企業(yè)財務風險控制的原則與措施

1、 HYPERLINK 企業(yè)內(nèi)部風險控控制與財務管管理企業(yè)的風險管理理與內(nèi)部控制制企業(yè)的風險管理理從本質(zhì)上也也應當是以內(nèi)內(nèi)部控制為前前提，是以內(nèi)內(nèi)部的風險為為主要對象的的進行的有效效和適當?shù)墓芄芾怼，F(xiàn)代企企業(yè)面臨的激激烈的市場競競爭和惡劣的的生存環(huán)境。各各種經(jīng)濟活動動都伴有風險險的存在，會會產(chǎn)生不同的的結(jié)果。企業(yè)業(yè)(組織)的的終極目標就就是利益的最最大化，企業(yè)業(yè)始終生存在在成本和利潤潤之間。從影影響這些要素素發(fā)生風險的的原因，主要要是外部的市市場環(huán)境風險險和內(nèi)部特有有風險外部部風險如：政政治環(huán)境、宏宏觀經(jīng)濟環(huán)境境、自然災害害和意外等企企業(yè)外部的風風險，也稱為為系統(tǒng)風險。內(nèi)內(nèi)部風險包括括組織治理結(jié)

2、結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控控制缺陷、管管理者的素質(zhì)質(zhì)經(jīng)營特點等等形成的經(jīng)營營風險企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過程的的不確定性；財務風險企業(yè)舉借借債務給財務務成果帶來的的不確定性；法律風險作為經(jīng)濟濟活動的平等等民事主體之之間法律行為為活動的訴訟訟風險等，也也稱為非系統(tǒng)統(tǒng)風險。 對于前前者是每個企企業(yè)所共同面面臨的風險，是是企業(yè)自身無無法預見和控控制的。因此此，企業(yè)風險險管理的理想想途徑應當首首先是完善防防范企業(yè)財務務風險和經(jīng)營營風險管理體體系，包括：法人治理結(jié)結(jié)構(gòu)、風險管管理組織、財財務運營和公公司運營的政政策與程序、內(nèi)內(nèi)部審計系統(tǒng)等。加加強對內(nèi)部風風險的識別和和把握，以內(nèi)內(nèi)部各種可能能發(fā)生偏離目目標的不確定定因素為控制制

3、點，建立起起風險管理機機制和體系，來來應對內(nèi)部風風險，并進而而對企業(yè)整體體風險進行管管理。根據(jù)調(diào)查，企業(yè)業(yè)面臨的外部部風險和內(nèi)部部風險大至有有以下18種種重要的風險險因素：單位內(nèi)控系統(tǒng)統(tǒng)的有效性決決定了風險的的大小；管理者的能力力大小，決定定風險的大小?。?3)管理者的的正直度，正正直的管理者者可以保障職職責的完成和和風險的減小小；(4)單位的規(guī)規(guī)模。單位規(guī)規(guī)模大潛在的的風險就高；(5)會計系統(tǒng)統(tǒng)的變動，變變動后的信息息系統(tǒng)風險很很高， (6)經(jīng)營業(yè)務務的復雜程度度，越復雜，出出錯的幾率越越大；(7)要職人員員的變動，會會增加或至少少帶來不確定定性；(8)經(jīng)營環(huán)境境惡化，會促促使管理人員員不顧

4、一切歪歪曲業(yè)績；(9)資產(chǎn)流動動性，流動性性大，發(fā)生損損失的機會就就越大；企業(yè)快速增長長，在生產(chǎn)費費用控制方面面的風險會增增加；信息化程度，若若無嚴格的分分工，會帶來來失控；審計的間距，頻頻繁審計能降降低風險；管理者的目標標壓力，壓力力大會不擇手手段，生產(chǎn)費費用不宜控制制；政府法規(guī)的范范圍，約束的的程度越高，違違法機會就越越高，公司面面臨的風險就就大；員工士氣，低低的地方就是是問題所在，風風險所在的地地方；獨立的審計計計劃；公開程度。增增加透明度可可降低風險；距總部的距離離。從以上可以看出出企業(yè)面臨的的最直接和頻頻繁的來自于于企業(yè)內(nèi)部的的管理風險，而這些風險險是企業(yè)能夠夠并且應該可可以預見、識

