公交巴士財務(wù)管理制度

1、PAGE PAGE - 68 -目 錄TOC o 1-3 u目 錄1第一章 總 則2第二章 財務(wù)管理體系及權(quán)限3第三章 主要要會計政政策6第四章 貨幣幣資金管管理9第五章 往來來結(jié)算管管理122第六章 固定定資產(chǎn)管管理155第七章 在建建工程管管理211第八章 低值值易耗品品管理223第九章 存貨貨管理224第十章 成本本費用管管理277第十一章章 財財務(wù)報銷銷管理規(guī)規(guī)定311第十二章章 公公務(wù)借款款管理333第十三章章 財財務(wù)預(yù)算算管理335第十四章章 對對外投資資管理440第十五章章 票票據(jù)管理理42第十六章章 會會計科目目管理444第十七章章 會會計電算算化管理理51第十八章章 財財務(wù)檔

2、案案及信息息管理554第十九章章 財財務(wù)人員員崗位職職責(zé)588第二十章章 會會計人員員的管理理61第二十一一章 財務(wù)工工作交接接管理663第二十二二章 罰則666第一章 總 則第一章 總 則為規(guī)范公公司財務(wù)務(wù)管理和和會計核核算，有有效監(jiān)控控企業(yè)各各項資金金往來行行為，維維護(hù)公司司與股東東合法權(quán)權(quán)益，依依據(jù)中華華人民共共和國公司法法、會計法法、企業(yè)會會計準(zhǔn)則則、會計基基礎(chǔ)工作作規(guī)范、公公司章程程及相相關(guān)法律律管理制制度，結(jié)結(jié)合本公公司實際際情況，制定本本制度。財務(wù)管理理必須為為企業(yè)的的生存、發(fā)展與與獲利過過程中的的資金籌籌集與運運用提供供有效服服務(wù)，以以實現(xiàn)企企業(yè)利潤潤最優(yōu)化化、資本本利潤率率最

3、優(yōu)化化和企業(yè)業(yè)價值最最大化為為目標(biāo)。財務(wù)管理理工作必必須貫徹徹“穩(wěn)健理理財、嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范范”的方針針，嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)細(xì)致、遵章守守法、精精打細(xì)算算，合理理確定企企業(yè)資金金結(jié)構(gòu)，有效降降低資金金成本，防范和和控制財財務(wù)風(fēng)險險，確保保企業(yè)資資金的合合理、有有效使用用，以增增加企業(yè)業(yè)利潤與與積累、提高企企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)實力為為宗旨。第四章 貨幣資金管理第二章 財務(wù)管理體系及權(quán)限第二章 財財務(wù)管理理體系及及權(quán)限 股東會會是公司司的最高高決策機(jī)機(jī)構(gòu)，對對重大財財務(wù)事項項進(jìn)行決決議與批批準(zhǔn)。包包括：年年度預(yù)決決算方案案、利潤潤分配和和彌補虧虧損方案案、增減減資本等等章程規(guī)規(guī)定的重重大財務(wù)務(wù)事項。董事會是是股東會會的執(zhí)行行

4、機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)執(zhí)執(zhí)行股東東會制訂訂的重大大財務(wù)決決策，同同時負(fù)責(zé)責(zé)制訂公公司的財財務(wù)管理理制度、年度財財務(wù)預(yù)決決算方案案、利潤潤分配和和彌補虧虧損方案案等章程程規(guī)定的的財務(wù)事事項。 總經(jīng)理理和財務(wù)務(wù)總監(jiān)是是公司財財務(wù)管理理工作的的具體領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)者。 財務(wù)部部負(fù)責(zé)組組織和落落實具體體的財務(wù)務(wù)管理和和會計核核算工作作。 總經(jīng)理理管理權(quán)權(quán)限公司全部部成本費費用開支支、資金金使用的的審批權(quán)權(quán)。公司全部部資產(chǎn)運運用及調(diào)調(diào)撥的審審批權(quán)。公司全部部合同的的審批權(quán)權(quán)。財務(wù)總監(jiān)監(jiān)管理權(quán)權(quán)限根據(jù)據(jù)董事會會決議的的財務(wù)務(wù)總監(jiān)工工作職責(zé)責(zé)執(zhí)行行。副總經(jīng)理理管理權(quán)權(quán)限負(fù)責(zé)所分分管部門門的成本本費用開開支、資資金支出出審核。負(fù)責(zé)

5、所分分管部門門資產(chǎn)運運用及調(diào)調(diào)撥的審審核權(quán)。負(fù)責(zé)所分分管部門門合同的的審核權(quán)權(quán)。財務(wù)部權(quán)權(quán)限負(fù)責(zé)組織織擬訂、實施、監(jiān)督公公司財務(wù)務(wù)制度的的執(zhí)行。負(fù)責(zé)組織織擬定、實施、監(jiān)督公公司財務(wù)務(wù)預(yù)、決決算方案案的執(zhí)行行。負(fù)責(zé)組織織日常的的財務(wù)管管理和會會計核算算。負(fù)責(zé)財務(wù)務(wù)部崗位位分工，負(fù)責(zé)編編制各類類財務(wù)會會計報表表。負(fù)責(zé)財務(wù)務(wù)分析和和日常資資金調(diào)度度、管理理。協(xié)助總經(jīng)經(jīng)理、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)做好財財務(wù)管理理。參與公司司各類重重要經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同的的審定和和對外投投資項目目的財務(wù)務(wù)分析工工作；公司各類類單項資資金管理理審批權(quán)權(quán)限一覽覽表支出項目目支出金額額相關(guān)部門門副總經(jīng)理理財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)監(jiān)總經(jīng)理董事長銀行間資資金

6、調(diào)動動30萬元元以下審核審核審核審批30萬元元以上審核審核審核審批審批提取現(xiàn)金金3萬元以以下審核3萬元以以上審核審批還貸銀行行款不論金額額大小審核審批審批對外投資資兼并收收購不論金額額大小審核審核審核審批審批審批固定資產(chǎn)產(chǎn)購置30萬元元以下審核審核審核審批30萬元元以上審核審核審核審批審批審批基建工程程款30萬元元以下審核審核審核審批30萬元元以上審核審核審核審批審批境外付款款不論金額額大小審核審核審核審批審批審批對外捐贈贈贊助不論金額額大小審核審核審核審批審批對外結(jié)算算付款10萬元元以下審核審核審核審批10萬元元以上審核審核審核審批審批員工因公公借款1萬元以以下審核審核審核審批1萬元以以上審

7、核審核審核審批審批業(yè)務(wù)接待待費5千元以以下審核審核審核審批5千元以以上審核審核審核審批審批差旅費5千元以以下審核審核審核審批5千元以以上審核審核審核審批審批學(xué)習(xí)考察察費5千元以以下審核審核審核審批5千元以以上審核審核審核審批審批其他管理理費用及及經(jīng)營費費用開支支1萬元以以下審核審核審核審批1萬元以以上審核審核審核審批審批預(yù)算外支支出不論金額額大小審核審核審核審批審批對外提供供擔(dān)?？羁畈徽摻痤~額大小審核審核審核審批審批審批關(guān)聯(lián)交易易款不論金額額大小審核審核審核審批審批削價處理理商品損損失不論金額額大小審核審核審核審批審批說明：一、以上上表所指指“以下”均含本本數(shù)。二、以上上單項的的資金使使用系指

8、指已經(jīng)董董事會通通過的年年度預(yù)算算內(nèi)開支支及年度度追加預(yù)預(yù)算開支支。審批權(quán)限限分二類類：1、審核核：指管管理部門門及主管管領(lǐng)導(dǎo)對對該項開開支的合合理性提提出初步步意風(fēng)。2、審批批：指有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)經(jīng)參考考“審核”的意見見后進(jìn)行行批準(zhǔn)。四、審批批順序：按表中所所標(biāo)號的的審批順順序即可可。若遇遇有關(guān)人人員出差差在外，可由其其授權(quán)人人代核、代批，但事后后必須請請有關(guān)人人員追認(rèn)認(rèn)。第三章 主要會計政策第三章 主要要會計政政策本公司執(zhí)執(zhí)行中華華人民共共和國會計法法、企業(yè)會會計準(zhǔn)則則和企業(yè)會會計制度度。會計年度度：自公公歷每年年一月一一日起至至十二月月三十一一日止。記帳本位位幣：以以人民幣幣為記帳帳本位幣幣

