全面預(yù)算相關(guān)例題

1、 HYPERLINK 更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000份資料總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學(xué)院院46套講座+66020份資料國(guó)學(xué)智慧、易易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份份資料工廠生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講座+ 139200份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院院53套講座+ 179455份資料銷售經(jīng)理學(xué)院院56套講座+ 143500份資料銷售人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份份資料全面預(yù)算例題宏祥機(jī)械制造有有限公司是一一家以加工定定制零件為主

2、主業(yè)的小型機(jī)機(jī)械加工企業(yè)業(yè)。憑著質(zhì)優(yōu)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品品和良好的信信譽(yù)，宏祥公公司深得幾家家大型機(jī)械制制造商的青睞睞。20066年底，宏祥祥公司接到了了一單大生意意，20077年全年為公公司的一位老老客戶某大型機(jī)機(jī)械制造商生生產(chǎn)46000件某種專用用備件。宏祥祥公司的經(jīng)理理估計(jì)，如果果接下這份訂訂單，公司將將再無(wú)剩余生生產(chǎn)能力生產(chǎn)產(chǎn)其他產(chǎn)品。根據(jù)合同規(guī)定，該該專用備件的的價(jià)格是每件件1200元元，宏祥公司司需按季度向向客戶交貨，四四個(gè)季度的供供貨量分別為為800件、11100件、11500件和和1200件件。合同規(guī)定定的付款方式式為：各季度度的貨款應(yīng)在在當(dāng)季支付660，其余余40在下下季付訖。目目前

3、，該客戶戶尚欠宏祥公公司50萬(wàn)元元貨款，預(yù)計(jì)計(jì)將在20007年第一季季度付清。宏祥公司20007年度銷售售預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計(jì)銷售量（件件）8001,1001,5001,2004,600預(yù)計(jì)單價(jià)1,2001,2001,2001,2001,200銷售收入（元）960,00001,320,00001,800,00001,440,00005,520,0000 預(yù)計(jì)現(xiàn)金收收入（單位：元）期初應(yīng)收賬款500,0000500,0000第1季度576,0000384,0000960,0000第2季度792,0000528,00001,320,0000第3季度1,080,0000

4、720,00001,800,0000第4季度864,0000864,0000現(xiàn)金收入合計(jì)1,076,00001,176,00001,608,00001,584,00005,444,0000 預(yù)計(jì)年末末應(yīng)收賬款（單位：元）期初應(yīng)收賬款500,0000加：預(yù)計(jì)全年銷銷售收入5,520,0000減：預(yù)計(jì)全年收收回貨款5,444,0000期末應(yīng)收賬款576,0000宏祥公司預(yù)計(jì)，為為保證供貨的的連續(xù)性，預(yù)預(yù)算期內(nèi)各季季度的期末產(chǎn)產(chǎn)品庫(kù)存量應(yīng)應(yīng)達(dá)到下期銷銷售量的200。同時(shí)，根根據(jù)與客戶的的長(zhǎng)期合作關(guān)關(guān)系來(lái)看，公公司預(yù)算年末末的產(chǎn)品庫(kù)存存量應(yīng)維持和和年初相一致致的水平，大大約為2000件左右，能能夠保證

5、及時(shí)時(shí)為客戶供貨貨。據(jù)此，宏宏祥公司編制制2007年年度生產(chǎn)預(yù)算算如下：宏祥公司20007年度生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計(jì)銷售量（件件）8001100150012004600加：預(yù)計(jì)期末產(chǎn)產(chǎn)品存貨220300240200200減：預(yù)計(jì)期初產(chǎn)產(chǎn)品存貨200220300240200預(yù)計(jì)生產(chǎn)量8201180144011604600宏祥公司生產(chǎn)該該備件主要使使用一種合金金材料。根據(jù)據(jù)以往的加工工經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，平平均每件產(chǎn)品品需用料5公公斤。這種合合金材料一直直由公司以每每公斤2000元的價(jià)格跟跟一位長(zhǎng)期合合作的供應(yīng)商商定購(gòu)，并且且雙方約定，購(gòu)購(gòu)貨款在購(gòu)貨貨當(dāng)季和下季季各付一半。

