公司內(nèi)部控制制度

1、公司內(nèi)部控制制制度會計基礎(chǔ)工工作第一章 總則則 第一條條 為了加加強會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，提高高會計工作水水平，實現(xiàn)會會計工作規(guī)范范化、科學(xué)化化，根據(jù)財政政部會計基基礎(chǔ)工作規(guī)范范的要求，結(jié)結(jié)合公司的實實際情況和管管理要求，制制定本制度。第二章 會計計憑證 第二條條 會計憑憑證包括原始始憑證和記賬賬憑證。 第三條條 原始憑憑證：各種原原始記錄的格格式、內(nèi)容、填填制方法、簽簽署、傳遞、匯匯集、反饋，應(yīng)應(yīng)做到真實、完完整、正確、清清晰、及時，具具體要求如下下：（1）原始憑證證的內(nèi)容必須須具備：憑證證的名稱；填填制憑證的日日期；填制憑憑證單位名稱稱或者填制人人姓名；經(jīng)辦辦人員的簽名名或者蓋章；接受憑證單單位

2、名稱；經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容容；數(shù)量、單單價和金額。 （2）從從外單位取得得的原始憑證證，必須蓋有有填制單位的的公章；從個個人取得的原原始憑證，必必須有填制人人員的簽名或或者蓋章。自自制原始憑證證必須有經(jīng)辦辦單位領(lǐng)導(dǎo)人人或者其指定定的人員簽名名或者蓋章。對對外開出的原原始憑證，必必須加蓋本單單位公章。 （3）凡凡填有大寫和和小寫金額的的原始憑證，大大寫與小寫金金額必須相符符。購買實物物的原始憑證證，必須有驗驗收證明。支支付款項的原原始憑證，必必須有收款單單位和收款人人的收款證明明。 （4）一一式幾聯(lián)的原原始憑證，應(yīng)應(yīng)當注明各聯(lián)聯(lián)的用途，只只能以一聯(lián)作作為報銷憑證證。一式幾聯(lián)聯(lián)的發(fā)票和收收據(jù)，必須用用雙

3、面復(fù)寫紙紙（發(fā)票和收收據(jù)本身具備備復(fù)寫紙功能能的除外）套套寫，并連續(xù)續(xù)編號。作廢廢時應(yīng)當加蓋蓋“作廢”戳記，連同同存根一起保保存，不得銷銷毀。 （5）職職工公出借款款憑據(jù)，必須須附在記賬憑憑證之后。收收回借款時，應(yīng)應(yīng)當另開收據(jù)據(jù)或者退還借借據(jù)副本，不不得退還原借借款收據(jù)。 （6）經(jīng)經(jīng)上級有關(guān)部部門批準的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當將批準文文件作為原始始憑證附件。如如果批準文件件需要單獨歸歸檔的，應(yīng)當當在憑證上注注明批準機關(guān)關(guān)名稱、日期期和文件字號號。 第四條條 記賬憑憑證：根據(jù)審審核無誤的原原始憑證填制制記賬憑證，記記賬憑證包括括收款憑證、付付款憑證和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證。具具體要求如下下： （1）記記賬憑證的內(nèi)

4、內(nèi)容必須具備備填制：憑證證的日期；憑憑證編號；經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要要；會計科目目；金額；所所附原始憑證證張數(shù)；填制制憑證人員、稽稽核人員、記記賬人員、會會計主管人員員簽名或蓋章章。收付款的的記賬憑證還還應(yīng)由出納人人員簽名或蓋蓋章，并加蓋蓋帶有日期的的“收訖” 、“付訖”章。 （2）記記賬憑證可以以根據(jù)每一張張原始憑證填填制，或者根根據(jù)若干張同同類原始憑證證匯總填制。但但不得將不同同內(nèi)容和類別別的原始憑證證匯總填制在在一張記賬憑憑證上。 （3）記記賬憑證必須須附有原始憑憑證。如果一一張原始憑證證涉及幾張記記賬憑證，可可把原始憑證證附在一張主主要的記賬憑憑證后面，在在其他記賬憑憑證上注明附附有原始憑證證

