會(huì)計(jì)學(xué)的實(shí)習(xí)報(bào)告

1、 實(shí) 習(xí) 報(bào) 告實(shí)習(xí)性質(zhì)： 畢業(yè)實(shí)習(xí) 實(shí)習(xí)地點(diǎn)： 山東華山山拖拉機(jī)制造造有限公司 課題名稱： 畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)報(bào)告 班 級： 會(huì)計(jì)學(xué) 專業(yè) 088-1 班姓名： 齊艷蕊 指導(dǎo)教師： 周 在 霞 報(bào)告日期： 20110 年 4 月 300 日 山東科技大大學(xué)指導(dǎo)教師對實(shí)習(xí)習(xí)報(bào)告的評語語指導(dǎo)教師（簽章章）：年 月 日考核級別：實(shí)習(xí)報(bào)告畢業(yè)前的最后一一個(gè)學(xué)期，學(xué)學(xué)校為我們畢畢業(yè)生安排了了為期兩個(gè)月月的實(shí)習(xí)工作作期。主要是是希望通過這這短期的在實(shí)實(shí)際工作中的的實(shí)踐，讓我我們將所學(xué)的的理論知識運(yùn)運(yùn)用到實(shí)踐中中，在實(shí)踐中中鞏固理論。從從而能在以后后的工作中能能盡快的適應(yīng)應(yīng)自己的工作作。同時(shí)通過過實(shí)習(xí)讓我們?nèi)トW(xué)

2、習(xí)在課堂堂上學(xué)不到的的知識,進(jìn)而開闊視視野，增長見見識，為我們們以后進(jìn)一步步走向社會(huì)打打下堅(jiān)實(shí)的基基礎(chǔ)，這也是我們走走向工作崗位位的第一步。從實(shí)習(xí)期開始到到現(xiàn)在我來到到了山東華山拖拉機(jī)機(jī)制造有限公公司進(jìn)行實(shí)習(xí)習(xí)。在實(shí)習(xí)中中，我看到了了自己在動(dòng)手手實(shí)踐操作中中的不足和理理論與實(shí)際脫脫節(jié)的問題，但但通過這次實(shí)實(shí)習(xí)訓(xùn)練，我我對會(huì)計(jì)實(shí)際際業(yè)務(wù)有了基基本的認(rèn)識，并并能夠逐漸將將所學(xué)的理論論知識運(yùn)用到到實(shí)際工作中中。從而強(qiáng)化了了自己的實(shí)際際操作能力。這次實(shí)習(xí)我主要進(jìn)行會(huì)計(jì)方面的實(shí)踐操作（從原始憑證到會(huì)計(jì)報(bào)表的流程）。一、實(shí)習(xí)的目的的和意義會(huì)計(jì)是對會(huì)計(jì)單單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)從數(shù)和量量兩個(gè)方面進(jìn)進(jìn)行計(jì)量、記記錄、

3、計(jì)算、分分析、檢查、預(yù)預(yù)測、參與決決策、實(shí)行監(jiān)監(jiān)督，旨在提提高經(jīng)濟(jì)效益益的一種核算算手段，它本本身也是經(jīng)濟(jì)濟(jì)管理活動(dòng)的的重要組成部部分。會(huì)計(jì)專專業(yè)作為應(yīng)用用性很強(qiáng)的一一門學(xué)科、一一項(xiàng)重要的經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理工作作，是加強(qiáng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理，提提高經(jīng)濟(jì)效益益的重要手段段，經(jīng)濟(jì)管理理離不開會(huì)計(jì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)發(fā)展會(huì)計(jì)工作作就顯得越重重要。在大學(xué)中，我相相繼學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、中中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)、高級級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理及成本會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)，并且都取得了較好的成績。所有的有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我也都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西應(yīng)用于實(shí)際中，那我想我肯定會(huì)

4、是無從下手，一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會(huì)計(jì)理論知識在這里只能成為空談。因此，只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作之中，才能真正的掌握會(huì)計(jì)這門知識。作為一名會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)生，我有幸在山東華山拖拉機(jī)制造有限公司參加了為期近兩個(gè)月的實(shí)習(xí), 在這兩個(gè)月的實(shí)習(xí)中所學(xué)到的所經(jīng)歷的對我來說，真可謂是受益匪淺。隨著會(huì)計(jì)制度的的日趨完善，社社會(huì)對會(huì)計(jì)人人員的高度重重視和嚴(yán)格要要求，作為一一名即將畢業(yè)業(yè)的會(huì)計(jì)學(xué)專專業(yè)學(xué)生，為為了順應(yīng)社會(huì)會(huì)的要求，加加強(qiáng)社會(huì)競爭爭力。首先，我我們應(yīng)該注重重培養(yǎng)自身素素質(zhì)和人際交交往能力；其其次，應(yīng)該培培養(yǎng)較強(qiáng)的會(huì)會(huì)計(jì)操作能力力。本次實(shí)習(xí)也是是以這個(gè)為目目的而進(jìn)