5、識別和控制的的。風險控制制過程如下圖圖所示：企業(yè)的財務管理理與風險控制制何謂企業(yè)財務管管理與財務管管理風險財務管理是企業(yè)業(yè)管理的一個個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，在一定的整體目標下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。 財務管理風險是指企業(yè)財務活動中因存在不確定性或不可控因素，在一定時期內(nèi)使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。財務管理風險控控制財務管理風險控控制，即控制制企業(yè)財務管管理方面面臨臨的各種風險險，深入理解解財務管理風

6、險，分分析財務風險險形成的根源源及不同財務務風險形成的的具體原因，完完善企業(yè)資本本運營風險防防范體系、建建立有效的內(nèi)內(nèi)部控制體系系以及精確的的財務分析制制度，從籌資資、投資、經(jīng)經(jīng)營與收益分分配四個方面面控制財務風風險，從而有效地地控制財務風風險。我國企業(yè)財務風風險控制現(xiàn)狀狀（一）經(jīng)驗決策策和主觀決策策現(xiàn)象嚴重。很多企業(yè)決策者者對企業(yè)財務決策策風險的認識識不足，普遍遍存在經(jīng)驗決決策和主觀決決策的現(xiàn)象，由由于盲目投資資導致企業(yè)投投資損失巨大大。在固定資資產(chǎn)投資決策策過程中，很很多企業(yè)事前前對投資項目目的可行性沒沒有進行充分分系統(tǒng)的分析析和研究，另另外為決策所所提供的信息息也存在缺失失和不真實，加加

7、上決策者決決策能力良莠莠不齊等原因因，使得企業(yè)業(yè)在進行投資資決策時，經(jīng)經(jīng)驗決策和主主觀決策往往往起到了決定定作用，從而而導致投資決決策失誤，影影響了企業(yè)的的經(jīng)營秩序，從從而給企業(yè)帶帶來了較大的的財務風險。（二）企業(yè)財務務風險管理制制度存在諸多多缺陷。我國企業(yè)產(chǎn)生財財務風險的一一個重要因素素就是由于企企業(yè)財務風險險管理制度不不完善，進而而導致了企業(yè)業(yè)內(nèi)部財務關(guān)關(guān)系的混亂。目目前許多企業(yè)業(yè)的預算管理理系統(tǒng)不完備備，企業(yè)的市市場監(jiān)控機制制存在諸多不不健全的地方方，財務的內(nèi)內(nèi)部控制制度度不成熟，企企業(yè)的成本控控制制度不完完善，企業(yè)的的資金管理控控制制度失效效，信息傳輸輸系統(tǒng)滯后和和不準確，日日常先進管

8、理理制度不完備備。企業(yè)與內(nèi)內(nèi)部各部門之之間及企業(yè)與與上級企業(yè)之之間，在資金金管理及使用用、利益分配配等方面存在在權(quán)責不明、管管理混亂的現(xiàn)現(xiàn)象，以至于于造成資金使使用效率低下下，資金流失失嚴重，資金金的安全性、完完整性無法得得到保障。（三）防范企業(yè)業(yè)財務風險的的方法比較匱匱乏。主要表現(xiàn)在不能能合理利用財財務杠桿，企企業(yè)財務風險險綜合防范手手段不夠完善善，前者是有有的企業(yè)不顧顧財務風險去去追求融資財財務效應，有有的企業(yè)則是是走向了另一一個極端，也也就是輕視財財務杠桿，推推崇零負債；后者主要表表現(xiàn)在企業(yè)財財務預警模型型的缺陷，突突出的特點是是幾乎所有的的財務模型都都集中在尋找找最佳的公開開財務指標來