5、的記賬憑證證的編號。如如果一張原始始憑證所列支支出需要幾個個單位共同負負擔的，應(yīng)將將其他單位負負擔的部分，開開給對方原始始憑證分割單單（分割單必必須具備原始始憑證基本內(nèi)內(nèi)容），進行行結(jié)算。結(jié)賬賬和更正錯誤誤的記賬憑證證，可以不附附原始憑證。 （4）已已經(jīng)登記入賬賬的記賬憑證證，在當年內(nèi)內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯錯誤時，可用用紅字編制一一張與原內(nèi)容容相同的注銷銷記賬憑證，在在摘要欄注明明“注銷某年某某日某號憑證證”，同時用藍藍字重新編制制一張正確的的記賬憑證，注注明“訂正某日某某號憑證”。如果會計計科目沒有錯錯誤，也可以以將正確數(shù)字字與錯誤數(shù)字字之間的差額額，另編一張張調(diào)整的記賬賬憑證，調(diào)增增金額用藍字字，調(diào)

6、減金額額用紅字，發(fā)發(fā)現(xiàn)以前年度度的錯誤，應(yīng)應(yīng)用藍字編制制一張更正的的記賬憑證。（5）對于記賬賬憑證，要認認真審核，做做到會計科目目使用正確，數(shù)數(shù)字準確無誤誤，簽章齊全全。對偽造或或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不不合法的憑證證，應(yīng)拒絕受受理，并及時時報告領(lǐng)導(dǎo)處處理。 第五條條 要妥善善保管會計憑憑證，具體要要求如下： （1）各各種會計憑證證應(yīng)及時傳遞遞，登記完畢畢后，應(yīng)按照照分類和編號號順序保管，不不得散亂丟失失。 （2）對對于各種記賬賬憑證，應(yīng)連連同所附的原原始憑證，按按照編號順序序，折疊整齊齊，按期裝訂訂成冊，并加加上封面，注注明單位名稱稱、年度、月月份和起訖日日期、號碼，憑憑證種類由裝裝訂人在裝訂訂線封簽處簽

7、簽名或蓋章。 對于數(shù)數(shù)量過多的原原始憑證，可可以單獨裝訂訂保管，在封封面上注明記記賬憑證日期期、編號、種種類，同時在在記賬憑證上上注明“附件另訂”和原始憑證證名稱及編號號。 各種經(jīng)經(jīng)濟合同、存存出保證金收收據(jù)以及涉外外文件等重要要原始憑證，應(yīng)應(yīng)另編目錄，單單獨登記保管管，并在有關(guān)關(guān)的記賬憑證證和原始憑證證上相互注明明日期和編號號。 （3）原原始憑證不得得外借，其他他單位如因特特殊原因需要要使用原始憑憑證時，經(jīng)集集團公司總裁裁批準，可以以復(fù)制，在專專設(shè)的登記簿簿上登記，并并由提供人員員和收取人共共同簽名蓋章章。 （4）從從外單位取得得的原始憑證證如有遺失，應(yīng)應(yīng)取得原簽發(fā)發(fā)單位蓋有公公章的證明，并

8、并注明原來的的憑證的號碼碼、金額和內(nèi)內(nèi)容等，由經(jīng)經(jīng)辦單位負責(zé)責(zé)人批準后，才才能代作原始始憑證。確實實無法取得證證明的，如火火車、輪船、飛飛機票等憑證證，可由當事事人寫出詳細細情況，經(jīng)集集團公司總裁裁批準后，代代作原始憑證證。 第六條條 必須按按照全國的統(tǒng)統(tǒng)一會計制度度設(shè)置和使用用會計科目，對對規(guī)定的會計計科目名稱、編編號、核算內(nèi)內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)關(guān)系不得任意意改變。在填填制會計憑證證時，應(yīng)填列列會計科目的的名稱和編號號及需要登記記明細賬的明明細科目。 第三章 會計計賬簿 第七條條 應(yīng)當按按照國家統(tǒng)一一會計制度的的規(guī)定和會計計業(yè)務(wù)的需要要設(shè)置會計賬賬簿。包括：總賬、明細細賬、日記賬賬和其他輔助助性賬簿