5、行的的!二、山東華山拖拖拉機(jī)制造有有限公司的基本情情況山東華山拖拉機(jī)機(jī)制造有限公公司座落在山山東省的動(dòng)力力城-濰坊市，占占地150畝，是集科科研、設(shè)計(jì)、生生產(chǎn)、加工、制制造和營銷于于一體的綜合合型制造企業(yè)業(yè)。我公司現(xiàn)現(xiàn)擁有固定資資產(chǎn)1.2億人民幣，職職工500人，技術(shù)人人員80人。公司主要產(chǎn)品有有：華苑、東東方紅、中國國一拖等。年年產(chǎn)銷15000臺，年銷售售收入300-5500萬元。產(chǎn)品品遠(yuǎn)銷中東、歐歐洲、巴西、俄俄羅斯等地區(qū)區(qū)和國家。公司決策層以高高瞻遠(yuǎn)矚、敢敢冒風(fēng)險(xiǎn)、勇勇于創(chuàng)新、求求真務(wù)實(shí)的精精神，在挑戰(zhàn)戰(zhàn)中抓住機(jī)遇遇，堅(jiān)持高起起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、高質(zhì)量、大大投入，以國國際先進(jìn)技術(shù)術(shù)為平臺，借

6、借鑒國內(nèi)外拖拖拉機(jī)產(chǎn)品開開發(fā)的新思路路，以科技創(chuàng)創(chuàng)新，促產(chǎn)品品優(yōu)化升級；以強(qiáng)化管理理降低成本，以以現(xiàn)代化企業(yè)業(yè)經(jīng)營理念拓拓寬國際市場場。公司以人人為本、自行行發(fā)展；挑戰(zhàn)戰(zhàn)自強(qiáng)，獨(dú)立立創(chuàng)新，以創(chuàng)創(chuàng)造名牌，推推陳出新的戰(zhàn)戰(zhàn)略思想，以以興在客戶、貴貴在品質(zhì)、順順在人和的經(jīng)經(jīng)營理念，持持續(xù)穩(wěn)步的向向前發(fā)展。近年來，公司科科研中心先后后有46項(xiàng)專利榮獲獲國家知識產(chǎn)產(chǎn)權(quán)局頒發(fā)的的專利證書。其其中可調(diào)式式輪式拖拉機(jī)機(jī)機(jī)架2002年4月在北京第第九屆中國專專利技術(shù)博覽覽會(huì)上榮獲金金獎(jiǎng)。連續(xù)三三年被山東省省人民政府授授予“省技術(shù)進(jìn)步步優(yōu)秀企業(yè)”稱號，中華華人民共和國國授予“質(zhì)量管理達(dá)達(dá)標(biāo)企業(yè)”，國家質(zhì)量量技術(shù)監(jiān)

7、督局局和產(chǎn)品質(zhì)量量申訴處理中中心的質(zhì)量世世紀(jì)承諾活動(dòng)動(dòng)中被列為“質(zhì)量承諾優(yōu)優(yōu)秀企業(yè)” ,通過了ISO90001國際質(zhì)量體體系中國進(jìn)出出口商品檢驗(yàn)驗(yàn)總公司【CCIC】認(rèn)證。華山人堅(jiān)持誠信信經(jīng)營，注重重提升科技含含量，以市場場為導(dǎo)向，視視信譽(yù)如生命命。胸懷大志志，著眼未來來；與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)、共鑄輝煌煌。三、實(shí)習(xí)內(nèi)容在山東華山拖拉拉機(jī)制造有限限公司中，我我采取了跟職職實(shí)習(xí)，主要要實(shí)習(xí)了會(huì)計(jì)計(jì)崗位的業(yè)務(wù)務(wù)工作。第一天算是熟悉悉了一下公司司的基本情況況，對公司宗宗旨，文化，目目標(biāo)作了相關(guān)關(guān)的了解，并并了解了財(cái)務(wù)務(wù)部的設(shè)置情情況。財(cái)務(wù)部部有四名工作人員員，一名財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、兩名會(huì)計(jì)人員員和一名出納納人員。這次次

