計(jì)算機(jī)審計(jì)大綱

1、計(jì)算機(jī)審計(jì) 一、課課程說(shuō)明 1、課課程名稱：計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)（CComputter Auuditinng）課程代碼：088221011830課程性質(zhì)：審計(jì)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)專業(yè)必修課課課程學(xué)分：3學(xué)學(xué)分 2、課課程簡(jiǎn)介：計(jì)算機(jī)審計(jì)計(jì)是以被審計(jì)計(jì)單位計(jì)算機(jī)機(jī)信息系統(tǒng)和和底層數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)原始數(shù)據(jù)為為切入點(diǎn)，在在對(duì)信息系統(tǒng)統(tǒng)進(jìn)行檢查測(cè)測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上上，通過(guò)對(duì)底底層數(shù)據(jù)的采采集、轉(zhuǎn)換、清清理、驗(yàn)證，形形成審計(jì)中間間表，并運(yùn)用用查詢分析、多多維分析、數(shù)數(shù)據(jù)挖掘等多多種技術(shù)和方方法構(gòu)建模型型進(jìn)行數(shù)據(jù)分分析發(fā)現(xiàn)趨趨勢(shì)、異常和和錯(cuò)誤，把握握總體、突出出重點(diǎn)、精確確延伸，從而而收集審計(jì)證證據(jù)，實(shí)現(xiàn)審審計(jì)目標(biāo)的審審計(jì)方式。本本

2、課程將借助助上海博科資資訊股份有限限公司與本校校合作開(kāi)發(fā)的的審計(jì)之星星教育系統(tǒng)進(jìn)進(jìn)行教學(xué)，該該系統(tǒng)整合了了一套完整的的被審計(jì)單位位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并并設(shè)計(jì)了若干干審計(jì)陷阱，可可以很好在展展示計(jì)算機(jī)審審計(jì)的全過(guò)程程。目標(biāo)與任務(wù)：通通過(guò)本課程學(xué)學(xué)習(xí)，在學(xué)生掌握計(jì)算算機(jī)審計(jì)軟件件技術(shù)基礎(chǔ)上上，使學(xué)生能夠夠完成被審計(jì)計(jì)單位數(shù)據(jù)導(dǎo)導(dǎo)入，并在計(jì)計(jì)劃階段、實(shí)實(shí)施階段和終終結(jié)階段各具具體審計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)中熟練應(yīng)用用所掌握的審審計(jì)軟件技術(shù)術(shù)完成審計(jì)工工作。先修與后續(xù)課程程：本課程先修修課程為財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì) 3、首首選教材：計(jì)算機(jī)審審計(jì)實(shí)驗(yàn)教程程，梁素萍萍等，上海財(cái)財(cái)經(jīng)大學(xué)出版版社，2010年1月第1版主要參考書(shū)目：計(jì)算機(jī)審計(jì)：概

3、念、框架架與規(guī)則，劉劉汝焯等編著著，清華大學(xué)學(xué)出版社，22007年66月第1版計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)操作，邱邱銀河、木南南編著，人民民郵電出版社社，20066年8月第11版中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則則，中國(guó)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)協(xié)會(huì)，經(jīng)濟(jì)科科學(xué)出版社，22006年 二、課課程內(nèi)容與教教學(xué)安排上篇 實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)準(zhǔn)備 第一一章 總論論 第一一節(jié) 計(jì)算算機(jī)技術(shù)與審審計(jì) （一一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：PPPT演示 學(xué)時(shí)時(shí)分配：0.5學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、計(jì)計(jì)算機(jī)技術(shù)與與審計(jì) 二、計(jì)計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)對(duì)審計(jì)的影響響 （一一）對(duì)審計(jì)線線索的影響 （二二）對(duì)審計(jì)技技術(shù)手段的影影響 （三三）

