研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除輔助賬填報(bào)及納稅申報(bào)

1、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除輔助賬填報(bào)及納稅申報(bào)2017年5月研發(fā)費(fèi)歸集（輔助賬填報(bào)）案例企業(yè)2016年度開展一項(xiàng)自主研發(fā)項(xiàng)目人，項(xiàng)目未達(dá)到資本化條件，1月15日項(xiàng)目 領(lǐng)用原材料成本8000元，1月31日計(jì)提項(xiàng)目研發(fā)人員工資5000元，1月31將A 項(xiàng)目研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)至管理費(fèi)用。研發(fā)費(fèi)歸集（輔助賬填報(bào)）主要賬務(wù)處理： 1月15日借：研發(fā)支出一費(fèi)用化支出一材料（項(xiàng)目A）8000貸：庫存商品一原材料80001月31日500050001300050008000借：研發(fā)支出一費(fèi)用化支出一500050001300050008000貸：應(yīng)付職工薪酬1月31日結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用一研發(fā)費(fèi)一項(xiàng)目A貸：研發(fā)支出一費(fèi)用化支出

2、一工資（項(xiàng)目A）研發(fā)支出一費(fèi)用化支出一材料（項(xiàng)目A）自主研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬（第一步）A項(xiàng)目編號(hào)：資本化、費(fèi)用化支出選項(xiàng):2016 年憑證摘要借方貸方 金額金額余額費(fèi)用明細(xì)（借方） 一、人員人 工費(fèi)用二、直接投 入費(fèi)用日種類號(hào)數(shù)直接從事研發(fā)活動(dòng)人員工資薪金1.1研發(fā)活動(dòng)直接消耗A項(xiàng)目編號(hào)：資本化、費(fèi)用化支出選項(xiàng):2016 年憑證摘要借方貸方 金額金額余額費(fèi)用明細(xì)（借方） 一、人員人 工費(fèi)用二、直接投 入費(fèi)用日種類號(hào)數(shù)直接從事研發(fā)活動(dòng)人員工資薪金1.1研發(fā)活動(dòng)直接消耗材料2.10期初余額0015領(lǐng)用材料8,0000借800008,000.0031計(jì)提研發(fā)人員工資5,0000借130005,00

3、0.00031結(jié)轉(zhuǎn)管理 費(fèi)用013,000貸000序號(hào)“研發(fā)支出”輔助賬匯總表（第二步，隨同財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)稅務(wù)局）項(xiàng)項(xiàng)從目目研活人員工資薪金行次、名 稱資本 化、費(fèi) 用化 支出 選項(xiàng)編號(hào)一、人二、直員人接投工費(fèi)入費(fèi)用用接直發(fā)研項(xiàng)目消耗材料1.12.1七、委項(xiàng)項(xiàng)從目目研活人員工資薪金行次、名 稱資本 化、費(fèi) 用化 支出 選項(xiàng)編號(hào)一、人二、直員人接投工費(fèi)入費(fèi)用用接直發(fā)研項(xiàng)目消耗材料1.12.1七、委托外其中： 部機(jī)委托 構(gòu)或境外 個(gè)人進(jìn)行 進(jìn)行研發(fā) 研發(fā)活動(dòng) 活動(dòng)所發(fā) 所發(fā)生的 生的費(fèi)用費(fèi)用77.1九、當(dāng)期 費(fèi)用化 支出可 加計(jì)扣 除總額當(dāng)期資本化可 加計(jì)扣除的研 發(fā)費(fèi)用率|期初余額0000本期借方發(fā)

4、生額5000800000本期貸方發(fā)生額5000800000其中：結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用5000800000結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)00006期末余額0000項(xiàng)目明 細(xì)（填自主費(fèi)用心化支 5000 8000 0研發(fā)出寫項(xiàng)目貸方發(fā)1 A0生額）9*13000*130009.1*先填項(xiàng)目明細(xì)，再填1-6行匯總數(shù)據(jù)。研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表（第三步）納稅人名稱（蓋章）：納稅人識(shí)別號(hào)：2016年度金額單位：元（列至角分）序號(hào)項(xiàng)目發(fā)生額1一、人員人工費(fèi)用小計(jì)50001.11.2直接從事研發(fā)活動(dòng)人員工資薪金五險(xiǎn)一金500001.3外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用02二、直接投入費(fèi)用小計(jì)80002.12.22.3研發(fā)活動(dòng)直接

5、消耗材料燃料動(dòng)力費(fèi)用8000008八、允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中的第1至5類費(fèi)用合計(jì)（1+2+3+4+5）130008.1其他相關(guān)費(fèi)用限額=序號(hào)8X10%/（1-10%）9九、當(dāng)期費(fèi)用化支出可加計(jì)扣除總額1300010十、研發(fā)項(xiàng)目形成無形資產(chǎn)當(dāng)期攤銷額010.1其中：準(zhǔn)予加計(jì)扣除的攤銷額011十一、當(dāng)期實(shí)際加計(jì)扣除總額（9+10.1）X50%6500加計(jì)扣除（納稅申報(bào)）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單（第一步）選擇填報(bào)表單編表單名稱情況號(hào)填不填報(bào)報(bào)A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表VXA105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表VA107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表A107013金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表VA107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及