XX公司季度財務分析

1、季度財務剖析一、收益剖析：(一)公司收益額增減改動剖析1、收益額增減改動水平剖析凈收益剖析：一季度公司實現(xiàn)凈收益萬元，比上年同期減少了萬元，減幅34%。凈收益降落原由：一是因為實現(xiàn)收益總數(shù)比上年同期減少萬元，二是因為所得稅稅率增添，繳納所得稅同比增添萬元，此中收益總數(shù)減少是凈收益降落的主要原由。收益總數(shù)剖析：收益總數(shù)萬元，同比上年同期萬元減少萬元，降落26%。影響收益總數(shù)的是營業(yè)收益同比減少萬元，補助收入增添17萬元。營業(yè)收益剖析：營業(yè)收益萬元，較上年萬元大幅減少，減幅35%。主假如產(chǎn)品銷售收益和其余業(yè)務收益同比都大幅減少所致，分別減少萬元和萬元。產(chǎn)品銷售收益剖析：產(chǎn)品銷售收益萬元同比萬元，降

2、落36%。影響產(chǎn)品銷售收益的有益要素是銷售毛利同比增添萬元，增添率27%;不利要素是三項時期花費萬元，同比增添萬元，增添率%。時期花費增添是以致產(chǎn)品銷售收益降落的主要原由。因為今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增添53%，銷售運費、薪資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增添。銷售花費、管理花費、財務花費，同比增添額分別是萬元、萬元和萬元，此中銷售花費和財務花費同比增添最快，分別增添98%和67%。產(chǎn)品銷售毛利剖析：一季度銷售毛利萬元，銷售毛利較上年增添萬元，增添率27%;銷售毛利同比增添的原由是收入、成本兩項相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增添萬元，增添53%;產(chǎn)品銷售成本同比增添萬元，增

3、添57%。2、收益增減改動構造剖析及評論從2009年一季度各項財務成就的組成來看，產(chǎn)品銷售收益占營業(yè)收入的比重為%;比上年同期%降落了%;本期營業(yè)收益占收入構造比重%，同比上年的%降落了%;收益總數(shù)組成%，同比%降落了%;凈收益組成為%，比上年的%降落%。從收益組成狀況上看，盈余能力比上年同期都有降落，各項財務成就構造降落原由：產(chǎn)品銷售收益構造降落，主假如產(chǎn)品銷售成本和三項時期花費構造增添所致。當前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售花費、管理花費和財務花費的增添是提升產(chǎn)品銷售收益的根本所在。營業(yè)收益構造降落的原由除受產(chǎn)品銷售收益影響之外，其余業(yè)務收益同比占構造比重降落也是不利要素之一。本期因補助收入為

4、收益總數(shù)構造增添%，是收益總數(shù)增添的有益要素，而營業(yè)外收入構造比重降落，營業(yè)外支出比重增添及所得稅率構造上升都給收益總數(shù)構造增添帶來不利影響。(二)各生產(chǎn)分部收益剖析1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)收益增減改動剖析：本部收益總數(shù)萬元，同比減少萬元，降落%。收益總數(shù)降落的主要原由是產(chǎn)品銷售收益和其余業(yè)務收益同比減少萬元、萬元，補助收入增添17萬元，及營業(yè)外收入同比減少萬元增減相抵所致。本部產(chǎn)品銷售收益萬元，較上年同期萬元減少萬元，減幅%。其減少的原由是一季度銷售收入的同比增添幅度抵消不了銷售成本和時期花費的增添幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間減小。其銷售收入同比增添2312.68萬元，增添%;而銷售成

5、本、花費增添萬元，成本、花費率增添達%。此中：產(chǎn)品銷售成本增添萬元，增添%;時期花費增添萬元，%。2、一季度AY分公司收益增減改動剖析：AY分公司收益總數(shù)萬元，同比減少萬元，降落%。收益總數(shù)降落的主要原由是產(chǎn)品銷售收益減少萬元、其余業(yè)務收益同比增添萬元兩項增減相抵所致。產(chǎn)品銷售收益萬元，較上年同期萬元減少萬元，減幅%。其減少的原由是：因為主要原資料價錢較上年同期上升，所以產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務量增大而增添。銷售收入同比增添萬元，增添%;而銷售成本增添萬元，增添%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少萬元，減幅19%;時期花費萬元，同比減少萬元，花費率降落%。二、收入剖析(一)銷售收入構造剖析：一季度公司達成