6、目目前，宏祥公公司尚欠該供供應(yīng)商貨款4400,0000元，預(yù)計(jì)計(jì)將在20007年第一季季度付清。公公司為保證生生產(chǎn)的連續(xù)性性，規(guī)定預(yù)算算期內(nèi)各期末末的材料庫(kù)存存量應(yīng)達(dá)到下下期生產(chǎn)需要要量的10，同時(shí)規(guī)定定各年末的預(yù)預(yù)計(jì)材料庫(kù)存存應(yīng)維持在6600公斤左左右。據(jù)此，宏宏祥公司編制制2007年年度直接材料料預(yù)算如下：宏祥公司20007年度直接接材料預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件件）8201,1801,4401,1604,600單位產(chǎn)品材料用用量（千克）55555生產(chǎn)需用量4,1005,9007,2005,80023,000加：預(yù)計(jì)期末材材料存貨5907205806006

7、00減：預(yù)計(jì)期初材材料存貨600590720580600預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量量4,0906,0307,0605,82023,000材料單價(jià)（元/公斤）200200200200200預(yù)計(jì)采購(gòu)金額818,00001,206,00001,412,00001,164,00004,600,0000 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支支出（單位：元）期初應(yīng)付賬款400,0000400,0000第1季度409,0000409,0000818,0000第2季度603,0000603,00001,206,0000第3季度706,0000706,00001,412,0000第4季度582,0000582,0000合 計(jì)809,00001,01

8、2,00001,309,00001,288,00004,418,0000 預(yù)計(jì)年年末應(yīng)付賬款款（單位：元）期初應(yīng)付賬款400,0000加：預(yù)計(jì)全年采采購(gòu)金額4,600,0000減：預(yù)計(jì)全年支支付貨款4,418,0000期末應(yīng)付賬款 5822,000 宏祥公司根據(jù)以以往的加工經(jīng)經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)，生生產(chǎn)一件備件件大約需要77個(gè)工時(shí)。而而依據(jù)公司與與工人簽訂的的勞動(dòng)合同規(guī)規(guī)定，每工時(shí)時(shí)需要支付工工人工資100元。據(jù)此，宏宏祥公司20007年度的的直接人工預(yù)預(yù)算可編制如如下：宏祥公司20007年度直接接人工預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件件）8201,1801,4401,1604,

9、600單位產(chǎn)品工時(shí)（小小時(shí)）77777人工總工時(shí)5,7408,26010,0808,12032,200每小時(shí)人工成本本（元）1010101010人工總成本57,40082,600100,800081,200322,0000宏祥公司根據(jù)以以往的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，公公司下年度可可能會(huì)發(fā)生以以下幾項(xiàng)制造造費(fèi)用：輔助助材料與水電電費(fèi)為變動(dòng)費(fèi)費(fèi)用，每工時(shí)時(shí)的開(kāi)支額分分別是3元和和2元；車間間管理人員工工資和設(shè)備折折舊費(fèi)為固定定費(fèi)用，估計(jì)計(jì)每季度的開(kāi)開(kāi)支總額分別別為10,0000元和115,2500元；設(shè)備維維護(hù)費(fèi)為混合合成本，每季季度要進(jìn)行一一次基本維護(hù)護(hù)，費(fèi)用大約約為15,0000元，日日常維護(hù)費(fèi)用用則

10、與開(kāi)工時(shí)時(shí)數(shù)有關(guān)，估估計(jì)每工時(shí)的的維護(hù)費(fèi)約為為2元。據(jù)此此，宏祥公司司可編制制造造費(fèi)用預(yù)算如如下：宏祥公司20007年度制造造費(fèi)用預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年變動(dòng)制造費(fèi)用人工總工時(shí) 5,7440 8,2600 10,0800 8,1200 32,2000 輔助材料（3元元/工時(shí)） 17,2220 24,7800 30,2400 24,3600 96,6000 水電費(fèi)（2元/工時(shí)） 11,4880 16,5200 20,1600 16,2400 64,4000 設(shè)備維護(hù)費(fèi)（22元/工時(shí)） 11,4880 16,5200 20,1600 16,2400 64,4000 合 計(jì) 4

