中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

1、XXXX中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度第一條 為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)教育法、會計(jì)法、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、財(cái)政部、原國家教委頒布的中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校的實(shí)際情況，特制訂本制度。第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費(fèi)供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強(qiáng)票據(jù)管理和

2、資金核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有效益流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第四條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財(cái)務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人特別是主要負(fù)責(zé)人要按照會計(jì)法的規(guī)定加強(qiáng)對財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理，要嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對本單位財(cái)務(wù)行為的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性負(fù)全部責(zé)任，必須保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng)。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會計(jì)業(yè)務(wù)，必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳

3、”、“小金庫”。第五條 學(xué)校依據(jù)辦學(xué)規(guī)模和上級教育主管部門有關(guān)規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員；學(xué)校的財(cái)會人員必須是堅(jiān)持原則、廉潔奉公、有一定專業(yè)知識，熱愛本職工作，并具有會計(jì)從業(yè)資格證書的人員才能擔(dān)任。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和總帳會計(jì)的任免按規(guī)定程序報經(jīng)上級教育主管部門同意。第六條 學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學(xué)校負(fù)責(zé)人對學(xué)校的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二章 強(qiáng)化預(yù)算管理第七條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。國家

4、對中小學(xué)校實(shí)行“核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的年末按照財(cái)政局關(guān)于區(qū)直部門預(yù)算編制文件，按照有關(guān)財(cái)務(wù)政策規(guī)定編制預(yù)算。第八條 編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，厲行節(jié)約的原則。第九條 收入預(yù)算的編制，嚴(yán)格按照財(cái)政局統(tǒng)一編制口徑和方法，按照有關(guān)財(cái)政規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定測定財(cái)政撥款，由學(xué)校收費(fèi)形成的預(yù)算外專戶撥款，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，做到“不少、不漏、不虛”，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。第十條 支出預(yù)算的編制，統(tǒng)籌考慮學(xué)校預(yù)算內(nèi)

5、外財(cái)力，按照保工資、保穩(wěn)定、保重點(diǎn)的順序，首先認(rèn)真做好單位基礎(chǔ)信息的填報工作，按照財(cái)政核定標(biāo)準(zhǔn)保障基本支出需要，維持學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，本著“量力而行、量入為出”的原則，再安排事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目支出。第十一條 學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得變更和調(diào)整。學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如遇國家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，并對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門和財(cái)政部門審批。第十二條 學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的控制與分析，為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。及時掌握學(xué)校預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理。第三章 強(qiáng)化收入管理第十三條 學(xué)校收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金

6、。第十四條 學(xué)校收入包括：教育事業(yè)費(fèi)撥款、教育費(fèi)附加撥款、地方教育附加撥款、其他收入。第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十六條 學(xué)校按照規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，實(shí)行“收支兩條線”管理，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第四章 加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理第十七條 學(xué)校所有收費(fèi)項(xiàng)目按規(guī)定到物價部門辦理收費(fèi)許可審批手續(xù)，嚴(yán)格按核定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，并于開學(xué)前在校園內(nèi)指定的公示欄進(jìn)行長期公示。第十八條 學(xué)?！耙话咽帧笔鞘召M(fèi)管理的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人，各處（室）、年級負(fù)責(zé)人是具體責(zé)任人，任何部門和

7、個人均不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行各種收費(fèi)。第十九條 學(xué)校所有收費(fèi)統(tǒng)一使用山東省財(cái)政廳制發(fā)的正規(guī)收費(fèi)票據(jù)；學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，落實(shí)專人購領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺帳和收費(fèi)檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會計(jì)檔案管理要求進(jìn)行保管。第二十條 對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用，不得作為報銷憑證。收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi)，不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動。第五章 加強(qiáng)學(xué)校支出管理第二十一條 支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。第二十二條 學(xué)校支出包括：基本支出。主要內(nèi)容包括：人員經(jīng)費(fèi)支出

8、和日常公用經(jīng)費(fèi)支出。項(xiàng)目支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。學(xué)校預(yù)算安排的項(xiàng)目支出，嚴(yán)格按照預(yù)算撥款進(jìn)度支出。第二十三條 學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。第二十四條 學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出報銷簽字程序是：財(cái)務(wù)處每一款項(xiàng)的支付，必須由經(jīng)辦人、部門分管校長、財(cái)務(wù)處報賬員、校長，嚴(yán)格審核，諸人簽字，才能支出。出差和接待等報銷，事前要有批準(zhǔn)手續(xù)，手續(xù)不全，一律不予支付。第二十五條 嚴(yán)格執(zhí)行校長“一支筆”審批、審簽和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人會簽制度。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按照有關(guān)規(guī)定把住審批

9、關(guān)，會計(jì)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度把住報銷關(guān)，做到“三不”，即：不辦理無預(yù)算的開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。第六章 強(qiáng)化資產(chǎn)管理第二十六條 資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第二十七條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。第二十八條 嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍（個人勞務(wù)報酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的

10、需要支付現(xiàn)金的其他支出）執(zhí)行支出。第二十九條 發(fā)生的現(xiàn)金收入須當(dāng)日繳存財(cái)政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。第三十條 庫存現(xiàn)金最高限額不得超過1500元。第三十一條 嚴(yán)格遵守財(cái)政和上級主管部門的規(guī)定，保證帳款相符、帳帳相符。及時與財(cái)政部門核對預(yù)算外資金、往來資金的繳、撥、存情況。第三十二條 固定資產(chǎn)是指持有的使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一 年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)核算和管理。第三十三條 固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑

11、物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。第三十四條 學(xué)?？倓?wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，固定資產(chǎn)管理員，按照財(cái)政部門要求和學(xué)校制定的固定資產(chǎn)管理制度，做好固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)和管理，每學(xué)期核實(shí)固定資產(chǎn)流向，保證賬實(shí)相符。第七章 財(cái)務(wù)報告和財(cái)務(wù)分析第三十五條 財(cái)務(wù)報告是反映單位一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。第三十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財(cái)務(wù)報告。第三十七條 學(xué)校財(cái)務(wù)處每月向校長、分管副校長報告財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況、資金調(diào)度使用情況，提高資金使用效益，保證學(xué)校教育教學(xué)工作和基本建設(shè)順利開展。第三十八條 學(xué)校報送的年度財(cái)務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、資產(chǎn)情況表等。第三十九條 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與