全國(guó)年度審計(jì)學(xué)自學(xué)考試試題

1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000份資料總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學(xué)院院46套講座+66020份資料國(guó)學(xué)智慧、易易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份份資料工廠生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講座+ 139200份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院院53套講座+ 179455份資料銷售經(jīng)理學(xué)院院56套講座+ 143500份資料銷售人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份份資料全國(guó)2010年年7月高等教教育自學(xué)考試試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：000160一、單項(xiàng)選擇

2、題題(本大題共共20小題，每每小題1分，共共20分)在每小題列出的的四個(gè)備選項(xiàng)項(xiàng)中只有一個(gè)個(gè)選項(xiàng)是符合合題目要求的的，請(qǐng)將其代代碼填寫在題題后的括號(hào)內(nèi)內(nèi)。錯(cuò)選、多多選或未選均均無分。1、我國(guó)審計(jì)的的確立階段是是（ ）A、秦漢時(shí)期B、隋唐及及宋C、元明時(shí)期D、辛亥革革命時(shí)期2、下列不是審審計(jì)職能的是是（ ）A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)C、經(jīng)濟(jì)鑒證D、證明作作用3、鑒證小組成成員或其直系系親屬?gòu)你y行行或類似機(jī)構(gòu)構(gòu)等鑒證客戶戶取得貸款，或或由這些客戶戶作為擔(dān)保人人時(shí)，只要貸貸款是按照正正常的貸款程程序、條件和和要求進(jìn)行的的，就不會(huì)對(duì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生生威脅。這種種貸款不包括括（ ）A、事務(wù)所取得得的大額貸款

3、款B、銀行透透支C、汽車貸款D、信用卡卡余額貸款4、在確定收費(fèi)費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師師事務(wù)所不應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮的因因素是（ ）A、專業(yè)服務(wù)所所需的知識(shí)和和前提B、所需的的專業(yè)人員的的水平和經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)C、每一專業(yè)人人員提供服務(wù)務(wù)所需的時(shí)間間D、鑒證的的結(jié)果5、客戶更換會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所的時(shí)候，后后任注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師必須與前前任注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師進(jìn)行溝通通的是（ ）A、接受委托前前的溝通B、接受委委托時(shí)的溝通通C、接受委托后后的溝通D、出具報(bào)告告時(shí)的溝通6、下列不是鑒鑒證業(yè)務(wù)特點(diǎn)點(diǎn)的是（ ）A、審計(jì)對(duì)象是是歷史財(cái)務(wù)信信息B、得出的的結(jié)論是合理理保證C、業(yè)務(wù)報(bào)告不不向第三方提提交D、得出的的結(jié)論是有限限保證7、下列不是注注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4、法法律責(zé)任的是是（ ）A、違約BB、過失C、欺詐DD、經(jīng)營(yíng)失敗敗8、沒有發(fā)生銷銷售交易，卻卻在銷售日記記賬中記錄了了一筆銷售，違違反的審計(jì)認(rèn)認(rèn)定是（ ）A、發(fā)生BB、完整性C、準(zhǔn)確性D、截止9、下列屬于對(duì)對(duì)列報(bào)的權(quán)利利認(rèn)定運(yùn)用的的是（ ）A、復(fù)核董事會(huì)會(huì)會(huì)議記錄中中是否記載了了固定資產(chǎn)抵押押等事項(xiàng)，詢?cè)儐柟芾韺庸坦潭ㄙY產(chǎn)是否否被抵押B、檢查關(guān)聯(lián)方方和關(guān)聯(lián)方交交易，以驗(yàn)證證其在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中是否得得到充分披露露C、檢查存貨的的主要類別是是否已披露，是是否將一年內(nèi)內(nèi)到期的長(zhǎng)期期負(fù)債列為流流動(dòng)負(fù)債D、檢查財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表附注是否否對(duì)原材料、產(chǎn)產(chǎn)成品和在產(chǎn)產(chǎn)品等存貨成成本核算方法法做了恰當(dāng)說說明10、如果尚未