9、來預測財務危危機，但是這這個模型存在在諸多缺陷，即即穩(wěn)定性不夠夠，采用不同同的樣本得到到的預警模型型存在顯著的的差異，而且且同一模型的的適用范圍在在很大程度上上受到限制。且且財務預警模模型的運用主主要是集中在在上市公司，而而對一些容易易破產(chǎn)的私營營企業(yè)和民營營企業(yè)研究較較少。企業(yè)面臨的財務務風險類型及及成因1、財務風險的的類型財務風險以資本本運動環(huán)節(jié)的的存在形態(tài)分分析，可劃分分為籌資風險險、投資風險險，經(jīng)營風險險和收益分配配風險四種風風險類別?；I籌資風險是到到期無法償還還本金和償付付資本成本的的可能性；投投資風險是無無法取得期望望投資報酬的的可能性：經(jīng)經(jīng)營風險是無無法賣出產(chǎn)品品并收回企業(yè)業(yè)所墊

10、支本金金的可能性；收益分配風風險，是由于于收益取得和和分配而對企企業(yè)價值產(chǎn)生生影響的可能能性。 2、財務風險的的形成原因（1）籌資風險險的成因。籌籌資風險，即即指狹義的財財務風險，即即到期無法償償還本金和償償付資本成本本的可能性。雖雖然企業(yè)籌資資風險只存在在于有負債的的企業(yè)，但就就現(xiàn)代企業(yè)的的發(fā)展模式而而言，任何企企業(yè)的經(jīng)營活活動都會或多多或少的產(chǎn)生生籌資風險，籌籌資風險是所所有財務風險險的起點。（2）投資風險險的成因。投投資風險即由由于不確定因因素的存在而而無法取得期期望投資報酬酬的可能性。投投資風險有投投資結(jié)構(gòu)風險險、投資項目目風險與投資資組合風險。（3）資金回收收風險的成因因。資金回帳帳

11、風險，即指指企業(yè)投入的的本金經(jīng)過生生產(chǎn)經(jīng)營過程程之后，不能能回到起點的的風險。資金金回收風險產(chǎn)產(chǎn)生的原因也也分為外因和和內(nèi)因。外因因指宏觀經(jīng)濟濟的影響。目目前說明此問問題的最好的的例子就是美美國的金融海海嘯。內(nèi)因指指企業(yè)的營銷銷政策、信用用政策等因素素。（4）收益分配配風險的成因因。收益分醞醞風險，即收收益取得和分分配對企業(yè)價價值產(chǎn)生影響響的可能性。收收益分配風險險是所有財務務風險的釋放放。收益確認認和收益分配配行為是收益益分配風險產(chǎn)產(chǎn)生的兩個方方面。收益確確認的風險指指由于收益確確認不當而帶帶來收益超分分配的可能性性。加強企業(yè)財務風風險控制的原原則企業(yè)財務風險控控制是企業(yè)整整個經(jīng)營管理理系統(tǒng)

12、的重要要核心內(nèi)容。企業(yè)在制定定和實施財務務風險控制策策略的過程中中必須遵循和和利用企業(yè)管管理的基本原原則以及風險險控制本身所所要求的其他他原則,這些些原則主要包包括以下幾個個方面：符合企業(yè)總目標標的原則。企業(yè)財務風險控控制作為企業(yè)業(yè)整體經(jīng)營管管理活動的一一部分,其風風險控制目標標和策略的制制定應該而且且必須符合企企業(yè)發(fā)展總目目標的要求。對于企業(yè)業(yè)局部或部門門經(jīng)營活動出出現(xiàn)的風險制制定和實施風風險控制策略略時，要考慮控制制局部風險可可能對企業(yè)整整體風險防范范與控制目標標的影響，不能因片面面追求局部利利益或部門利利益而損害企企業(yè)的整體利利益。企業(yè)局局部風險控制制策略的制定定應以整體風風險控制目標標