8、帶我實(shí)習(xí)的的是劉會(huì)計(jì)。第二天，劉會(huì)計(jì)計(jì)讓我瀏覽一一下公司以前前所制的憑證證。因?yàn)橹扒霸趯W(xué)校都有有做過會(huì)計(jì)模模擬，所以便便理所應(yīng)當(dāng)?shù)牡恼J(rèn)為不難，只只是看了一下下憑證要填的的主要內(nèi)容，也也沒有去做詳詳細(xì)的理解。然然而這卻導(dǎo)致致了后來劉會(huì)會(huì)計(jì)讓我自己己嘗試制憑證證時(shí)的手忙腳腳亂，不知所所措。這時(shí)候候我才明白劉會(huì)計(jì)第一天天讓我好好看看憑證的用意意。于是只能能晚上回家補(bǔ)補(bǔ)課了，我把把基礎(chǔ)會(huì)計(jì)計(jì)搬出來，認(rèn)認(rèn)真的看了一一下。次天到到公司后又把把劉會(huì)計(jì)給我讓讓我看的那些些憑證細(xì)細(xì)的的研究了一番番，畢竟會(huì)計(jì)計(jì)分錄在書本本上可以學(xué)習(xí)習(xí)，可一些銀銀行賬單、匯票、發(fā)發(fā)票聯(lián)等就要要靠實(shí)習(xí)時(shí)才才能真正接觸觸，從而對此此

9、有了更加深深刻的印象。別別以為光是認(rèn)認(rèn)識就行了，還還要把所有的的單據(jù)按月按按日分門別類類，并把每筆筆業(yè)務(wù)的單據(jù)據(jù)整理好，用用圖釘裝訂好好，才能為記記賬做好準(zhǔn)備。這就是會(huì)計(jì)計(jì)所要從事的的工作。而且且每個(gè)廠的憑憑證都是不太太一樣的，每每個(gè)會(huì)計(jì)都有有自己的習(xí)慣慣，有的摘要要寫的很簡單單，有的合并并很多在一起起做，但是劉劉會(huì)計(jì)對我說說，憑證最好好是一筆筆做做過去的，且且時(shí)間和摘要要要寫準(zhǔn)確，這這樣的話到時(shí)時(shí)總賬錯(cuò)了就很容容易找到錯(cuò)誤誤點(diǎn)， 會(huì)大大節(jié)省省翻賬的時(shí)間間和過程。實(shí)習(xí)中比較重要要的一項(xiàng)就是是開發(fā)票。首首先要把車間間開出來的單單子變成發(fā)票票。徐會(huì)計(jì)讓讓我先打開電電腦桌面發(fā)票票軟件，然后后填上用戶

10、名名打開了發(fā)票程序序，之后再點(diǎn)點(diǎn)擊發(fā)票按鈕鈕就可以了。點(diǎn)擊完后開始始做正文，一一張發(fā)票要有有收款公司，貨貨物型號，數(shù)數(shù)量，單價(jià)要要注意不要忘忘記點(diǎn)含稅價(jià)價(jià)按鈕。更重重要的是要有有出納人員和財(cái)務(wù)務(wù)人員，所有有發(fā)票都開完完后就要檢查查一遍，確定定無誤就可以以用增值稅專專用發(fā)票打印印出來。 其中的記賬賬聯(lián)要作為原原始憑證進(jìn)行行記賬。 填制好好憑證之后就就進(jìn)入記賬程序了。雖雖說記賬看上去很簡單單，可重復(fù)量量如此大的工工作如果沒有有一定的耐心心和細(xì)心是很很難勝任的。因因?yàn)橐怀鲥e(cuò)并并不是隨便用用筆涂了或是是用橡皮檫涂涂了就算了，每每一個(gè)步驟會(huì)會(huì)計(jì)制度都是是有嚴(yán)格的要要求的。例如如寫錯(cuò)數(shù)字就就要用紅筆劃劃橫

11、線，再用用鋼筆在起上上面更正。而而寫錯(cuò)摘要欄欄，則可以用用藍(lán)筆劃橫線線并在旁邊寫寫上正確的摘摘要，平常我我們寫字總覺覺得寫正中點(diǎn)點(diǎn)好看，可摘摘要卻不行，一一定要靠左寫寫起不能空格格，這樣做是是為了防止摘摘要欄被人任任意篡改。對對于數(shù)字的書書寫也有嚴(yán)格格要求，字跡跡一定要清晰晰清秀，按格格填寫，不能能東倒西歪的的。并且記賬賬時(shí)要清楚每每一明細(xì)分錄錄及總賬名稱，不能能亂寫，否則則總賬的借貸雙方方就不能結(jié)平平了。如此繁繁瑣的程序讓讓我不敢馬虎虎，這并不是是做作業(yè)時(shí)或或考試時(shí)出錯(cuò)錯(cuò)了就扣分而而已，要是在在以后的工作作中，這是關(guān)關(guān)乎一個(gè)企業(yè)業(yè)的賬務(wù)，是一個(gè)個(gè)企業(yè)以后制制定發(fā)展計(jì)劃劃的依據(jù)。所有的賬記好了