5、未更正錯(cuò)報(bào)匯匯總數(shù)低于重重要性水平，對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的的影響不重大大，那么應(yīng)該該發(fā)表的是（ ）A、無保留意見見的審計(jì)報(bào)告告B、帶強(qiáng)調(diào)調(diào)事項(xiàng)段的審審計(jì)報(bào)告C、否定意見的的審計(jì)報(bào)告D、無法出出具意見的審審計(jì)報(bào)告11、下列審計(jì)計(jì)證據(jù)可靠性性最強(qiáng)的是（ ）A、管理制度B、董事會(huì)會(huì)決議C、被審計(jì)單位位的轉(zhuǎn)賬憑證證D、銀行對(duì)對(duì)賬單12、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師了解審計(jì)計(jì)單位及其環(huán)環(huán)境的目的是是（ ）A、為了進(jìn)行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序序B、收集充分適適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證證據(jù)C、為了識(shí)別和和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、控制檢查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)13、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估程序了了解被審計(jì)單單位及其環(huán)境境的時(shí)間是（ ）A、在承接客戶戶和續(xù)約時(shí)B、

6、在進(jìn)行行審計(jì)計(jì)劃時(shí)時(shí)C、在進(jìn)行期中中審計(jì)時(shí)D、貫穿于于整個(gè)審計(jì)過過程的始終14、下列關(guān)于于財(cái)務(wù)報(bào)表層層次重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法法，不正確的是（ ）A、與財(cái)務(wù)報(bào)表表整體廣泛相相關(guān)B、與特定的各各類交易、賬賬戶余額、列列報(bào)的認(rèn)定相相關(guān)C、可能影響多多項(xiàng)認(rèn)定D、很可能源于于薄弱的控制制環(huán)境15、設(shè)計(jì)信用用批準(zhǔn)控制的的目的是為了了降低壞賬風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，該控制制與應(yīng)收賬款款余額的何種種認(rèn)定有關(guān)?（ ）A、計(jì)價(jià)與分?jǐn)倲侭、發(fā)生C、完整性D、分類16、下列有關(guān)關(guān)函證的說法法，錯(cuò)誤的是（ ）A、函證的方式式分為積極和和消極方式B、如果注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師遇到采采用積極的函函證方式實(shí)施施函證而未能能收到回函時(shí)時(shí)，應(yīng)該再次次寄發(fā)

7、詢證函函C、在函證中指指明直接向被被審計(jì)單位回回函D、將收到的回回函形成審計(jì)計(jì)工作記錄，并并匯總統(tǒng)計(jì)函函證結(jié)果17、下列應(yīng)該該寄發(fā)積極方方式函證的是是（ ）A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高高水平B、涉及大大量余額較小小的賬戶C、預(yù)期不存在在大量的錯(cuò)誤誤D、有理由由相信被詢證證者會(huì)認(rèn)真對(duì)對(duì)待函證18、應(yīng)付賬款款的審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)是（ ）A、發(fā)生BB、完整性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)倲侱、分類19、下列不能能發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬賬款被低估的的審計(jì)程序是是（ ）A、結(jié)合存貨監(jiān)監(jiān)盤，檢查被被審計(jì)單位在在資產(chǎn)負(fù)債表表日是否存在在有材料入庫庫憑證但未收收到購(gòu)貨發(fā)票票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)B、檢查資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日后收收到的購(gòu)貨發(fā)發(fā)票，關(guān)注購(gòu)購(gòu)貨發(fā)票的日

8、日期，確認(rèn)其其入賬時(shí)間是是否正確C、檢查資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日后應(yīng)應(yīng)付賬款明細(xì)細(xì)賬貸方發(fā)生生額的應(yīng)付憑憑證，確認(rèn)其其入賬時(shí)間是是否正確D、從應(yīng)付賬款款明細(xì)賬上抽抽取交易，與與相關(guān)原始憑憑證核對(duì)，檢檢查每筆業(yè)務(wù)務(wù)的入賬金額額是否正確20、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師將被審計(jì)計(jì)單位某一會(huì)會(huì)計(jì)年度的毛毛利率與上年年度進(jìn)行比較較，可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)該年度被審審計(jì)單位盈利利能力是否正正常，從而找找出夸大或縮縮減經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)績(jī)的原因，以以下不影響毛利率率變動(dòng)的原因因是（ ）A、單位銷售價(jià)價(jià)格發(fā)生變動(dòng)動(dòng)B、單位產(chǎn)產(chǎn)品成本發(fā)生生變動(dòng)C、管理費(fèi)用發(fā)發(fā)生變動(dòng)D、銷售產(chǎn)產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)二、多項(xiàng)選擇題題(本大題共共10小題，每每小題2分，共共20