4、對(duì)審計(jì)內(nèi)內(nèi)容的影響 （四四）對(duì)審計(jì)人人員的影響 （掌掌握）：計(jì)算算機(jī)技術(shù)對(duì)審審計(jì)的影響 （熟熟悉）：計(jì)算算機(jī)技術(shù)與審審計(jì)的關(guān)系 （了了解）：計(jì)算算機(jī)技術(shù)特點(diǎn)點(diǎn) （重重點(diǎn)）：計(jì)算算機(jī)技術(shù)對(duì)審審計(jì)的影響 （難難點(diǎn)）：計(jì)算算機(jī)技術(shù)對(duì)審審計(jì)技術(shù)手段段和審計(jì)人員員的影響第二節(jié) 計(jì)算機(jī)機(jī)審計(jì)概念及及特征 （一一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：PPPT演示 學(xué)時(shí)時(shí)分配：0.5學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)概概念 二、計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的的特征 （一一）審計(jì)取證證的切入點(diǎn)是是信息系統(tǒng)和和底層電子數(shù)數(shù)據(jù) （二二）創(chuàng)建審計(jì)計(jì)中間表，構(gòu)構(gòu)建審計(jì)信息息系統(tǒng) （三三）構(gòu)建模型型進(jìn)行數(shù)

5、據(jù)分分析 （掌掌握）：計(jì)算算機(jī)審計(jì)概念念 （熟熟悉）：計(jì)算算機(jī)審計(jì)的特特征 （了了解）：審計(jì)計(jì)信息系統(tǒng)的的構(gòu)成 （重重點(diǎn)）：計(jì)算算機(jī)審計(jì)概念念、計(jì)算機(jī)審審計(jì)的特征 （難點(diǎn)）：計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的的特征第三節(jié) 計(jì)算機(jī)機(jī)審計(jì)基本框框架及流程 （一一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：PPPT演示、課課堂討論 學(xué)時(shí)時(shí)分配：1學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)基基本框架 （一一）計(jì)算機(jī)審審計(jì)的對(duì)象 （二二）計(jì)算機(jī)審審計(jì)的作業(yè)模模式 （三三）計(jì)算機(jī)審審計(jì)的基本方方式 （四四）計(jì)算機(jī)審審計(jì)的基本方方法 （五五）計(jì)算機(jī)審審計(jì)的主體 二、計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的的一般流程 （掌掌握）：計(jì)算算

6、機(jī)審計(jì)的一一般流程 （熟熟悉）：計(jì)算算機(jī)審計(jì)的對(duì)對(duì)象、作業(yè)模模式 （了了解）：計(jì)算算機(jī)審計(jì)的基基本方式、基基本方法和主主體 （重重點(diǎn)）：計(jì)算算機(jī)審計(jì)的作作業(yè)模式、一一般流程 （難點(diǎn)）：計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的的作業(yè)模式、一一般流程第二章 計(jì)算機(jī)機(jī)審計(jì)技術(shù)第一節(jié) 計(jì)算機(jī)機(jī)審計(jì)技術(shù)現(xiàn)現(xiàn)狀 （一一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：PPPT演示、課課堂討論 學(xué)時(shí)時(shí)分配：1學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)發(fā)展概況 （一一）國(guó)家審計(jì)計(jì)信息化建設(shè)設(shè)概況 （二二）商業(yè)審計(jì)計(jì)軟件發(fā)展概概況 二、計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)技技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)狀狀 （一）被被審單位電子子數(shù)據(jù)的采集集、轉(zhuǎn)換和定定義 （二

7、二）計(jì)算機(jī)分分析審計(jì) （三三）計(jì)算機(jī)測(cè)測(cè)試 （四四）計(jì)算機(jī)輔輔助審計(jì)工具具 三、計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)技技術(shù)發(fā)展的不不足之處 （一一）缺乏成熟熟的計(jì)算機(jī)審審計(jì)應(yīng)用環(huán)境境 （二二）審計(jì)軟件件存在較大的的局限性 （三三）計(jì)算機(jī)審審計(jì)人員的素素質(zhì)偏低 （掌掌握）：計(jì)算算機(jī)審計(jì)技術(shù)術(shù)應(yīng)用現(xiàn)狀 （熟熟悉）：計(jì)算算機(jī)審計(jì)技術(shù)術(shù)發(fā)展的不足足之處 （了了解）：我國(guó)國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)計(jì)技術(shù)發(fā)展概概況 （重重點(diǎn)）：計(jì)算算機(jī)審計(jì)技術(shù)術(shù)應(yīng)用現(xiàn)狀 （難點(diǎn)）：計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)技技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)狀狀第二節(jié) 計(jì)算機(jī)機(jī)審計(jì)技術(shù)現(xiàn)現(xiàn)狀 （一一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：PPPT演示、課課堂討論和練練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：1學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基