12、了，接下來就就結(jié)賬，每一賬頁要結(jié)一次次，每個(gè)月也也要結(jié)一次，所所謂月清月結(jié)結(jié)就是這個(gè)意意思，結(jié)賬最麻煩的就就是結(jié)算期間間費(fèi)用和稅費(fèi)費(fèi)了，按計(jì)算算器都按到手酸酸，而且一不不留神就會(huì)出出錯(cuò)，要復(fù)查查兩三次才行行。一開始我我掌握了計(jì)算算公式就以為為按計(jì)算器這樣的小事事就不在話下下了，可就是是因?yàn)榇中拇蟠笠夥炊沐e(cuò)錯(cuò)了不少數(shù)據(jù)據(jù)，好在劉師師傅開始時(shí)建建議我先用鉛鉛筆寫數(shù)據(jù)，否否則真不知道道要把賬本涂改成什什么樣子。實(shí)際操作下來最最重要的是最最后幾天，因因?yàn)樽詈髢商焯焓亲鰩讖埛址峙浔砗鸵粡垙堎Y產(chǎn)負(fù)債表表，一張利潤潤表。里面的的學(xué)問可不小小，比如“計(jì)提工資及附附加分配表”里面的生產(chǎn)產(chǎn)車間工資是是等于合計(jì)的

13、的工資減去管管理費(fèi)用；分分配率是投料料數(shù)量除以總總計(jì)；部門的的工資是根據(jù)據(jù)上月的數(shù)據(jù)據(jù)其實(shí)最難的的還是“資產(chǎn)負(fù)債表”，師傅說：“如果我們前前面輸入的數(shù)數(shù)據(jù)不對，那那么資產(chǎn)負(fù)債表就不會(huì)平衡衡的。”我發(fā)現(xiàn)不只只是這樣，在在“資產(chǎn)負(fù)債表”中有四個(gè)往往來賬目，分別是是應(yīng)收賬款；其他應(yīng)應(yīng)收款；應(yīng)付付賬款；其他應(yīng)應(yīng)付款。而往往來賬目的數(shù)數(shù)據(jù)是可以變變動(dòng)的，由于于資產(chǎn)的期末末數(shù)是在借方方的，負(fù)債的的期末數(shù)是在在貸方的，所所以如果應(yīng)收收賬款(其他應(yīng)收款)余額有貸方方應(yīng)記入應(yīng)付付賬款(其他應(yīng)付款)的貸方；應(yīng)應(yīng)付賬款(其他應(yīng)付款)余額有借方的的應(yīng)記入應(yīng)收收賬款(其他應(yīng)收款)的借方；其他的不能變。 最后就就是進(jìn)行網(wǎng)

14、上上報(bào)稅了。我我們公司用的的是撥號報(bào)稅稅，首先在網(wǎng)網(wǎng)上撥上號，連連接以后就開開始填相關(guān)的的數(shù)據(jù)，包括括銷項(xiàng)稅和進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅等。數(shù)數(shù)據(jù)填寫時(shí)要要格外仔細(xì)，因因?yàn)橐坏﹫?bào)上上之后在要改改就會(huì)很麻煩煩。所以，為為謹(jǐn)慎起見，填填好數(shù)據(jù)后要要多核對幾遍遍，確保萬無無一失。公司使用的是用用友軟件，因因此，在實(shí)習(xí)習(xí)期間我又有有機(jī)會(huì)鞏固了了一下軟件的的操作。因?yàn)闉槲覀冊谏蠈W(xué)學(xué)期剛剛學(xué)過過用友ERP-UU8系統(tǒng)操作，并并進(jìn)行了兩周周的實(shí)際上機(jī)機(jī)操作，雖然然在公司的實(shí)實(shí)際操作中稍稍有一些不同同，但大部分分還是相似的的，現(xiàn)在感覺覺到學(xué)校開設(shè)設(shè)的這門課程程的確對以后后的工作有很很好的作用。而而且在學(xué)校學(xué)學(xué)用友時(shí)我們們進(jìn)行的

