《財政與稅收》課件

1、財政與稅收PPT課件財政與稅收PPT課件提綱財政的含義財政的含義財政預算財政的作用公平（人民生活）資源配置（經(jīng)濟發(fā)展）經(jīng)濟穩(wěn)定財政收入含義意義影響因素財政支出含義意義財政收支收支平衡、赤字、盈余提綱財政的含義財政的含義財政預算財政的作用公平（人民生活）資國家財政財政國家的收入和支出，財政和支出是國家參與社會分配的兩個方面。財政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系預算與決算預算反映了政府的活動范圍、方向和政策體現(xiàn)國家權(quán)力機構(gòu)和全體公民對政府活動的制約和監(jiān)督國家財政財政國家的收入和支出，財政和支出是國家參與社會分財政的作用國家財政利維坦1、公平（寶劍）2、調(diào)整資源（地球儀）3、保持穩(wěn)定（平衡感的軀體）財政的作用國

2、家財政利維坦1、財政是促進社會公平、改善人們的生活的物質(zhì)保障。（再分配）1、縮小收入差距2、教育公平3、基本醫(yī)療衛(wèi)生4、社會保障制度：社會保險制度社會福利制度社會優(yōu)撫制度社會互助制度等1、財政是促進社會公平、改善人們的生活的物質(zhì)保障。（再分配）2、財政具有促進資源合理配置的作用（政府宏觀調(diào)控市場調(diào)節(jié)的局限性）公共物品領(lǐng)域 如大型水利工程建設(shè)、能源、交通、教育、高科技研究開發(fā)2、財政具有促進資源合理配置的作用（政府宏觀調(diào)控市場調(diào)節(jié)的3、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用社會總需求（國內(nèi)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)、進口）社會總供給（投資需求、消費需求、出口需求）財政（收入和支出）財政收入稅收投資、消費需

3、求財政支出投資需求3、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用社會總需求（國內(nèi)的經(jīng)濟滯緩（2009年）需求不足通貨緊縮物價下跌經(jīng)濟萎縮市場低迷擴張性財政政策（積極財政政策）增加財政支出 減少稅收刺激投資和消費需求，實現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行?！板X少了”經(jīng)濟滯緩（2009年）需求不足擴張性財政政策（積極財政政策）經(jīng)濟過熱（2007年）需求過旺供給不足通貨膨脹物價上漲緊縮性財政政策（從緊財政政策）減少財政支出 增加稅收抑制投資和消費需求，實現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行?！板X多了”經(jīng)濟過熱（2007年）需求過旺緊縮性財政政策（從緊財政政策）兩種財政政策兩種貨幣政策投資需

4、求消費需求出口需求本質(zhì)錢貨幣購買力總需求超過總供給“錢多了”通貨膨脹（緊縮性財政政策提高存貸款利率）總供給超過總需求“錢少了”通貨緊縮（擴張性財政政策降低存貸款利率）兩種財政政策兩種貨幣政策投資需求本質(zhì)錢貨幣購買力財政收入1、財政收入=社會財富總量分配比例2、財政收入的形式：稅利債費（稅收主導、廣、穩(wěn)定；利分紅；債不穩(wěn)定、要還；費不宜過多）3、意義：財政的作用是否得到充分發(fā)揮，關(guān)鍵是能否增加財政收入4、影響財政收入的主要因素：經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策個人消費企業(yè)留成國家財政財政收入1、財政收入=社會財富總量分配比例個人消費企業(yè)留成財政收入經(jīng)濟發(fā)展水平根葉源流經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的

5、。要保持國家財政收入的持續(xù)增長，就必須大力發(fā)展生產(chǎn)力，加快經(jīng)濟發(fā)展，增加社會財富總量。增加財政收入的根本措施財政收入經(jīng)濟發(fā)展水平根葉源流經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基財政收入是否越多越好？一、因生產(chǎn)力發(fā)展導致經(jīng)濟總量增加和社會總財富增加這時財政收入越多越好。二、在經(jīng)濟總量一定的前提下，（蛋糕一定）并非越多越好，也非越少越好。建立合理的分配政策既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，有促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高財政收入是否越多越好？一、因生產(chǎn)力發(fā)展導致經(jīng)濟總量增加和社會建立合理的分配政策在社會財富總量一定的前提下（蛋糕一定）直接減少企業(yè)和個人收入不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大不利于個人購買力的增加財政

