裝飾公司財務管理制度83517

1、 公 司 管 理制 1 （用心整理的精品 檔，可以編輯，歡迎下載） 作者：-日期：-裝飾公司財務管理制度第一章則第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合 公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全， 努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務 收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。（四）監(jiān)督

2、公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財 產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計 法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章務管理的基工作 2第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項 經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員

3、、會計主管人員簽名或蓋 章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后 相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復 核，重大事項應由財務負責人復核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證 帳證相符、帳實相符、帳表相符。

4、第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和 銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 3第三章本金和負債理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資 證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部 門應及時調(diào)整實收資本。第十四條公司

5、股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門 應據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利 息支出，并計入成本。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法 付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管 理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章動資產(chǎn)管理 4第十八條現(xiàn)金的管理：

6、嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送 存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和 完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管 使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶

7、出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分 析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報餓關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形 成壞帳。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負責人財務負責人總經(jīng)理。借 用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。 5第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算 收

8、入成本和損益。第五章期資產(chǎn)管理第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際 控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設備的物品， 單位價值在 元上，并且使用期限超過 2 的。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務

9、部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財 務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線 法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房30 年（二）通訊設備、交通運輸設備3 年（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3 6（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備3 年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減 少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈

10、余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧 表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有 效期內(nèi)按不短于 的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于 ，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分 期攤銷。第六章入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原

11、則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益 的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其 他處理。 7第七章本費用管理第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對 堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費

12、、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他 費用。（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資 產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于 5 。（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的 實行差額提取，壞帳準備金按 年末應收帳款余額的 提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫 費、全勤獎勵費等其他費用。 8第三十七條職工福利費按工資總額 計提，工會經(jīng)費按工資總額 計提，教育經(jīng)費按工資總額 計提。住房公積金經(jīng)批

13、準后，由公司按職工工 資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定 降低成本的措施。第八章潤及利潤分管理第四十條公司營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體

14、包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準的應付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠 償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳 納所得稅后的利潤，按以下順序分配： 9（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）彌補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的 提取，盈余公積金已達注冊資本的 50時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利

15、潤的 5計提，主要用于公司的職 工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章務報告與財分析第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月 15 日內(nèi)完成，年度財務會計報告應于次年 內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收 支情況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債

16、表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié) 支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較， 為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；經(jīng)營成果指 標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章計電算化第四十六條會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網(wǎng)線

17、、打印機、UPS 源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影 響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應及時檢查、核對，以確保相應 帳務數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十八條每月 日對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，

18、應關閉設備 的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行。 第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持 手工帳與微機帳一致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能 卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不 得一人統(tǒng)管使用。第十一附則第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行會計科目的劃分建賬科目

19、：流動資：貨幣資金-有現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資應收票據(jù)應收帳款壞帳準備預付帳款其他應收款存貨待攤費用待處理流動資產(chǎn)凈損失一年內(nèi)到期的長期債券投資其他流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價累計折舊固定資產(chǎn)清理工程施工在建工程待處理固定資產(chǎn)凈損失無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)其他 遞延資產(chǎn)遞延稅款借項負債：短期借款應付票據(jù)應付帳款預收帳款其他應付款應付職工薪酬應付福利費未交稅金未付利潤其他未交款預提費用待扣稅金一年內(nèi)到期的長期負債其他 流動負債長期借款應付債券長期應付款其他長期負債其中：住房周傳金遞延稅 款貸項所有者權益：實收資本資本公積盈余公積其中：公益金未分配利潤成本類科目：工程施工-人工費、材

20、料費、機械使用費、其他費用間接費工程結算收入以上科目要根據(jù)你們企業(yè)特點判斷你有沒有相應業(yè)務，有的話建賬，沒有了就不 用建那個科目2涉及的稅種：營業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅。沒有增值稅。此外按地方的政策還有印花稅、水利基金等，另還要代扣代繳個人所得稅稅率執(zhí)行優(yōu)惠政策稅率，營業(yè)稅為工程造價的 3%城市維護建設稅為營業(yè)稅的 ，教育費附加為營業(yè)稅的 花稅按當?shù)囟悇站忠笞?，水利基金金萬 分之八，企業(yè)所得稅以應稅所得的 25%3建筑施工企業(yè)財務會計核算的科目和其他工業(yè)企業(yè)沒什么大的差別。和其他類型企業(yè)比較而言，主要區(qū)別是核算成本時用“程施工”“接費”工程施工下分幾個二級分類人工費（核算

21、一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，保險在間接費里核算）；材料費（構成工程實體的材料耗用，其中包括工程照明的電費、路面硬化養(yǎng)護的水電費）；機械費（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機、壓路機、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機械的加油機維 修養(yǎng)護費）；其他直接費（不能區(qū)分開以上三種費用的支出，但是構成工程實體的支出，例如：土方的二次搬運費、材料的保管費等）；以上是工程施工中的直接費部分 間接費（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險、現(xiàn)場 辦公費、五板一圖、文明施工、消防、臨時設施等等）直接費加上間接費就是工程項目的成本，再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費、上繳 工程利潤、上繳稅

22、金就組成了工程總成本。對應的是工程結算收入。發(fā)生的成本借：工程施工人工費（材料費、機械費、其他直接費）貸：銀行存款開出工程款時確認主營業(yè)務收入，借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入工程結算收入同時結轉工程施工借：主營業(yè)務成本-程結算成本貸：工程施工 人工費材料費機械費月末結轉損益借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本工程結算成本借：主營業(yè)務收 入工程結算收入待：本年利潤注：按照形象進度結轉工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應收入的成本。如果工程施工全部結轉，則 余額為零。工程施工余額不可能在貸方。手工建賬 、購買賬本（總章、明細賬、現(xiàn)金賬、銀行帳、數(shù)量金額張）2總賬科

