀行，銀行需要收取一定的擔保手續(xù)費。例如，在國際貿(mào)易中，有時售貨方要求客戶提供本國銀行簽署的信用證。來自客戶的開戶銀行的信用證，表明客戶已經(jīng)在其本國建立了自己的信用。當客戶的支付能力難以保證時，持有信用證的售貨方對本國

38、的這家銀行享有追索權(quán)，因此，售貨方也就不需要向國外的銀行追索債務(wù)。由于本國銀行為客戶提供了一定的信用擔保，因此可以收取一定的擔保費用。非保險風險轉(zhuǎn)移的種類一般說來，非保險風險轉(zhuǎn)移的方式主要有：租賃財產(chǎn)；業(yè)務(wù)外包；聯(lián)盟或合資；簽訂免除責任協(xié)議。非保險風險轉(zhuǎn)移大多需要借助于協(xié)議或者合同，將損失的法律責任或財務(wù)后果轉(zhuǎn)由他人承擔。（一）租賃財產(chǎn)財產(chǎn)租賃可以使企業(yè)部分地轉(zhuǎn)移自己所面臨的風險。財產(chǎn)租賃是指一方把自己的房屋、場地、運輸工具、設(shè)備或生活用品等出租給另一方使用，并收取租賃費。財產(chǎn)租賃過程中，可能出現(xiàn)的損失主要有：有關(guān)的物質(zhì)損失，因財產(chǎn)受損而引起的租金損失或貶值；由財產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)引起的對第三者

39、的損失賠償責任。但是，如果租賃協(xié)議中規(guī)定，租借人對自己過失造成的租借物的損壞、滅失，應(yīng)該承擔賠償責任。這樣，出租人就將財產(chǎn)面臨的潛在損失轉(zhuǎn)移給了承租人。（二）業(yè)務(wù)外包企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中注重核心競爭力的培養(yǎng)，強調(diào)根據(jù)企業(yè)自身特點，專門從事某一領(lǐng)域、某一業(yè)務(wù)，在某一方面形成自己的競爭優(yōu)勢，這必然要求企業(yè)將其非核心業(yè)務(wù)外包給其他企業(yè)，即所謂的業(yè)務(wù)外包。對業(yè)務(wù)外包最直接的解釋是“外部尋求資源”，即把自己并不擅長、不屬于自己核心競爭力范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)交由他人去做。企業(yè)在充分發(fā)展自身核心競爭力的基礎(chǔ)上，整合、利用其外部最優(yōu)秀的專業(yè)化資源，從而達到降低成本、提高生產(chǎn)效率、增加資金運用效率和增強企業(yè)對環(huán)境的迅速

40、應(yīng)變能力。業(yè)務(wù)外包的基本出發(fā)點在于：確定企業(yè)的核心競爭力，把企業(yè)內(nèi)部優(yōu)勢資源集中在具有核心競爭力的活動上，剩余的其他企業(yè)活動交給最好的專業(yè)企業(yè)。在企業(yè)競爭過程中，環(huán)境、技術(shù)、市場需求的瞬息萬變，企業(yè)投資于非自身核心競爭優(yōu)勢的業(yè)務(wù)存在著巨大的風險。戴爾企業(yè)外包了所有的零部件、軟件和非裝配生產(chǎn)流程的設(shè)計和創(chuàng)新，重點投資于理解客戶需求、物流管理和部件集成，發(fā)現(xiàn)核心能力的任何增值機會。通過外包策略，戴爾避免了零部件生產(chǎn)設(shè)備、人力資源和庫存等巨額投資，而將這種風險轉(zhuǎn)移給外包商（供應(yīng)商）。業(yè)務(wù)外包有助于企業(yè)實現(xiàn)以下3方面的風險轉(zhuǎn)移。（1）質(zhì)量方面的風險轉(zhuǎn)移。在業(yè)務(wù)外包中，企業(yè)通過采取嚴格、有效的合同契約方

