《現(xiàn)金管理暫行》考試答案

1、 7/7現(xiàn)金管理暫行考試答案 現(xiàn)金管理暫行條例 一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） 1.現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項登記在“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。A現(xiàn)金的盤虧數(shù) B現(xiàn)金的盤盈數(shù) C現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù) D尚未處理的現(xiàn)金凈溢余 A B C D 答案解析：“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。 2.1現(xiàn)金管理的首要目的是（）。 A規(guī)范開戶單位對現(xiàn)金的收支和使用 B減少使用現(xiàn)金 C加強對社會經(jīng)濟(jì)

2、活動的監(jiān)督 D采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算 A B C D 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督，制定本條例。 3.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（） A. 現(xiàn)金總賬 B. 銀行存款總賬 C. 現(xiàn)金日記賬 D. 應(yīng)收賬款總賬 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 4.某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為（）。 A6000元B12000元 C18000元D30000元 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定。

3、 5.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。 A外籍自然人 B村辦企業(yè) C自然人 D無工作能力的自然人 A B C D 答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。 6.因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。應(yīng)在書面申請上簽字蓋章的人是（）。 A本單位財會部門負(fù)責(zé)人B本單位負(fù)責(zé)人 C總會計師D董事長 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（四）規(guī)定。 7.根據(jù)現(xiàn)金管

4、理暫行條列的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。 A工資及工資性津貼 B各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金 C結(jié)算起點以上的支出 D必須隨身攜帶的差旅費 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第五條規(guī)定。 8.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）。 A開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行 B開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn) D不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 A B C D 答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循“收支兩條線”的

5、規(guī)定。 9.應(yīng)每日清點一次的財產(chǎn)是（）。 A現(xiàn)金B(yǎng)銀行存款 C應(yīng)收賬款D貴重物品 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 10.下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。 A現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定 B現(xiàn)金使用限額一般按照單位35天日常零星開支所需確定 C邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定 D需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至

6、5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。 11.凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時交存（）。 A財務(wù)部門B出納員保管 C開戶銀行D單位保險柜 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（一）規(guī)定。 12.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（）。A開戶銀行 B國家政策性銀行 C中國人民銀行各級機(jī)構(gòu) D各級財政機(jī)關(guān) A B C D 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。 13.對個體工商戶、農(nóng)村承

7、包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（）。 A應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付 B必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 C在開戶銀行開戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 D未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十三、十四條規(guī)定。 14.出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（）。 A款已收印章B收款日期印章 C現(xiàn)金付訖印章D現(xiàn)金收訖印章 A B C D 答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。 15.對本條例負(fù)責(zé)解釋的主管部門是（）。 A開戶銀行B中國人民銀行 C銀監(jiān)會D國務(wù)院 A B C D 答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支），應(yīng)遵循“收

8、支兩條線”的規(guī)定。 二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） 1.庫存現(xiàn)金清查結(jié)果若是盤盈（長款），則該長款可以根據(jù)不同的情況計入的賬戶有（）。A營業(yè)外收入B管理費用 C其他應(yīng)收款D其他應(yīng)付款 A B C D E 2.現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。 A開戶單位應(yīng)該建立健全現(xiàn)金日記賬 B執(zhí)行現(xiàn)金的盤點制度 C大額現(xiàn)金支付登記備案制度 D現(xiàn)金保管制度 A B C D E 3.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的表述中，正確的有（）。 A庫存現(xiàn)金應(yīng)該每日清點一次 B庫存現(xiàn)金應(yīng)該采用實地盤點法 C要根據(jù)盤點結(jié)果填制“庫存現(xiàn)金盤點報

9、告表” D在清查過程中可以用借條、收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金 A B C D E 答案解析：A、B、C均為正確的庫存現(xiàn)金清查步驟，D在清查過程中不允許出現(xiàn)借條、收據(jù)沖抵現(xiàn)金。 4.轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。 A支票 B銀行匯票 C銀行本票 D銀行承兌匯票 E商業(yè)承兌匯票 A B C D E 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第七條規(guī)定。 5.現(xiàn)金管理主體包括（）。 A各級開戶銀行B銀監(jiān)會各級機(jī)構(gòu) C中國人民銀行各級機(jī)構(gòu)D各級財政機(jī)關(guān) A B C D E 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第四條規(guī)定。 6.某單位出納會

10、計張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（）。 A預(yù)留銀行的該單位財務(wù)專用章 B經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章 C該單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章 A B C D E 答案解析：銀行預(yù)留印鑒一般為本單位財務(wù)專用章、法定代表人章或其授權(quán)代理人章。7.銀行工作人員違反現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予的處分或追究的責(zé)任包括（）。 A批評教育B行政處分 C經(jīng)濟(jì)處罰D刑事責(zé)任 A B C D E 8.有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。 A開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開戶銀行 B

11、可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)中國人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額 D開戶單位根據(jù)對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金 A B C D E 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條規(guī)定。 9.關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。 A商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi) B邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多

12、于5天，但不得超過10天 C開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額 D開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定 A B C D E 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九、十條規(guī)定及細(xì)則規(guī)定第五條。 10.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。 A外籍自然人B個體工商戶 C聯(lián)營企業(yè) D國家企業(yè) A B C D E 三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述

13、錯誤的，請選擇“錯”。） 1.企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（） 對錯 2.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（） 對錯 3.大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過大的業(yè)務(wù)。（） 對錯 4.開戶銀行據(jù)開戶單位57天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。( ) 對錯 5.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。( ) 對錯 6.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（） 對錯 7.開戶銀行依照現(xiàn)金管理條例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具

14、體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。（） 對錯 8.白條抵庫是指支出現(xiàn)金時沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。但該“白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依據(jù)。（） 對錯 9.企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)實收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財務(wù)專用章后交交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會計人員審核。（） 對錯 10.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現(xiàn)金管理條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受財政部門的監(jiān)督。( ) 對錯 11.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（） 對錯 12.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)