9、。每一會計計年度前前六個月月結(jié)束后后六十日日以內(nèi)編編制中期期財務(wù)報報告；每每一會計計年度結(jié)結(jié)束后一一百二十十日以內(nèi)內(nèi)編制年年度財務(wù)務(wù)報告。年度財務(wù)務(wù)報告包包括下列列內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債債表利潤表利潤分配配表現(xiàn)金流量量表會計報表表附注公司不進(jìn)進(jìn)行中期期利潤分分配，中中期財務(wù)務(wù)報告包包括上款款除第33項以外外的會計計報表及及附注。記帳原則則和計價價基礎(chǔ)本公司會會計核算算以權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制為基礎(chǔ)礎(chǔ)，各項項財產(chǎn)物物資按取取得時的的實際成成本計價價。其后后，各項項財產(chǎn)如如發(fā)生減減值，按按企業(yè)業(yè)會計制制度的的有關(guān)規(guī)規(guī)定計提提相應(yīng)的的減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。收入實現(xiàn)現(xiàn)條件商品銷售售:以商商品已經(jīng)經(jīng)發(fā)出,商品所所有權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移買方方

10、,收到到貨款或或取得收收取貨款款的證據(jù)據(jù)時,作作為營業(yè)業(yè)收入實實現(xiàn)。勞務(wù)銷售售：以勞勞務(wù)已經(jīng)經(jīng)提供，已收取取款項或或已取得得收取款款項的證證據(jù)時，作為營營業(yè)收入入實現(xiàn)。存貨計價價各類存貨貨的購入入與入庫庫按實際際成本計計價，發(fā)發(fā)出按加加權(quán)平均均法計價價；低值易耗耗品、包包裝物領(lǐng)領(lǐng)用按分分期攤銷銷法攤銷銷；期末存貨貨按照成成本與可可變現(xiàn)凈凈值孰低低原則計計價。應(yīng)付福利利費計提提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付福利利費根據(jù)據(jù)當(dāng)月應(yīng)應(yīng)付工資資總額的的14計提。長期待攤攤費用攤攤銷方法法發(fā)生的長長期待攤攤費用從從發(fā)生之之日起分分三至五五年攤銷銷；合并報表表編制方方法本公司會會計報表表的合并并范圍:股權(quán)投投資占被被投資單單位有

11、表表決權(quán)資資本500%以上上或雖不不足500%、但但對其具具有實際際控制權(quán)權(quán)者，按按權(quán)益法法核算并并納入合合并會計計報表范范圍。納納入合并并報表范范圍的企企業(yè),在在將內(nèi)部部投資、所有者者權(quán)益、內(nèi)部往往來、內(nèi)內(nèi)部交易易等全部部抵銷的的基礎(chǔ)上上逐項合合并，并并計算少少數(shù)所有有者股東東權(quán)益。長期投資資的核算算方法長期股權(quán)權(quán)投資按按實際支支付的價價款或確確定的價價值記帳帳，投資資額占被被投資單單位表決決權(quán)資本本總額不不足200%的，按成本本法核算算；200%以上上(含220%)的按權(quán)權(quán)益法核核算；期末根據(jù)據(jù)長期投投資未來來可收回回金額低低于帳面面價值所所發(fā)生的的損失計計提長期期投資減減值準(zhǔn)備備。無形資

12、產(chǎn)產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)產(chǎn)按可使使用期限限攤銷；壞帳準(zhǔn)備備計提方方法壞帳核算算采用備備抵法。壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金的的提取比比例采用用帳齡分分析跟實實際情況況分析相相結(jié)合提提取，主主要參照照企業(yè)業(yè)會計制制度規(guī)規(guī)定提取取。折舊的計計提方法法固定資產(chǎn)產(chǎn)按歷史史成本計計價；固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采用平均均年限法法計提折折舊，按按各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原值值和估計計的使用用年限制制定折舊舊率，分分類折舊舊率如下下：資產(chǎn)類別別 使用用期限（年） 年折舊舊率營運車輛輛 8年年 122.5%輔助車輛輛 8年年 122.5%維修設(shè)備備 5年年 20%辦公設(shè)備備 5年年 20%場站設(shè)施施 5年年 20%公司各類類固定資資產(chǎn)折舊舊均無殘殘值

13、。期末根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)可收收回金額額低于帳帳面價值值的差額額計提固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。第二十五五條： 在建建工程計計價在建工程程按發(fā)生生時的實實際成本本計價；期末在建建工程按按可收回回金額低低于帳面面價值的的差額計計提在建建工程減減值準(zhǔn)備備。外幣換算算會計年度度內(nèi)涉及及外幣的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，按按固定匯匯率折合合為本位位幣記帳帳，年末末時對貨貨幣性項項目按年年末的市市場匯率率進(jìn)行調(diào)調(diào)整，所所產(chǎn)生的的匯總損損益列入入本年損損益。利潤分配配公司交納納所得稅稅后的利利潤，按按下列順順序分配配：彌補上一一年度的的虧損；提取法定定公積金金10；提取法定定公益金金5至至10；提取任意意公積金金；支付股東東股

14、利。公司不得得在彌補補公司虧虧損和提提取法定定公積金金、公益益金之前前向股東東分配利利潤。公公司法定定公積金金累計額額為公司司注冊資資本的550以以上的，可以不不再提取取。提取取法定公公積金、公益金金后，是是否提取取任意公公積金由由股東大大會決定定。股東東大會對對利潤分分配做出出決議后后，董事事會須在在股東大大會召開開后兩個個月內(nèi)完完成股利利（或股股份）的的派發(fā)事事項。股東大會會將公積積金轉(zhuǎn)為為股本時時，按股股東原有有股份比比例派送送新股。但法定定公積金金轉(zhuǎn)為股股本時，所留存存的該項項公積金金不得少少于注冊冊資本的的25。公司采取取現(xiàn)金或或者股票票方式分分配股利利。第四章 貨幣資金管理第四章

15、貨幣幣資金管管理貨幣資金金包括庫庫存現(xiàn)金金、銀行行存款、其他貨貨幣資金金、外幣幣資金等等。貨幣幣資金嚴(yán)嚴(yán)格按照照國家及及國家金金融管理理機(jī)構(gòu)各各項管理理規(guī)定，辦理貨貨幣資金金收支業(yè)業(yè)務(wù)。貨幣資金金統(tǒng)一由由財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)管理，全部收收入和支支出一律律納入本本單位的的財務(wù)總總賬，禁禁止設(shè)立立賬外賬賬和“小金庫庫”。其他他部門或或個人不不得截留留貨幣資資金、不不得代表表企業(yè)接接受或與與其他單單位或個個人辦理理貨幣資資金收支支結(jié)算。銀行帳戶戶嚴(yán)禁出出借供外外單位或或個人使使用，嚴(yán)嚴(yán)禁為外外單位或或個人代代收代支支、轉(zhuǎn)帳帳套現(xiàn)。嚴(yán)禁簽簽發(fā)“空頭”“空白”支票及及無交易易的銀行行票據(jù)。貨幣資金金的一切切

16、往來均均須收付付有據(jù)，嚴(yán)禁以以口說或或白條為為憑。單單位收入入的現(xiàn)金金不得以以個人名名義存儲儲。執(zhí)行現(xiàn)金金突擊盤盤點和定定期核對對銀行賬賬的制度度；貨幣資金金管理實實行不相相容的職職務(wù)與保保管相互互分離制制：會計、出出納及相相關(guān)的工工作崗位位，職責(zé)責(zé)分明、相互制制約，會會計出納納不能相相互兼職職，嚴(yán)禁禁一人辦辦理貨幣幣資金流流通的全全部過程程。貨幣資金金的收付付由出納納員負(fù)責(zé)責(zé)，其他他財務(wù)人人員不得得辦理；銀行帳戶戶印鑒的的使用實實行印章章分管，個人名名章與財財務(wù)專用用章由出出納與會會計崗位位分別保保管，嚴(yán)嚴(yán)禁一人人保管銀銀行支付付所需的的全部印印章，各各種收付付空白票票據(jù)根據(jù)據(jù)使用性性質(zhì)，由