9、分)在每小題列出的的五個(gè)備選項(xiàng)項(xiàng)中至少有兩兩個(gè)是符合題題目要求的，請(qǐng)請(qǐng)將其代碼填填寫在題后的的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)錯(cuò)選、多選、少少選或未選均均無分。21、審計(jì)的特特征是指審計(jì)計(jì)區(qū)別于其他他管理活動(dòng)的的獨(dú)特之處。審審計(jì)的特征有有（ ）A、獨(dú)立性B、有償性性C、權(quán)威性D、外部性性E、單向性22、下列注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)與政府審計(jì)計(jì)的區(qū)別，正正確的有（ ）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師的審計(jì)方法法是受托審計(jì)計(jì)，而政府審審計(jì)的審計(jì)方方法是強(qiáng)制審審計(jì)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)是會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)進(jìn)行的，是有有償審計(jì)，而而政府審計(jì)主主要是政府行行為，且是無無償審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)是單向向獨(dú)立的，而而政府審計(jì)是是雙向獨(dú)立的的D、注冊(cè)會(huì)計(jì)

10、師師審計(jì)的審計(jì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與政府府審計(jì)的審計(jì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)的目標(biāo)標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的合法性性和公允性發(fā)發(fā)表審計(jì)意見見，而政府審審計(jì)的目標(biāo)是是對(duì)各級(jí)政府府及其部門的的財(cái)政收支及及公共資金的的收支、運(yùn)用用情況進(jìn)行審審計(jì)23、下列可能能威脅獨(dú)立性性情形的有（ ）A、收費(fèi)主要來來源于某一鑒鑒證客戶B、與鑒證客戶戶不存在專業(yè)業(yè)服務(wù)收費(fèi)以以外的經(jīng)濟(jì)利利益C、為鑒證客戶戶編制屬于鑒鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象象的數(shù)據(jù)或其其他記錄D、鑒證客戶的的董事、經(jīng)理理或者其他關(guān)關(guān)鍵管理人員員是會(huì)計(jì)師事事務(wù)所的前高高級(jí)管理人員員E、受到鑒證客客戶降低收費(fèi)費(fèi)的壓力而不不恰當(dāng)?shù)乜s小小工作范圍24、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師可以披露露客戶有關(guān)信信息

11、的有（ ）A、取得客戶的的授權(quán)B、根據(jù)法規(guī)要要求，為法律律訴訟準(zhǔn)備文文件或提供證證據(jù)C、接受同業(yè)復(fù)復(fù)核D、接受注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或或監(jiān)管機(jī)構(gòu)依依法進(jìn)行的質(zhì)質(zhì)量檢查E、取得其他客客戶的要求25、審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)約定書的必必備條款包括括（ ）A、管理層對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)責(zé)任B、財(cái)務(wù)報(bào)告審審計(jì)的目標(biāo)C、執(zhí)行審計(jì)工工作的安排D、管理層為注注冊(cè)會(huì)計(jì)師提提供必要的工工作條件和協(xié)協(xié)助E、解決爭(zhēng)議的的方法26、下列可以以作為永久性性檔案的有（ ）A、組織結(jié)構(gòu)B、批準(zhǔn)證證書C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、審計(jì)策策略E、審計(jì)計(jì)劃27、下列有關(guān)關(guān)審計(jì)證據(jù)的的可靠性的說說法，不正確確的有（ ）A、從外部單位位獲取的審計(jì)計(jì)證據(jù)比從內(nèi)內(nèi)部來源獲取