15、是全全面角色的演演示，在實(shí)際際中我只擔(dān)當(dāng)當(dāng)其中之一角角色，這樣也也降低了難度度。只要做好好自己的那部部分工作就好好啦！除了做好會(huì)計(jì)的的本職工作，其其余時(shí)間有空空的話我也會(huì)會(huì)和出納學(xué)學(xué)學(xué)知識。她給給我講解了做做一名出納要要準(zhǔn)備和所需需做的工作。在一個(gè)公司的財(cái)務(wù)部做出納工作，首先要了解該公司的財(cái)務(wù)制度，國家對庫存現(xiàn)金的規(guī)定，以及收、付現(xiàn)金需要遵循的程序。出納收到收款單據(jù)時(shí)審核手續(xù)是否齊全，然后收款，點(diǎn)兩遍現(xiàn)金，然后向交款人說明金額，并分幣種放好。若需要找零錢也需點(diǎn)兩遍，然后在原始單據(jù)上蓋現(xiàn)金收訖章，留下記賬聯(lián)，將其他的交給對方。然后編制現(xiàn)金收款憑證，登記現(xiàn)金日記賬。這一程序和我們在學(xué)校學(xué)的理論一樣

16、，要分清責(zé)任，按規(guī)定處理業(yè)務(wù)。其實(shí)很簡單，只是沒有實(shí)際操作過，但是我們一樣可以做好，要對自己有信心，相信自己能做好，給自己一個(gè)機(jī)會(huì)會(huì)比她們做的更熟練、更出色。對于如何簽發(fā)支支票，作廢的的收據(jù)、填錯(cuò)錯(cuò)的支票怎樣樣處理回顧一一下，有些細(xì)細(xì)節(jié)上的東西西以前學(xué)時(shí)沒沒太注意，等等到實(shí)際操作作時(shí)就要犯錯(cuò)誤誤了，簽發(fā)支支票、收據(jù)等等都要特別細(xì)細(xì)心，要有耐耐心，不能浮浮躁。會(huì)計(jì)其實(shí)是是一項(xiàng)比較煩煩瑣的工作，但但只要有耐心心，再加上細(xì)細(xì)心、認(rèn)真、謹(jǐn)謹(jǐn)慎，相信自自己肯定可以以勝任這份繁繁瑣的工作的的?？偟膩碚f，會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)習(xí)的主要要流程包括：（一）根據(jù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)填制原原始憑證和記記賬憑證。 1、原始憑證：是指直接記記

17、錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任具有法法律效力并作作為記賬原始依據(jù)的的證明文件，其其主要作用是是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)生和和完成的情況況。填寫原始始憑證的內(nèi)容容為：原始憑憑證的名稱、填填制憑證的日日期、編號、經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基基本內(nèi)容（對對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的基本內(nèi)容應(yīng)應(yīng)從定性和定定量兩個(gè)方面面給予說明，如如購買商品的的名稱、數(shù)量量、單價(jià)和金金額等），填填制單位及有有關(guān)人員的簽簽章。 2、記賬憑證：記賬憑證是登記記賬薄的直接依依據(jù)，在實(shí)行行計(jì)算機(jī)處理理賬務(wù)后，電子子賬薄的準(zhǔn)確和和完整性完全全依賴于記賬憑證，操作作中根據(jù)無誤誤的原始憑證證填制記賬憑證。填制制記賬憑證的內(nèi)容容：憑證類別別、憑證編號號、制單日期期、科目

18、內(nèi)容容等。 （二）根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)憑證登記日日記賬。 日記賬一般分為為現(xiàn)金日記賬賬和銀行存款款日記賬；他們都由由憑證文件生生成的。計(jì)算算機(jī)賬務(wù)處理中，日日記賬由計(jì)算機(jī)自自動(dòng)登記，日日記賬的主要作用用是用于輸出出現(xiàn)金與銀行行存款日記賬賬供出納員核核對現(xiàn)金收支支和結(jié)存使用用。要輸出現(xiàn)現(xiàn)金日記賬和銀行存款款日記賬，要求系統(tǒng)統(tǒng)初始化時(shí)，現(xiàn)現(xiàn)金會(huì)計(jì)科目目和銀行存款款會(huì)計(jì)科目必必須選擇“日記賬”標(biāo)記，即表表明該科目要要登記日記賬。 （三） 根據(jù)記記賬憑證及所附附的原始憑證證登記明細(xì)賬賬。 明細(xì)分類賬薄亦亦稱明細(xì)賬，它是根據(jù)據(jù)明細(xì)分類賬賬戶開設(shè)賬頁進(jìn)行明細(xì)細(xì)分類登記的的一種賬薄，輸入記記賬憑證后操作作計(jì)算機(jī)則自自