17、由不同財財務(wù)崗位位人員分分別保管管。網(wǎng)絡(luò)銀行行的簽發(fā)發(fā)實行填填報分離離，填制制與報送送由出納納與會計計崗位分分別執(zhí)行行，嚴(yán)禁禁一人填填報網(wǎng)絡(luò)絡(luò)銀行支支付所需需的全部部流程。貨幣資金金收入管管理財務(wù)現(xiàn)金金收入必必須當(dāng)天天送存銀銀行，結(jié)結(jié)算中心心營運現(xiàn)現(xiàn)金收入入根據(jù)銀銀行結(jié)算算協(xié)議送送存銀行行。出納從銀銀行提取取的零用用現(xiàn)金庫庫存不得得超過330000元。不得從本本企業(yè)的的現(xiàn)金收收入中直直接支付付（即坐坐支）。需要坐坐支現(xiàn)金金的特殊殊情況，需報董董事會批批準(zhǔn)并核核定坐支支范圍與與標(biāo)準(zhǔn)。貨幣資金金收入同同時必須須開具國國家法定定的收款款憑證或或公司統(tǒng)統(tǒng)一印制制的收款款收據(jù)并并加蓋財財務(wù)專用用章與“現(xiàn)

18、金收收訖”或“銀行收收訖”章。收收款憑據(jù)據(jù)必須連連續(xù)按順順序使用用，錯寫寫作廢的的應(yīng)加蓋蓋“作廢”章并妥妥善保管管。貨幣資金金支付管管理現(xiàn)金支付付范圍：差旅費費、職工工探親路路費、事事故款、業(yè)務(wù)費費、零星星開支（10000元以以下）、經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理及財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽的的其他支支出。銀行支付付的范圍圍和方式式：除現(xiàn)現(xiàn)金支付付范圍以以外的貨貨幣資金金支付均均必須辦辦理銀行行支付。銀行支支付采用用支票、銀行匯匯票、銀銀行本票票、商業(yè)業(yè)匯票、匯兌、托收承承付、信信用證結(jié)結(jié)算方式式。辦理銀行行對外支支付必須須先根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)性性質(zhì)分別別填寫“支票領(lǐng)領(lǐng)用單”、“合同請請匯單”、并完完成規(guī)定定的審批批程序。辦理銀行

19、行帳戶間間的相互互轉(zhuǎn)帳根根據(jù)資金金限額需需報總經(jīng)經(jīng)理及財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽。貨幣資金金支付必必須嚴(yán)格格遵循真真實性原原則，支支付的對對象必須須與憑據(jù)據(jù)對象相相一致。貨幣資金金的支付付必須以以健全的的會計憑憑證和完完備的審審批手續(xù)續(xù)為依據(jù)據(jù)，支付付同時必必須在支支付憑證證上加蓋蓋“現(xiàn)金付付訖”或“銀行付付訖”章；貨幣資金金支付實實行預(yù)算算計劃制制：使用用單位每每月末最最后一天天必須向向財務(wù)部部上報月月度資金金支付計計劃，計計劃執(zhí)行行支付金金額在人人民幣1100000元以以上的必必須提前前一天通通知財務(wù)務(wù)部門。資金籌集集的渠道道包括資資本金（股本）的籌集集、長短短期負(fù)債債籌集。資本金的的籌集，必須聘聘

20、請注冊冊會計師師事務(wù)所所出具驗驗資報告告，由企企業(yè)據(jù)以以發(fā)給投投資者證證明書。資本金金籌集的的時間、使用范范圍、資資金方式式、管理理要求嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司國國家法規(guī)規(guī)、公司司章程及及股東會會決議。長短期負(fù)負(fù)債的籌籌集，必必須提交交可行性性分析報報告經(jīng)董董事會決決議，明明確借款款的金額額、用款款時間、用款的的范圍及及還款時時間與計計劃，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行專款專專用并對對籌集資資金的使使用情況況進(jìn)行有有效監(jiān)督督，保證證資金使使用的安安全、有有效。第五章 往來結(jié)算管理第五章 往來來結(jié)算管管理往來結(jié)算算包括應(yīng)應(yīng)收帳款款、應(yīng)付付帳款、預(yù)付帳帳款、預(yù)預(yù)收帳款款、應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)付票票據(jù)、其其他應(yīng)收收款、其其他應(yīng)付付

21、款、企企業(yè)內(nèi)部部往來結(jié)結(jié)算等。財務(wù)部對對往來帳帳戶指定定專人專專項負(fù)責(zé)責(zé)，建立立明細(xì)帳帳和輔助助備查簿簿，及時時登記每每筆往來來款項，準(zhǔn)確反反映其形形成、回回收及增增減變化化情況；月終結(jié)結(jié)出帳面面余額，編制明明細(xì)清單單，送財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)及相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)部部門，以以督促催催收、清清理； 年終結(jié)算算，財務(wù)務(wù)部必須須對往來來帳戶進(jìn)進(jìn)行全面面清查，填寫對對帳單寄寄往對方方核對并并要求業(yè)業(yè)務(wù)部門門上報往往來結(jié)算算余額的的情況說說明，編編制年終終往來結(jié)結(jié)算明細(xì)細(xì)清單，每項余余額必須須詳細(xì)列列明業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的的時間、內(nèi)容、金額及及催收清清理的狀狀況，提提出催收收措施和和處理意意見，報報總經(jīng)理理及財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批結(jié)轉(zhuǎn)

22、轉(zhuǎn)下一年年度。應(yīng)付賬款款管理：應(yīng)付帳款款是指接接受商品品或勞務(wù)務(wù)等形成成的應(yīng)付付但尚未未支付的的各種債債務(wù)。包包括：應(yīng)應(yīng)付帳款款、預(yù)收收帳款及及其他應(yīng)應(yīng)付款。應(yīng)付賬款款以經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同或或經(jīng)濟(jì)協(xié)協(xié)議為確確認(rèn)依據(jù)據(jù)。業(yè)務(wù)務(wù)部門與與往來業(yè)業(yè)務(wù)單位位簽訂的的經(jīng)濟(jì)合合同或協(xié)協(xié)議，應(yīng)應(yīng)及時送送財務(wù)部部備檔，財務(wù)部部按合同同或協(xié)議議生效的的時間及及實際支支付額設(shè)設(shè)置明細(xì)細(xì)賬，進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。應(yīng)付帳款款支付應(yīng)應(yīng)填寫合合同請匯匯單，按按程序?qū)弻徟蟾陡犊?。?yīng)付帳款款中的材材料、燃燃料結(jié)算算時間為為每月的的25日日。應(yīng)收帳款款管理：應(yīng)收賬款款是指對對外銷售售商品或或提供勞勞務(wù)等所所形成的的應(yīng)收但但尚未收收回的被被

23、購貨單單位或接接受勞務(wù)務(wù)單位所所占用的的各種債債權(quán)。包包括應(yīng)收收賬款、預(yù)付賬賬款及其其他應(yīng)收收款。應(yīng)收賬款款以經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)協(xié)議或合合法票據(jù)據(jù)為確認(rèn)認(rèn)依據(jù)。業(yè)務(wù)部部門與往往來業(yè)務(wù)務(wù)單位簽簽訂的經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或協(xié)議議，應(yīng)及及時送財財務(wù)部備備檔。財財務(wù)部門門按合同同或協(xié)議議生效時時間及合合法票實實際發(fā)生生額設(shè)置置明細(xì)賬賬，進(jìn)行行明細(xì)核核算。預(yù)付帳款款支付的的范圍包包括固定定資產(chǎn)投投資、建建設(shè)工程程，支付付時應(yīng)填填寫合同同請匯單單，按規(guī)規(guī)定程序序進(jìn)行審審批，預(yù)預(yù)付金額額不得超超過合同同標(biāo)的總總金額的的30%。其他應(yīng)收收款支付付的范圍圍包括公公務(wù)借款款、事故故借款及及營運業(yè)業(yè)務(wù)必需需的各項項押金及及

