公司審計(jì)報(bào)告范文5篇

1、公司審計(jì)報(bào)告范文5篇公司審計(jì)報(bào)告范文5篇公司審計(jì)報(bào)告范文1ABC公司：我們審計(jì)了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱ABC公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200年月 日的資產(chǎn)負(fù)債表、200年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù) 報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管 理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部 控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用 恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按 照中國(guó)注

2、冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重 大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證 據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的 財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制 相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出 會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了 基礎(chǔ)

3、。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了 ABC公司200年12月31日的財(cái)務(wù)狀 況以及200年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。公司審計(jì)報(bào)告范文2審計(jì)時(shí)間：2022年4月14日-2022年4月16日審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整 體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包 括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。審計(jì)意見：1、規(guī)范往來科目（其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款）的具體使用，本 次審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來科目使

4、用混亂，不易明晰反映出實(shí) 際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性，部 分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過程中，會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范，在 一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映；部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財(cái)務(wù) 在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性；集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批 意見，針對(duì)此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止；日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取有效的詢價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過程 中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于

5、市場(chǎng)價(jià)格，針對(duì)此類情況應(yīng)該做到合理有效管控，保 持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無效流失；本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本 次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集 團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。公司審計(jì)報(bào)告范文3哪些公司年檢必須哪些公司年檢必須出具審計(jì)報(bào)告：）一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；（2.）從事保險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中 介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司；（3.）注冊(cè)資本

6、實(shí)行分期繳付未全額繳齊的公司； （4.）三年內(nèi)有虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司 （5.）外商投資企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)一律要做年度審計(jì)報(bào)告 （6）用報(bào)告作其他特殊用途的公司審計(jì)報(bào)告所需資料：（1）12月份的會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，損益表）（2）公司全年的賬本；（3）公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些，原則是：1月和12月的 為必拿，中間月份可以抽拿幾個(gè)月。）；（4）公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、國(guó)地稅務(wù)登記證復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印 件（正,副本均可）；（5）驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件、公司上一年度審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件（如果沒出可以不 用提供）；（6）如是外資企業(yè)需提供（外匯登記證正本復(fù)印件）,（批準(zhǔn)證書復(fù)印

7、件）. （章程復(fù)印件）（財(cái)政登記證）注：復(fù)印件需每頁都加蓋公章完成時(shí)間： 資料齊需要5-7個(gè)工作日出具時(shí)間：每年3月1日6月30日篇二：出具審計(jì)報(bào)告的工作流程1審計(jì)工作流程一、審計(jì)流程的意義（一）概述 審計(jì)流程是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過程中采取的行動(dòng)和步驟。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過程，一般可劃分為 三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計(jì) 流程指審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過程中所采取得步驟和方法。（二）制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程1、確定審計(jì)的目標(biāo)2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述3、內(nèi)部控制制度的初步

8、評(píng)價(jià)4、符合性測(cè)試5、符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)6、實(shí)質(zhì)性測(cè)試7、實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)8、撰寫審計(jì)報(bào)告優(yōu)點(diǎn)：一方面當(dāng)大大減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人 力時(shí)間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量。缺點(diǎn)：過分依賴對(duì)內(nèi) 部控制的審計(jì)。二、準(zhǔn)備階段（一）了解被審計(jì)單位的基本情況了解被審計(jì)單位的哪些情況1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；2、經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；5、以前年度接受審計(jì)的情況；6、其他常用方法1、查閱去年的審計(jì)工作底稿；2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料。3、查閱公司章程協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議記錄、重要合同等。4、參觀被審單

9、位現(xiàn)場(chǎng)。5、詢問內(nèi)審人員和管理當(dāng)局。（二）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽 署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。 具有法定約束力。簽約雙方的名稱；委托目的；審計(jì)范圍；應(yīng)明確所審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱及其反映的日期或期間會(huì)計(jì)責(zé) 任與審計(jì)責(zé)任簽約雙方的義務(wù)；委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：及時(shí)提供審計(jì)人員所要求的全部資 料；為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作按照約定條件即使足額支付 審計(jì)費(fèi)用。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：按照約定的時(shí)間完成審 計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告；對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密。審計(jì)報(bào) 告

10、的使用責(zé)任；審計(jì)報(bào)告使用不當(dāng)而造成的后果，與審計(jì)人員無關(guān)。審計(jì)收費(fèi)；違約責(zé)任；應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。（三）初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性目的 在于判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)候進(jìn)行抽樣的基礎(chǔ)，并對(duì)那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制決定其測(cè)試的 時(shí)間、性質(zhì)、范圍。理解：對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用專業(yè)判斷。重要性原則的兩個(gè)目的： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則。在審計(jì)過程中運(yùn)用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計(jì)效率。二是為了 保證審計(jì)質(zhì)量。運(yùn)用重要性原則的兩個(gè)階段：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用重要性原則 的情形。一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)

11、計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。二是在評(píng) 價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。2、確定重要性水平的兩個(gè)方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在 運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)。這也就是說，重要性具有數(shù)量 和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征。一般來說，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏 報(bào)更重要。但在許多情況下，某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)從量的方面看并不重要，從其性 質(zhì)方面考慮，卻可能是重要的。例如：涉及舞弊與違法行為的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。 可能引起履行合同義務(wù)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。影響收益趨勢(shì)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。不 期望出現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。3、兩個(gè)層次重要性的考慮注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)報(bào)層次和相關(guān)賬戶、交 易層次的重要性