8、本要求求 主要要內(nèi)容：一、利利用Exceel編制審計(jì)計(jì)工作底稿 二、利利用Exceel編制試算算工作底稿與與調(diào)整后的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表 三、利利用Exceel編制集團(tuán)團(tuán)公司的已審審合并報(bào)表 四、利利用Exceel實(shí)施分析析程序 五、利利用Exceel獲取審計(jì)計(jì)電子數(shù)據(jù) 六、其其他常用功能能 （掌掌握）：利用用Excell編制審計(jì)工工作底稿 （熟熟悉）：Exxcel常用用功能 （了了解）：利用用Excell編制試算工工作底稿與調(diào)調(diào)整后的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、已審審合并報(bào)表；利用Exccel實(shí)施分分析程序、獲獲取審計(jì)電子子數(shù)據(jù) （重重點(diǎn)）：利用用Excell編制審計(jì)工工作底稿、EExcel常常用功能 （難點(diǎn)）：利利

9、用Exceel編制審計(jì)計(jì)工作底稿、EExcel常常用功能第三節(jié) 主流審審計(jì)軟件介紹紹 （一一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：PPPT演示、課課外練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：2學(xué)學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、審審計(jì)之星 二、AAO系統(tǒng)(現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施施系統(tǒng)) 三、中中審審易軟件件 四、中中普審計(jì)管理理平臺(tái) 五、國(guó)國(guó)外主流審計(jì)計(jì)軟件介紹 （掌掌握）：審計(jì)計(jì)之星功能模模塊分布、AAO系統(tǒng)架構(gòu)構(gòu) （熟熟悉）：國(guó)內(nèi)內(nèi)外常用審計(jì)計(jì)軟件種類 （了了解）：國(guó)內(nèi)內(nèi)外常用審計(jì)計(jì)軟件功能比比較 （重重點(diǎn)）：審計(jì)計(jì)之星功能模模塊分布、AAO系統(tǒng)架構(gòu)構(gòu) （難點(diǎn)）：AAO系統(tǒng)架構(gòu)構(gòu)第四節(jié) 審計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)采

10、集 （一一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：PPPT演示、課課堂練習(xí)、分組競(jìng)競(jìng)賽 學(xué)時(shí)時(shí)分配：4學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、審計(jì)數(shù)據(jù)采集方式 二、數(shù)據(jù)采集操作指南 （一一）用審計(jì)之之星“模板定義接接口”功能導(dǎo)入審審計(jì)數(shù)據(jù) （二二）利用中間間結(jié)果導(dǎo)入數(shù)數(shù)據(jù) （掌掌握）：利用用模板定義接接口、中間結(jié)結(jié)果兩種方式式下導(dǎo)入數(shù)據(jù)據(jù) （熟熟悉）：AOO系統(tǒng)下如何何導(dǎo)入數(shù)據(jù) （了了解）：審計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)采集方方式 （重重點(diǎn)）：審計(jì)計(jì)之星軟件下下U8、K33等常用財(cái)務(wù)務(wù)軟件數(shù)據(jù)導(dǎo)導(dǎo)入 （難點(diǎn)）：審審計(jì)之星等審審計(jì)軟件如何何導(dǎo)入被審計(jì)計(jì)單位數(shù)據(jù)第三章 審計(jì)之之星教育系統(tǒng)統(tǒng)簡(jiǎn)介第一節(jié) 系統(tǒng)

11、安安裝與啟動(dòng)（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：安裝裝演示、課外外練習(xí)（安裝AO系系統(tǒng)及審計(jì)之之星） 學(xué)時(shí)時(shí)分配：2學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、系統(tǒng)概述 二、運(yùn)行環(huán)境 三、系系統(tǒng)安裝與啟啟動(dòng) （一一）系統(tǒng)安裝裝 （二二）系統(tǒng)運(yùn)行行 （掌掌握）：系統(tǒng)統(tǒng)運(yùn)行（服務(wù)務(wù)器連接工具具設(shè)置） （熟熟悉）：AOO系統(tǒng)、審計(jì)計(jì)之星的安裝裝 （了了解）：審計(jì)計(jì)之星教育系系統(tǒng)概述 （重重點(diǎn)）：AOO系統(tǒng)、審計(jì)計(jì)之星的安裝裝 （難點(diǎn)）：AAO系統(tǒng)、審審計(jì)之星的安安裝第二節(jié) 系統(tǒng)管管理和審計(jì)向向?qū)Вㄒ唬┙虒W(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：0.5學(xué)時(shí) （