13、為指導思想想。風險防范與風險險處理相結(jié)合合的原則。風險防范與風險險處理相結(jié)合合是企業(yè)財務務風險控制總總體目標本身身所要求的。企業(yè)利益主主體在認識和和掌握財務風風險本質(zhì)的基基礎(chǔ)上，能夠采取一一定的策略措措施以避免某某些風險損失失的發(fā)生。但由于風險險控制主體自自身能力的限限制和外部環(huán)環(huán)境的復雜多多變，企業(yè)某些風風險損失的發(fā)發(fā)生在所難免免。這就需要企企業(yè)采取一定定的策略措施施進行風險損損失的處理。只有風險控控制策略與風風險處理策略略相結(jié)合，才能達到風風險控制的最最佳效果。長短期利益相結(jié)結(jié)合的原則。企業(yè)財務風險控控制主體應認認真分析風險險的性質(zhì)及其其可能造成損損失的嚴重性性，在企業(yè)因采采取風險控制制措

14、施致使風風險成本增加加而減少的近近期利益與企企業(yè)長遠利益益安全保障程程度的提高之之間做出權(quán)衡衡，以防因貪小小而失大。動態(tài)適應性原則則。企業(yè)自身成長過過程及外部環(huán)環(huán)境的動態(tài)變變化使得企業(yè)業(yè)在不同的發(fā)發(fā)展階段面臨臨不同的風險險引發(fā)因素，如在企業(yè)初初創(chuàng)階段其風風險因素更多多地體現(xiàn)為技技術(shù)的不確定定，在企業(yè)穩(wěn)步步發(fā)展階段， 其風險因素素則可能更多多地體現(xiàn)為管管理方面的因因素等。所以企業(yè)財財務風險控制制策略的制定定和實施應注注意其動態(tài)適適應性。成本效益比較的的原則。以最小的成本獲獲得最大的安安全保障是企企業(yè)財務風險險控制的內(nèi)在在要求，如果規(guī)避風風險獲得的收收益未能彌補補為防范與控控制風險所投投入的費用，

15、則企業(yè)就失失去了控制風風險的必要。因因此企業(yè)經(jīng)營營者必須以科科學的態(tài)度和和戰(zhàn)略的眼光光開展企業(yè)的的風險控制活活動。完善企業(yè)財務風風險控制的措措施（一）提高企業(yè)業(yè)決策者的財財務風險意識識。企業(yè)財務風險意意識，是企業(yè)業(yè)在進行財務務活動時對市市場可能出現(xiàn)現(xiàn)的消極情況況的一種自我我防范意識。企企業(yè)財務風險險意識很大程程度上取決于于企業(yè)管理者者和員工對風風險的態(tài)度。企企業(yè)應該確立立正確的財務務風險管理理理念，積極提提高員工的財財務風險意識識，提供有利利于培養(yǎng)員工工財務風險管管理意識的環(huán)環(huán)境，對企業(yè)業(yè)的領(lǐng)導和全全體員工進行行廣泛的風險險意識教育，確確立正確的財財務風險管理理的觀念，防防止好大喜功功、不顧成

16、本本和不看市場場的盲目管理理行為。（二）努力完善善企業(yè)財務風風險管理制度度。企業(yè)建立嚴謹?shù)牡呢攧诊L險管管理制度是防防范財務風險險不可缺少的的重要措施，一一個企業(yè)沒有有明確的財務務風險管理制制度，就沒有有明確的財務務風險管理目目標和方向，在在財務管理中中必然是效率率低下。建立立和強化企業(yè)業(yè)內(nèi)控機制，可可以通過提高高財務風險認認識，強化資資金管理，提提高資金的使使用效率，加加強財產(chǎn)控制制即對存貨和和應收賬款的的管理。（三）建立健全全資本預算體體系。在現(xiàn)金管理方面面，企業(yè)應建建立資本預算算體系，實行行預算控制，對對企業(yè)的現(xiàn)金金實行預算控控制管理。企企業(yè)現(xiàn)金流量量預算的編制制，是財務管管理工作中重重要