11、0,1880 57,8200 70,5600 56,8400 225,4000 固定制造費(fèi)用管理人員工資 10,0000 10,0000 10,0000 10,0000 40,0000 設(shè)備折舊費(fèi) 15,2550 15,2500 15,2500 15,2500 61,0000 設(shè)備維護(hù)費(fèi) 15,0000 15,0000 15,0000 15,0000 60,0000 合 計(jì) 40,2550 40,2500 40,2500 40,2500 161,0000 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支支出（單位：元）變動(dòng)制造費(fèi)用合合計(jì) 40,1880 57,8200 70,5600 56,8400 225,4000 固定制造費(fèi)用

12、合合計(jì) 40,2550 40,2500 40,2500 40,2500 161,0000 減：設(shè)備折舊費(fèi)費(fèi) 15,2550 15,2500 15,2500 15,2500 61,0000 現(xiàn)金支出額 65,1880 82,8200 95,5600 81,8400 325,4000 宏祥公司依據(jù)直直接材料、直直接人工、制制造費(fèi)用三項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算，結(jié)合合2007年年度預(yù)計(jì)銷售售量和期末產(chǎn)產(chǎn)品庫(kù)存量情情況，可編制制2007年年度產(chǎn)品成本本預(yù)算如下：宏祥公司20007年度產(chǎn)品品成本預(yù)算成本項(xiàng)目單位產(chǎn)品成本生產(chǎn)成本（4600件）期末存貨(200件)銷售成本（4600件）每公斤或每小時(shí)投入量成本直接材料2005

13、10004,600,0000200,00004,600,0000直接人工10770322,000014,000322,0000變動(dòng)制造費(fèi)用7749225,40009,800225,4000固定制造費(fèi)用5735161,00007,000161,0000合 計(jì)11545,308,4400230,80005,308,4400宏祥公司預(yù)計(jì)22007年度度的銷售費(fèi)用用只有運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)一項(xiàng)，按照照與運(yùn)輸公司司的合同約定定，每季度支支付13,0000元運(yùn)費(fèi)費(fèi)；管理費(fèi)用用包括管理人人員工資、辦辦公費(fèi)和房租租三項(xiàng)，均屬屬于固定成本本，每季開(kāi)支支額分別為66,000元元4,0000元和10,000元。據(jù)據(jù)此，宏祥公公

14、司可編制銷銷售及管理費(fèi)費(fèi)用預(yù)算如下下：宏祥公司20007年度銷售售及管理費(fèi)用用預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)13,00013,00013,00013,00052,000管理費(fèi)用管理人員工資6,0006,0006,0006,00024,000辦公費(fèi)4,0004,0004,0004,00016,000房租10,00010,00010,00010,00040,000合 計(jì)33,00033,00033,00033,000132,0000宏祥公司財(cái)務(wù)部部門根據(jù)公司司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)點(diǎn)和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)狀況，確定定公司的最佳佳現(xiàn)金持有量量是100000元。當(dāng)預(yù)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支支凈額不足110

