全國(guó)審計(jì)學(xué)自學(xué)考試試題(doc 8)

1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000份資料總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學(xué)院院46套講座+66020份資料國(guó)學(xué)智慧、易易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份份資料工廠(chǎng)生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講座+ 139200份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院院53套講座+ 179455份資料銷(xiāo)售經(jīng)理學(xué)院院56套講座+ 143500份資料銷(xiāo)售人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份份資料全國(guó)2005年年4月高等教教育自學(xué)考試試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：000160第一部分 選

2、選擇題(共440分)一、單項(xiàng)選擇題題(本大題共共20小題，每每小題1分，共共20分)在每小題列出的的四個(gè)備選項(xiàng)項(xiàng)中只有一個(gè)個(gè)是符合題目目要求的，請(qǐng)請(qǐng)將其代碼填填寫(xiě)在題后的的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)錯(cuò)選、多選或或未選均無(wú)分分。1審計(jì)是由審審計(jì)主體、審審計(jì)客體和審審計(jì)委托人三三方面的關(guān)系系人組成，處處于獨(dú)立的第第三者地位的的是（ ）A審計(jì)主體B審計(jì)客客體C審計(jì)委托人人D其他利利益相關(guān)者2我國(guó)是世界界上最早產(chǎn)生生審計(jì)的國(guó)家家之一，早在在三千多年前前的西周就已已經(jīng)設(shè)立負(fù)責(zé)責(zé)審計(jì)的官員員，稱(chēng)為（ ）A司會(huì)B宰夫C小宰D監(jiān)察長(zhǎng)長(zhǎng)3社會(huì)審計(jì)與與內(nèi)部審計(jì)存存在很大的區(qū)區(qū)別，下列說(shuō)說(shuō)法不正確的是（ ）A在審計(jì)方式式上，內(nèi)部審

3、審計(jì)根據(jù)本部部門(mén)、本單位位經(jīng)營(yíng)管理的的需要自行安安排施行，而而社會(huì)審計(jì)則則是受托進(jìn)行行B在審計(jì)內(nèi)容容上，內(nèi)部審審計(jì)的內(nèi)容主主要是檢查各各項(xiàng)內(nèi)部控制制的執(zhí)行情況況等，提出各各項(xiàng)改進(jìn)措施施，而社會(huì)審審計(jì)主要圍繞繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)C社會(huì)審計(jì)所所依據(jù)的準(zhǔn)則則是獨(dú)立審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部部審計(jì)所依據(jù)據(jù)的是內(nèi)部審審計(jì)準(zhǔn)則D在獨(dú)立性方方面，社會(huì)審審計(jì)是相對(duì)獨(dú)獨(dú)立，內(nèi)部審審計(jì)是雙向獨(dú)獨(dú)立4在我國(guó)，下下列各項(xiàng)中屬屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)計(jì)人員違反職業(yè)道德德規(guī)范行為的的是（ ）A審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)遵循保密性性原則B審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)應(yīng)建立繼續(xù)教教育和培訓(xùn)制制度C審計(jì)機(jī)關(guān)和和審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)參與被審審計(jì)單

4、位的行行政或經(jīng)營(yíng)管管理活動(dòng)D與被審計(jì)單單位或者審計(jì)計(jì)事項(xiàng)有利害害關(guān)系的審計(jì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回回避5中華人民民共和國(guó)審計(jì)計(jì)法賦予審審計(jì)機(jī)關(guān)以必必要的權(quán)限，這這些權(quán)限不包包括（ ）A有權(quán)檢查被被審計(jì)單位的的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表以及及其他與財(cái)政政收支或者財(cái)財(cái)務(wù)收支有關(guān)關(guān)的資料和資資產(chǎn)B有權(quán)就審計(jì)計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)關(guān)問(wèn)題向有關(guān)關(guān)單位和個(gè)人人進(jìn)行調(diào)查，并并取得有關(guān)證證明材料C可以向政府府有關(guān)部門(mén)通通報(bào)或者向社社會(huì)公布審計(jì)計(jì)結(jié)果，但應(yīng)應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家家秘密和被審審計(jì)單位的商商業(yè)秘密D對(duì)違反國(guó)家家法律法規(guī)的的財(cái)政收支和和財(cái)務(wù)收支行行為，擁有行行政處罰權(quán)和和司法權(quán)6被審計(jì)單位位管理當(dāng)局對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的的下列認(rèn)定中中