9、。 第八條條 現(xiàn)金日日記賬和銀行行存款日記賬賬不得用銀行行對賬單或其其他方法代替替。 第九條條 用計算算機打印的會會計賬簿必須須定期打印，連連續(xù)編號，經(jīng)經(jīng)審核無誤后后裝訂成冊，并并由記賬人員員和財務(wù)部負負責(zé)人簽字或或蓋章。 第十條條 啟用會會計賬簿，應(yīng)應(yīng)在賬簿封面面上寫明單位位名稱和賬簿簿名稱。在賬賬簿扉頁上應(yīng)應(yīng)附“啟用表”，內(nèi)容包括括：啟用日期期、賬簿頁數(shù)數(shù)、記賬人員員和財務(wù)部負負責(zé)人姓名，并并加蓋名章和和單位公章。記記賬人員或財財務(wù)部負責(zé)人人調(diào)動工作時時，應(yīng)注明交交接日期、接接辦人員和監(jiān)監(jiān)交人員姓名名，并由交接接雙方人員簽簽名或蓋章。 第十一一條 總賬賬和明細賬應(yīng)應(yīng)當定期打印印。發(fā)生收款款

10、和付款業(yè)務(wù)務(wù)的在輸入收收款憑證和付付款憑證的當當天必須打印印出現(xiàn)金日記記賬和銀行存存款日記賬，并并與庫存現(xiàn)金金核對無誤。 第十二二條 應(yīng)按按照規(guī)定，定定期（按月或或按季、按年年）結(jié)賬，結(jié)結(jié)賬前，要求求做到將本期期所發(fā)生的各各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)全部登記入入賬。 第十三三條 應(yīng)當當定期對會計計賬簿記錄的的有關(guān)數(shù)字與與庫存實物、貨貨幣資金、有有價證券、往往來單位或個個人等進行相相互核對，保保證賬證相符符、賬賬相符符、賬實相符符，包括：現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬賬面余額與實實際庫存數(shù)相相核對；銀行行存款日記賬賬賬面余額與與銀行對賬單單相核對，各各種財物明細細賬賬面余額額與財物實存存數(shù)額相核對對，各種應(yīng)收收、應(yīng)付款明明細

11、賬賬面余余額與有關(guān)債債務(wù)、債權(quán)單單位或者個人人核對等。 第四章 財務(wù)務(wù)報告 第十四四條 應(yīng)按按照統(tǒng)一的會會計制度及有有關(guān)規(guī)定，定定期編制財務(wù)務(wù)報告（含會會計報表及其其說明）。會會計報表包括括會計報表主主表、會計報報表附表、會會計報表附注注 。 第十五五條 會計計報表應(yīng)當根根據(jù)登記完整整、核對無誤誤的會計賬簿簿記錄和其他他有關(guān)資料編編制，做到數(shù)數(shù)字真實、計計算準確、內(nèi)內(nèi)容完整、說說明清楚、報報送及時。 第十六六條 會計計報表之間，會會計報表各項項目之間，凡凡有對應(yīng)關(guān)系系的數(shù)字，應(yīng)應(yīng)相互一致。本本期報表與上上期報表之間間有關(guān)的數(shù)字字應(yīng)相互銜接接。各個年度度會計報表中中各項目的內(nèi)內(nèi)容和核算方方法如有