15、000元元時(shí)，通過(guò)變變現(xiàn)有價(jià)證券券及申請(qǐng)短期期銀行借款來(lái)來(lái)補(bǔ)足；預(yù)計(jì)計(jì)現(xiàn)金收支凈凈額超過(guò)100000元時(shí)時(shí)，超出部分分用于歸還借借款和購(gòu)入有有價(jià)證券。宏宏祥公司估計(jì)計(jì)，20077年初公司大大約會(huì)有233000元左左右的有價(jià)證證券儲(chǔ)備。此此外，公司已已和銀行商定定了為期1年年的信貸額度度，公司隨時(shí)時(shí)可按6的的年利率向銀銀行借款，借借款為10000元的整數(shù)數(shù)倍。除了日常經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)所引起的的各項(xiàng)現(xiàn)金收收支外，宏祥祥公司估計(jì)22007年還還會(huì)發(fā)生如下下現(xiàn)金支付業(yè)業(yè)務(wù)：1公司的一臺(tái)臺(tái)專用機(jī)床必必須在一季度度更新，預(yù)計(jì)計(jì)需要支出購(gòu)購(gòu)置及安裝等等費(fèi)用共計(jì)11300000元。2公司將在22007年初初向股東派

16、發(fā)發(fā)2006年年度的現(xiàn)金股股利200000元。3估計(jì)公司每每個(gè)季度需要要繳納所得稅稅款56000元。根據(jù)這些資料，宏宏祥公司可編編制現(xiàn)金預(yù)算算如下：宏祥公司20007年度銷售售及管理費(fèi)用用預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年期初現(xiàn)金余額10,00010,82010,80010,65010,000加：銷售現(xiàn)金收收入1,076,00001,176,00001,608,00001,584,00005,444,0000減：各項(xiàng)現(xiàn)金支支出材料采購(gòu)809,00001,012,00001,309,00001,288,00004,418,0000直接人工57,40082,600100,800081,

17、200322,0000制造費(fèi)用65,18082,82095,56081,840325,4000銷售及管理費(fèi)用用33,00033,00033,00033,000132,0000所得稅5,6005,6005,6005,60022,400購(gòu)置設(shè)備130,0000130,0000分配利潤(rùn)20,00020,000支出合計(jì)1,120,11801,216,00201,543,99601,489,66405,369,8800現(xiàn)金收支凈額34,180029,200074,840105,010084,200現(xiàn)金籌集和運(yùn)用用出售有價(jià)證券23,00023,000購(gòu)入有價(jià)證券95,00095,000申請(qǐng)銀行借款22,0

18、0040,00062,000歸還銀行借款62,00062,000短期借款利息2,1902,190期末現(xiàn)金余額10,82010,80010,65010,01010,010宏祥公司財(cái)務(wù)人人員估計(jì)，如如果前面各項(xiàng)項(xiàng)日常業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)預(yù)算都能在預(yù)預(yù)算期內(nèi)予以以落實(shí)的話，那那么公司在22007年度度的盈利前景景還是相當(dāng)樂(lè)樂(lè)觀的。并且且，估計(jì)公司司2007年年度的股利分分配額能在22006年基基礎(chǔ)上增長(zhǎng)550，達(dá)到到300000元。宏祥公司20007年度預(yù)計(jì)計(jì)利潤(rùn)表項(xiàng) 目金 額資料來(lái)源銷售收入 5,520,0000 銷售預(yù)算銷售成本 5,308,4400 產(chǎn)品成本預(yù)算毛利 211,6600 銷售及管理費(fèi)用用 132,0000 銷售及管理費(fèi)用用預(yù)算利息費(fèi)用 2,1190 現(xiàn)金預(yù)算利潤(rùn)總額 77,4410 所得稅 22,4400 現(xiàn)金預(yù)算凈利潤(rùn) 55,0010 加：年初未分配配利潤(rùn) 580,8800 公司預(yù)計(jì)值可供分配的利潤(rùn)潤(rùn) 635,8810 減：利潤(rùn)分配 30,0000 公司預(yù)計(jì)值年末未分配利潤(rùn)潤(rùn) 605,8810 宏祥公司結(jié)合預(yù)預(yù)算期內(nèi)的各各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)的情況，預(yù)預(yù)計(jì)20077年末的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表如下下：宏祥公司20007年度預(yù)計(jì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表項(xiàng) 目年初數(shù)年末數(shù)資料來(lái)源資 產(chǎn)現(xiàn)金10,00010,010現(xiàn)金預(yù)算短期投資23,00095,000現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)收賬款500,0000576