亂賬處理經(jīng)典指南(提醒收藏)

1、亂賬處理經(jīng)典指南（提醒收藏）！亂賬處理經(jīng)典指南（提醒收藏）！要花數(shù)月的時(shí)間來處理亂賬，今天就為大家介紹一下關(guān)于亂賬的處 理，大家一起看看吧！大部分會計(jì)的真實(shí)情況，可以通過一段對話來呈現(xiàn)：會計(jì)甲：會計(jì)甲：進(jìn)入一家企業(yè)，我來的時(shí)候，前一任已經(jīng)離職一段時(shí)間了，沒有交接過程，不知道如何展開自己的工作。會計(jì)乙：亂，如何處理呀？這兩位會計(jì)說出了很多人的心聲， 這不，有個(gè)會計(jì)處理亂賬用了大半年的時(shí)間，另外一個(gè)會計(jì)卻只用了5 天。差距啊！今天教教大家這位只用 5 天來處理公司亂賬的方法，學(xué)會能迅速提高工作效率！面對亂賬， 他是從以下幾個(gè)步驟著手做好一家公司的財(cái)面對亂賬， 他是從以下幾個(gè)步驟著手做好一家公司的財(cái)

2、務(wù)賬：1、盤點(diǎn)出納庫存現(xiàn)金：與出納一同盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金數(shù)量， 并與賬上進(jìn)行核對， 如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。清查之后填寫 “現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 ”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。2、核對開戶銀行存款：地進(jìn)行核對，若與賬上不一致，應(yīng)找出原因，并將每個(gè)賬戶通過 銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對賬單調(diào)整成一致。余額進(jìn)行核對。如果兩者不相符，原因可能是：一方記賬有誤；致。3、盤點(diǎn)倉庫存貨：組織財(cái)務(wù)與倉庫人員對公司所有存貨進(jìn)行大盤點(diǎn)， 將盤點(diǎn)的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保每個(gè)存貨的賬實(shí)相符，若存 在不符的，要查明原因，并進(jìn)行調(diào)整成賬實(shí)一致。4、盤點(diǎn)公司固定資產(chǎn)：與設(shè)備管理人員一

3、同對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核賬， 一方面核對賬上是否與實(shí)際固定資產(chǎn)一致，一方面建立固定資產(chǎn)小卡片， 并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查。盤存單，與賬面余額核對，確定盤虧盤盈數(shù)。填制實(shí)存于賬存的 對比表，作為調(diào)整賬面的憑證。5、與客戶核對應(yīng)收賬款：主要核對銷售合同、報(bào)價(jià)單、送貨單等單據(jù)。人員將對賬單發(fā)給客戶進(jìn)行核對，對方核實(shí)后，蓋章標(biāo)示相符， 并退回。如果不一致，應(yīng)編制 “往來款項(xiàng)清查表 ”說明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，將應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整保持與客戶一致。對于不相符的款項(xiàng)按照有爭議、未達(dá)賬項(xiàng)、無法收回進(jìn)行分類，針對具體問題采取相應(yīng)的措施。6、與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款：核對時(shí)主要核對合同、入庫單等單據(jù)

4、。進(jìn)行核對，采購員核對完后，交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對，蓋章標(biāo)示 相符，并退回。如發(fā)現(xiàn)不一致，要查明原因，應(yīng)編制 “”況，注明相符不相符的款項(xiàng)，進(jìn)行賬務(wù)處理。對于不相符的款項(xiàng) 按照有爭議、未達(dá)賬項(xiàng)、無法收回進(jìn)行分類，針對具體問題采取 相應(yīng)的措施。7、核查國稅納稅申報(bào)情況：上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng) 查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。8、核查地稅納稅申報(bào)情況：查閱地稅納稅申報(bào)報(bào)稅情況， 核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與地稅網(wǎng)上納稅申報(bào)數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。9、收集各種單據(jù)：銀行流水單據(jù)、倉庫入庫與出庫單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報(bào)表等財(cái)務(wù)建賬做賬需用到

5、的單證。10、建賬或賬務(wù)處理：以上單據(jù)準(zhǔn)備好后，對于原來無賬的，可以準(zhǔn)備建賬，對于原來有賬的，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。方面都不能亂，理順之后，還有一個(gè)最重要的工作，就是將財(cái)務(wù)工作制度化與流程化。制度化就是要把財(cái)務(wù)的每項(xiàng)工作用制度的形式來固化操作，包括財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)核算制度。流程是財(cái)這樣，以后公司的財(cái)務(wù)在制度與流程的保證下，整個(gè)財(cái)務(wù)工作才會順利的運(yùn)行，并朝越來越好的方向發(fā)展。附送一份完整的建賬流程附送一份完整的建賬流程一， 亂賬梳理前的準(zhǔn)備工作一， 亂賬梳理前的準(zhǔn)備工作二， 亂賬的處理內(nèi)容二， 亂賬的處理內(nèi)容三， 清產(chǎn)核資清產(chǎn)核資簡單說就是盤點(diǎn)，盤點(diǎn)公司全部資產(chǎn)與負(fù)債。清產(chǎn)核資簡單說就是