12、二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、新新增單位和單單位管理 二、審審計(jì)向?qū)?（一一）審計(jì)準(zhǔn)備備 （二二）審計(jì)實(shí)施施 （三三）審計(jì)終結(jié)結(jié) （掌掌握）：?jiǎn)挝晃还芾?（熟熟悉）：審計(jì)計(jì)向?qū)Ц麟A段段有什么功能能 （了了解）：審計(jì)計(jì)向?qū)w現(xiàn)現(xiàn)審計(jì)流程及及其與實(shí)務(wù)異異同 （重重點(diǎn)）：審計(jì)計(jì)向?qū)?（難點(diǎn)）：審審計(jì)向?qū)У谌?jié) 數(shù)據(jù)接接口的使用參見(jiàn)第二章 第第四節(jié)內(nèi)容第四節(jié) 審計(jì)預(yù)預(yù)警（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：0.5學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、內(nèi)控制度設(shè)定 二、內(nèi)控制度評(píng)價(jià) 三、內(nèi)內(nèi)控預(yù)警報(bào)告告 四、審審計(jì)預(yù)警 五、審審計(jì)

13、預(yù)警（圖圖表） （掌掌握）：內(nèi)控控制度評(píng)價(jià) （熟熟悉）：內(nèi)控控預(yù)警報(bào)告 （了了解）：內(nèi)控控制度設(shè)定、審審計(jì)預(yù)警及圖圖表 （重重點(diǎn)）：在了了解被審計(jì)單單位內(nèi)部控制制的基礎(chǔ)上，進(jìn)進(jìn)行內(nèi)控制度度評(píng)價(jià)或?qū)Ρ槐粚徲?jì)單位相相關(guān)人員進(jìn)行行內(nèi)部控制調(diào)調(diào)查從而得出出評(píng)價(jià)結(jié)論 （難點(diǎn)）：內(nèi)內(nèi)控制度評(píng)價(jià)價(jià)第五節(jié) 信息查查詢與分析（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：2學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、基本信息查詢 二、財(cái)務(wù)分析 三、賬表檢查 四、憑憑證檢查 （掌掌握）：通過(guò)過(guò)財(cái)務(wù)分析、賬賬表檢查、憑憑證檢查，取取得審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)工作底稿。 （熟熟悉

14、）：基本本信息查詢，特特別是如何穿穿透聯(lián)查到原原始憑證 （了了解）： （重重點(diǎn)）：財(cái)務(wù)務(wù)分析、賬表表檢查、憑證證檢查在控制制測(cè)試和進(jìn)一一步程序中的的具體應(yīng)用 （難點(diǎn)）：財(cái)財(cái)務(wù)分析、賬賬表檢查、憑憑證檢查在控控制測(cè)試和進(jìn)進(jìn)一步程序中中的具體應(yīng)用用第六節(jié) 審計(jì)調(diào)調(diào)整（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：1學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、編制調(diào)整分錄 二、調(diào)整后主要會(huì)計(jì)報(bào)表 三、調(diào)整后財(cái)務(wù)分析 四、生成審計(jì)報(bào)告及報(bào)告附注 （掌掌握）：在審審計(jì)過(guò)程中，發(fā)發(fā)現(xiàn)調(diào)整事項(xiàng)項(xiàng)時(shí)編制重分分類、損益類類、截至期調(diào)調(diào)整分錄 （熟熟悉）：查詢?cè)冋{(diào)整后主要要

15、會(huì)計(jì)報(bào)表及及財(cái)務(wù)分析數(shù)數(shù)據(jù) （了了解）：生成成審計(jì)報(bào)告及及報(bào)告附注 （重重點(diǎn)）：在審審計(jì)過(guò)程中，發(fā)發(fā)現(xiàn)調(diào)整事項(xiàng)項(xiàng)時(shí)編制重分分類、損益類類、截至期調(diào)調(diào)整分錄（難點(diǎn)）：在審審計(jì)過(guò)程中，發(fā)發(fā)現(xiàn)調(diào)整事項(xiàng)項(xiàng)時(shí)編制重分分類、損益類類、截至期調(diào)調(diào)整分錄第七節(jié) 審計(jì)工工具及審計(jì)管管理（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：2學(xué)學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、審審計(jì)工具 （一）審審計(jì)底稿 （二）其其他審計(jì)工具具 二、審審計(jì)管理 （一一）審計(jì)程序序設(shè)定 （二二）審計(jì)程序序評(píng)價(jià) （三三）審計(jì)程序序報(bào)告 （四四）其他審計(jì)計(jì)管理 （掌掌握）：如何何建立智能化化