41、式，產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、交貨質(zhì)量等質(zhì)量問題將會由外包商來承擔，同時由質(zhì)量問題所導致的風險也將轉(zhuǎn)移給外包商。（2）資金占用的風險轉(zhuǎn)移。通過外包，合同制造商將幫助企業(yè)分擔一部分資金占用，從而降低企業(yè)的資金占用風險。具體表現(xiàn)在：通過外包，可以幫助組織重構(gòu)財務(wù)預算，從而改善企業(yè)的平衡報表并避免企業(yè)對未來投資的不確定性；通過外包將不能創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)單元或者設(shè)備資產(chǎn)轉(zhuǎn)交給外包商，組織能夠獲得一筆現(xiàn)金流，從而解放一部分資源用于其他戰(zhàn)略投資；外包信息服務(wù)能夠避免或者減少未來持續(xù)的或大量的資本投入；外包將固定成本業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為可變成本業(yè)務(wù)，有利于企業(yè)規(guī)模組織結(jié)構(gòu)的扁平化。（3）技術(shù)風險轉(zhuǎn)移。外包有利于企業(yè)獲得原先無

42、法憑借自身實力獲取的技術(shù)和技能，通過外包，企業(yè)可以將價值鏈中的每個環(huán)節(jié)都由最適合企業(yè)情況的、最好的專業(yè)企業(yè)來完成，常常能夠獲得最先進、最前沿的技術(shù)和技能。除此之外，企業(yè)能夠獲得外部可利用的設(shè)備、服務(wù)等方面的資源，能夠?qū)⒛承┘夹g(shù)和技能易于過時的風險轉(zhuǎn)移給外包商，能夠使企業(yè)與外包商分擔新技術(shù)的風險或?qū)⑿录夹g(shù)的開發(fā)風險轉(zhuǎn)嫁給外包商。由于對于一項新技術(shù)的出現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)由于費用和學習曲線的緣故，很難立即將新技術(shù)納入到實際應(yīng)用中，然而借助外包商與現(xiàn)有的、未來的技術(shù)保持同步的優(yōu)勢，改善技術(shù)服務(wù)，提供接觸新技術(shù)的機會，企業(yè)可以花費更少、實效性更強、風險更低的方式推動技術(shù)在企業(yè)生存發(fā)展中的效用。業(yè)務(wù)外包得以實

43、現(xiàn)風險轉(zhuǎn)移的原因體現(xiàn)在以下兩個方面。（1）能力的差異性。由于不同企業(yè)的資源數(shù)量、競爭優(yōu)勢領(lǐng)域等存在差異，不同企業(yè)在實際中對于風險的識別、防范、處理能力是不同的。另外，由于企業(yè)自身資源的有限性和主觀判斷的局限性，它也不可能在業(yè)務(wù)領(lǐng)域中面面俱到、處處爭鋒。能力的差異性使得達成某項業(yè)務(wù)目標所需的資源投入和成本是不同的，因此企業(yè)在綜合考慮成本、質(zhì)量、時間、風險等因素之后，將業(yè)務(wù)外包給最合適的專業(yè)化企業(yè)。（2）風險感知的對象性。由于企業(yè)與外包商能力的差異性，對于同一經(jīng)營領(lǐng)域或是同一項目交由不同的企業(yè)來打理，最終的成效和可能導致的風險是不同的。投保人和保險企業(yè)處理風險的經(jīng)驗和能力不同，因此保險企業(yè)樂意接受

44、合適的投保人購買保險。同樣的道理，企業(yè)認為存在很大風險的難題對于外包商來說，風險可能很低甚至接近于零。從風險的心理感知角度出發(fā)，企業(yè)與外包商對于同一風險的感知度是不同的，這種風險感知的對象性也促使企業(yè)愿意將非核心業(yè)務(wù)外包出去。（三）聯(lián)盟或合資通過建立聯(lián)盟或合資經(jīng)營企業(yè)，把企業(yè)投資新市場和新產(chǎn)品的風險和回報轉(zhuǎn)移出去，這也是非保險轉(zhuǎn)移風險的一種方法。（四）簽訂免除責任協(xié)議簽訂免除責任協(xié)議是指合同的一方運用條款對合同中發(fā)生的對他人人身傷害和財產(chǎn)損失的責任轉(zhuǎn)移給另一方承擔，即主要是針對合同中的條款來實現(xiàn)風險的轉(zhuǎn)移。例如，醫(yī)生在給生命垂危的病人實施手術(shù)之前，會要求病人家屬簽字同意，若手術(shù)失敗，醫(yī)生不負責