5、，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師通過(guò)分析析存貨周轉(zhuǎn)率率最有可能證證實(shí)的是（ ）A權(quán)利和義務(wù)務(wù)B存在或或發(fā)生C估價(jià)或分?jǐn)倲侱表達(dá)和和披露7實(shí)物證據(jù)通通常證明（ ）A實(shí)物資產(chǎn)的的所有權(quán)B實(shí)物資資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)確性C實(shí)物資產(chǎn)是是否存在D有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)記錄是否否正確8下列有關(guān)審審計(jì)證據(jù)可靠靠性的表述中中，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師認(rèn)同的是是（ ）A內(nèi)部證據(jù)在在外流轉(zhuǎn)并獲獲得其他單位位承認(rèn)，則具具有較強(qiáng)的可可靠性B被審計(jì)單位位管理當(dāng)局聲聲明書(shū)有助于于審計(jì)結(jié)論的的形成，具有有較強(qiáng)的可靠靠性C環(huán)境證據(jù)比比口頭證據(jù)重重要，屬于基基本證據(jù)，可可靠性較強(qiáng)D書(shū)面證據(jù)與與實(shí)物證據(jù)相相比是種輔助助證據(jù)，可靠靠性較弱9注冊(cè)會(huì)計(jì)師師為發(fā)現(xiàn)被審審計(jì)單位的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)

6、表和其其他會(huì)計(jì)資料料中的重要比比率及趨勢(shì)的的異常變動(dòng)應(yīng)應(yīng)采用（ ）收集集審計(jì)證據(jù)。A計(jì)算B分析性性復(fù)核C估價(jià)D檢查10注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表審計(jì)中充充分了解內(nèi)部部控制的目的的，是為了（ ）A評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)計(jì)是否合理，運(yùn)運(yùn)行是否有效效B評(píng)價(jià)被審計(jì)計(jì)單位管理當(dāng)當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控控制及其重要要性的態(tài)度和和認(rèn)識(shí)C識(shí)別和理解解被審計(jì)單位位交易、事項(xiàng)項(xiàng)的主要類(lèi)別別及其會(huì)計(jì)處處理過(guò)程D合理制定具具體審計(jì)計(jì)劃劃11控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)價(jià)太低，將將使注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師可能沒(méi)有有執(zhí)行足夠的的實(shí)質(zhì)性測(cè)試試，進(jìn)而導(dǎo)致致審計(jì)（ ）A無(wú)效果B無(wú)效率率C無(wú)效率，無(wú)無(wú)效果D有效果果，無(wú)效率12注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)固有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)

7、水水平與所需審審計(jì)證據(jù)的數(shù)數(shù)量（ ）A不存在關(guān)系系B呈同向向變動(dòng)關(guān)系C呈反向變動(dòng)動(dòng)關(guān)系D呈比例例變動(dòng)關(guān)系13下列各項(xiàng)項(xiàng)中，不屬于于審計(jì)業(yè)務(wù)約約定書(shū)基本內(nèi)內(nèi)容的是（ ）A審計(jì)范圍B審計(jì)收收費(fèi)C審計(jì)計(jì)劃D審計(jì)責(zé)責(zé)任14下列各項(xiàng)項(xiàng)中，屬于永永久性檔案的的是（ ）A應(yīng)收賬款賬賬齡分析表B存貨監(jiān)監(jiān)盤(pán)表C內(nèi)部控制問(wèn)問(wèn)卷調(diào)查表D審計(jì)報(bào)報(bào)告書(shū)副本15在進(jìn)行年年度會(huì)計(jì)報(bào)表表審計(jì)時(shí)，為為了證實(shí)被審審計(jì)單位在臨臨近12月331日簽發(fā)的的支票未予入入賬，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師實(shí)施的的最有效審計(jì)計(jì)程序是（ ）A審查12月月31日的銀銀行對(duì)賬單B審查12月月份的支票存存根C審查12月月31日的銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表D函證12月月3