6、收入過多不利于財政收入增加財政收入過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個人收入的增加直接影響國家職能的發(fā)揮建立合理的分配政策在社會財富總量一定的前提下（蛋糕一定）直接財政支出含義：對籌集的資金分配和使用意義：財政支出規(guī)定了國家職能的范圍和方向。具體用途經(jīng)濟建設(shè)支出科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出行政管理和國防支出社會保障支出債務(wù)支出財政支出含義：對籌集的資金分配和使用經(jīng)濟建設(shè)支出科學、教育、財政收入財政支出財政收入財政支出財政支出有節(jié)余收支相等有赤字幾乎不存在財政收入財政盈余財政赤字財政的收入和支出的關(guān)系說明政府要為錢而傷腦筋，靠借錢度日。說明有部分資源沒得到充分的利用。最理想的狀態(tài)，說明資源得到充分的利用

7、什么是財政盈余？指財政收入大于財政支出那部分什么是財政赤字？指財政支出大于財政收入那部分財政收入財政支出財政收入財政支出財政支出有節(jié)余收支相等財政平衡的意義中國財政部向十一屆全國人大四次會議提交的預算報告顯示，2011年公共財政預算主要指標擬安排為：全國財政收入89720億元人民幣，加上從中央預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入1500億元，可安排的收入總量為91220億元，支出100220億元。全國財政收支差額9000億元，占GDP的比重由2010年的2.5%下降到2%左右。其中，中央財政赤字7000億元，比2010年預算數(shù)減少1500億元。財政平衡的意義中國財政部向十一屆全國人大四次會議提交的預算報練習1

8、、我國工商企業(yè)登記費、商標注冊費、公證費用，屬于財政收入的（ ）A 利潤收入 B 稅收收入 C 債務(wù)收入 D 其他收入 2、我國2007年用于國防及行政管理的財政支出已接近7000億人民幣，正是依靠這筆支出，使得我們能夠免費獲得政府提供的國防、司法、治安等公共服務(wù)。政府用于國防、司法、治安等方面的財政支出充分反映了財政具有（ ）A 經(jīng)濟穩(wěn)定作用 B 收入分配作用 C 資源配置作用 D 經(jīng)濟發(fā)展作用 E 社會穩(wěn)定作用DC練習1、我國工商企業(yè)登記費、商標注冊費、公證費用，屬于財政收練習為了使財政的作用得到充分發(fā)揮，關(guān)鍵是（ ）A 正確處理中央和地方的財政分配關(guān)系B 正確處理國家、企業(yè)、個人之間的分

9、配關(guān)系C 發(fā)展經(jīng)濟，增加財政收入D 強化稅收征管，擴大征稅范圍C練習為了使財政的作用得到充分發(fā)揮，關(guān)鍵是（ ）C練習財政赤字對社會經(jīng)濟帶來的影響有（ ）A 可能導致社會總需求與總供給不平衡，引發(fā)通貨膨脹B 可能導致社會總需求與總供給不平衡，引發(fā)通貨緊縮C 有利于擴大國家財政，有利投資，增加經(jīng)濟效益D 有利于提高國民收入，增加國家的綜合實力A練習財政赤字對社會經(jīng)濟帶來的影響有（ ）A練習財政支出是（ ）（多選）A 社會總供給的一部分 B 社會總需求的一部分C 代表著國家可以支配的商品D 會形成貨幣購買力BD練習財政支出是（ ）（多選）BD練習下列對財政支出的認識正確的是（ ）（多選）A 是國家對