24、費用，支付以以合法票票據(jù)及公公司內(nèi)部部財務(wù)規(guī)規(guī)定的專專用單據(jù)據(jù)為依據(jù)據(jù)，按規(guī)規(guī)定程序序進(jìn)行審審批。對超過經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或協(xié)議議規(guī)定期期限3個個月以上上的應(yīng)收收賬款，業(yè)務(wù)部部門及財財務(wù)部必必須書面面匯報財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)及總經(jīng)經(jīng)理。經(jīng)經(jīng)營班子子應(yīng)根據(jù)據(jù)信息制制定相應(yīng)應(yīng)的措施施進(jìn)行追追繳 。對于客觀觀原因造造成無法法收回的的應(yīng)收賬賬款，經(jīng)經(jīng)公司經(jīng)經(jīng)營班子子或董事事會決議議計提壞壞帳壞帳帳準(zhǔn)備金金：當(dāng)應(yīng)應(yīng)收賬款款收回機(jī)機(jī)率小于于50%且符合合下列條條件之一一者：(1)、超過11年以上上的訴訟訟案件或或事項；(2)、債務(wù)務(wù)人逾期期未履行行償債義義務(wù)超過過1年；壞賬準(zhǔn)備備金計提提方法：年末按按應(yīng)收賬賬款賬戶戶余

25、額115%比比例計提提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金，待真實實發(fā)生壞壞賬時再再沖轉(zhuǎn)壞壞賬準(zhǔn)備備金。根據(jù)國家家企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則相相關(guān)壞賬賬確認(rèn)原原則，應(yīng)應(yīng)收賬發(fā)發(fā)生下列列情況經(jīng)經(jīng)董事會會決議后后確認(rèn)為為壞賬：(1)、債務(wù)人人破產(chǎn)，依照民民事訴訟訟清償后后確定無無法收回回的應(yīng)收收賬款；(2)、債務(wù)人人死亡，既無遺遺產(chǎn)可供供清償，又無義義務(wù)承擔(dān)擔(dān)人，確確認(rèn)無法法收回的的應(yīng)收賬賬款；(3)、債務(wù)人人逾期未未履行償償債義務(wù)務(wù)超過33年不能能收回的的應(yīng)收賬賬款。壞賬核銷銷的方法法與流程程：符合合壞帳損損失條件件的應(yīng)收收賬款，由業(yè)務(wù)務(wù)部門填填制應(yīng)應(yīng)收賬款款壞賬損損失確認(rèn)認(rèn)書并并附業(yè)務(wù)務(wù)部門與與財務(wù)部部聯(lián)合調(diào)調(diào)查落實實資料及及

26、證明文文件，按按規(guī)定程程序?qū)徟⑸蠄髨蠖聲Q議后后由財務(wù)務(wù)部采用用直接核核銷法將將壞帳損損失計入入管理費費用，財財務(wù)部對對核銷后后的壞帳帳損失需需建立備備查薄登登記。第六章 固定資產(chǎn)管理第六章 固定定資產(chǎn)管管理固定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)產(chǎn)是指公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營中中使用期期限在兩兩年以上上、單位位價值在在20000元以以上，并并在使用用過程中中保持原原來實物物形態(tài)的的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)以以外的物物質(zhì)資產(chǎn)產(chǎn)，列入入低值易易耗品的的管理。 固定資產(chǎn)產(chǎn)分類營運車輛輛，指直直接參加加營運生生產(chǎn)的車車輛。輔助車輛輛，指為為營運生生產(chǎn)提供供服務(wù)的的車輛，包括加加油車、材料采采購車等等。維修設(shè)備備，指維維

27、修車間間用于維維修的機(jī)機(jī)器、電電子設(shè)備備。辦公設(shè)備備，指管管理部門門日常辦辦公及辦辦公場所所使用的的各類設(shè)設(shè)備。場站設(shè)施施，指營營運場所所的房屋屋、簡易易箱房。固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采用平均均年限法法：固定定資產(chǎn)折折舊采用用平均年年限法計計提折舊舊，按各各類固定定資產(chǎn)的的原值和和估計的的使用年年限制定定折舊率率，分類類折舊率率如下：資產(chǎn)類別別 使用用期限（年） 年折舊舊率營運車輛輛 8年年 122.5%輔助車輛輛 8年年 122.5%維修設(shè)備備 5年年 20%辦公設(shè)備備 5年年 20%場站設(shè)施施 5年年 20%公司各類類固定資資產(chǎn)折舊舊均無殘殘值。2、折舊舊按月提提取，當(dāng)當(dāng)月增加加的固

28、定定資產(chǎn)，當(dāng)月不不提折舊舊，從下下月起計計提折舊舊；當(dāng)月月減少的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照提提折舊。 固定定資產(chǎn)提提足折舊舊后，不不論是否否繼續(xù)使使用，均均不再提提取折舊舊；提前前報廢的的固定資資產(chǎn)，不不再補提提折舊。3、在建建工程已已達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)未及時時結(jié)轉(zhuǎn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的，需需按企企業(yè)會計計準(zhǔn)則規(guī)定計計提折舊舊，若入入賬價值值與實際際價值不不等，待待在辦理理結(jié)轉(zhuǎn)手手續(xù)時再再作調(diào)整整，同時時調(diào)整計計提折舊舊。固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門固定資產(chǎn)產(chǎn)執(zhí)行分分類管理理，不同同類別的的資產(chǎn)由由不同部部門分別別歸口管管理:營運車輛輛類技術(shù)部部輔助生產(chǎn)產(chǎn)車輛類類技術(shù)部部維修設(shè)備備類技術(shù)部部辦公設(shè)備備類辦公

29、室室場站設(shè)施施類辦公室室房屋建筑筑物類辦公室室2、資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門應(yīng)設(shè)設(shè)專人負(fù)負(fù)責(zé)對資資產(chǎn)進(jìn)行行分類編編號、購購建、驗驗收、保保管、調(diào)調(diào)撥、出出售、報報廢、定定期盤點點等相關(guān)關(guān)事項；3、資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門應(yīng)對對每項資資產(chǎn)的使使用跟蹤蹤落實，應(yīng)訂立立相關(guān)的的使用、交接規(guī)規(guī)定。 4、歸口口的資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門應(yīng)對對資產(chǎn)嚴(yán)嚴(yán)格管理理、定期期維護(hù)保保養(yǎng)，嚴(yán)嚴(yán)禁外借借固定資資產(chǎn)。固定資產(chǎn)產(chǎn)的核算算財務(wù)部為為固定資資產(chǎn)的核核算部門門。財務(wù)部設(shè)設(shè)置固定定資產(chǎn)管管理卡片片、總賬賬及明細(xì)細(xì)分類賬賬。財務(wù)部對對固定資資產(chǎn)增減減變動必必須及時時進(jìn)行賬賬務(wù)處理理。財務(wù)部必必須每半半年聯(lián)合合資產(chǎn)管管理部門門進(jìn)行資資產(chǎn)盤點點

30、，做到到賬實相相符。固定資產(chǎn)產(chǎn)按歷史史成本計計價，歷歷史成本本指購建建某項固固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到可可使用狀狀態(tài)前所所發(fā)生的的一切合合理、必必要的支支出，具具體計價價執(zhí)行國家會會計準(zhǔn)則則要求求。固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置 固定資產(chǎn)產(chǎn)購置，由歸口口資產(chǎn)管管理部門門統(tǒng)一購購買，其其他部門門除總經(jīng)經(jīng)理與財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽特特別審批批外不得得購買任任何固定定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)產(chǎn)采購執(zhí)執(zhí)行年度度預(yù)算制制，根據(jù)據(jù)董事會會決議的的年度預(yù)預(yù)算按期期采購。年度預(yù)算算內(nèi)按期期采購的的固定資資產(chǎn)需提提前一個個月在部部門月度度資金使使用計劃劃中列明明，并填填寫資產(chǎn)產(chǎn)請購單單，按規(guī)規(guī)定程序序?qū)徟蠛髨?zhí)行。 4、5萬萬元以上上的固定定資產(chǎn)采采