8、1日的銀銀行存款余額額16對(duì)（ ）進(jìn)行行審查最有可可能發(fā)現(xiàn)未入入賬的應(yīng)付賬賬款。A購(gòu)貨發(fā)票B提貨單單C未支付賬單單D發(fā)貨記記錄17注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)計(jì)單位實(shí)施銷(xiāo)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)截止止測(cè)試，主要要目的是為了了檢查（ ）A銷(xiāo)貨退回是是否已經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)B是否存在過(guò)過(guò)多的銷(xiāo)貨折折扣C銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的的入賬時(shí)間是是否正確D年底應(yīng)收賬賬款的真實(shí)性性18下列各項(xiàng)項(xiàng)中，不屬于于財(cái)經(jīng)法經(jīng)審審計(jì)與財(cái)務(wù)審審計(jì)主要區(qū)別別的是（ ）A兩者的審計(jì)計(jì)目的不同B兩者的的審計(jì)程序不不同C兩者的審計(jì)計(jì)對(duì)象不同D兩者的的責(zé)任人不同同19下列有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)效益審審計(jì)的說(shuō)法不不正確的是（ ）A經(jīng)濟(jì)效益審審計(jì)的對(duì)象是是被審計(jì)單位位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)和管理理活

9、動(dòng)B經(jīng)濟(jì)效益審審計(jì)的目的在在于提高企業(yè)業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益益C經(jīng)濟(jì)效益審審計(jì)更強(qiáng)調(diào)事事前審計(jì)的作作用D經(jīng)濟(jì)效益審審計(jì)的結(jié)論具具有法律效力力20內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員工作的的獨(dú)立性，不不應(yīng)包括（ ）A獨(dú)立地接受受委托B獨(dú)立地地編制審計(jì)計(jì)計(jì)劃C獨(dú)立地進(jìn)行行調(diào)查D獨(dú)立地地表達(dá)審計(jì)意意見(jiàn)二、多項(xiàng)選擇題題(本大題共共10小題，每每小題2分，共共20分)在每小題列出的的五個(gè)備選項(xiàng)項(xiàng)中有二至五五個(gè)是符合題題目要求的，請(qǐng)請(qǐng)將其代碼填填寫(xiě)在題后的的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)錯(cuò)選、多選、少少選或未選均均無(wú)分。21審計(jì)按其其主體進(jìn)行分分類(lèi)，可分為為（ ）A國(guó)家審計(jì)B社會(huì)審審計(jì)C內(nèi)部審計(jì)D財(cái)務(wù)審審計(jì)E管理審計(jì)22對(duì)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師職業(yè)道道德的基本要要求

10、，包括（ ）A獨(dú)立B客觀(guān)C守法D公正E堅(jiān)持原則23下列各項(xiàng)項(xiàng)中，屬于“完整性”認(rèn)定的是（ ）A資產(chǎn)負(fù)債表表所列的存貨貨均存在并可可供使用B資產(chǎn)負(fù)債表表的所列存貨貨包括了所有有存貨交易的的結(jié)果C當(dāng)期的全部部銷(xiāo)售交易均均已登記入賬賬D期末已按成成本與可變現(xiàn)現(xiàn)凈值孰低的的原則計(jì)提了了存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備E部分存貨的的核算方法由由實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)法改為計(jì)計(jì)劃成本計(jì)價(jià)價(jià)法24在選用審審計(jì)方法時(shí)，必必須遵循的原原則有（ ）A應(yīng)與審計(jì)人人員的素質(zhì)相相適應(yīng)B應(yīng)與審計(jì)的的特定目的相相適應(yīng)C應(yīng)與被審計(jì)計(jì)單位的具體體條件和實(shí)際際需要相適應(yīng)應(yīng)D應(yīng)與審計(jì)主主體的性質(zhì)和和任務(wù)相適應(yīng)應(yīng)E應(yīng)與審計(jì)方方式或?qū)徲?jì)工工作的地點(diǎn)相相適應(yīng)25