6、盤點(diǎn)，盤點(diǎn)公司全部資產(chǎn)與負(fù)債。這并不是一個(gè)簡單的事。會計(jì)混亂的公司，往往資產(chǎn)管理混亂、產(chǎn)權(quán)不清，理清資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是重中之重。主要步驟如下：(1)時(shí)點(diǎn)歸屬：如果定在 1 1 日，當(dāng)然比較好。但就算在全年的其它時(shí)點(diǎn)，重新建賬也是可以的。(2)領(lǐng)導(dǎo)簽字。對產(chǎn)權(quán)不清的資產(chǎn)，做一個(gè)待處理文件，推動公司高層確定全部資產(chǎn)歸屬。尤其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間、股東與企業(yè)之間、母子公司之間，產(chǎn)權(quán)清晰這一步不能完成，則難以成功建賬。如果是確有爭議的資產(chǎn)，就先斬掉不要，反正與財(cái)務(wù)部利益沒有太大關(guān)系。確定成本：理清資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)后，確定資產(chǎn)成本。這是一個(gè)技術(shù)那就進(jìn)資產(chǎn)和實(shí)收資本；沒有發(fā)票，價(jià)值不明的，就當(dāng)作借用股 東的資產(chǎn)，以后是付租金使用

7、費(fèi)還是直接從股東手里買斷那得另 說。固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，找發(fā)票、找合同，盡量確認(rèn)到原值。沒有發(fā)票，計(jì)提折舊就不得在稅前扣除，在所得稅匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)整。存貨盤點(diǎn)，有發(fā)票的，當(dāng)然按發(fā)票金額確認(rèn)；沒有發(fā)票的，按近期采購價(jià)格確認(rèn)，以防止與后批次存貨成本差異過大。在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，如果數(shù)量多、金額大，最好把估計(jì)的過程與計(jì)算依據(jù)書面化。其它物料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品，凡是舊的或者金額小，就可以不用管了，即費(fèi)用化。凡是新的、金額大的，可以計(jì)入。債權(quán)債務(wù)：所有有記錄的債權(quán)，全部制成表格，寧多勿漏， 每筆債權(quán)要確定責(zé)任部門或人員，形成領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的債權(quán)表。 領(lǐng)導(dǎo)也不能確定的債權(quán)就先不裝進(jìn)來，單獨(dú)放在一個(gè)表里面，以

8、 試算平衡。完成相關(guān)清查后，就進(jìn)行試算平衡的工作。上述盤點(diǎn)表的資產(chǎn)與負(fù)債歸集入相關(guān)科目制作平衡表， 資產(chǎn)與負(fù)債的差額，就是所有者權(quán)益。所有者權(quán)益中，除非有確鑿依據(jù)， 否則盡量不要確認(rèn)資本公積。 用科目匯總表中資產(chǎn)與負(fù)債的差額，減去實(shí)收資本和資本公積，差額就是未分配利潤。這么一來，理論上講，清產(chǎn)核資的成果 減去實(shí)收資本和資本公積，差額就是未分配利潤。這么一來，理論上講，清產(chǎn)核資的成果 資產(chǎn)負(fù)債表也就出來了。財(cái)產(chǎn)清查期初集中完成，根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行期初建賬四， 亂賬梳理后續(xù)工作四， 亂賬梳理后續(xù)工作1、后續(xù)調(diào)整符合公司的經(jīng)營狀況，我們還要加以打磨。以上兩步雖然可以做 出資產(chǎn)負(fù)債表，但數(shù)據(jù)很可能還有問

9、題，比如，如果實(shí)收資本當(dāng) 初是虛的，這就可能導(dǎo)致巨額虧損，報(bào)表極不正常。利用新建賬 的機(jī)會，可以進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整時(shí)，重點(diǎn)考慮利潤或虧損的金額和 資產(chǎn)負(fù)債率，結(jié)合公司情況，應(yīng)該可以大致判斷是否正常。如果 不正常，盡可能找到原因。一旦公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)了新資產(chǎn)負(fù)債表， 則相當(dāng)于形成了全新的賬務(wù)資料。2、期初余額上面形成的各項(xiàng)表格，就可以作為建賬的基礎(chǔ)。新設(shè)賬套，選擇適合自己公司的會計(jì)準(zhǔn)則，繼而按照需要下設(shè)二級科目和輔助核算，將各項(xiàng)數(shù)據(jù)登記入相關(guān)的科目期初余額，這樣建賬就完成了。有些公司之前并非沒有賬， 而是有賬但非?；靵y， 并不愿意直接重新登記期初余額，此時(shí)，應(yīng)該按新賬與老賬的各科目金額差異，計(jì)算出差額，然后統(tǒng)一做一筆多借多貸的調(diào)整分錄，就完成了老、新賬的過渡。了。萬一設(shè)完期初余額才發(fā)現(xiàn)還有一大筆資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)漏了，或 者某些計(jì)入的資產(chǎn)要調(diào)出來。遇上這類事當(dāng)然是倒霉。所以，前 期工作一定要細(xì)致，以減少不必要的調(diào)整。那遇到這種情況怎么解決呢 ?首先，把這些資產(chǎn)負(fù)債的情況整理成表格，交給領(lǐng)導(dǎo)簽字 ,同時(shí)應(yīng)把相關(guān)權(quán)屬資料整理歸檔備查。然后，重新制作新的試算