16、審計(jì)底稿，以以及利用底稿稿模板編輯制制定需要的底底稿文件；如如何制定合理理的審計(jì)程序序并評(píng)價(jià) （熟熟悉）：其他他審計(jì)工具在在審計(jì)中的應(yīng)應(yīng)用 （了了解）：其他他審計(jì)管理如如審計(jì)計(jì)劃、審審計(jì)日志等的的應(yīng)用 （重重點(diǎn)）：在如如何建立智能能化審計(jì)底稿稿，以及利用用底稿模板編編輯制定需要要的底稿文件件；如何制定定合理的審計(jì)計(jì)程序并評(píng)價(jià)價(jià)（難點(diǎn)）：如何何利用底稿模模板編輯制定定需要的底稿稿文件；如何何制定合理的的審計(jì)程序并并評(píng)價(jià)第四章 計(jì)算機(jī)機(jī)審計(jì)實(shí)驗(yàn)組組織第一節(jié) 教學(xué)方方法選擇（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：0.5學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要

17、內(nèi)容：一、運(yùn)運(yùn)用實(shí)際實(shí)驗(yàn)驗(yàn)資料的兩種種模式 （一）小小企業(yè)會(huì)計(jì)制制度視角下的的財(cái)務(wù)審計(jì) （二）新新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則視視角下的財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì) 二、計(jì)算機(jī)審計(jì)教學(xué)方法模式選擇 （一一）完整審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)模式 （二二）部分審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)模式 （三三）查賬模式式 （掌掌握）：計(jì)算算機(jī)審計(jì)教學(xué)學(xué)方法模式選選擇 （熟熟悉）：新會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則視角角下的財(cái)務(wù)審審計(jì) （了了解）：小企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度視角下的財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì) （重重點(diǎn)）：完整整審計(jì)業(yè)務(wù)模模式如何組織織開(kāi)展（難點(diǎn)）：如何何讓學(xué)生理解解其在審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)流程中的的地位和作用用。第二節(jié) 審計(jì)之之星教育版考試系統(tǒng)（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：

18、0.5學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、操操作題子系統(tǒng)統(tǒng)應(yīng)用指南 （一）教教師端 （二）學(xué)學(xué)生端 二、文文字題子系統(tǒng)統(tǒng)應(yīng)用指南 （一一）教師端 （二二）學(xué)生端 （掌掌握）：學(xué)生生端如何登陸陸文字題子系系統(tǒng)進(jìn)行考試試 （熟熟悉）：學(xué)生生端如何登陸陸操作題子系系統(tǒng)進(jìn)行考試試 （了了解）：考試試系統(tǒng)的規(guī)則則 （重重點(diǎn)）：學(xué)生生端如何登陸陸文字題子系系統(tǒng)進(jìn)行考試試（難點(diǎn)）：學(xué)生生端如何登陸陸操作題子系系統(tǒng)進(jìn)行考試試，以及如何何進(jìn)行評(píng)分的的問(wèn)題。第三節(jié) 被審計(jì)計(jì)單位資料導(dǎo)導(dǎo)讀（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：1學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本

19、要求求 主要要內(nèi)容：一、被被審計(jì)單位基基本資料 二、被審計(jì)單位組織機(jī)構(gòu)及崗位分工 三、被審計(jì)單位主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程 四、被被審計(jì)單位主主要的管理制制度 五、被被審計(jì)單位營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 六、被被審計(jì)單位驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告 七、被被審計(jì)單位22004年審審計(jì)報(bào)告 八、被被審計(jì)單位22005年第第四季度所得得稅申報(bào)表 九、被被審計(jì)單位22006年初初的一份文件件 十、被被審計(jì)單位22005年及及2006年年1月審計(jì)截截止日前原始始單據(jù)存根聯(lián)聯(lián) （掌掌握）：被審審計(jì)單位背景景資料，特別別是有關(guān)內(nèi)控控方面的規(guī)定定以及業(yè)務(wù)流流程、財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告情況 （熟熟悉）：如何何查找被審計(jì)計(jì)單位20005年及20006年1月月審