12、變動動，應(yīng)在年度度會計報表中中加以說明。 第十七七條 各種種會計報表中中所規(guī)定的補補充資料，都都要填列齊全全，內(nèi)容完整整。 第十八八條 應(yīng)當當按照國家有有關(guān)規(guī)定所要要求的期限對對外報送的財財務(wù)報告，必必須依次編定定頁碼，加具具封面，裝訂訂成冊，加蓋蓋公章，封面面上應(yīng)當注明明：單位名稱稱、單位地址址、財務(wù)報告告所屬年度、季季度、月度、送送出日期等。 第十九九條 會計計報表由總裁裁、財務(wù)部負負責(zé)人和主辦辦會計審閱，并并簽名蓋章?？偪偛脤ω攧?wù)報報告的合法性性、真實性負負法律責(zé)任。 第二十十條 報出出的會計報表表如發(fā)現(xiàn)錯誤誤，應(yīng)及時辦辦理訂正手續(xù)續(xù)。除更正本本公司留存的的報表外，并并應(yīng)同時通知知接受報

13、表的的單位更正。錯錯誤較多的，應(yīng)應(yīng)重新編報。第五章 會計計工作交接 第二十十一條 會會計人員調(diào)動動或因故離職職，必須將本本人所經(jīng)管的的會計工作全全部移交給接接替人員，沒沒有辦清交接接手續(xù)的，不不得調(diào)動或離離職。 第二十十二條 接接替人員應(yīng)當當認真接管移移交工作，并并繼續(xù)辦理移移交的未了事事項。 第二十十三條 會會計人員在辦辦理移交手續(xù)續(xù)前，必須做做好以下工作作：對已受理理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)而尚未填制制會計憑證的的，應(yīng)當填制制完畢；尚未未登記的賬目目，應(yīng)當?shù)怯浻浲戤?，并在在最后一筆余余額后加蓋經(jīng)經(jīng)辦人員印章章；對應(yīng)移交交的各項資料料應(yīng)進行全面面清理，對未未了事項寫出出書面材料；對應(yīng)移交的的會計憑證、會

14、會計賬簿、會會計報表、印印章、現(xiàn)金、有有價證券、支支票、發(fā)票、文文件、其他會會計資料和物物品等內(nèi)容應(yīng)應(yīng)編制移交清清冊；移交人人員還應(yīng)當在在移交清冊中中列明會計軟軟件及密碼、會會計軟件數(shù)據(jù)據(jù)磁盤等有關(guān)關(guān)資料、實物物等內(nèi)容。 第二十十四條 會會計人員辦理理交接手續(xù)，必必須有監(jiān)交人人負責(zé)監(jiān)交，一一般會計人員員交接，應(yīng)由由財務(wù)負責(zé)人人負責(zé)監(jiān)交，財財務(wù)負責(zé)人的的交接，由公公司總裁監(jiān)交交，必要時可可由上級主管管部門派人會會同監(jiān)交。 第二十十五條 會會計人員辦理理移交時，應(yīng)應(yīng)按移交清冊冊逐項移交：現(xiàn)金、有價價證券要根據(jù)據(jù)會計賬簿的的有關(guān)記錄進進行點交，庫庫存現(xiàn)金、有有價證券必須須與會計賬簿簿記錄一致，不不一

15、致的，移移交人員必須須限期查清；各項會計資資料如會計憑憑證、會計賬賬簿、會計報報表和其他會會計資料必須須完整無缺，如如短缺，必須須查明原因，并并在移交清冊冊中注明，由由移交人員負負責(zé)；銀行存存款余額要與與銀行對賬單單核對，如不不一致，應(yīng)當當編制銀行調(diào)調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相相符；各項財財務(wù)物資和債債權(quán)、債務(wù)的的明細余額要要與總賬有關(guān)關(guān)余額核對相相符，必要時時，要抽查個個別賬戶的余余額，與實物物核對相符，或或與往來單位位、個人核對對清楚；移交交人員經(jīng)管的的票據(jù)、印章章和其他實物物，必須交接接清楚；移交交人員從事會會計電算化工工作的要對有有關(guān)電子數(shù)據(jù)據(jù)在實際操作作狀態(tài)下進行行交接。 第二十十六條 會會計主管人