17、一環(huán)，準準確的現(xiàn)金流流量預算，可可以為企業(yè)提提供預警信號號，使企業(yè)經(jīng)經(jīng)營者能夠及及早采取措施施防范財務風風險。為能準準確編制現(xiàn)金金流量預算，企企業(yè)應該將各各具體目標加加以匯總，將預期現(xiàn)金金收支的狀況況，以周、月月、季、半年年及一年為期期，建立滾動動式現(xiàn)金流量量預算。（四）建立健全全內(nèi)部審計控制制度度，實行內(nèi)部部監(jiān)督責任制制。內(nèi)部審計是在一一個單位內(nèi)部部對各種經(jīng)營營活動與控制制系統(tǒng)所進行行的獨立評價價，它由獨立立于被審部門門的內(nèi)部審計計機構(gòu)或內(nèi)部部審計人員來來完成，是為為了檢查單位位內(nèi)部各項既既定的政策、程程序是否貫徹徹、建立的標標準是否遵循循、資源的利利用是否合理理有效以及企企業(yè)的目標是是否達

18、到。內(nèi)內(nèi)部審計既是是內(nèi)部控制的的不可或缺的的重要組成部部分，又是實實現(xiàn)內(nèi)部控制制目標的重要要手段，內(nèi)審審制度的完善善是健全內(nèi)部部控制制度的的重要內(nèi)容。同同時，實行內(nèi)內(nèi)部監(jiān)督責任任制，內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督系統(tǒng)實行行一把手負責責，并將審查查結(jié)果向企業(yè)業(yè)董事會或最最高管理當局局報，可以有效避避免瀆職、不不作為情況，切切實保證內(nèi)部部監(jiān)督的及時時、準確、到到位。（五）企業(yè)必須須重視對內(nèi)部部財務控制制制度管理人員員的選用。設計得再完善的的內(nèi)部財務控控制制度也需需要稱職的人人員來執(zhí)行，企業(yè)的用人人政策直接影影響著企業(yè)能能否吸收有較較高能力的人人員來執(zhí)行控控制制度，所所以，必須重重視對內(nèi)部財財務控制制度度管理人員的的選

19、用和培訓訓，提高人員員的素質(zhì)，定定期進行考證證，獎優(yōu)罰劣劣。具體講，除除領(lǐng)導本身應應以身作則起起表率作用外外，還應做好好以下幾點工工作：第一，要要及時掌握企企業(yè)內(nèi)部會計計人員思想行行為狀況。內(nèi)內(nèi)部業(yè)務人員員、會計人員員違法違紀，必必然有其動機機，因此企業(yè)業(yè)領(lǐng)導及部門門負責人要定定期對重點崗崗位人員的思思想和行為進進行分析，掌掌握可能使有有關(guān)人員犯罪罪的外因，以以便采取措施施加以防范和和控制。第二二，對企業(yè)人人員進行職業(yè)業(yè)道德教育和和業(yè)務培訓。職職業(yè)道德教育育要從正反兩兩方面加強對對會計人員的的法紀政紀、反反腐倡廉等方方面的教育，增增強會計人員員自我約束能能力；加強對對會計人員的的繼續(xù)教育，減減少會計業(yè)務務處理的技術(shù)術(shù)錯誤。（六）建立良好好的信息化系統(tǒng)，提高高企業(yè)內(nèi)部財財務控制效果果。一個良好的信息息溝通系統(tǒng)可可以使企業(yè)及及時掌握營運運狀況，提供供內(nèi)容全面、及及時、正確的的信息，并在在有關(guān)部門和和人員之間進進行溝通，同同時避免人為為因素對內(nèi)部部財務控制效