19、動(dòng)登記明細(xì)細(xì)賬。 （四） 根據(jù)記記賬憑證及明細(xì)細(xì)賬計(jì)算產(chǎn)品成成本。根據(jù)記賬憑證及及明細(xì)賬用逐逐步結(jié)算法中中的綜合結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)法計(jì)算出產(chǎn)產(chǎn)品的成本。 （五）根據(jù)記賬賬憑證編科目目匯總表。 科目匯總表也由由憑證文件生生成，其編制制方法為對用用戶輸入需匯匯總的起止日日期則計(jì)算機(jī)機(jī)自動(dòng)生成相相應(yīng)時(shí)間段的的科目匯總表表。 （六） 根據(jù)科科目匯總表登登記總賬。 根據(jù)得出的科目目匯總表操作作計(jì)算機(jī)，計(jì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生出出對應(yīng)的總賬賬。 （七） 對賬（編編試算平衡表表）。 對賬是對賬薄數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對對，以檢查記記賬是否正確，以以及賬薄是否平衡衡。它主要是是通過核對總總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬數(shù)據(jù)來完成成賬賬核對。試試算平

20、衡表就就是將系統(tǒng)中中設(shè)置的所有有科目的期末末余額按會(huì)計(jì)計(jì)平衡公式借借方余額=貸方余額 進(jìn)行平衡檢檢驗(yàn)，并輸出出科目余額表表及是否平衡衡信息。一般般來說計(jì)算機(jī)機(jī)記賬后，只要記記賬憑證錄入正正確，計(jì)算機(jī)機(jī)自動(dòng)記賬后各種賬薄應(yīng)該是正正確的、平衡衡的，但由于于非法操作，計(jì)計(jì)算機(jī)病毒或或其他原因有有可能回造成成某些數(shù)據(jù)被被破壞，因此此引起賬賬不符，為為保證賬證相符，應(yīng)應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行對對賬，每月至少少一次，一般般在月末結(jié)賬前進(jìn)行。 （八） 根據(jù)給給出的相關(guān)內(nèi)內(nèi)容編制本月月的負(fù)債表和和損益表資產(chǎn)負(fù)債表是反反映企業(yè)在某某一特定日期期財(cái)務(wù)狀況的的一種會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，它根據(jù)據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)方程程式，說明

21、企企業(yè)的財(cái)務(wù)狀狀況。 損益表是反映企企業(yè)在一定期期間內(nèi)的經(jīng)營營成果的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，損益益表按照權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制原則則和配比原則則把一個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)期間的收入入與成本、費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行配比比，從而計(jì)算算出報(bào)告期的的凈損益數(shù)。根根據(jù)具體要求求操作計(jì)算機(jī)機(jī)得出本月的的負(fù)債表和損損益表。四、實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題（一）管理基礎(chǔ)礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部部控制不嚴(yán)格格由于企企業(yè)管理模式式的特殊性，集集所有權(quán)與經(jīng)經(jīng)營權(quán)于一身身，這就使得得企業(yè)在決策策和經(jīng)營管理理方面帶有很很大的主觀隨隨意性，缺乏乏一套比較規(guī)規(guī)范的具有可可操作性的財(cái)財(cái)務(wù)控制方法法。第一對現(xiàn)現(xiàn)金的管理要要求不夠嚴(yán)格格，形成企業(yè)業(yè)資金閑置或或不足，有些些企業(yè)甚至誤誤認(rèn)為持有的的現(xiàn)

22、金越多越越好，這就造造成了資金閑閑置，增加了了持有現(xiàn)金的的機(jī)會(huì)成本。第第二重錢不重重物，資產(chǎn)流流失浪費(fèi)嚴(yán)重重，企業(yè)對原原材料、半成成品、固定資資產(chǎn)等的管理理不到位，以以致出現(xiàn)問題題時(shí)無人追究究。第三是應(yīng)應(yīng)收賬款的管管理不嚴(yán)格，造造成企業(yè)資金金周轉(zhuǎn)困難。當(dāng)當(dāng)企業(yè)對外銷銷售產(chǎn)品或辦辦理其他業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，沒有對對客戶進(jìn)行資資信調(diào)查和對對客戶的信用用進(jìn)行評估，使使企業(yè)的應(yīng)收收賬款在期末末很難收回，給企業(yè)造成很大的資金浪費(fèi)。（二）人力資源源管理上缺乏乏經(jīng)驗(yàn)人力資源管理不不夠全面，只只有兩位工作作人員，主要要負(fù)責(zé)的其實(shí)實(shí)只有一個(gè)，且且沒有豐厚的的人力資源管管理經(jīng)驗(yàn)，管管理面很窄，主主要就管理人人員招聘，這這樣