16、員員移交時，必必須將全部財財務(wù)會計工作作、重大財務(wù)務(wù)收支和會計計人員情況等等，向接替人人員詳細介紹紹，對需要移移交的遺留問問題，應(yīng)寫出出書面材料。 第二十十七條 交交接完畢后，交交接雙方和監(jiān)監(jiān)交人員要在在移交清冊上上簽名或蓋章章，并應(yīng)在移移交清冊上注注明：單位名名稱、交接日日期、交接雙雙方和監(jiān)交人人員的姓名、職職務(wù)、移交清清冊頁數(shù)及需需要說明的問問題和意見等等；移交清冊冊一般一式三三份，交接雙雙方各執(zhí)一份份，存檔一份份。 第二十十八條 為為保持會計記記錄的連續(xù)性性，接替人員員應(yīng)當繼續(xù)使使用移交的會會計賬簿，不不得自行另立立新賬。 第二十十九條 移移交人員對所所移交的會計計憑證、會計計賬簿、會計

17、計報表和其他他有關(guān)資料的的合法性、真真實性承擔法法律責(zé)任。 第六章 會計計監(jiān)督 第三十十條 會計計監(jiān)督的依據(jù)據(jù)是： （1）財財經(jīng)紀律、法法規(guī)、規(guī)章； （2）會會計法律、法法規(guī)和國家統(tǒng)統(tǒng)一會計制度度；（3）公司上級級主管部門根根據(jù)中華人人民共和國會會計法和國國家統(tǒng)一會計計制度制定的的具體實施辦辦法或者補充充規(guī)定； （4）根根據(jù)中華人人民共和國會會計法制訂訂的內(nèi)部會計計管理制度； （5）集集團公司內(nèi)部部的預(yù)算、計計劃等。 第三十十一條 對對不真實、不不合法的原始始憑證，不予予受理。對弄弄虛作假、嚴嚴重違法的原原始憑證，在在不予受理的的同時，應(yīng)當當予以扣留，并并及時向單位位領(lǐng)導(dǎo)人報告告，請求查明明原

18、因，追究究當事人的責(zé)責(zé)任。 對記載載不準確、不不完整的原始始憑證，予以以退回，要求求經(jīng)辦人員更更正、補充。 第三十十二條 對對偽造、變造造、故意毀滅滅會計賬簿或或者賬外設(shè)賬賬行為，應(yīng)當當制止和糾正正；制止和糾糾正無效的，應(yīng)應(yīng)當向上級主主管部門報告告，請求作出出處理。 第三十十三條 對對實物、款項項進行監(jiān)督，督督促建立并嚴嚴格執(zhí)行財產(chǎn)產(chǎn)清查制度。發(fā)發(fā)現(xiàn)賬簿記錄錄與實物、款款項不符時，應(yīng)應(yīng)當按照國家家有關(guān)規(guī)定進進行處理。超超出會計機構(gòu)構(gòu)、會計人員員職權(quán)范圍的的，應(yīng)當立即即向公司總裁裁報告，請求求查明原因，作作出處理。 第三十十四條 對對指使、強令令偽造、篡改改財務(wù)報告行行為，應(yīng)當制制止和糾正；制止和糾正正無效的，應(yīng)應(yīng)當向上級主主管部門報告告，請求處理理。 第三十十五條 對對財務(wù)收支的的監(jiān)督主要包包括： （1）對對審批手續(xù)不不全的財務(wù)收收支，應(yīng)當退退回，要求補補充、更正。 （2）對對違反規(guī)定不不納入公司統(tǒng)統(tǒng)一會計核算算的財務(wù)