20、計(jì)截止日日前原始單據(jù)據(jù)存根聯(lián) （了了解）：被審審計(jì)單位的其其他資料 （重重點(diǎn)）：被審審計(jì)單位背景景資料，特別別是有關(guān)內(nèi)控控方面的規(guī)定定以及業(yè)務(wù)流流程、財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告情況（難點(diǎn)）：學(xué)生生審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)欠缺，被被審計(jì)單位資資料繁雜，短短時(shí)間內(nèi)無(wú)法法通過(guò)閱讀對(duì)對(duì)被審計(jì)單位位背景資料進(jìn)進(jìn)行深層熟悉悉和掌握，需需要教師的引導(dǎo)。下篇 業(yè)務(wù)實(shí)實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)一 計(jì)劃階階段審計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)操作（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：4學(xué)學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、初初步業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng) 二、審審計(jì)業(yè)務(wù)約定定書(shū) 三、了了解被審計(jì)單單位及其環(huán)境境并評(píng)估重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 四、重

21、要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 五、總體應(yīng)對(duì)措施與進(jìn)一步審計(jì)程序 六、總體審計(jì)策略 七、具體審計(jì)計(jì)劃 八、與治理層溝通 九、相關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔 （掌掌握）：審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)書(shū)、了解被審審計(jì)單位及其其環(huán)境并評(píng)估估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、總體應(yīng)應(yīng)對(duì)措施與進(jìn)進(jìn)一步審計(jì)程程序 （熟熟悉）：初步步業(yè)務(wù)活動(dòng)、總總體審計(jì)策略略、具體審計(jì)計(jì)計(jì)劃 （了了解）：與治治理層溝通 （重重點(diǎn)）：審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)書(shū)、了解被審審計(jì)單位及其其環(huán)境并評(píng)估估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、總體應(yīng)應(yīng)對(duì)措施與進(jìn)進(jìn)一步審計(jì)程程序（難點(diǎn)）：審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)書(shū)、了解被審審計(jì)單位及其其環(huán)境并評(píng)估估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、總體應(yīng)應(yīng)對(duì)措施與進(jìn)進(jìn)一步審計(jì)程程序、總體審審計(jì)策略、具具體審計(jì)計(jì)劃

22、劃的確定。實(shí)驗(yàn)二 銷售與與收款業(yè)務(wù)循循環(huán)的審計(jì)（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：4學(xué)學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、銷售與收款循環(huán)審計(jì)的目標(biāo) 二、控制測(cè)試 三、銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 四、相關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔 （掌掌握）：在審審計(jì)軟件中實(shí)實(shí)現(xiàn)銷售與收收款業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)控制測(cè)試及及實(shí)質(zhì)性測(cè)試試，并由此發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)底稿。 （熟熟悉）：審計(jì)計(jì)軟件中進(jìn)行行控制測(cè)試和和實(shí)質(zhì)性測(cè)試試的其他方法法 （了了解）：控制制測(cè)試中的調(diào)調(diào)查問(wèn)卷等方方法在實(shí)務(wù)中中的應(yīng)用 （重重點(diǎn)）：在審審計(jì)軟件中實(shí)實(shí)現(xiàn)銷售與收收款業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)控制測(cè)試及及實(shí)

23、質(zhì)性測(cè)試試，并由此發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)底稿（難點(diǎn)）：在審審計(jì)軟件中實(shí)實(shí)現(xiàn)銷售與收收款業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)控制測(cè)試及及實(shí)質(zhì)性測(cè)試試，并由此發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)底稿實(shí)驗(yàn)三 采購(gòu)與與付款業(yè)務(wù)循循環(huán)的審計(jì)（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：4學(xué)學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的目標(biāo) 二、控控制測(cè)試 三、采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 四、相關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔 （掌掌握）：在審審計(jì)軟件中實(shí)實(shí)現(xiàn)采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)控制測(cè)試及及實(shí)質(zhì)性測(cè)試試，并由此發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)底稿。 （熟熟悉）：審計(jì)計(jì)軟件中進(jìn)行行控制測(cè)試和