10、集中起來的財政資金進行分配的過程B 通過財政支出國家的各職能方得以實現(xiàn)C 它可以反映政府的政策D 它是預算支出的財政資金ABCD練習下列對財政支出的認識正確的是（ ）（多選）ABCD征稅和納稅征稅和納稅稅收及其種類稅收的含義：稅和稅的征收稅收的本質(zhì)：國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收的意義：國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)基礎(chǔ)。稅收的依據(jù)和法律保障：稅法稅收及其種類稅收的含義：稅和稅的征收稅收的特征1、強制性2、無償性3、固定性稅收的特征1、強制性強制性國家憑借政治權(quán)力強制征稅強制性國家憑借政治權(quán)力強制征稅無償性國家取得稅收收入，既不需要返還給

11、納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。所謂賦稅，就是國家不付出任何報酬而向居民取得的東西。列寧無償性國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅固定性以法律形式預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不能隨意改變。對納稅人的約束更是對國家的約束相對于一段時間來說稅和費的區(qū)別固定性以法律形式預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不能隨意改變。無償性要 求強制性保 障決 定決 定固定性稅收的“三性”，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性 三個基本特征緊密聯(lián)系，不可分割的。是區(qū)別于其他財政收入的主要標志。三個特征之間的關(guān)系無償性要 求強制性保 障決 定決 定固定性稅收的“三性”稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志

12、 項目具有特征稅利債費強制性無償性固定性有 有 有沒有 有 沒有 沒有 沒有 沒有有 有 沒有稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志 流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅印花稅我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對象以各種小知識：納稅人和負稅人 納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人 負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人 1.2.我國公民不一定都

13、是直接的納稅人，但都是實際的負稅人 小知識：納稅人和負稅人 納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)征稅對象： 稅率：納稅人征收增值稅的意義 增值額 基本稅率17 （比例稅率） 境內(nèi)、進口貨物的單位和個人 A、避免重復征稅 B、促進生產(chǎn)專業(yè)化。 C、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè) 的偷漏稅行為。 D、保證財政收入的穩(wěn)定增長。 增值稅（流轉(zhuǎn)稅）征稅對象： 增值額增值稅（流轉(zhuǎn)稅）征稅對象：納稅人：稅率：特點：意義：個人所得額（偶然所得、股息紅利、勞務(wù)費、稿酬）在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。超額累進稅率和比例稅率（固定收入和非）

14、高收入者多納稅，低收入者少納稅個人所得稅財政收入的來源；調(diào)解個人收入，實現(xiàn)社會公平征稅對象：個人所得額（偶然所得、股息紅利、勞務(wù)費、稿酬）在我爸爸公司聘請的德國技工，住公司賓館，已工作三年。 到公司洽 談業(yè)務(wù)的 德方總裁有住所無住所，住滿一年無住所，不居住，或居住不滿一年從境內(nèi)外取得的收入從境內(nèi)外取得的收入從境內(nèi)取得的收入爸爸公司聘請的 到公司洽有住所無住所，無住所，從境內(nèi)外取得級數(shù)全月應納稅所得額稅率（）不超過1500元的3超過1500元的至4500元的部分10超過4500元的至9000元的部分20超過9000元的至35000元的部分25超過35000元的至55000元的部分30超過5500

15、0元的至80000元的部分35超過80000元45工資、薪金所得超額累進稅率表 （注：指個人月工資、薪金所得減去3500元以后的余額）級數(shù)全月應納稅所得額稅率（）不超過1500元的3 算一算：如果一個人的月工資為15000元，那么他應繳納的稅款是多少？150045009000元15003% =45300010%=300250025%=625征收的意義： 是國家財政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。35000450020%=9001870元 算一算：如果一個人的月工資為15000元，那么他應繳納依法納稅是公民的基本義務(wù)納稅人負稅人納稅的必要性違反稅法的行為納稅人意識依法納稅是公民的基本義務(wù)納稅人負稅人必要性 納稅的必要性我國稅收是取之于民，用之于民的 結(jié)論：公民自覺誠信納稅,既是履行應盡的義務(wù),也是對國家、社會的一種貢獻。（1）從我國稅收的性質(zhì)取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納