11、內(nèi)部控制制制度的作用用，可以歸納納為（ ）A保護(hù)資產(chǎn)的的安全和完整整B保證會(huì)計(jì)及及其他信息資資料的真實(shí)可可靠C有利于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)D提高業(yè)務(wù)處處理的工作效效率E有利于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)國(guó)家對(duì)企業(yè)業(yè)的宏觀(guān)控制制26復(fù)審主要要適用于強(qiáng)制制性審計(jì)的情情況，復(fù)審的的特征有（ ）A復(fù)審的范圍圍與原來(lái)審計(jì)計(jì)的范圍一致致，但重點(diǎn)在在于有爭(zhēng)議的的一些問(wèn)題上上B復(fù)審時(shí)應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)原有的工工作底稿進(jìn)行行檢查C在復(fù)審中主主要采用抽查查的方式D復(fù)審后應(yīng)作作出復(fù)審結(jié)論論E上級(jí)審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)的復(fù)審結(jié)結(jié)論和決定為為終審結(jié)論和和決定27審計(jì)工作作底稿復(fù)核的的主要內(nèi)容包包括（ ）A所引用的有有關(guān)資料是否否可靠B所獲取的審審計(jì)證

12、據(jù)是否否充分C審計(jì)程序和和審計(jì)方法是是否恰當(dāng)D審計(jì)結(jié)論是是否正確E審計(jì)人員是是否獨(dú)立28對(duì)被審計(jì)計(jì)單位存貨審審計(jì)是最復(fù)雜雜、費(fèi)時(shí)的部部分，原因是是（ ）A存貨計(jì)價(jià)方方法多樣化B存貨項(xiàng)目的的多樣化C存貨放置地地點(diǎn)不同，實(shí)實(shí)物控制不便便D存貨占資產(chǎn)產(chǎn)比重大E存貨是實(shí)物物資產(chǎn)29注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師需要函證證應(yīng)付賬款的的情形包括（ ）A應(yīng)付賬款定定期與供應(yīng)商商對(duì)賬B應(yīng)付賬賬款的控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)較高C某應(yīng)付賬款款賬戶(hù)金額較較大D主要供供應(yīng)商期末余余額很小E賬齡較短的的應(yīng)付賬款項(xiàng)項(xiàng)目30在銷(xiāo)售收收入內(nèi)部控制制制度的測(cè)試試中，審計(jì)人人員最為關(guān)心心的適當(dāng)授權(quán)權(quán)包括（ ）A信用部門(mén)的的信用授權(quán)B貨物發(fā)發(fā)出的授權(quán)C銷(xiāo)售價(jià)格、

13、折折扣的授權(quán)D銷(xiāo)售業(yè)業(yè)務(wù)記錄授權(quán)權(quán)E銷(xiāo)售人員考考核授權(quán)第二部分 非非選擇題(共共60分)三、名詞解釋(本大題共22小題，每小小題2分，共共4分。)31逆查法32符合性測(cè)測(cè)試四、簡(jiǎn)答題(本本大題共2小小題，每小題題5分，共110分。)33注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師李明在對(duì)對(duì)東海零售公公司20044年度的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)時(shí)，發(fā)現(xiàn)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目存在重重大的錯(cuò)誤與與舞弊，同管管理當(dāng)局溝通通后，已按企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和相關(guān)財(cái)財(cái)會(huì)法規(guī)的要要求調(diào)整。請(qǐng)請(qǐng)問(wèn)：（1）根據(jù)我國(guó)國(guó)獨(dú)立審計(jì)計(jì)基本準(zhǔn)則的的規(guī)定，被審審計(jì)單位的會(huì)會(huì)計(jì)責(zé)任是什什么？注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師的審計(jì)計(jì)責(zé)任是什么么？（2）針對(duì)東海海零售公司22004年度度會(huì)計(jì)報(bào)表審審計(jì)