45、任。在這紙協(xié)議中，醫(yī)生不是轉(zhuǎn)移帶有風險的活動，而是轉(zhuǎn)移了可能引起的責任風險。例如，建筑工程的工期一般來說比較長，承包方面臨著設(shè)備、建材價格上漲而導致的損失。對此，承包商可以在合同條款中寫明：如果因為發(fā)包方的原因，致使工期延長而帶來的損失，合同價額需要相應(yīng)地上調(diào)。承包方使用這項條款就把潛在的損失風險轉(zhuǎn)移給了發(fā)包方。計算機的租賃合同可以規(guī)定租賃企業(yè)對計算機的維修、保養(yǎng)、損壞負責。再如，一個出版商在出版合同中可以加入轉(zhuǎn)移責任條款，規(guī)定作者對剽竊行為自負法律責任。業(yè)務(wù)單位和相關(guān)職能部門的組織結(jié)構(gòu)及職責設(shè)計在風險管理方面，上述各部門的職責如下。1、執(zhí)行總裁（1）對董事會制定的風險管理策略的執(zhí)行情況負最終

46、的責任。（2）對處理各種具體風險的執(zhí)委會進行責任分配。（3）定期聽取風險總監(jiān)的工作匯報，確保及時了解風險管理出現(xiàn)的問題及其對策。2、行政管理執(zhí)委會（1）監(jiān)管并控制企業(yè)整體性風險，確保運營過程中的風險策略與董事會對風險的取向相一致。（2）審閱資產(chǎn)負債及資本分配執(zhí)委會提議的政策、程序，制定企業(yè)整體的資產(chǎn)負債策略。3、資產(chǎn)負債及資本分配委員會（1）主要專注于研究提出資本在各個業(yè)務(wù)中的分配，研究提出企業(yè)整體的資產(chǎn)負債策略，提交行政管理執(zhí)委會審核。（2）由專注于市場風險管理的財資管理執(zhí)委會提供協(xié)助。4、業(yè)務(wù)部門（1）在風險管理政策及程序規(guī)范下執(zhí)行日常運營活動。（2）確保風險信息傳遞給相關(guān)的風險管理部門及

47、經(jīng)理。（3）參與對風險管理政策及程序的定期檢討（包括對支持系統(tǒng)的適當性，對風險管理的測定方法，匯報渠道，信息科技和人力資源提出意見）。5、一般的職能部門（1）基本責任是向營業(yè)單位的經(jīng)營運作提供支援。（2）有責任就它們在處理風險管理方面遇到的情況向風險管理單位定期匯報。風險管理組織體系的總體框架1、風險管理的第一道防線：業(yè)務(wù)單位與相關(guān)職能部門業(yè)務(wù)單位與相關(guān)職能部門是企業(yè)中的業(yè)務(wù)經(jīng)營單位，有特定的目標、戰(zhàn)略、市場、客戶和產(chǎn)品。成功的業(yè)務(wù)單位了解自己的競爭對手、客戶及所面臨的機遇和風險。它們管理和監(jiān)督經(jīng)營活動，以創(chuàng)造利潤、服務(wù)客戶、提高產(chǎn)品質(zhì)量、縮短周期和降低成本；按足以能負擔相關(guān)成本和風險的價格，