31、購屬大大宗采購購，必須須根據(jù)招招投標(biāo)管管理制度度經(jīng)過公公開招標(biāo)標(biāo)程序進(jìn)進(jìn)行。5、固定定資產(chǎn)采采購?fù)瓿沙珊螅ㄙY資產(chǎn)到位位15天天內(nèi)），歸口資資產(chǎn)管理理部門須須及時填填寫資產(chǎn)產(chǎn)驗收單單辦理驗驗收入庫庫手續(xù)，交財務(wù)務(wù)部進(jìn)行行資產(chǎn)登登帳。固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)調(diào)撥規(guī)定定資產(chǎn)在公公司內(nèi)部部部門之之間的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥撥，需填填寫固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥撥單，按按規(guī)定的的程序?qū)弻徟髨?zhí)執(zhí)行； 對口資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門在資資產(chǎn)轉(zhuǎn)移移完成后后5天內(nèi)內(nèi)須將固固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)調(diào)撥單交交財務(wù)部部進(jìn)行資資產(chǎn)轉(zhuǎn)移移賬務(wù)處處理。固定資產(chǎn)產(chǎn)出租、出售固定資產(chǎn)產(chǎn)如需出出租、出出售，歸歸口的資資產(chǎn)管理理部門須須上交出出租出售售固定資資產(chǎn)的

32、專專項報告告并列出出明細(xì)表表，按規(guī)規(guī)定的程程序?qū)徟髨蠖聲Q決議；財務(wù)部根根據(jù)董事事會決議議后的出出租、出出售固定定資產(chǎn)專專項報告告進(jìn)行賬賬務(wù)處理理，并按按規(guī)定開開具票據(jù)據(jù)及收款款； 固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢，由對口口資產(chǎn)管管理部門門提交固固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢專專項報告告并填寫寫固定資資產(chǎn)報廢廢單，經(jīng)經(jīng)規(guī)定程程序?qū)徟笊蠄髨蠖聲Q議； 財務(wù)部依依據(jù)董事事會決議議的固定定資產(chǎn)報報廢專項項報告及及報廢單單進(jìn)行賬賬務(wù)處理理； 對口資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門依據(jù)據(jù)董事會會決議的的固定資資產(chǎn)報廢廢專項報報告及報報廢單按按時進(jìn)行行實物處處理。 固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤虧 固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤虧由由對口資資產(chǎn)管理理

33、部門盤盤點后提提交固定定資產(chǎn)盤盤盈、盤盤虧報告告及明細(xì)細(xì)表，經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部核查落落實后，經(jīng)規(guī)定定程序?qū)弻徟?財務(wù)部依依據(jù)審批批后的固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤虧報報告及明明細(xì)表進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。 固定資產(chǎn)產(chǎn)期末計計價當(dāng)固定資資產(chǎn)出現(xiàn)現(xiàn)下列情情況之一一時，根根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)的重置置金額，可提取取相應(yīng)的的減值準(zhǔn)準(zhǔn)備，上上報董事事會決議議：（1）、同類固固定資產(chǎn)產(chǎn)市價大大幅度下下跌，跌跌幅太大大高于因因時間推推移或正正常使用用而預(yù)計計的下跌跌，并且且預(yù)計在在近期內(nèi)內(nèi)不可能能恢復(fù)。（2）、環(huán)境變變化影響響固定資資產(chǎn)市價價發(fā)生重重大變化化，并對對企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)生負(fù)面面影響。（3）、市場利利率發(fā)生生大幅度度變化，很可能能影響

34、企企業(yè)計算算固定資資產(chǎn)可收收回金額額的折現(xiàn)現(xiàn)率，并并導(dǎo)致固固定資產(chǎn)產(chǎn)可收回回金額大大幅度降降低。（4）、固定資資產(chǎn)陳舊舊過時或或發(fā)生實實體損壞壞等。（5）、固定資資產(chǎn)預(yù)計計使用方方式發(fā)生生重大不不利變化化，如企企業(yè)計劃劃終止或或重組資資產(chǎn)所屬屬的經(jīng)營營業(yè)務(wù)、提前處處理資產(chǎn)產(chǎn)等情形形，對企企業(yè)產(chǎn)生生負(fù)面影影響。（6）、其他有有可能表表明資產(chǎn)產(chǎn)已發(fā)生生減值的的情況。2、當(dāng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)出現(xiàn)下下列情況況之一時時，可按按照該項項固定資資產(chǎn)的賬賬面價值值全額計計提減值值準(zhǔn)備，上報董董事會決決議：（1）、長期閑閑置不用用，在可可預(yù)見的的未來不不會再使使用，且且已無轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價值值的固定定資產(chǎn)。（2）、由于技技術(shù)

35、進(jìn)步步等原因因，已不不可使用用的固定定資產(chǎn)。（3）、已毀損損，不再再具有使使用價值值和轉(zhuǎn)讓讓價值的的固定資資產(chǎn)。（4）、其他實實質(zhì)上不不能再給給企業(yè)帶帶來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益的的固定資資產(chǎn)。固定資產(chǎn)產(chǎn)修理，尤其是是營運車車輛的修修理，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行計劃劃修理、強(qiáng)制保保養(yǎng)制度度，充分分發(fā)揮其其使用效效能。營運車輛輛系企業(yè)業(yè)的主要要生產(chǎn)設(shè)設(shè)備，其其大修理理工期長長，費用用數(shù)額大大，采用用月預(yù)提提大修理理費的辦辦法。車車輛大修修理費預(yù)預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)由總公公司按照照企業(yè)年年行駛里里程和車車輛大修修理間隔隔期及大大修理費費用定額額確定；預(yù)提的的營運車車輛大修修理費用用由總公公司集中中管理，統(tǒng)一核核算，各各營運公公司應(yīng)

36、按按月足額額解繳預(yù)預(yù)提的車車輛大修修理費用用。由各單位位技術(shù)部部門按照照營運車車輛的行行駛里程程和技術(shù)術(shù)狀況編編制年、月三大大修理計計劃，按按計劃程程序報批批，總公公司計劃劃部門、技術(shù)部部門綜合合平衡后后，計劃劃部門下下達(dá)執(zhí)行行。總公司對對所屬承承修單位位按營運運車輛大大修理費費用定額額進(jìn)行結(jié)結(jié)算?？偣緟R匯總合并并編制企企業(yè)會計計報表時時，對客客車總廠廠發(fā)生的的內(nèi)部車車輛大修修理利潤潤應(yīng)沖減減成本中中的車輛輛保修費費，虧損損應(yīng)增加加成本中中的車輛輛保修費費。除營運車車輛以外外的固定定資產(chǎn)修修理，由由各單位位歸口管管理部門門按照固固定資產(chǎn)產(chǎn)使用年年限及技技術(shù)狀況況編制年年度大修修理計劃劃，經(jīng)本

37、本單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，歸口口管理部部門組織織實施，并編制制大修預(yù)預(yù)算。委委托外修修時，應(yīng)應(yīng)通過財財務(wù)部門門對預(yù)算算進(jìn)行核核算。修修理完畢畢后，由由歸口管管理部門門組織驗驗收，并并報財務(wù)務(wù)部門進(jìn)進(jìn)行決算算。固定定資產(chǎn)的的日常維維修，由由使用部部門或歸歸口管理理部門負(fù)負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)產(chǎn)中小修修理發(fā)生生的費用用直接計計人當(dāng)期期成本和和費用；除營運運車輛以以外的固固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理理發(fā)生的的費用，數(shù)額較較大的，可在當(dāng)當(dāng)年內(nèi)分分期攤?cè)巳擞嘘P(guān)成成本和費費用，也也可按總總公司批批準(zhǔn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理理計劃，采用預(yù)預(yù)提的辦辦法，年年度終了了，不得得保留余余額。第七章 在建工程管理第七章 在建建工程管管理在建工程程

38、指公司司尚未完完工或雖雖已完工工但尚未未交付使使用的各各項工程程。包括括：基本建設(shè)設(shè)工程：指房屋屋建筑、裝修、翻新、改擴(kuò)建建工程。技術(shù)改造造工程：指營運運車輛及及技術(shù)設(shè)設(shè)備的更更新改造造及大修修理工程程。在建工程程執(zhí)行分分級歸口口管理：財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)工程程的資金金籌措及及資金的的監(jiān)控使使用，并并組織會會計核算算。辦公室負(fù)負(fù)責(zé)基本本建設(shè)工工程，組組織工程程預(yù)算、質(zhì)量監(jiān)監(jiān)控、進(jìn)進(jìn)度監(jiān)督督及驗收收等工作作。技術(shù)部負(fù)負(fù)責(zé)技術(shù)術(shù)改造工工程，組組織工程程預(yù)算、質(zhì)量監(jiān)監(jiān)控、技技術(shù)監(jiān)督督及驗收收等工作作。工程管理理部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)管管理權(quán)限限制定相相應(yīng)的工工程管理理制度。工程立項項：由工工程歸口口管理部部門先提提出