14、中發(fā)現(xiàn)的的錯(cuò)誤與舞弊弊，說(shuō)明東海海零售公司管管理當(dāng)局的會(huì)會(huì)計(jì)責(zé)任和注注冊(cè)會(huì)計(jì)師李李明的審計(jì)責(zé)責(zé)任。34簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益審計(jì)的的特征。五、論述題(本本大題共1小小題，共100分。)35目前，世世界各國(guó)在財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)中廣廣泛采用制度度基礎(chǔ)審計(jì)的的流程，即審審計(jì)人員的審審計(jì)工作是建建立在對(duì)內(nèi)部部控制制度評(píng)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上上。請(qǐng)對(duì)制度度基礎(chǔ)審計(jì)的的流程作簡(jiǎn)要要說(shuō)明，并分分析制度基礎(chǔ)礎(chǔ)審計(jì)的優(yōu)缺缺點(diǎn)。六、案例分析題題(本大題共共3小題，每每小題12分分，共36分分。)36眾信會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所的的注冊(cè)會(huì)計(jì)師師于20055年3月對(duì)華華興公司20004年度的的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)發(fā)生以下交易易和事項(xiàng)及其其

15、會(huì)計(jì)處理：（1）華興公司司會(huì)計(jì)政策規(guī)規(guī)定，采用平平均年限法計(jì)計(jì)提固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊，每年年年度終了對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查查，考慮是否否計(jì)提固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備。華興公司司的辦公大樓樓于20033年1月啟用用，原值4 000萬(wàn)元元，預(yù)計(jì)使用用年限為200年，預(yù)計(jì)凈凈殘值為4000萬(wàn)元。22003年112月31日日經(jīng)審計(jì)的該該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)的凈值為33 835萬(wàn)萬(wàn)元，該項(xiàng)固固定資產(chǎn)的減減值準(zhǔn)備余額額為458萬(wàn)萬(wàn)元。由于自自2004年年1月起該項(xiàng)項(xiàng)固定資產(chǎn)因因故停用，該該公司因此未未計(jì)提其20004年度的的折舊，但已已按規(guī)定計(jì)提提了該項(xiàng)固定定資產(chǎn)20004年度的減減值準(zhǔn)備并做做了相應(yīng)的會(huì)會(huì)計(jì)處理。（2

16、）華興公司司2004年年12月311日應(yīng)付賬款款賬戶(hù)余額為為貸方余額8800萬(wàn)元，其其明細(xì)組成如如下：應(yīng)付賬款A(yù)A公司500應(yīng)付賬款BB公司350應(yīng)付賬款CC公司-150應(yīng)付賬款DD公司 100 合計(jì) 800（3）在建工程程中有房屋建建筑物20000萬(wàn)元，22004年66月已完工交交付使用，但但華興公司未未結(jié)轉(zhuǎn)固定資資產(chǎn)。（該公公司房屋建筑筑物的殘值率率3%，使用用年限30年年）【要求】華興公公司執(zhí)行企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度，假定不不考慮華興公公司會(huì)計(jì)報(bào)表表層次的重要要性水平，針針對(duì)上述交易易事項(xiàng)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按按年度分別提提出何種審計(jì)計(jì)處理建議？若應(yīng)當(dāng)建議議做出審計(jì)調(diào)調(diào)整的，請(qǐng)按按年度直接列列示全