23、是人力資資源的管理有有所欠缺。五、問題的解決決方法（一）更新財(cái)務(wù)務(wù)管理理念，重重視財(cái)務(wù)管理理在企業(yè)管理理中的作用。企業(yè)的經(jīng)營管理人員要擺脫原有傳統(tǒng)的模式化的財(cái)務(wù)管理觀念，樹立企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的管理理念?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略要滲透到企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個(gè)層面，建立起事前事中和事后全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。（二）正確的進(jìn)進(jìn)行投資決策策。企業(yè)進(jìn)行行投資時(shí)要正正確的處理好好短期利益和和長期利益的的關(guān)系，進(jìn)行行整體的戰(zhàn)略略規(guī)劃。要根根據(jù)財(cái)務(wù)部門門提供的各項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)為依據(jù)據(jù)分析企業(yè)自自身的狀況，樹樹立正確的投投資方向。應(yīng)應(yīng)對投資項(xiàng)目目進(jìn)行可行性性分析，看各各項(xiàng)投資是否否與企業(yè)的資資金、技術(shù)

24、操操作、管理能能力相適應(yīng)，同同時(shí)也要規(guī)范范項(xiàng)目的投資資秩序。（三）強(qiáng)化資金金和應(yīng)收賬款的管理，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制制。一是提高高資金的營運(yùn)運(yùn)效率，要形形成合理的資資金結(jié)構(gòu)，確確定合理的負(fù)負(fù)債比例，使使資金應(yīng)用得得到最佳的效效果。在改善善資金結(jié)構(gòu)的的同時(shí)要維持持一定的付現(xiàn)現(xiàn)能力，以保保證日常資金金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防防市場波動(dòng)和和貸款困難的的制約，確定定最佳的現(xiàn)金金持有量。二二是加強(qiáng)應(yīng)收收賬款的管理理，應(yīng)收賬款款發(fā)生后，企企業(yè)要采取各各種措施，盡盡量的按期收收回款項(xiàng)，否否則會(huì)因拖欠欠時(shí)間過長而而發(fā)生壞賬，使使企業(yè)蒙受損損失。對應(yīng)收收賬款進(jìn)行賬賬齡分析，編編制賬齡分析析表，看有多多少欠款在信信用期內(nèi)，

25、有有多少欠款超超過了信用期期。對不同時(shí)時(shí)間的欠款，企企業(yè)應(yīng)采取不不同的收賬方方法，制定出出經(jīng)濟(jì)、可行行的收賬政策策，對可能發(fā)發(fā)生的壞賬損損失，則應(yīng)提提前作出壞賬賬準(zhǔn)備，充分分估計(jì)這一因因素對損益的的影響。（四）加強(qiáng)財(cái)會(huì)會(huì)和人力資源源隊(duì)伍的建設(shè)，提高高全員的素質(zhì)質(zhì)。企業(yè)要招招聘一些具有有高級會(huì)計(jì)專專業(yè)技術(shù)資格格的人才，如如：注冊會(huì)計(jì)計(jì)師、注冊稅稅務(wù)師、高級級會(huì)計(jì)師等等等，這有利于于企業(yè)以后的的發(fā)展。另外外，該企業(yè)還還需要具備一一名有多年招招聘經(jīng)驗(yàn)的人人力資源主管管，以便于企企業(yè)能夠招聘聘到更多的賢賢才。六、實(shí)習(xí)感悟（一）作為一名名會(huì)計(jì)人員，工工作中一定要要具有良好的的專業(yè)素質(zhì)，職職業(yè)操守及敬敬業(yè)

26、態(tài)度會(huì)計(jì)部門作為現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理理的核心機(jī)構(gòu)構(gòu)，對其從業(yè)業(yè)人員，一定定要有很高的的素質(zhì)要求。從從知識上講，會(huì)會(huì)計(jì)工作是一一門專業(yè)性很很強(qiáng)的工作，從從業(yè)人員只有有不斷地學(xué)習(xí)習(xí)才能跟上企企業(yè)發(fā)展的步步伐，要不斷斷地充實(shí)自己己，掌握最新新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則，稅法細(xì)則則，法律知識識及攻關(guān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)動(dòng)態(tài)。這樣樣才能精通自自己的工作內(nèi)內(nèi)容，對企業(yè)業(yè)的發(fā)展方向向做出正確的判斷斷，給企業(yè)的的生產(chǎn)與流通通制定出良好好的財(cái)務(wù)計(jì)劃劃，為企業(yè)和和社會(huì)創(chuàng)造更更多的財(cái)富。從道德素質(zhì)講，會(huì)會(huì)計(jì)工作的特特殊性使其可可接觸到大量量的共有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)，所以作為為會(huì)計(jì)人員一一定要把握好好自己辦事的的尺度，首先先自己要做到到安分守己，其其次對于他人人