6、銷售收入萬元。出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期對比都有不一樣程度的增添，按銷售地區(qū)區(qū)分：1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入萬美元，同比增添萬美元，增添%，折合人民幣銷售收入4340萬元，達成年度計劃的31%2.國內(nèi)銷售收入(包含QY分廠)萬元，達成年度計劃的%，同比增添萬元，增長%。分公司PEX材收入萬元，與上期的對比，增添萬元，增添了%。(二)銷售收入的銷售數(shù)目與銷售價錢剖析一季度公司銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入構造所占比重分別是%;%;%。此中以本部出口業(yè)務量最大，其對銷售總數(shù)、成本總數(shù)的影響也最大。1、本部一季度因銷售業(yè)務量增添影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增

7、添萬元(含QY分廠)，增添%;2、只管3月始上浮了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由元/1美元降到元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價錢比上年同期價錢仍舊減少，因價錢降低影響同比銷售收入減少萬元;3、本部因為一季度出口銷售業(yè)務擴大，因銷售量的改動影響同比增添銷售收入萬元。(三)銷售收入的賒銷狀況剖析2009年一季度應收帳款期末余額萬元;與上期的3337萬元對比，增添了萬元，應收賬款增添了%。此中：應收賬款賬齡在三年以上的有萬元，占%，1-2年的應收賬款萬元，占賒銷總數(shù)的%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，此中值得注意的是：各代表處賒銷收入萬元，占發(fā)貨累計的%;高出可用資本限額萬元;

8、代理商及做事處等賒銷收入萬元，其不良及風險賒銷款萬元，占其賒銷收入的43%。(不良應收款占28%，風險應收款占16%)三、成本花費剖析(一)產(chǎn)品銷售成本剖析1.所有銷售成本達成狀況剖析公司所有產(chǎn)品銷售成本萬元，較上年同期萬元增添57%。此中：出口產(chǎn)品銷售成本萬元，占成本總數(shù)的%，同比增添萬元，增添71%，其成本增添率大大高于所有產(chǎn)品銷售成本整體增添水平(14%=71%-57%);本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本萬元，占成本總數(shù)的%，同比上年增添萬元，增添42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增添率低于所有產(chǎn)品銷售成本增添率(15%=42%-57%);AY分公司產(chǎn)品銷售成本萬元，同比萬元，增添萬元，增添%，占成本總數(shù)

9、的%;其銷售成本占收入構造的%，同比上年增添%2、各銷售地區(qū)產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響：$1_VE_ITEM_出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。$1_VE_ITEM_AY分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。一季度因為成本增添影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比降落2%，這是銷售毛利率降落的主因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增添1%，成本并無同比率增添。3、單位產(chǎn)品資料利用率同比降落對成本的影響利用率只有%成本，同比成本增添了萬元。其原由是PEX不合格$2，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生標準張降級。板利用率有%，同比成本增添了12萬元。主假如XX不良、拉閘停電損失。利用率有

10、%比上年的%低約2個百分點，成本增添萬元。主假如XXXXXXXXXX試驗調(diào)整。比計劃成本高萬元，因為2月有PEX材不合格$2，3月有X材不合格以致張BZB降級。(二)各項花費達成狀況剖析三項時期花費合計萬元，總花費水平%，比上年同期的%降落了%;此中銷售花費、財務花費增添是花費總數(shù)增添的主要原由銷售花費剖析銷售花費萬元，占花費總數(shù)的32%;與上年同比增添萬元。銷售花費改動的原由：一是運費、薪資和其余項有較大增添，分別比上年同期增添萬元、萬元、萬元，增添幅度分別為%、%、%。因為公司銷售業(yè)務量加大，其收入提成、運輸費和包裝資料等花費相應的增添，同時廣告會務費、社交應酬費、差旅費等方面的開銷也有必