17、部相應(yīng)應(yīng)的審計(jì)調(diào)整整分錄（包括括重分類(lèi)調(diào)整整分錄）。在在編制審計(jì)調(diào)調(diào)整分錄時(shí)，不不考慮調(diào)整分分錄對(duì)所得稅稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)損益的影響響。37標(biāo)準(zhǔn)軟件件公司20004年度未審審利潤(rùn)表及22003年度度已審利潤(rùn)表表如下：（單單位：千元）項(xiàng)目2004年度（未未審數(shù)）2003年度（審審定數(shù)）一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入104 300058 900減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本91 84553 599主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及及附加560 350二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利利潤(rùn)11 8954 951加：其他業(yè)務(wù)利利潤(rùn)4056減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用2 8001 610管理費(fèi)用2 3803 260財(cái)務(wù)費(fèi)用 180 150三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)6 575（13）加：投資收益補(bǔ)貼收

18、入980營(yíng)業(yè)外收入100150減：營(yíng)業(yè)外支出出 260 300四、利潤(rùn)總額7 395（163）減：所得稅（稅稅率33%） 800 五、凈利潤(rùn)6 595（163）經(jīng)初步了解，該該公司20004年度的經(jīng)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，管管理及經(jīng)營(yíng)機(jī)機(jī)構(gòu)與20003年度比較較未發(fā)生重大大變化，也未未發(fā)生重大重重組行為?！疽蟆孔?cè)會(huì)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行行審計(jì)計(jì)劃時(shí)時(shí)為確定重點(diǎn)點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，準(zhǔn)準(zhǔn)備實(shí)施分析析性復(fù)核程序序。請(qǐng)對(duì)以上上利潤(rùn)表資料料進(jìn)行分析性性復(fù)核后，指指出利潤(rùn)表中中的重點(diǎn)審計(jì)計(jì)領(lǐng)域，并簡(jiǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由由。38大通會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所AA和B注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師接受委委派，對(duì)甲上上市公司（以以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公公司）20004年度的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行

19、行審計(jì)。甲公公司尚未采用用計(jì)算機(jī)記賬賬。A和B注注冊(cè)會(huì)計(jì)師于于2004年年11月1日日至7日對(duì)甲甲公司的內(nèi)部部控制制度進(jìn)進(jìn)行了解和測(cè)測(cè)試，并在相相關(guān)審計(jì)工作作底稿中記錄錄了了解和測(cè)測(cè)試的事項(xiàng)，摘摘錄如下：（1）甲公司產(chǎn)產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)時(shí)，由銷(xiāo)售部部填制一式四四聯(lián)的出庫(kù)單單。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出出產(chǎn)成品后，將將第一聯(lián)出庫(kù)庫(kù)單留存登記記產(chǎn)成品卡片片，第二聯(lián)銷(xiāo)銷(xiāo)售部留存，第第三、四聯(lián)交交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)計(jì)人員張紅登登記產(chǎn)成品總總賬和明細(xì)賬賬。（2）會(huì)計(jì)人員員李江負(fù)責(zé)開(kāi)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票票，在開(kāi)具銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)票之前前，先核對(duì)裝裝運(yùn)憑證和相相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的銷(xiāo)售單，并并根據(jù)已授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)的商品品價(jià)目表填寫(xiě)寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票的的價(jià)格，根據(jù)據(jù)裝運(yùn)憑證上上的數(shù)據(jù)填寫(xiě)寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票數(shù)數(shù)量。（3）甲公司的的材料采購(gòu)需需要經(jīng)授權(quán)批批準(zhǔn)后方可進(jìn)進(jìn)行，采購(gòu)部部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)發(fā)出訂購(gòu)單。貨貨物運(yùn)達(dá)后，驗(yàn)驗(yàn)收部根據(jù)訂訂購(gòu)單的要求求驗(yàn)收貨物，并并編制一式多多聯(lián)的未連續(xù)續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收收