39、立項項申請并并上交可可行性分分析報告告，經(jīng)營營班子充充分討論論同意經(jīng)經(jīng)規(guī)定程程序?qū)徟笊蠄髨蠖聲Q議。對需要要列人國國家或地地方計劃劃的工程程項目，董事會會決議同同意后工工程管理理部門應(yīng)應(yīng)及時上上報有關(guān)關(guān)政府部部門審批批立項。工程實施施：董事事會決議議同意及及全部審審批程序序完成后后，工程程管理部部門應(yīng)及及時編制制工程施施工計劃劃及工程程施工預(yù)預(yù)算計劃劃，按規(guī)規(guī)定程序序完成審審批后組組織施工工。出包包工程按按規(guī)定應(yīng)應(yīng)進(jìn)行招招標(biāo)的，均應(yīng)按按規(guī)定程程序組織織招標(biāo)。工程資金金管理：工程資資金支付付嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行預(yù)算算計劃、按工程程進(jìn)度支支付及預(yù)預(yù)留質(zhì)量量保證金金制度，工程管管理部門門應(yīng)根據(jù)據(jù)審批的

40、的工程預(yù)預(yù)算計劃劃及工程程進(jìn)度提提前一個個月在部部門月度度資金使使用計劃劃中列明明并附經(jīng)經(jīng)審批的的工程進(jìn)進(jìn)度表，填寫相相應(yīng)的審審批單，按規(guī)定定程序?qū)弻徟笥捎韶攧?wù)部部按時支支付。財財務(wù)部應(yīng)應(yīng)根據(jù)工工程預(yù)算算計劃積積極籌措措資金，保證工工程進(jìn)度度，嚴(yán)禁禁超預(yù)算算計劃及及進(jìn)度支支付。工工程管理理部門應(yīng)應(yīng)對工程程施工加加強(qiáng)質(zhì)量量監(jiān)控及及進(jìn)度監(jiān)監(jiān)督，如如發(fā)現(xiàn)施施工工程程有異常常情況應(yīng)應(yīng)及時上上交報告告，財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)報報告立即即凍結(jié)剩剩余的工工程資金金。工程程造價不不低于110應(yīng)應(yīng)作為質(zhì)質(zhì)量保證證金進(jìn)行行預(yù)留。工程竣工工及驗收收：工程程完工后后，工程程管理部部門應(yīng)及及時組織織公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子子成員、

41、財務(wù)部部門、使使用部門門及施工工單位進(jìn)進(jìn)行工程程驗收，列為市市級以上上計劃的的工程項項目，應(yīng)應(yīng)組織邀邀請市有有關(guān)綜合合部門及及時進(jìn)行行驗收。驗收不合合格的工工程，工工程管理理部門應(yīng)應(yīng)及時上上交情況況報告，財務(wù)部部門應(yīng)根根據(jù)報告告立即凍凍結(jié)剩余余的工程程資金。工程結(jié)算算：驗收收合格的的工程，工程管管理部門門應(yīng)及時時向使用用單位辦辦理移交交并及時時（6個個月內(nèi)）編制完完成工程程結(jié)算，連同資資產(chǎn)移交交清單，交財產(chǎn)產(chǎn)部門進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。工程已已交付使使用，但但尚未辦辦理結(jié)算算的，應(yīng)應(yīng)自交付付使用之之日起，按照工工程實際際支付成成本轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)，待待竣工結(jié)結(jié)算完成成后再作作帳無調(diào)調(diào)整。第九章 存貨

42、管理第八章 低值值易耗品品管理本公司的的低值易易耗品是是指一般般價值在在20000元以以下、未未列入固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理、使用年年限在11年以上上、在使使用過程程中能保保持原有有物質(zhì)形形態(tài)的資資產(chǎn)；本本公司的的低值易易耗品以以實際成成本計價價，成本本采用一一次攤銷銷法。財務(wù)部及及歸口管管理部門門必須建建立相關(guān)關(guān)的資產(chǎn)產(chǎn)備查檔檔案。低值易耗耗品購置置，由歸歸口管理理部門統(tǒng)統(tǒng)一購買買，其他他部門除除總經(jīng)理理與財務(wù)務(wù)總監(jiān)聯(lián)聯(lián)簽特別別審批外外不得購購買；低值易耗耗品采購購?fù)瓿珊蠛螅ㄙY產(chǎn)產(chǎn)到位115天內(nèi)內(nèi)），歸歸口資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門須及及時填寫寫驗收單單辦理驗驗收入庫庫手續(xù)，交財務(wù)務(wù)部進(jìn)行行登帳（備查簿簿）。

43、 低值易易耗品的的出售、轉(zhuǎn)移、清理、報廢必必須由歸歸口管理理的部門門以書面面報告形形式經(jīng)規(guī)規(guī)定程序序?qū)徟蠛髨?zhí)行。財務(wù)部應(yīng)應(yīng)聯(lián)合歸歸口管理理部門對對本公司司的低值值易耗品品每半年年盤點一一次，對對出現(xiàn)的的盤盈、盤虧、毀損、掉失等等情況，應(yīng)及時時查明原原因，提提交書面面報告經(jīng)經(jīng)規(guī)定程程序?qū)徟笥谀昴甓葲Q算算時進(jìn)行行處理。第九章 存貨貨管理存貨是指指企業(yè)在在營運生生產(chǎn)過程程中為耗耗用而儲儲備的物物資，主主要包括括為營運運生產(chǎn)耗耗用而儲儲備的各各種燃料料、材料料、潤料料、備品品配件、輪胎、低值易易耗品等等。所有采購購的存貨貨均必須須辦理入入庫手續(xù)續(xù)。存貨確認(rèn)認(rèn)范籌已辦理入入庫、尚尚未取得得發(fā)票的的

44、物資；已辦理入入庫、已已取得發(fā)發(fā)票的物物資存貨的入入庫計價價按實際際成本計計價，購購入的按按發(fā)票帳帳單所列列金額計計價，自自制的，按制造造過程中中的各項項實際支支出計價價。委托托外單位位加工的的，按照照實際耗耗用的原原材料及及勞務(wù)費費計價。投資者者投入的的，按照照評估確確認(rèn)或者者合同協(xié)協(xié)議約定定的價格格計價，盤盈的的，按照照同類存存貨的實實際成本本計價，沒有同同類存貨貨的，按按照市價價計價。接受捐捐贈的，按照發(fā)發(fā)票帳單單所列金金額計價價，無發(fā)發(fā)票帳單單的，按按照同類類存貨的的市價計計價。存貨的出出庫計價價按加權(quán)權(quán)平均法法計價存貨管理理方式采采用電子子化條碼碼管理，倉庫部部門應(yīng)對對入庫存存貨的數(shù)

45、數(shù)量金額額按存放放地點、倉號和和貨位、分類目目錄及時時記入公公司規(guī)定定使用的的倉庫管管理軟件件中，并并及時打打印電子子條碼粘粘貼于貨貨位卡片片或庫存存商品上上。對出出庫的存存貨應(yīng)即即時掃描描其電子子條碼錄錄入規(guī)定定使用的的倉庫管管理軟件件中打印印出庫單單。存貨的實實物應(yīng)由由專職保保管員保保管，倉倉庫應(yīng)設(shè)設(shè)置分離離且封閉閉的倉庫庫區(qū)域，只有經(jīng)經(jīng)授權(quán)批批準(zhǔn)的人人才能進(jìn)進(jìn)入，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格限限制其他他人員接接觸存貨貨。倉庫管理理員應(yīng)經(jīng)經(jīng)常對存存放的實實物進(jìn)行行檢查，每月末末應(yīng)對所所管范圍圍的存貨貨進(jìn)行例例行盤點點核對，查看有有無損壞壞、變質(zhì)質(zhì)或呆滯滯的情況況。如發(fā)發(fā)現(xiàn)有損損壞、變變質(zhì)情況況，應(yīng)及及時填制制

