內(nèi)部審計(jì)助力央企提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

1、PAGE PAGE - 3 -內(nèi)部審計(jì)助力央企提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控能力徐玉德國(guó)務(wù)院國(guó)資委2022年正式印發(fā)關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)202223號(hào)），旨在推動(dòng)中央企業(yè)持續(xù)完善全面有效的合規(guī)風(fēng)控等五大體系，加快構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系，做強(qiáng)做優(yōu)做大國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。中央企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展是國(guó)民經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)，全面防范化解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、提升合規(guī)管理水平，是實(shí)現(xiàn)中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的根本保障。近年來因國(guó)內(nèi)外企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)或觸碰法規(guī)紅線造成系統(tǒng)性、塌方式崩盤的案例比比皆是，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，將造成“千里之堤，潰于蟻穴”的致命破壞，必須全面

2、系統(tǒng)地加以防范。國(guó)務(wù)院國(guó)資委此前通過多項(xiàng)重要文件和重要會(huì)議精神要求中央企業(yè)要增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，牢牢守住不發(fā)生重大系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，既要防范“黑天鵝”事件，也要防范“灰犀牛”事件。內(nèi)部審計(jì)作為中央企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系中最為系統(tǒng)的核心手段和中樞力量，以其獨(dú)有的權(quán)威性和嚴(yán)謹(jǐn)性，在有效提升企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控能力、促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)方面持續(xù)發(fā)揮著不可替代的關(guān)鍵作用：一是強(qiáng)化中央企業(yè)制度建設(shè)及執(zhí)行規(guī)范的審計(jì)監(jiān)督，優(yōu)化提升中央企業(yè)整體制度體系建設(shè)水平。健全優(yōu)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)整體防控機(jī)制，必須嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)，完善企業(yè)制度體系建設(shè)并注重日常運(yùn)營(yíng)過程中各項(xiàng)制度規(guī)范的執(zhí)行效果。內(nèi)

3、部審計(jì)作為中央企業(yè)自身“全面體檢”“自我把脈”的重要手段，能切實(shí)有效地查找制度漏洞，補(bǔ)足制度短板，發(fā)現(xiàn)制度缺陷并及時(shí)進(jìn)行修訂。通過完善制度體系建設(shè)，時(shí)刻查改各項(xiàng)制度規(guī)范在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)方面存在的執(zhí)行缺陷，為全面提升中央企業(yè)合規(guī)管理水平、防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)奠定重要基礎(chǔ)。二是強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域及關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)完善中央企業(yè)對(duì)重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制。中央企業(yè)體量大、鏈條長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多，業(yè)務(wù)范圍和涉及領(lǐng)域廣，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)提升央企合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控能力、守住不發(fā)生系統(tǒng)性顛覆性重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)底線、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值至關(guān)重要。例如，對(duì)重點(diǎn)投資并購項(xiàng)目、重大建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)金融領(lǐng)域大額資金

4、收付、重點(diǎn)金融子企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)境外子企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理的審計(jì)監(jiān)督等，均是相應(yīng)企業(yè)合規(guī)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，也是存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)領(lǐng)域。中央企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身體量規(guī)模、業(yè)務(wù)類型等行業(yè)特征，有的放矢地進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防范關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。三是強(qiáng)化審計(jì)整改及審計(jì)成果的有效運(yùn)用，鞏固深化中央企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范的整體能力。全面促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)建議的整改落實(shí)及審計(jì)成果的充分延伸和有效運(yùn)用，是打通內(nèi)部審計(jì)閉環(huán)管理“最后一公里”的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是全面提升中央企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的重要手段。中央企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持把審計(jì)整改工作作為促進(jìn)企業(yè)健全內(nèi)控措施、完善經(jīng)營(yíng)流程、實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵舉措，加大審計(jì)整改落實(shí)和跟蹤檢查力度，強(qiáng)化責(zé)任追究，推進(jìn)整改落實(shí)，深化審計(jì)成果運(yùn)用，切實(shí)發(fā)揮好審計(jì)“治已病、防未病”的重要作用。同時(shí)，將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與違規(guī)追責(zé)形成聯(lián)動(dòng)，讓內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督“帶電”“長(zhǎng)牙”，形成“問責(zé)一個(gè)，警醒一片”的震懾作用，激勵(lì)企業(yè)深入查找問題產(chǎn)生原因，加強(qiáng)管理，完善制度，始終保持合規(guī)經(jīng)營(yíng)的“紅線意識(shí)”，全面提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控水平。當(dāng)今世界正處于百年未有之大變局，各種不穩(wěn)定、不確定性因素明顯增加，給中央企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級(jí)、建立世界一流企業(yè)和實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展帶來較大挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計(jì)以其獨(dú)有的“集中統(tǒng)一、權(quán)威高效、全面覆蓋”監(jiān)督體系和工作職責(zé)，在中央企業(yè)內(nèi)部管理中持續(xù)發(fā)揮“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)