11、定的增添，但辦公費比上年有所降落。管理花費剖析管理花費萬元，占花費總數(shù)的35%;與上年同比增添萬元，增添4%。管理花費改動的原由是薪資同比增添萬元，增添%。水電費增添萬元，增添%，其余項增添萬元，同比增添%。辦公費等同比減少的項目有：無形財產(chǎn)攤銷花費比上年同期降落41%;差旅費、維修費兩項均降落72%;辦公費降落36%;稅金降落27%;社交應酬費降落16%。此中無形財產(chǎn)攤銷減少萬元是與上年攤銷限期不一致形成的。財務花費剖析一季度財務花費支出萬元，同比增添92萬元，增添%。此中：手續(xù)費支出同比增添萬元，增添%;利息支出萬元，同比上年增添萬元，增添55%;匯兌損失萬元，同比萬元增添萬元，增添108

12、%;此中利息支出和匯兌損失支出增添是財務花費總數(shù)同比增添的主要原由。四、現(xiàn)金流量表剖析關注東成空間會計資料百文優(yōu)選為上網(wǎng)時間少的會計朋友而備。我們團隊在60多個會計群中采集編著了會計財務群雜志問答集電子書相信對任職的會計同仁有所幫助(一)現(xiàn)金流量表增減改動剖析：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額萬元，同比增添萬元，增添102%;2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額萬元,同比上年萬元，凈支出增添萬元;3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額萬元，同比上年萬元現(xiàn)金凈支出增添;4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增添額萬元，同比上年萬元凈支出減少萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增添額上升47%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有萬元，說明尚不足

13、支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負數(shù)說明當前正處在償付貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)剖析1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表示經(jīng)營的現(xiàn)金收入不可以抵補相關支出。2、現(xiàn)金購銷比率92%，靠近于商品銷售成本率90%。這一比率表示生產(chǎn)銷售運行正常，無積壓庫存。3、銷售收入回籠率91%，表示銷售產(chǎn)品的資本賒銷比率太高，此比率一般不可以低于95%，低于90%則預示應收賬款賒銷現(xiàn)金回收風險偏大。五、相關財務指標剖析$1_VE_ITEM_一()贏利能力剖析長久財產(chǎn)酬勞率%，與上年同期比降落%;總財產(chǎn)酬勞率%，降%;毛利率%;降%;銷售凈收益率%;

14、降%;成本花費收益率%，降72%;說明銷售收入成倍增添，但贏利能力呈降落趨向。$1_VE_ITEM_二()短期償債能力剖析流動比率%，與上年同期比增添%;速動比率%，增添%;表示本期因貸款額的增添，用于流動的資本同比增添很快，公司短期償債能力很強;現(xiàn)金比率%，高出安全比率的20%。表示償還短期債務的安全性較好，但同時說明資本構造不太合理，流動資本未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。(三)長久償債能力剖析：與上年同期比總財產(chǎn)欠債率53%，增添%，尚在安全范圍內(nèi);產(chǎn)權比率%，一般應在50%為好，該比率過低，說明財務構造不盡合理，未能有效地利用貸款資本;利息保障倍數(shù)192%，降落%;表示因收益減少利息支出增添，長

15、久償債能力較上年同期在降落。六、存在問題及剖析(一)產(chǎn)品銷售成本的增添率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增添率。詳細表此刻：成本增添率大于收入增添率;毛利及毛利率降落;公司公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增添%，而其成本增添%;AY分公司收入增添%，而成本增添%;只有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈優(yōu)秀發(fā)展態(tài)勢收入增添大于成本增添。(二)欠債增添，贏利能力降低，償債風險加大。1、對外欠債總數(shù)一年內(nèi)增添%，此中以其余應收款、對付賬款形式占用的外面資本有顯然上升。其應收賬款嚴重高于對付賬款倍，所有應收款也高于所有對付款的倍，表示其對外融資(短期借錢、對付單據(jù)、對付賬款、其余對付款)獲取的資本完整被外面資本(應收賬款、其余應收款)占用。2、賒銷收入占所有收入的比重要，造成運營資本緊張，嚴重影響了現(xiàn)金凈流量。3月底應收賬款余額萬元，此中：各代表處、發(fā)展部不良或風險應收賬款為萬元，占其賒銷收入總數(shù)的43%;代理商及做事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售回收的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財務利息支出的負擔。3、因為