24、和實(shí)質(zhì)性測(cè)試試的其他方法法 （了了解）：控制制測(cè)試中的調(diào)調(diào)查問(wèn)卷等方方法在實(shí)務(wù)中中的應(yīng)用 （重重點(diǎn)）：在審審計(jì)軟件中實(shí)實(shí)現(xiàn)采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)控制測(cè)試及及實(shí)質(zhì)性測(cè)試試，并由此發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)底稿（難點(diǎn)）：在審審計(jì)軟件中實(shí)實(shí)現(xiàn)采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)控制測(cè)試及及實(shí)質(zhì)性測(cè)試試，并由此發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)底稿實(shí)驗(yàn)四 生產(chǎn)與與存貨循環(huán)的的審計(jì)（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：4學(xué)學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、生生產(chǎn)與存貨循循環(huán)審計(jì)的目目標(biāo) 二、控控制測(cè)試 三、生生產(chǎn)與存貨循循環(huán)的實(shí)質(zhì)性性測(cè)試 四、相關(guān)審計(jì)工作底稿歸

25、檔 （掌掌握）：在審審計(jì)軟件中實(shí)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)與存存貨業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)控制測(cè)試及及實(shí)質(zhì)性測(cè)試試，并由此發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)底稿。 （熟熟悉）：審計(jì)計(jì)軟件中進(jìn)行行控制測(cè)試和和實(shí)質(zhì)性測(cè)試試的其他方法法 （了了解）：控制制測(cè)試中的調(diào)調(diào)查問(wèn)卷等方方法在實(shí)務(wù)中中的應(yīng)用 （重重點(diǎn)）：在審審計(jì)軟件中實(shí)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)與存存貨業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)控制測(cè)試及及實(shí)質(zhì)性測(cè)試試，并由此發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)底稿（難點(diǎn)）：在審審計(jì)軟件中實(shí)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)與存存貨業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)控制測(cè)試及及實(shí)質(zhì)性測(cè)試試，并由此發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)底稿實(shí)驗(yàn)五 投資與與籌資業(yè)務(wù)循循環(huán)的審計(jì)（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分

26、配：4學(xué)學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、投投資與籌資業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)計(jì)的目標(biāo) 二、控控制測(cè)試 三、投投資與籌資業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)的實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試 四、相關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔 （掌掌握）：在審審計(jì)軟件中實(shí)實(shí)現(xiàn)投資與籌籌資業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)控制測(cè)試及及實(shí)質(zhì)性測(cè)試試，并由此發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)底稿。 （熟熟悉）：審計(jì)計(jì)軟件中進(jìn)行行控制測(cè)試和和實(shí)質(zhì)性測(cè)試試的其他方法法 （了了解）：控制制測(cè)試中的調(diào)調(diào)查問(wèn)卷等方方法在實(shí)務(wù)中中的應(yīng)用 （重重點(diǎn)）：在審審計(jì)軟件中實(shí)實(shí)現(xiàn)投資與籌籌資業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)控制測(cè)試及及實(shí)質(zhì)性測(cè)試試，并由此發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)底稿（難點(diǎn)）：在審審計(jì)軟件中實(shí)實(shí)現(xiàn)投資與籌籌資業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)控制測(cè)試及及實(shí)質(zhì)性測(cè)試試，并由此發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)底稿實(shí)驗(yàn)六 貨幣資資金的審計(jì)（一）教學(xué)方法法與學(xué)時(shí)分配配 教學(xué)學(xué)方法：操作作演示、課內(nèi)內(nèi)練習(xí) 學(xué)時(shí)時(shí)分配：4學(xué)學(xué)時(shí) （二二）課程內(nèi)容容及基本要求求 主要要內(nèi)容：一、貨貨幣資金審計(jì)計(jì)的目標(biāo) 二、控控制測(cè)試 三、貨貨幣資金的實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試 四、相關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔 （掌掌握）：在審審計(jì)軟件中實(shí)實(shí)現(xiàn)貨幣資金金控制測(cè)試及及實(shí)質(zhì)性測(cè)試試，并由此發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)據(jù)并形成審計(jì)計(jì)底稿。 （熟熟悉）：審計(jì)計(jì)軟件中進(jìn)行行控制測(cè)試和和實(shí)質(zhì)性測(cè)試試的其他方法法 （了了解）：控制制測(cè)試中的調(diào)調(diào)查問(wèn)卷等方方法在實(shí)務(wù)中中的應(yīng)用 （重重點(diǎn)）：在審審計(jì)軟