12、取的審計(jì)證據(jù)據(jù)更可靠B、內(nèi)部控制有有效時(shí)內(nèi)部生生成的審計(jì)證證據(jù)比內(nèi)部控控制薄弱時(shí)內(nèi)內(nèi)部生成的審審計(jì)證據(jù)更可可靠C、推論得出的的審計(jì)證據(jù)都都不可靠D、錄音形式的的審計(jì)證據(jù)比比照片形式的的審計(jì)證據(jù)更更可靠E、復(fù)印的審計(jì)計(jì)證據(jù)比傳真真獲取的審計(jì)計(jì)證據(jù)更可靠靠28、內(nèi)部控制制的要素包括括（ ）A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估過程C、信息系統(tǒng)與與溝通D、控制活活動(dòng)E、對(duì)控制的分分工29、下列屬于于銷售交易的的內(nèi)部控制有有（ ）A、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)責(zé)分離B、正確的的授權(quán)審批C、充分的憑證證和記錄D、憑證的的預(yù)先編號(hào)E、按月寄出對(duì)對(duì)賬單30、函證銀行行存款余額，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師主主要是為了證證實(shí)（ ）A、企業(yè)內(nèi)部控控制的好

13、壞B、銀行借借款金額C、是否存在企企業(yè)未入賬的的負(fù)債D、是否存存在或有負(fù)債債E、銀行存款是是否存在三、名詞解釋(本大題共22小題，每小小題2分，共共4分)31、獨(dú)立性32、重要性四、簡(jiǎn)答題(本本大題共2小小題，每小題題5分，共110分)33、什么是控控制測(cè)試?如如何判斷內(nèi)部部控制運(yùn)行的的有效性?34、簡(jiǎn)述函證證的涵義及確確定應(yīng)收賬款款函證的數(shù)量量和范圍要考考慮的因素。五、論述題(本本大題共l小小題，共100分)35、論述編制制審計(jì)工作底稿的總總體要求，以以及在確定審審計(jì)工作底稿的格格式、內(nèi)容和和范圍等諸因因素時(shí)應(yīng)考慮慮的因素。六、案例分析題題(本大題共共3小題，每每小題12分分，共36分分)3

14、6、A和B注注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)XYZ股份份有限公司22009年度度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)進(jìn)行審計(jì)。該該公司20009年度的供供產(chǎn)銷形勢(shì)與與上年相當(dāng)且且未發(fā)生大的并購(gòu)重組組等行為。該該公司提供的的2009年年度的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表附注的部部分內(nèi)容如下下：(1)壞賬核算算的會(huì)計(jì)政策策：壞賬核算算采用備抵法法。壞賬準(zhǔn)備備按期末應(yīng)收收賬款余額的的5計(jì)提。應(yīng)應(yīng)收賬款和壞壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目目附注：應(yīng)收收賬款和壞賬賬準(zhǔn)備20009年年末余余額分別為116553萬萬元和52.77萬元。應(yīng)收賬款賬齡分分析 (金額單單位為：人民民幣萬元)賬齡年初數(shù)年末數(shù)1年以內(nèi)8392109151-2年118613992-3年116113653年以上1421

15、2874合計(jì)1216016553(2)營(yíng)業(yè)收入入和營(yíng)業(yè)成本本項(xiàng)目附注：營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)業(yè)成本20009年度發(fā)生生額分別是661020萬萬元和528819萬元。營(yíng)業(yè)收入(萬元元)營(yíng)業(yè)成本(萬元元)2008年發(fā)生生額2009年發(fā)生生額2008年發(fā)生生額2009年發(fā)生生額X產(chǎn)品40000410003800033800Y產(chǎn)品20000200201900019019合計(jì)60000610205700052819要求：假定上述述附注內(nèi)容中中的年初數(shù)與與上年比較數(shù)數(shù)均已審定無無誤，作為注注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在在審計(jì)計(jì)劃階階段，請(qǐng)運(yùn)用用專業(yè)判斷，必必要時(shí)運(yùn)用分分析程序，分分別指出上述述附注內(nèi)容中中存在或可能能存在的不合合