46、報告單單，說明明數(shù)量、原因，并經(jīng)倉倉庫主管管批準(zhǔn)后后，報財財務(wù)部、技術(shù)部部和主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后調(diào)調(diào)整存貨貨的數(shù)量量和金額額記錄。倉庫主管管部門應(yīng)應(yīng)對倉庫庫儲存物物資及儲儲存條件件建立并并健全防防火、防防潮、防防鼠、防防盜和防防變質(zhì)等等措施。存貨入庫庫執(zhí)行四四級確認(rèn)認(rèn)制，即即存貨的的入庫必必須有驗驗收單，驗收單單上必須須有采購購員、倉倉庫驗收收員、記記帳員、倉庫管管理員確確認(rèn)簽章章。存貨出庫庫執(zhí)行三三層確認(rèn)認(rèn)制，即即存貨的的出庫必必須有出出庫單，出庫單單上必須須有倉庫庫管理人人員、維維修管理理人員、維修車車輛司機(jī)機(jī)確認(rèn)簽簽章，而而倉庫管管理人員員及維修修管理人人員的發(fā)發(fā)料領(lǐng)料料權(quán)限根根據(jù)維修修管

47、理制制度規(guī)定定執(zhí)行。存貨盤點點執(zhí)行半半年實物物盤存制制，財務(wù)務(wù)部、技技術(shù)部、倉庫必必須每半半年聯(lián)合合盤點一一次，保保證賬、卡、物物和資金金的一致致。并向向主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、總經(jīng)經(jīng)理提交交規(guī)范統(tǒng)統(tǒng)一的存存貨盤點點統(tǒng)計表表。存貨采購購執(zhí)行月月度計劃劃上報制制，技術(shù)術(shù)部每月月28日日必須向向財務(wù)部部、主管管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總總監(jiān)、總總經(jīng)理上上報規(guī)范范統(tǒng)一的的下月存存貨采購購計劃表表，經(jīng)審審批后按按計劃嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行。存貨采購購方式包包括：大大宗采購購、集中中采購、零星采采購，大大宗采購購指金額額在5萬萬元以上上的一次次性采購購，集中中采購指指對同一一供應(yīng)商商的采購購在3月月以上的的時間內(nèi)內(nèi)不間斷斷的

48、進(jìn)行行，零星星采購指指不在以以上兩種種采購方方式內(nèi)的的采購行行為。存貨采購購管理執(zhí)執(zhí)行公開開招投標(biāo)標(biāo)制，對對大宗采采購和集集中采購購必須執(zhí)執(zhí)行公開開招投標(biāo)標(biāo)制，按按公司招招投標(biāo)制制度規(guī)定定的程序序進(jìn)行招招投標(biāo)大宗采購購和集中中采購招招標(biāo)后必必須簽訂訂條款清清楚、責(zé)責(zé)任明確確、內(nèi)容容全面的的供應(yīng)合合同后方方可進(jìn)行行采購。采購業(yè)務(wù)務(wù)由總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)的部門門負(fù)責(zé)統(tǒng)統(tǒng)一辦理理，其他他部門未未經(jīng)授權(quán)權(quán)不得兼兼辦。第十章 成本費用管理第十章 成本本費用管管理公司的成成本指主主營業(yè)務(wù)務(wù)成本下下的全部部項目，費用指指管理費費用下的的全部項項目。公司執(zhí)行行實際成成本計價價法進(jìn)行行完全成成本費用用核算。公司根據(jù)據(jù)

49、權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制原原則，合合理區(qū)分分各期成成本費用用，凡應(yīng)應(yīng)當(dāng)本期期負(fù)擔(dān)的的而尚未未支出的的費用，作為預(yù)預(yù)提費用用計入本本期成本本、費用用；凡已已支出，應(yīng)由本本期和以以后各期期負(fù)擔(dān)的的費用，應(yīng)作為為待攤費費用，分分期攤?cè)肴氤杀?、費用。公司根據(jù)據(jù)配比原原則合理理區(qū)分主主營業(yè)務(wù)務(wù)成本及及管理費費用。公司成本本費用支支付執(zhí)行行年度預(yù)預(yù)算制，成本費費用應(yīng)在在股東大大會決議議的年度度預(yù)算內(nèi)內(nèi)合理發(fā)發(fā)生。成本管理理人工費用用核算范圍圍：司乘乘人員工工資、車車隊及線線路管理理及輔助助人員工工資、福福利費、養(yǎng)老保保險、醫(yī)醫(yī)療保險險、失業(yè)業(yè)保險、企業(yè)年年金、誤誤餐費、勞保費費、服裝裝費和工工會經(jīng)費費等。核算方式式：

50、根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算按月月平均計計提使用用沖減，年終決決算不留留余額。支付原則則：人工工費用的的發(fā)放及及支付以以勞動合合同和公公司文件件為依據(jù)據(jù)，當(dāng)期期真實規(guī)規(guī)范的工工資發(fā)放放統(tǒng)計表表或現(xiàn)金金發(fā)放表表、法定定發(fā)票及及支票領(lǐng)領(lǐng)用審批批單為憑憑據(jù)。燃料費核算范圍圍：車輛輛營運過過程中耗耗用的汽汽油、柴柴油、燃燃?xì)獾荣M費用。核算方式式：按當(dāng)當(dāng)期結(jié)算算的實際際發(fā)生數(shù)數(shù)直接核核算。核算時間間：燃料料消耗根根據(jù)公司司規(guī)定的的使用統(tǒng)統(tǒng)計表格格式按期期（每月月25日日下月月25日日為一期期）編制制，每月月終了前前一天，交財務(wù)務(wù)部核算算。支付原則則：燃料料費的支支付以經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或協(xié)議議為依據(jù)據(jù)，當(dāng)期期真實規(guī)規(guī)范的

51、使使用統(tǒng)計計表、法法定發(fā)票票及合同同請付審審批單為為憑據(jù)。維修費用用核算范圍圍：包括括營運大大巴小修修和各級級保養(yǎng)所所耗用的的零配件件、原材材料、輪輪胎、保保養(yǎng)用機(jī)機(jī)油、大大修理材材料費、車間低低值物料料攤銷、小型技技術(shù)改造造費等。核算方式式：高保保費根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算按月月平均計計提使用用沖減，年終決決算不留留余額。一保、二保及及其他各各項維修修費用均均按當(dāng)期期實際發(fā)發(fā)生數(shù)直直接核算算。核算時間間：材料料消耗根根據(jù)公司司規(guī)定的的使用統(tǒng)統(tǒng)計表格格式按期期（每月月25日日下月月25日日為一期期）編制制，每月月終了前前一天，交財務(wù)務(wù)部核算算。支付原則則：維修修費的支支付以經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或協(xié)議議為依據(jù)據(jù)

52、，當(dāng)期期真實規(guī)規(guī)范的材材料使用用統(tǒng)計表表、法定定發(fā)票及及合同請請付單為為憑據(jù)。營運費用用核算范圍圍：與營營運生產(chǎn)產(chǎn)有直接接或間接接關(guān)系的的各項支支出。包包括車輛輛保險費費、車輛輛審驗費費、車輛輛牌證費費、路橋橋費、車車上用品品、事故故費、場場站租賃賃費、衛(wèi)衛(wèi)生費、水電費費、場站站辦公費費、站牌牌費、結(jié)結(jié)算中心心費用等等。核算方式式：事故故費根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算折為為千車公公里標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)按月計計提使用用沖減，年終決決算不留留余額。其他營營運費用用均按當(dāng)當(dāng)期實際際發(fā)生數(shù)數(shù)直接核核算。支付原則則：事故故費支付付執(zhí)行預(yù)預(yù)借款結(jié)結(jié)案清算算制，先先以事故故借款單單預(yù)借事事故款，事故終終結(jié)后憑憑交警部部門事故故終結(jié)

53、單單及各項項費用的的原始憑憑據(jù)（需需向保險險公司索索賠的憑憑復(fù)印件件）抵消消事故借借款。其其他營運運費用支支付以經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或協(xié)議議為依據(jù)據(jù)，法定定發(fā)票或或收據(jù)、費用報報銷單或或合同請請付單為為憑據(jù)。折舊費用用核算范圍圍：營運運車輛折折舊、維維修設(shè)備備折舊、場站設(shè)設(shè)施折舊舊。核算方式式：根據(jù)據(jù)制度規(guī)規(guī)定的折折舊率直直接核算算。費用管理理包括人人工費用用、差旅旅費、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費、會會議費、通訊費費、公務(wù)務(wù)車費用用、董事事會、辦辦公費等等支出.人工費用用核算范圍圍：管理理人員工工資、福福利費、養(yǎng)老保保險、醫(yī)醫(yī)療保險險、失業(yè)業(yè)保險、企業(yè)年年金、誤誤餐費、勞保費費、服裝裝費、教教育經(jīng)費費和工會會經(jīng)費