48、向目標的細分市場提供產(chǎn)品和服務(wù)，同時還要能夠為股東掙得在風險扣除后仍可接受的回報。業(yè)務(wù)單位向總經(jīng)理和企業(yè)執(zhí)行委員會匯報業(yè)務(wù)活動。業(yè)務(wù)單位與相關(guān)職能部門包含了企業(yè)大部分的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，它們在日常工作中直接面對各類風險，風險是他們最先要考慮的。在推出新產(chǎn)品、進入新市場或投資新的研發(fā)項目時，業(yè)務(wù)單位和相關(guān)職能部門經(jīng)常要承受風險。此外，在客戶關(guān)系、供應(yīng)商關(guān)系、雇員關(guān)系及自己所管理的專有資產(chǎn)等方面，業(yè)務(wù)單位與相關(guān)職能部門也面臨許多風險。他們需要了解這些會對其產(chǎn)生影響的風險和不確定因素，并且應(yīng)該有能力對其進行管理。實質(zhì)上，身處第一線的業(yè)務(wù)與相關(guān)職能單位的管理層不僅負責管理所選定的經(jīng)營模式中許多固有風險，也是

49、防范這些風險的第一道防線，是企業(yè)風險管理的最前線。企業(yè)必須把風險管理的手段和內(nèi)控程序融入到業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，才能建立好防范風險的第一道防線。企業(yè)建立第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略風險、財務(wù)風險、市場風險、運營風險和法律風險，進行系統(tǒng)化的識別、衡量、評價、管理和監(jiān)控。要建立好第一道防線，企業(yè)的各業(yè)務(wù)單位和相關(guān)職能部門需要進行以下工作。（1）調(diào)整風險排序、風險容忍度和風險戰(zhàn)略，使其符合全企業(yè)的政策和指導方針。（2）按照企業(yè)的整體風險承受能力，調(diào)整經(jīng)營和產(chǎn)品開發(fā)活動的針對性，從而為企業(yè)開辟新的價值來源。（3）識別和度量風險，查明風險的來源。（4）為各項流程確定基準，交流最佳實踐方法，以期

50、持續(xù)地改進各項措施和流程。（5）向主要的經(jīng)理分派風險管理職責和責任。（6）就風險應(yīng)對措施、控制活動以及信息與溝通的整體質(zhì)量進行報告。2、企業(yè)風險管理的第二道防線：風險管理委員會和風險管理職能部門第二道防線是在第一道防線基礎(chǔ)上建立一個更高層次的風險管理功能，它的組成部門可以包括董事會下的風險管理委員會、投資審批委員會、信貸審批委員會等和風險管理職能部門。風險管理職能部門是企業(yè)風險管理解決方案中一個選設(shè)的部門。在企業(yè)經(jīng)營模式中，有些固有的特定風險不由業(yè)務(wù)單位予以管理，或者從企業(yè)的角度來說沒有得到有效的管理，那么，按照風險組合觀，這些特定的風險就由風險管理職能部門負責管理。風險管理職能部門的目標是使

51、同一個或多個風險相關(guān)的管理工作發(fā)展成為企業(yè)的一項核心能力。風險管理職能部門可能負責管理的風險包括：利率風險、貨幣風險、商品價格風險、信用風險、氣候風險及災難風險等。它們評估、集中控制、降低、轉(zhuǎn)移和利用自己負責的這些風險。當業(yè)務(wù)單位考慮承擔某些風險，而自己又沒有相關(guān)知識和專門技能予以管理時，風險管理職能部門就和它們合作，給予幫助。對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略實施來說，風險管理職能部門常常會起到非常重要的促進作用。風險管理職能部門可以由企業(yè)的某個職能部門或獨立運作的單位組成，責任是領(lǐng)導和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)各單位在管理風險方面的工作，它的主要職責包括以下幾點。（1）編制規(guī)章制度。（2）對各業(yè)務(wù)單位的風險進行組合管理。（3