23、目劃分，明細賬科目劃分，以以上科目中你們需要的科目建立帳頁3初始化平衡，也就是所有科目的期初余額要遵循資產(chǎn)=債+有者權益 4按以上科目及國家規(guī)定的核算要求核算賬目，5入賬、做報表6稅務報表電算化入賬基本程序一樣，就是更簡單，更直觀些關于收入的確認問題 當我收到裝修款的時候，我要去開發(fā)票，比如說總價是 我發(fā)票開來了，有個記帳聯(lián)，上面寫著 還有相應的稅。然后對方是分期付款，我收到第一筆款的時候給我轉賬支票，我填了進賬單到銀行，請問這個時候我怎么寫會計分錄（此時是付第一筆款）。當我把款項全收到的時候怎么做會計分 錄？最佳答案簡單一點的就是：1開票時：借:應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費2收到第一筆款

24、項時：借：銀行存款貸：應收賬款一次類推業(yè)務量比較大可以采用分項目核算年終匯總，這樣的優(yōu)勢是可以清楚的知道每 一項業(yè)務的經(jīng)營狀況公司購入櫥柜 ，用于幫客戶裝修廚房，這筆櫥柜款可以做主營業(yè)務成 本1裝飾公司是商品流通企業(yè)，料運費不能進入到商品采購成本中，要列支于“業(yè)費用”目中的二級科目即運輸費中核算，如通過銀行轉付運費 1000 ， 借：營業(yè)費用運輸費 930借：應交稅金應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款 2如果你公司是加工制造企業(yè)即工業(yè)企業(yè)，這筆運費應該進入到材料的采購成 本，仍然是 ，借：原材料運費 930借：應交稅金應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款 對程施工 戶,據(jù)公司要求可再細分為施工材

25、料 人工費等每月根據(jù)完工程 度結轉各項費用.建筑裝飾公司與其他行業(yè)會計處理上的不同處現(xiàn)在會計科目都統(tǒng)一了，裝飾裝潢公司主要會計科目和一般企業(yè)一樣。最多是如果某個裝修工程跨越幾個月時間，而對該裝修工程發(fā)生的成本和費用需要歸集核算，可以增加一個科目：工程施工根據(jù)需要，在“程施工”設置二級及三級科目即：工程施工 -某工程（材料）工程施工-某工程（工資）工程施工-某工程（其他費用）在沒有開發(fā)票之前，該科目會一直留在帳簿內(nèi)，編制財務報表時，可以暫時記在資產(chǎn)負債表的“他流動資產(chǎn)”，等該項工程完工開出發(fā)票后，即確認收入的同時將“程施工”部結轉到“營業(yè)務成本”。借：主營業(yè)務成本貸：工程施工 -工程（材料）工程

26、施工-某工程（工資）工程施工-某工程（其他費用）其他核算 都和一般企業(yè)一樣。1存貨的流動性不同。裝修公司購入的材料一般不用占用庫存，直接用于工程，存貨所包括的大多是工程的成本；商業(yè)企業(yè)多數(shù)要保留一部分商品存貨。2成本結轉不同。裝飾公司按項目計算并結轉成本，包括工程用料、設備折舊、人員工資、外委工程款等；商業(yè)企業(yè)的銷售成本結轉是指以銷售的貨物的 進貨成本。 3科目不同：原材料，工程施工，工程結算，機械作業(yè)，主營業(yè)務收入，主 營業(yè)務成本建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法準則中規(guī)定建筑施工企業(yè)

27、的會計業(yè)務處理，與生產(chǎn)性企業(yè)相同的核算不 在此做探討。（一）“程施工”目相當于生產(chǎn)企業(yè)的“產(chǎn)成本”目。主要核算各項目成本 及毛利。下面設置“同成本”“利”個二級明細科目。1工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，設置以下明細科目（1人工費（項目部門核算）（2材料費（項目部門核算）（3機械使用費（項目/部門核算）（）其他直接費（項目/門核算）（5分包成本（項目/部門核算）（）間接費用間接費用下設下列明細科目管理人員工資（項目 部門核算）職工福利費（項目/門核算）固定資產(chǎn)使用費（項目/門核算）低值易耗品攤銷（項目/門核算）辦公費（項目/門核算）差旅費（項目部門核算）財產(chǎn)保險費（項目/門核

28、算）工程保修費（項目/門核算）排污費（項目/部門核算）勞動保護費（項目門核算）檢驗試驗費（項目/門核算）外單位管理費（項目/部門核算）材料整理及零星運費（項目部門核算）材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）取暖費（項目門核算）其他費用（項目/部核 算）2工程施工-毛利，核算工程毛利具體的設置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。 （二）機械作業(yè)該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設備管理部門為各項目提供設備發(fā)生的費用及內(nèi)部結算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“助生產(chǎn)成本”目。有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個臺班的耗用成本。通常情況下，應當設置以下明細科目：工資及附加（部門/備核算）燃料及動力（部門/備核算）折舊費（部門 /設備核算）配件及修理費（部門備核算）間接費用（部門/備核算）（三）應收賬款 、應收工程款（往來單位核算）核算根據(jù)工程進度報表或者結算