54、等等。核算方式式：根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算按月月平均計計提使用用沖減，年終決決算不留留余額。支付原則則：人工工費用的的發(fā)放及及支付以以勞動合合同和公公司文件件為依據(jù)據(jù)，當(dāng)期期真實規(guī)規(guī)范的工工資發(fā)放放統(tǒng)計表表或現(xiàn)金金發(fā)放表表、法定定發(fā)票及及支票領(lǐng)領(lǐng)用審批批單為憑憑據(jù)。業(yè)務(wù)接待待費核算范圍圍：經(jīng)營營活動過過程中所所必須開開支的交交際應(yīng)酬酬費。核算方式式：按當(dāng)當(dāng)期實際際發(fā)生數(shù)數(shù)直接核核算。支付原則則：業(yè)務(wù)務(wù)接待費費根據(jù)年年度預(yù)算算執(zhí)行單單位定額額制，報報銷以“業(yè)務(wù)招招待費報報銷登記記冊”為依據(jù)據(jù),法定定發(fā)票及及費用報報銷審批批單為憑憑據(jù)。差旅費核算范圍圍：因公公出差外外地進(jìn)行行業(yè)務(wù)聯(lián)聯(lián)系或活活動所必必須的的

55、的交通住住宿及伙伙食費。核算方式式：按當(dāng)當(dāng)期實際際發(fā)生數(shù)數(shù)直接核核算。支付原則則：差旅旅費執(zhí)行行先申請請后報銷銷制，報報銷以差差旅費申申請表為為依據(jù)，法定發(fā)發(fā)票及差差旅費報報銷審批批單為憑憑據(jù)。通訊費核算范圍圍：辦公公場所及及補助領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)干部部的通訊訊費用。核算方式式：按當(dāng)當(dāng)期實際際發(fā)生數(shù)數(shù)直接核核算。支付原則則：辦公公場所通通訊費以以銀行托托收支付付為主，報銷以以法定發(fā)發(fā)票及報報銷審批批單為憑憑據(jù)。領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)干部部的補助助以公司司文件為為依據(jù)，法定發(fā)發(fā)票及費費用報銷銷審批單單為憑據(jù)據(jù)。其他管理理費用包包括：核算范圍圍：企業(yè)業(yè)管理過過程中的的會議費費、公務(wù)務(wù)車費用用、董事事會、辦辦公費、審計咨咨詢費

56、等等核算方式式：按當(dāng)當(dāng)期實際際發(fā)生數(shù)數(shù)直接核核算。支付原則則：以法法定發(fā)票票及費用用報銷審審批單為為憑據(jù)。第十一章 財務(wù)報銷管理規(guī)定第十一章章 財財務(wù)報銷銷管理規(guī)規(guī)定報銷的票票據(jù)必須須合法，內(nèi)容與與金額必必須真實實完整。(發(fā)票票是國家家稅務(wù)部部門統(tǒng)一一印制的的，收據(jù)據(jù)是國家家財政部部門統(tǒng)一一監(jiān)制的的行政事事業(yè)單位位收款收收據(jù)，內(nèi)內(nèi)容填寫寫完整，多聯(lián)票票據(jù)必須須一次復(fù)復(fù)寫，不不得涂改改抬頭、摘要及及金額，公章及及簽章齊齊備等)，非法法票據(jù)一一律不準(zhǔn)準(zhǔn)報銷。報銷的票票據(jù)必須須規(guī)范粘粘貼，原原始票據(jù)據(jù)粘貼的的表面為為審批單單、底面面使用空空白的憑憑證紙，票據(jù)間間應(yīng)緊密密有序。票據(jù)報銷銷應(yīng)及時時，報銷

57、銷的票據(jù)據(jù)開具時時間不應(yīng)應(yīng)超過11個月，特殊情情況須經(jīng)經(jīng)財務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。報銷程序序：經(jīng)辦辦人粘貼貼票據(jù)填填單申報報基層單單位負(fù)責(zé)責(zé)人核實實預(yù)算部部門負(fù)責(zé)責(zé)人或經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的責(zé)任人人審核主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批財務(wù)部部審核財務(wù)總總監(jiān)審批批總經(jīng)理理審批。報銷時間間：一周周4天每每周1-周4，每月11-5號號為財務(wù)務(wù)部月度度結(jié)算日日，暫停停報銷。業(yè)務(wù)費報報銷必須須以次數(shù)數(shù)為單位位，票據(jù)據(jù)為業(yè)務(wù)務(wù)單位一一致的連連號發(fā)票票。業(yè)務(wù)務(wù)接待費費使用執(zhí)執(zhí)行事前前告知制制，每次次接待費費用1,0000元以下下的由主主管該項項業(yè)務(wù)的的領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn),超超過1,0000元的需需事前報報總經(jīng)理理批準(zhǔn), 超過過2,0000元元的需事

58、事前報總總經(jīng)理及及財務(wù)總總監(jiān)聯(lián)批批。差旅費報報銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行級級別上限限制，標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)如下下：項目標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)職務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)公司高管管硬臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙按實報銷銷四星級公司中層層（含副副職）硬臥三等艙經(jīng)濟(jì)艙按實報銷銷三星級其他人員員硬臥三等艙按實報銷銷三星級表內(nèi)其他他交通工工具不包包括出租租小汽車車。住宿標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)中的費費用以目目的地同同類星級級酒店市市場平均均價為參參考標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，住宿宿費必須須憑法定定的旅業(yè)業(yè)發(fā)票，在標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)范圍內(nèi)內(nèi)以實際際住宿天天數(shù)按時時報銷，超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)住宿自自理。表內(nèi)所列列不符合合乘坐飛飛機(jī)條件件的人員員，如因因公務(wù)需需要，事事前經(jīng)總總經(jīng)理財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽批批準(zhǔn)的可可以

59、乘坐坐飛機(jī)，憑票由由總經(jīng)理理財務(wù)總總監(jiān)聯(lián)簽簽報銷。出差人員員在目的的地開展展業(yè)務(wù)的的交通費費執(zhí)行憑憑票報銷銷定額包包干制每每人每天天20元元，下列列出差人人員不報報銷市內(nèi)內(nèi)交通費費：到外外地參加加會議和和各種訓(xùn)訓(xùn)練班、學(xué)習(xí)班班； 自自帶交通通工具或或接待單單位提供供交通工工具的；出差人員員的伙食食補助執(zhí)執(zhí)行定額額包干制制每人每每天400元（不不分途中中和住宿宿）。下下列情況況不得領(lǐng)領(lǐng)取出差差伙食補補助費：參加各各種會議議培訓(xùn)等等，其費費用已由由主辦單單位統(tǒng)一一收取的的；經(jīng)總總經(jīng)理財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)事前聯(lián)聯(lián)批，開開支接待待餐費的的；出差人員員借出差差之便，繞道觀觀光或回回家探親親辦事期期間一切切費用自

60、自理。董事會決決議通過過的年度度預(yù)算內(nèi)內(nèi)通訊費費補助執(zhí)執(zhí)行憑票票報銷定定額包干干制，享享有通訊訊費補助助的崗位位人員憑憑通訊費費發(fā)票按按月按標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)報銷銷，實行行“超額自自理、無無票不補補”的原則則。 第十二章 公務(wù)借款管理第十二章章 公務(wù)借借款管理理公務(wù)借款款指公司司員工因因開展公公司工作作或業(yè)務(wù)務(wù)需事前前借支現(xiàn)現(xiàn)金或支支票的款款項，公公司嚴(yán)禁禁向非公公務(wù)事項項借支款款項。對公務(wù)借借款人的的報銷執(zhí)執(zhí)行“前帳不不清，后后帳不借借”的原則則（事故故借款除除外），在規(guī)定定的時間間內(nèi)不辦辦理報銷銷還款手手續(xù)的不不得再領(lǐng)領(lǐng)取任何何支票及及不得借借支任何何款項。公務(wù)借款款分類：現(xiàn)金借借款和支支票領(lǐng)用用。公