27、的威脅、誘惑和指使使要做到堅(jiān)決決不從。朱镕镕基同志曾經(jīng)經(jīng)講過“不做假賬”。這四個(gè)字字代表了他對對整個(gè)會(huì)計(jì)界界提出的要求求和寄予的希希望。如何挽挽救道德的缺缺失，將個(gè)人人素質(zhì)提高到到一個(gè)新的層層面上來，是是我們每一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)人員都都要努力思考考的問題。只只有會(huì)計(jì)人員員自身的道德德素質(zhì)提高，才才能夠走好職職業(yè)生涯的每每一步，只有有會(huì)計(jì)人員全全體道德素質(zhì)質(zhì)提高，會(huì)計(jì)計(jì)行業(yè)才能夠夠得到更深的的發(fā)展，市場場經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢勢才能夠發(fā)揮揮得更好。（二）作為一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)人員要要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓すぷ鲬B(tài)度會(huì)計(jì)工作是一門門很精準(zhǔn)的工工作，要求會(huì)會(huì)計(jì)人員要準(zhǔn)準(zhǔn)確的核算每每一項(xiàng)指標(biāo)，牢牢記每一條稅稅法，正確使使用每一個(gè)公公式。會(huì)計(jì)不

28、不是一件具有有創(chuàng)新意識的的工作，它是是靠一個(gè)又一一個(gè)精準(zhǔn)的數(shù)數(shù)字來反映問問題的。所以以我們一定要要加強(qiáng)自己對對數(shù)字的敏感感度，及時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)問題解決決問題彌補(bǔ)漏漏洞。（三）作為一名名會(huì)計(jì)人員要要具備良好的的人際交往能能力會(huì)計(jì)部門是企業(yè)業(yè)管理的核心心部門，對下下要收集會(huì)計(jì)計(jì)信息，對上上要匯報(bào)會(huì)計(jì)計(jì)信息，對內(nèi)內(nèi)要相互配合合整理會(huì)計(jì)信信息，對外要要與社會(huì)公眾眾和政府部門門搞好關(guān)系。在在與各個(gè)部門各各種人員打交交道時(shí)一定要要注意溝通方方法，協(xié)調(diào)好好相互間的工工作關(guān)系。工工作中重要的是具備正確確的心態(tài)和良良好的心理素素質(zhì)。記住一一句話叫做事事高三級，做做人低三分。（四）作為一個(gè)個(gè)即將工作或或剛邁入社會(huì)會(huì)的新

29、人，也也要注意以下下幾點(diǎn)：1、有吃苦的決決心，平和的的心態(tài)和不恥恥下問的精神神。作為一個(gè)個(gè)新人，平和和的心態(tài)很重重要，做事不不要太過急功功近利，表現(xiàn)現(xiàn)得好別人都都看得到，當(dāng)當(dāng)然表現(xiàn)得不不好別人眼里里也不會(huì)融進(jìn)進(jìn)沙子。2、工作中要多多看，多觀察察，多聽，少少講，不要說說與工作無關(guān)關(guān)的內(nèi)容，多多學(xué)習(xí)別人的的藝術(shù)語言，和和辦事方法。3、除努力工作作具有責(zé)任心心外，要善于于經(jīng)常做工作作總結(jié)。每天天堅(jiān)持寫工作作日記，每周周做一次工作作總結(jié)。主要要是記錄，計(jì)計(jì)劃和總結(jié)錯(cuò)錯(cuò)誤。工作中中堅(jiān)決不犯同同樣的錯(cuò)誤，對對于工作要未未雨綢繆，努努力做到更好好。4、善于把握機(jī)機(jī)會(huì)。如果上上級把一件超超出自己能力力范圍或工作作范圍的事情情交給自己做做，一定不要要抱怨，要努力完成成，因?yàn)檫@也也許是上級對對自己的能力力考驗(yàn)或是一一次展示自己己工作能力的的機(jī)會(huì)。5、堅(jiān)持學(xué)習(xí)。處處在這個(gè)與時(shí)時(shí)俱進(jìn)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)大潮時(shí)代，作作為一名會(huì)計(jì)計(jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)學(xué)員，應(yīng)該好好好學(xué)習(xí)一下會(huì)計(jì)計(jì)專業(yè)里的專專業(yè)知識，打打好理論基礎(chǔ)礎(chǔ)；在會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的時(shí)時(shí)候按要求認(rèn)認(rèn)真參與每一一個(gè)實(shí)習(xí)的機(jī)機(jī)會(huì)，總結(jié)實(shí)實(shí)際操作中的的經(jīng)驗(yàn)和積累累學(xué)習(xí)中自身身的不足，密密切關(guān)注和了了解會(huì)計(jì)工作作發(fā)展的最新新動(dòng)向，為以以后即將從事事的會(huì)計(jì)工作作打下堅(jiān)實(shí)的的基礎(chǔ)，走