課后習(xí)題第五章 公司客戶財務(wù)報表分析

1、第五章 公司司客戶財務(wù)報表分析練習(xí)題1. 某公司是是一家生產(chǎn)電電冰箱的公司司，其財務(wù)資資料如下。請請計算該公司司2002和和2003年年的主要財務(wù)務(wù)比率，并運運用增減分析析、結(jié)構(gòu)分析析及比率分析析的方法對該該公司的財務(wù)務(wù)報表進行分分析并作出簡簡要評價。 資 產(chǎn) 負 債 簡 表 單位位：萬元 資產(chǎn) 2003年末 2002年末 負債和所有者權(quán)權(quán)益2003年末 2002年末 流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資資金 46 580 50 5677 短期借借款 72 5444 36 3336 應(yīng)收票票據(jù) 27 411O 14 8003 應(yīng)付票票據(jù) 4 8000 應(yīng)收賬賬款 49 826 68 5611 應(yīng)付賬

2、賬款 18 6113 42 3006 其他應(yīng)收款 19 2553 23 8118 預(yù)收賬賬款 4 7199 12 4665 預(yù)付賬賬款 87 9662 68 6330 應(yīng)付工工資 3 6444 3 1255 存貨 48 4665 49 2117 應(yīng)付股股利 24 2003 20 8446 流動資產(chǎn)合計279 4966 275 5996 應(yīng)交稅稅金 5 2800 5 4177 長期投資 ： 其他應(yīng)交款 5579 7999 長期股權(quán)投資136 44II 134 8119 其他應(yīng)付款 17 8667 7 7711 長期投資 合計計136 4411 134 8119 流動負債合計152 2499 12

3、9 0665 固定資產(chǎn)： 長期負債： 固定資產(chǎn)原價196 5733 159 3449 其他長期負債 1766 減：累計折折舊 69 812 64 8888 長期負債合計 1766 固定資產(chǎn)凈值126 7600 124 4661 負債合合計 152 2499 129 2441 減：固定資資產(chǎn)減值準備備 l 2288 5 1211 少數(shù)股東權(quán)益 32 0887 3l 5777 固定資產(chǎn)凈額125 5322 119 3440 在建工工程 42 935 17 9133 股東權(quán)益 ： 固定資產(chǎn)合計168 4677 137 2553 股本 63 8112 63 8112 無形資產(chǎn)及其他他資產(chǎn)：資本公積25

4、3 8411253 8400 無形資資產(chǎn) 7 0277 7 6099 盈余公公積 70 8884 56 3669 長期待攤費用 1000 1155 其中：法定公益益金 31 0228 24 7443 未分配利潤 18 6558 20 5553 無形資產(chǎn)產(chǎn)及其他資產(chǎn)產(chǎn)合計 7 1277 7 7244 股東權(quán)益合計407 1955 394 5774 資產(chǎn)總總計 591 5311 555 3992 負債和股東權(quán)益益總計591 5311 555 3992 利 潤 簡 表 單位：萬元 項 目 20003年 20002年 一、主營業(yè)務(wù)收收入 9924 2882 9155 346 減：主主營業(yè)務(wù)成本本 80

5、44 620 7760 7007 主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附附加 5800 2 3341 二、主營業(yè)務(wù)利利潤 1199 082 1522 298 加：其其他業(yè)務(wù)利潤潤 4 6622 2 5599 減：營營業(yè)費用 29 182 27 820 管理費費用 407739 47 089 財務(wù)費費用 l 6609 l 0001 三、營業(yè)利潤 52 174 78 987 加：投投資收益 -l11097 -8 473 補貼收收入 0 0 營業(yè)外外收入 l 9960 l 4462 減：營業(yè)外支出出 78 1455 四、利潤總額 42 959 7l 831 減：所所得稅 8 6602 16 049 少數(shù)股股東損益 2

6、5592 6 3355 五、凈利潤 31 765 49 427 現(xiàn) 金 流 量 簡簡 表 單位位：萬元 項 目 20003年 20002年 經(jīng)營活動現(xiàn)金流流量 流入小小計 5422 879 1100 062 流出小小計 5lll 625 98 934 凈 額 3l 254 ll 128 投資活動現(xiàn)金流流量 流入小小計 5 28 973 流出小小計 52 664 191 676 凈 額 -522 659 -1662 7033 籌資活動現(xiàn)金流流量 流入小小計 1099 144 1566 336 流出小小計 9l 726 9 0002 凈 額 17 418 1477 334 合計 -3 987 -4

7、 24l 2.下表為丁公公司某年末的的簡明資產(chǎn)負負債表： 單單位：元資 產(chǎn)金 額負債及所有者權(quán)權(quán)益金 額現(xiàn)金應(yīng)收賬軟存貨待攤費用固定資產(chǎn)(凈額額)其他資產(chǎn) 13 000 45 000 100 000 5 000 199 500 12 500應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款長期負債實收資本盈余公積 30 0000 50 0000 70 0000 100 0000 125 0000 資產(chǎn)總總額 375 000負債及所有者權(quán)權(quán)益總額 375 000 該年內(nèi)內(nèi)丁公司的銷銷售收入為5540 0000元，銷售售毛利為1662000元元，應(yīng)收賬款款、存貨、固固定資產(chǎn)等項項年初與年末末金額基本不不變。要求根根據(jù)上述資料料計算