16、理之處，并并簡(jiǎn)要說明理理由。37、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在對(duì)某企企業(yè)20099年度銀行存存款進(jìn)行審計(jì)計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以以下情況：112月31日日銀行存款日日記賬賬面余余額是678875元，開開戶銀行送來來的對(duì)賬單中中銀行存款余余額是645500元，經(jīng)經(jīng)查發(fā)現(xiàn)以下下幾筆未達(dá)賬賬項(xiàng)：(1)12月330日，委托托銀行收款77250元，銀銀行已入該企企業(yè)賬戶，收收款通知尚未未送達(dá)企業(yè)。(2)12月229日，該企企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬賬支票一張，金金額12000元，企業(yè)已已減少存款，銀銀行尚未入賬賬。(3)12月330日，銀行行已代付企業(yè)業(yè)電費(fèi)11225元，銀行行已經(jīng)入賬，企企業(yè)尚未收到到付款通知。(4)12月330日，企業(yè)業(yè)收

17、到外單位位的轉(zhuǎn)賬支票票一張，金額額9000元元，企業(yè)已收收款入賬，銀銀行尚未記賬賬。要求：(1)編制銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表。(2)假定銀行行對(duì)賬單所列列企業(yè)銀行存存款余額正確無誤，試試問在編制銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤數(shù)數(shù)額是多少?屬于什么性性質(zhì)的錯(cuò)誤?l2月311日銀行存款款日記賬賬面面的正確余額額是多少？銀行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表2009年l22月31日 金額單單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款賬賬面余額開戶銀行對(duì)賬單單余額加： 加：減：減：調(diào)節(jié)后的存款余余額調(diào)節(jié)后的存款余余額38、XYZ公公司主要從事事小型電子商商品的生產(chǎn)和和銷售。XYYZ公司日常常交易采用自自動(dòng)化信息系系統(tǒng)(以下

18、簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱系統(tǒng))和和手工控制相相結(jié)合的方式式進(jìn)行。系統(tǒng)統(tǒng)自20066年以來沒有有發(fā)生變化。XXYZ公司產(chǎn)產(chǎn)品主要銷售售給國(guó)內(nèi)各大大經(jīng)銷商。AA和B注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審審計(jì)XYZ公公司20099年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表。資料一：A和BB注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在審計(jì)工作作底稿中記錄錄了所了解的的有關(guān)銷售與與收款循環(huán)的的控制，部分分內(nèi)容摘錄如如下：(1)倉(cāng)庫人員員在系統(tǒng)中根根據(jù)經(jīng)銷售部部門批準(zhǔn)的客客戶訂單生成成連續(xù)編號(hào)的的發(fā)貨單，并并在將產(chǎn)品交交運(yùn)輸商發(fā)運(yùn)運(yùn)后，將發(fā)貨貨單設(shè)為“已執(zhí)行”狀態(tài)并提交交結(jié)算部門。結(jié)結(jié)算部門根據(jù)據(jù)系統(tǒng)中的“已已執(zhí)行”發(fā)貨貨單記錄、訂訂單及相關(guān)客客戶基礎(chǔ)資料料，在系統(tǒng)中中生成并打印印銷售發(fā)票，系系統(tǒng)在

19、月末根根據(jù)發(fā)貨單和和發(fā)票信息自自動(dòng)匯總主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并并據(jù)此過入應(yīng)應(yīng)收賬款和主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入賬薄。(2)每月末，系系統(tǒng)自動(dòng)匹配配發(fā)貨單、訂訂單、發(fā)票和和入賬的主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并并可以生成一一個(gè)專門報(bào)告告反映未匹配配項(xiàng)目的清單單。系統(tǒng)授權(quán)權(quán)可以生成和和閱讀該報(bào)告告的人員是WW公司銷售部部經(jīng)理和總經(jīng)經(jīng)理，但會(huì)計(jì)計(jì)部門人員無無權(quán)閱讀該報(bào)報(bào)告。資料二：A和BB注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)銷售與收收款循環(huán)的內(nèi)內(nèi)部控制實(shí)施施測(cè)試，并在在審計(jì)工作底底稿中記錄了了測(cè)試情況，部部分內(nèi)容摘錄錄如下：(1)A注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師觀察了了結(jié)算部門人人員根據(jù)發(fā)貨貨單在系統(tǒng)中中開具發(fā)票的的過程，并從從2009年年主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入明細(xì)賬中中選取銷售記記錄實(shí)施測(cè)試