52、）度量風險和評估風險的界限。（4）建立風險信息系統(tǒng)和預警系統(tǒng)、厘定關(guān)鍵風險指標。（5）負責風險信息披露，溝通、協(xié)調(diào)員工培訓和學習的工作。（6）按風險與回報的分析，為各業(yè)務(wù)單位分配風險管理相關(guān)資源。相對于業(yè)務(wù)部門而言，風險管理部門會克服狹隘的部門利益，能夠從企業(yè)整體利益角度考察企業(yè)所面臨的各類風險。此外，風險管理部門還可以綜合平衡各部門風險。企業(yè)在不同的發(fā)展階段，各部門所面臨的風險往往是不同的。而作為風險管理職能部門，則需要根據(jù)一定的原則，將風險分配于不同部門，對每個部門進行風險上限控制。風險管理總監(jiān)（風險經(jīng)理或首席風險官）對風險管理委員會直接負責，但對總經(jīng)理（執(zhí)行總裁）負有匯報責任。同樣，風險

53、管理職能部門經(jīng)理直接對風險管理總監(jiān)負責，但對策略性業(yè)務(wù)部門負責人負有匯報責任。3、企業(yè)風險管理的第三道防線：審計委員會和內(nèi)部審計部門第三道防線涉及一個獨立于業(yè)務(wù)單位的部門，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控和其他企業(yè)關(guān)心的問題，這就是企業(yè)的內(nèi)部審計部門。美國內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計所下的定義是：內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的審查和咨詢活動，其目的在于增加企業(yè)的價值和改進經(jīng)營。內(nèi)部審計通過系統(tǒng)的方法，評價和改進企業(yè)的風險管理、控制和治理流程的效益，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計師應(yīng)就管理層的決策提出勸告和質(zhì)疑或表示支持，而不是對風險管理作出決策。依據(jù)上述觀點，內(nèi)部審計師協(xié)會還確定了在企業(yè)風險管理實施中內(nèi)部審計的核心角色及不

54、應(yīng)承擔的角色。其中核心角色包括以下幾點。（1）為企業(yè)風險管理流程提供保障。（2）確保風險得到正確的評估。（3）評估風險管理流程。（4）評估關(guān)鍵風險的報告工作。（5）檢查對關(guān)鍵風險的管理工作。內(nèi)部審計不應(yīng)承擔以下職責。（1）設(shè)定風險承受能力。（2）批準和命令實施風險管理流程。（3）在就風險及風險管理績效提供保障方面承擔管理角色。（4）決定風險應(yīng)對的決策。（5）代表管理層實施風險應(yīng)對措施。（6）接受對風險管理的責任。另外，內(nèi)部審計師學會特別指出內(nèi)部審計還可以承擔上述兩種極端角色之間的其他一些“合理合法的內(nèi)部審計職責”，但前提是要有適宜的安全保障措施存在。（1）協(xié)助風險的識別和評估。（2）指導管理層

55、對風險作出應(yīng)對。（3）協(xié)調(diào)企業(yè)風險管理活動。（4）綜合對風險的報告。（5）維持和完善企業(yè)風險管理框架。（6）領(lǐng)導建立企業(yè)風險管理。（7）制定風險管理戰(zhàn)略，呈報董事會審批?？傊?，內(nèi)部審計可以通過評估風險識別的充分性，評價已有風險衡量的恰當性，以及評估風險防范措施的有效性等三方面參與企業(yè)風險管理工作，不應(yīng)主導企業(yè)的風險管理工作。企業(yè)的內(nèi)部審計工作是對各業(yè)務(wù)部門和風險管理職能部門的風險管理活動進行再監(jiān)督，而不是親自參與每項風險的評估與控制。內(nèi)部審計總監(jiān)對審計委員會直接負責，但對執(zhí)行總裁負有匯報責任。同樣，內(nèi)部審計員直接對內(nèi)部審計總監(jiān)負責，但對各策略性業(yè)務(wù)部門負責人負有匯報責任。風險管理組織體系標準各