8、：流動比率；(22)速動比率；(33)營運資金金；(4)資產(chǎn)負負債率；(55)應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率；(6)存貨周周轉(zhuǎn)率。3.下表為某零零售商店的有有關(guān)會計資料料： 單位：元項 目目2005年末2004年末銷售收入(600%為賒銷)銷售成本期末存貨期末應(yīng)收賬款 8400 000 6300 000 1088 000 1200 000 6000 000 4500 000 1200 000 800 000要求：根據(jù)以上上資料計算該該商店20005年的下列列指標：銷售毛利率；(2)存貨周周轉(zhuǎn)率；(33)應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率。 4. 試根據(jù)以以下資料，編編制某公司22005年的的現(xiàn)金流量表表。該公司20044年1

9、2月31日、20055年12月31日的資產(chǎn)產(chǎn)負債表和22005年度度的利潤表如如下： 資產(chǎn)負債表表 單位位：元項 目目2004.122.312005.122.31貨幣資金應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)原值減，累計折舊固定資產(chǎn)凈值證券投資 60 200 250 000 700 000 80 00014 000 66 000 0 1511 800 3500 000 9000 000 1500 00030 000 1200 000 55 000 資 產(chǎn) 總 計 1 0766 900 1 5226 800銀行借款應(yīng)付賬款應(yīng)付費用一年內(nèi)到期的長長期負債長期負債負債合計實收資本 盈余公積所有者權(quán)益合計計 1000

10、000 4500 000 566 000 300 000 700 000 7066 000 3200 000 500 200 3700 200 1500 000 7600 000 833 000 0 1100 000 1 1033 000 3200 000 1033 800 4233 800 負債及及所有者權(quán)益益總計 1 0766 200 1 5266 800利 潤 表表 20055年度 單位：元項 目目金 額 主營業(yè)務(wù)收收入 減：主營業(yè)務(wù)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)務(wù)利潤 減：管理費用用(包括折舊) 財務(wù)費用用(利息支出) 利潤總額額 所得稅 凈利潤 5 0000 000 4 0000 000 1 00

11、00 000 9900 000 20 000 80 000 26 400 53 600現(xiàn)金流量表 2005年度 單單位：元項 目目金 額經(jīng)營活動現(xiàn)金流流量 銷售所得現(xiàn)金金 購貨所付現(xiàn)金金 管理費用現(xiàn)金金支出 所得稅支付付稅金 經(jīng)營活動動現(xiàn)金流量小小計投資活動現(xiàn)金流流量 固定資產(chǎn)產(chǎn)及投資支出出 投資活動動現(xiàn)金流量小小計籌資活動的現(xiàn)金金流量 長期負債籌資資所得現(xiàn)金 籌資活動動的現(xiàn)金流量量小計 本期現(xiàn)金金凈流入(流出) 附計算算參考 1經(jīng)營活動動的現(xiàn)金流量量 銷售所得現(xiàn)金銷售收入應(yīng)收賬款購貨所付現(xiàn)金銷售成本應(yīng)付賬款存貨管理費用現(xiàn)金支支出管理費費用折舊攤銷一應(yīng)付費用+預(yù)付費用所得稅支付稅金金所得稅應(yīng)交

12、稅金2投資活動的的現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)及投資資支出固定資產(chǎn)原原值證券投資 3融資活動動的現(xiàn)金流量量長期負債融資所所得現(xiàn)金銀行借款長期負債一年內(nèi)到期期長期負債應(yīng)付利息5.下表是某企企業(yè)200222005年有有關(guān)報表項目目的數(shù)據(jù)，這這些數(shù)據(jù)以截截至20055年度調(diào)整后后數(shù)據(jù)為依據(jù)據(jù)。要求從表中找找出值得關(guān)注注的異常數(shù)據(jù)據(jù)，并作簡要分分析。 單位：萬元 項 目2002年2003年2004年2005年主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)收賬款貨幣資金主營業(yè)務(wù)成本存貨應(yīng)付賬款32 431.7224 313.074 766.33819 164.618 060.2285 277.33060 628.4631 691.552 471.

13、11833 893.4344 561.4810 329.7738 357.9926 518.9532 764.8819 519.1435 939.643 844.66490 803.8154 419.4955 500.0232 564.8040 192.008 998.559 6.某公司20005年度的的財務(wù)報表主主要資料如下下： 資產(chǎn)負負債表 2005年122月31日 單位：萬元元資 產(chǎn)金 額負債和所有者權(quán)權(quán)益金 額年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)凈額 7644 l 1556 7000 l 1770 3100 1 3444 9666 1 1770應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)其他流動負債長期負債實收資本 5166 3366 4688 1 0226 l 4444 資產(chǎn)合計 3 7900 3 7900負債及所有者權(quán)權(quán)益合計 3 7900利 潤 表表2005年度 單位：萬元元項 目金 額 銷售收入入 銷售成本本 毛利 管理費用用 財務(wù)費用用 稅前利