會(huì)計(jì)報(bào)表格附注模板

1、精選文檔有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注2011年度一、公司簡(jiǎn)介（以下簡(jiǎn)稱本公司）建立于1998年7月。公司住處：通許縣工業(yè)園區(qū)；法定代表人：田國(guó)營(yíng)；注冊(cè)資本：人民幣壹仟貳佰萬元整。經(jīng)營(yíng)范圍：四輪拖沓機(jī)的生產(chǎn)銷售。二、不切合會(huì)計(jì)核算前提的說明本公司不存在不切合會(huì)計(jì)核算前提的狀況。三、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明（一）會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)制度。（二）會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度為陽歷1月1日起至12月31日。（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)本公司會(huì)計(jì)核算采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價(jià)物是指公司擁

2、有限期短（指從購置日起三個(gè)月.精選文檔到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于變換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值改動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資?，F(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制，這里的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、能夠隨時(shí)用于支付的銀行存款，以及現(xiàn)金等價(jià)物。（六）應(yīng)收款項(xiàng)核算方法1、壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤除、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)禍等致使停產(chǎn)而在可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)沒法償付債務(wù)等；債務(wù)單位逾期未執(zhí)行償債義務(wù)超出3年；其余確實(shí)憑證表示的確沒法回收或回收的可能性不大。2、壞賬損失的核算方法：壞帳損失采納直轉(zhuǎn)銷法。3、應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)等會(huì)計(jì)辦理方法1）應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)辦理方法：獲得現(xiàn)金時(shí)，實(shí)質(zhì)收到的金額小于賬面價(jià)值時(shí)

3、，差額計(jì)八當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出；獲得非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)時(shí)，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓的非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)的入賬價(jià)值；以應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)為股權(quán)時(shí)，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓股權(quán)的入賬價(jià)值。2）應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)押時(shí)不進(jìn)行會(huì)計(jì)辦理。3）應(yīng)收款項(xiàng)貼現(xiàn)時(shí)，實(shí)質(zhì)獲得的錢幣資本小于賬面價(jià)值時(shí)，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)花費(fèi)。（七）存貨的核算方法.精選文檔本公司存貨主要包含原資料、庫存商品、包裝物、低值易耗品等。存貨購進(jìn)采納實(shí)質(zhì)成本計(jì)價(jià)：低值易耗品采納一次攤銷法核算。（八）長(zhǎng)久投資1）長(zhǎng)久股權(quán)投資獲得成本長(zhǎng)久股權(quán)投資在獲得時(shí)應(yīng)該依照初始投資成本入賬。2）長(zhǎng)久股權(quán)投資依據(jù)不一樣狀況分別采納成本法或權(quán)益法核算公司對(duì)其余單位的投資占被投資單位有表決權(quán)資本

4、總額20%（含20%）以下，或雖占20%以上但不擁有重要影響的，按成本法核算。公司對(duì)其余單位的投資占被投資單位有表決權(quán)資本總數(shù)20%以上，或雖占被投資單位有表決權(quán)資本不足20%，但有重要影響的采納權(quán)益法核算。3）長(zhǎng)久股權(quán)投資差額即股權(quán)投資借方差額，在規(guī)定的限期內(nèi)均勻派銷，攤銷金額計(jì)入法期損益。攤銷年限的確定依照以下原則：合同規(guī)定了投資限期的，按投資限期攤銷；合同沒有規(guī)不按期投資限期的，按不超出10年（含10年）的限期攤銷。4）長(zhǎng)久股權(quán)投資的處理處理長(zhǎng)久股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)將投資的賬面價(jià)值與實(shí)質(zhì)獲得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。2、長(zhǎng)久債權(quán)投資.精選文檔1）長(zhǎng)久債權(quán)投資獲得成本長(zhǎng)久債權(quán)投資在獲得時(shí)，應(yīng)

5、按獲得時(shí)的實(shí)質(zhì)成本作為初始投資成本。2）債權(quán)投資利潤(rùn)的確認(rèn)長(zhǎng)久債權(quán)投資應(yīng)如期計(jì)提利息，計(jì)提的利息按債券面值以及合用的利率計(jì)算，加減折溢價(jià)攤銷后，計(jì)入當(dāng)期投資收益。長(zhǎng)久債券投資溢價(jià)或折價(jià)在債券購入后至到期前的時(shí)期內(nèi)，于確認(rèn)有關(guān)利息收入時(shí)，采納直線法攤銷。3）長(zhǎng)久債權(quán)投資的處理處理長(zhǎng)久債權(quán)投資時(shí)，按所收到的處理收入與長(zhǎng)久債權(quán)投資賬面價(jià)值的差額確以為當(dāng)期投資利潤(rùn)。（九）固定財(cái)產(chǎn)及折舊固定財(cái)產(chǎn)指派用限期超出一年的房子、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其余與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)施、用具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)施的物件、單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超出2年的，也作為固定財(cái)產(chǎn)。本公司外購或自建的固定財(cái)產(chǎn)以