56、個企業(yè)根據(jù)自身的具體情況都有適合自己的風險管理組織體系，風險管理組織體系的設(shè)計更像是一門藝術(shù)而不是一門科學。人們?nèi)匀恍枰m宜的決策機構(gòu)，來破除許多企業(yè)中風險管理責任空缺和重疊的僵局。關(guān)鍵是要在現(xiàn)有的管理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上發(fā)展，并把企業(yè)的經(jīng)營模式、目標、文化和風險承受能力等因素納入考慮的范圍。在較小的企業(yè)中，風險管理組織機構(gòu)可以像執(zhí)行委員會那樣簡單，通過行使管理特權(quán)來識別風險、排定風險和輕重緩急順序、任命風險責任人、分析缺陷、批準行動計劃和監(jiān)督執(zhí)行結(jié)果。但是，在規(guī)模較大且復雜的企業(yè)中，則需要設(shè)立風險管理總監(jiān)和獨立的風險管理委員會。風險管理組織體系和企業(yè)目標的關(guān)系建立完善的風險管理組織體系的目的無疑是要

57、保證企業(yè)風險管理目標的實現(xiàn)，保證企業(yè)在可承受的風險水平下運行，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。各個企業(yè)的風險管理目標根據(jù)本企業(yè)的實際情況，如戰(zhàn)略定位和發(fā)展階段，會有所不同。但一般企業(yè)風險管理的主要目標包括生存和使風險管理成本最小化。生存是企業(yè)的基本保障，只有生存下去了才能去實現(xiàn)企業(yè)的其他目標。風險管理就是以最小的代價降低企業(yè)風險，所以，風險管理成本最小化也是風險管理目標的一部分。除了上述兩個主要目標，企業(yè)風險管理一般還包括保證資源在損失后的充足性，滿足法律與合同的義務(wù)，等等。風險管理組織體系就是為了實現(xiàn)企業(yè)的這些風險管理目標所設(shè)計的，企業(yè)風險管理組織體系為企業(yè)完善風險管理提供了基礎(chǔ)。項目基本情況（

58、一）項目承辦單位名稱xxx有限公司（二）項目聯(lián)系人侯xx（三）項目實施的可行性1、長期的技術(shù)積累為項目的實施奠定了堅實基礎(chǔ)目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游客戶的普遍認可，為項目的實施奠定了堅實的基礎(chǔ)。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長效機制政策的引導，本產(chǎn)業(yè)將進入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。國家級人力資源服務(wù)產(chǎn)業(yè)園的建設(shè)也在人力資源服務(wù)業(yè)的集聚、創(chuàng)新發(fā)展中發(fā)揮了平臺和載體作用，為行業(yè)發(fā)展提供了有力支撐。自2010年

59、起，國家陸續(xù)建成了上海、重慶、合肥等24家國家級人力資源服務(wù)產(chǎn)業(yè)園。據(jù)人力資源社會保障部統(tǒng)計，截至2021年底，集聚人力資源服務(wù)企業(yè)4120家，入駐園區(qū)企業(yè)年營收4063億元，成為人力資源服務(wù)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展高地，對推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮了重要作用，在新冠肺炎疫情期間為服務(wù)和促進就業(yè)做出了重大貢獻，這說明建立人力資源服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)園對人力資源服務(wù)業(yè)發(fā)展具有巨大推動作用，也為各類人力資源服務(wù)機構(gòu)發(fā)展提供了新的契機。（四）項目選址項目選址位于xxx（以最終選址方案為準），區(qū)域設(shè)施條件完備，非常適宜項目建設(shè)。（五）項目總投資及資金構(gòu)成1、項目總投資構(gòu)成分析項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流

60、動資金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資13127.69萬元，其中：建設(shè)投資10061.01萬元，占項目總投資的76.64%；建設(shè)期利息243.44萬元，占項目總投資的1.85%；流動資金2823.24萬元，占項目總投資的21.51%。2、建設(shè)投資構(gòu)成項目建設(shè)投資10061.01萬元，包括工程費用、工程建設(shè)其他費用和預備費，其中：工程費用8787.36萬元，工程建設(shè)其他費用1023.68萬元，預備費249.97萬元。（六）資金籌措方案項目總投資13127.69萬元，其中申請銀行長期貸款4968.27萬元，其余部分由企業(yè)自籌。（七）項目預期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標1、營業(yè)收入（SP）：24100.00萬元。