12、。這就意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中必須從兩個(gè)層次來考慮 重要性：會(huì)計(jì)報(bào)表層次；確定方法：固定比率法和變動(dòng)比率法。賬戶和交 易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。4、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之 間存在的反向關(guān)系，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。注冊(cè)會(huì)計(jì) 師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向關(guān) 系。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。重要性是 影響審計(jì)證據(jù)充分性的一個(gè)十分重要的因素。重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間成反 向關(guān)系（審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重要性兩兩反向）（一）會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的確定1、方法：固定

13、比率法、變動(dòng)比率法兩種2、判斷基礎(chǔ)：資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等3、選取：同一期間的報(bào)表，取重要性水平最低的作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要 性水平。（二）賬戶或交易層次的重要性水平注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定賬戶或交易的審計(jì)程 序前，可將會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨(dú)確 定各賬戶或各類交易的重要性水平。對(duì)于賬戶或交易層次的重要性水平，既可 以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在實(shí)務(wù)中，很多注冊(cè)會(huì)計(jì)師選 擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶作為分配的基礎(chǔ)，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差。對(duì) 于易出錯(cuò)的項(xiàng)目，可確定較高的重要性水平；對(duì)于重要項(xiàng)目或不期望出現(xiàn)錯(cuò)誤 的項(xiàng)目，從嚴(yán)制定重要性水平。評(píng)價(jià)審

14、計(jì)結(jié)果時(shí)對(duì)重要性的考慮（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平，可能與編制審計(jì) 計(jì)劃時(shí)所確定的重要性水平初步判斷數(shù)不同，如前者大大低于后者，注冊(cè)會(huì)計(jì) 師應(yīng)當(dāng)重新評(píng)估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)匯總已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào) 或漏報(bào)，以考慮其金額與性質(zhì)是否對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的反映產(chǎn)生重大影響。注冊(cè)會(huì)計(jì) 師在匯總尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括已發(fā)現(xiàn)的和推斷的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)， 并考慮期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)處理。公司審計(jì)報(bào)告范文4經(jīng)過認(rèn)真、細(xì)致地清理，本人已對(duì)名下的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（企業(yè)名稱）完成了清算，清算結(jié)果如下:（一）債權(quán)債務(wù)已清理完畢;（二）各項(xiàng)稅款、職工工

15、資已結(jié)清;投資人親筆簽字:年月日（一）、清算工作基本情況:1、注銷企業(yè)概況。（企業(yè)名稱、性質(zhì)、注冊(cè)時(shí)間、注冊(cè)資本、是否設(shè)有分 支機(jī)構(gòu)及對(duì)外投資、其他要說明的情況）2、企業(yè)注銷的原因。3、清算組的成立情況。（清算組成立時(shí)間、清算組成員的組成及清算組成 員的身份、職務(wù)）4、公告的情況。（公告的時(shí)間、報(bào)紙類別） （二）、清算企業(yè)財(cái)產(chǎn)狀況（清算開始日的財(cái)產(chǎn)構(gòu)成包括:貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資 產(chǎn)、其他資產(chǎn)）。（三）、清算企業(yè)債權(quán)、債務(wù)的審定情況:1、債權(quán)的追收情況及對(duì)未收債權(quán)的處理;2、債務(wù)的申報(bào)、審定情況。（四）、清算財(cái)產(chǎn)分配情況:1、清算費(fèi)用、職工工資的支付情況;2、海關(guān)、稅務(wù)部門稅款交納情況;3、企業(yè)債務(wù)

16、的清償情況;4、投資人或股東的分配情況;（五）、清算其它情況:1、企業(yè)帳本及營(yíng)業(yè)、清算的重要文件，由投資人保存十年，本投資人承諾予以妥善保存。2、投資人保證企業(yè)債務(wù)已清償完畢，所報(bào)清算備案材料真實(shí)、完整，并承 擔(dān)由此產(chǎn)生的一切責(zé)任。投資人（蓋章）確認(rèn):公司清算組清算組成員簽名:年月日公司審計(jì)報(bào)告范文5 根據(jù)2022年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自2022年4月15日至2022 年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部2022年度采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審 計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng) 結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、基本情況 為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的

17、內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為， 防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范以及國(guó) 家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了采購與付款內(nèi)部控制制度。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生 產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃， 供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核 總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫 申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批 準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采 用不少于 3 家

18、以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采 購，而貨比 3 家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付 款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗(yàn)合格 后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢 搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的 證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品 GMP 證書、 藥品注冊(cè)證;輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證;中藥材需有營(yíng) 業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定;進(jìn)口商品 遵守進(jìn)品商品管理辦法提供進(jìn)口商品

19、注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢 驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng) 估、更新，并存檔。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí) 行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并 由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉 管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%-10%之間，但這種差異合同上 沒有明確說明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報(bào) 檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合 格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物

20、料都是分門別 類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與 采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請(qǐng)單交 送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的 付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。公司 09 年的存貨周轉(zhuǎn)率為 4.71 次，比某某年的 4.11 次有明顯提高。09 年全年采購額約 18，897.65 萬元，共耗用 19，023.10 萬元分析說明：中藥材某某年耗用額比某某年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸 減少259.8萬元，占總額

21、的99.3%，原因是當(dāng)歸從某某年的采購單價(jià)41.83元 /KG下降到某某年的15.13元/KG，雖然某某年耗用量比某某年增長(zhǎng) 18844.53KG，增長(zhǎng)18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、 皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況。原輔料采購額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是某某年將“空心膠囊”歸入輔料 中核算，而某某年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，某某年比某 某年耗用增長(zhǎng)不到1%。而“空心膠囊”某某年比某某年耗用額增長(zhǎng)2.81%。包裝物耗用額比某某年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是某某 年“空心膠囊”耗用427.92萬元?dú)w入輔料中核算。分析說明：原輔料耗用額某某年比某某年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主 要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由 去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。包裝物耗用額比某某年減少65