6、實(shí)質(zhì)成本入賬。固定財(cái)產(chǎn)折舊自其投入使用之次月起，依照估計(jì)使用年限采納直線法計(jì)算，并按固定財(cái)產(chǎn)類型，估計(jì)使用年限和估計(jì)殘值確定折舊率。固定財(cái)產(chǎn)估計(jì)殘值為財(cái)產(chǎn)原值的5%，估計(jì)使用年限一般為：.精選文檔固定財(cái)產(chǎn)分類使用年限年折舊率%房子及建筑物20年4.75%機(jī)器設(shè)施10年9.5%電子設(shè)施運(yùn)輸工具5年19%（十）遞延財(cái)產(chǎn)（長(zhǎng)久待攤花費(fèi)）本公司以實(shí)質(zhì)成本入賬。創(chuàng)辦費(fèi)從開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起，按不超出5年的限期均勻派銷。其余長(zhǎng)久待攤花費(fèi)按受益限期均勻派銷。（十一）收入確認(rèn)原則1、銷售商品獲得的收入公司銷售收入的確認(rèn)采納權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞已轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對(duì)該商品實(shí)行持續(xù)管

7、理權(quán)和實(shí)質(zhì)控制權(quán)，有關(guān)的收入已經(jīng)收到或獲得了收款的憑證，而且與銷售該商品有關(guān)成本能夠靠譜的計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2、供給勞務(wù)獲得的收入、在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并達(dá)成的勞務(wù)，在勞務(wù)達(dá)成時(shí)確認(rèn)收入，確認(rèn)的金額為合同或協(xié)議總金額，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。B、假如勞務(wù)的開始和達(dá)成分屬不一樣的會(huì)計(jì)年度。在確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，以勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的達(dá)成程度能夠靠譜地確立，與交易訂交的價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本.精選文檔和達(dá)成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠靠譜地計(jì)量為前提，按竣工百分比法確認(rèn)收入。3、同意別人使用公司財(cái)產(chǎn)獲得的收入、與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；B、收入的金額能夠靠譜地計(jì)量。（十二）所得稅的會(huì)

8、計(jì)處理方法本公司所得稅采納對(duì)付稅款法四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)更改、重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)改正的說明（一）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)更改本公司報(bào)告期內(nèi)無會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)更改。（二）會(huì)計(jì)差錯(cuò)改正本公司報(bào)告期內(nèi)無重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)改正。五、主要稅項(xiàng)稅項(xiàng)合用稅率增值稅17%城建稅5%教育費(fèi)附帶3%所得稅25%1、增值稅本公司合用增值稅，產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為17%。本公司購置原資料等支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣銷項(xiàng)稅。.精選文檔本公司的增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后的余額。、城市保護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附帶本公司依照顧交增值稅的5%計(jì)算繳納城市保護(hù)建設(shè)稅；依照顧交增值稅的3%繳納教育費(fèi)附帶。、所得稅本公司采納對(duì)付稅款法。收入

9、總數(shù)減除成本、花費(fèi)以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。本公司公司及地方所得稅是依照今年度應(yīng)納稅所得額依稅率25%計(jì)算。、個(gè)人所得稅本公司員工的個(gè)人所得稅由個(gè)人擔(dān)當(dāng)，公司代扣代繳。六、員工福利及社會(huì)保險(xiǎn)依據(jù)國(guó)家及鄭州市勞動(dòng)管理規(guī)定，本公司按員工薪資總額的必定比率計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)基金等，員工福利據(jù)實(shí)列支。七、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目說明以下所表露的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，除特別注明以外，“年初”系指2010年12月31日，“年終”系指2011年12月31日，“今年”系指2011年1月1日至12月31日，“上年”系指2010年1月1日至12月31日，錢幣單位為人民幣元。1、錢幣資本.精選文檔項(xiàng)目年初余額年終余額現(xiàn)金銀行

10、存款共計(jì)2、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款賬期早期末余額：應(yīng)收賬款年初余額年終余額金額金額共計(jì)此中主要欠款單位列示以下：?jiǎn)挝幻Q金額（元）占應(yīng)收賬款比率3、其余應(yīng)收款其余應(yīng)收款賬期早期末余額：年初余額年終余額應(yīng)收賬款金額金額共計(jì)此中主要欠款單位列示以下：?jiǎn)挝幻Q金額（元）占應(yīng)收賬款比率荷澤市農(nóng)機(jī)公.精選文檔司新鄉(xiāng)市農(nóng)經(jīng)站4、存貨項(xiàng)目年初余額年終余額原資料低值易耗品庫存商品共計(jì)5、固定財(cái)產(chǎn)累計(jì)折舊類型期初余額調(diào)整后期末余額固定財(cái)產(chǎn)原值：此中：房子建筑物設(shè)施電子設(shè)施車輛累計(jì)折舊：固定財(cái)產(chǎn)凈額：6、在建工程期末余額7、短期借錢期末余額8、對(duì)付賬款對(duì)付賬款期早期末余額:應(yīng)收賬款年初余額年終余額.精選文檔金額金額共計(jì)主要債權(quán)人以下：主要債權(quán)人名稱金額（元）占應(yīng)收賬款比率常州市機(jī)械有限公司兗州市配件廠石家莊機(jī)械廠9、其余對(duì)付款其余對(duì)付款期早期末余額：其余對(duì)付款年初余額年終余額金額金額共計(jì)主要債權(quán)人以下：債權(quán)人名稱金額占其余對(duì)付賬款比率無錫市農(nóng)機(jī)配套廠張明星.精選文檔、應(yīng)交稅費(fèi)稅項(xiàng)年初余額年終余額公司所得稅增值稅城建稅教育費(fèi)附帶個(gè)人所得稅共計(jì)、實(shí)收資本投資者年終余額今年增添今年減少年初余額田國(guó)營(yíng)曹寶富共計(jì)、