財務(wù)會計與工作管理知識分析職責(zé)

1、財務(wù)管理制度 一、 總則 1、 依據(jù)中中華人民共和和國會計法、企企業(yè)會計準則則制定本制制度； 2、 為規(guī)范公公司日常財務(wù)務(wù)行為，發(fā)揮揮財務(wù)在公司司經(jīng)營管理和和提高經(jīng)濟效效益中的作用用，便于公司司各部門及員員工對公司財財務(wù)部工作進進行有效地監(jiān)監(jiān)督，同時進進一步完善公公司財務(wù)管理理制度，維護護公司及員工工相關(guān)的合法法權(quán)益，制定定本制度； 財務(wù)管理細則 一、總原則 1、 公司財務(wù)務(wù)實行“計劃劃”為特征的的總經(jīng)理負責(zé)責(zé)制：屬已經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理審批批的計劃內(nèi)的的支付，由相相關(guān)事業(yè)部總總經(jīng)理的書面面授權(quán)，財務(wù)務(wù)負責(zé)人監(jiān)核核即可辦理；屬計劃外的的，必須有公公司總經(jīng)理的的書面授權(quán)。 2、 嚴格執(zhí)行行會計法和和相關(guān)的

2、財務(wù)務(wù)會計制度，接接受財政、稅稅務(wù)、審計等等部門的檢查查、監(jiān)督，保保證會計資料料合法、真實實、及時、準準確、完整。 二 、財務(wù)工作作崗位職責(zé) （一）財務(wù)經(jīng)理理職責(zé) 1、 對崗位設(shè)設(shè)置、人員配配備、核算組組織程序等提提出方案。同同時負責(zé)選拔拔、培訓(xùn)和考考核財會人員員。 2、 貫徹國家家財稅政策、法法規(guī)，并結(jié)合合公司具體情情況建立規(guī)范范的財務(wù)模式式，指導(dǎo)建立立健全相關(guān)財財務(wù)核算制度度同時負責(zé)對對公司內(nèi)部財財務(wù)管理制度度的執(zhí)行情況況進行檢查和和考核。 3、 進行成本本費用預(yù)測、計計劃、控制、核核算、分析和和考核，監(jiān)督督各部門降低低消耗、節(jié)約約費用、提高高經(jīng)濟效益。 4、 其他相關(guān)關(guān)工作。 （二）財務(wù)

3、主管管職責(zé) 1、 負責(zé)管理理公司的日常常財務(wù)工作。 2、 負責(zé)對本本部門內(nèi)部的的機構(gòu)設(shè)置、人人員配備、選選調(diào)聘用、晉晉升辭退等提提出方案和意意見。 3、 負責(zé)對本本部門財務(wù)人人員的管理、教教育、培訓(xùn)和和考核。 4、 負責(zé)公司司會計核算和和財務(wù)管理制制度的制定，推推行會計電算算化管理方式式等。 5、 嚴格執(zhí)行行國家財經(jīng)法法規(guī)和公司各各項制度，加加強財務(wù)管理理。 6、 參與公司司各項資本經(jīng)經(jīng)營活動的預(yù)預(yù)測、計劃、核核算、分析決決策和管理，做做好對本部門門工作的指導(dǎo)導(dǎo)、監(jiān)督、檢檢查。 7、 組織指導(dǎo)導(dǎo)編制財務(wù)收收支計劃、財財務(wù)預(yù)決算，并并監(jiān)督貫徹執(zhí)執(zhí)行；協(xié)助財財務(wù)經(jīng)理對成成本費用進行行控制、分析析及

4、考核。 10、 負責(zé)監(jiān)監(jiān)管財務(wù)歷史史資料、文件件、憑證、報報表的整理、收收集和立卷歸歸檔工作，并并按規(guī)定手續(xù)續(xù)報請銷毀。 11、 參與價價格及工資、獎獎金、福利政政策的制定。 12、 完成領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他工作。 （三）會計職責(zé)責(zé) 1、 按照國家家會計制度的的規(guī)定記賬、復(fù)復(fù)帳、報賬，做做到手續(xù)齊備備、數(shù)字準確確、賬目清楚楚、處理及時時； 2、 發(fā)票開具具和審核，各各項業(yè)務(wù)款項項發(fā)生、回收收的監(jiān)督，業(yè)業(yè)務(wù)報表的整整理、審核、匯匯總，業(yè)務(wù)合合同執(zhí)行情況況的監(jiān)督、保保管及統(tǒng)計報報表的填報； 3、 會計業(yè)務(wù)務(wù)的核算，財財務(wù)制度的監(jiān)監(jiān)督，會計檔檔案的保存和和管理工作； 4、 完成部門門主管或相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交

5、辦的的其他工作。 （四）出納職責(zé)責(zé) 1、建立健全現(xiàn)現(xiàn)金出納各種種賬冊，嚴格格審核現(xiàn)金收收付憑證。 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)現(xiàn)金管理制度度，不得坐支支現(xiàn)金，不得得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生生的銀行和現(xiàn)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)務(wù)作到日清月月結(jié)，及時核核對，保證帳帳實相符。 三、現(xiàn)金管理制制度 1、 所有現(xiàn)金金收支由公司司出納負責(zé)。 2、 建立和健健全現(xiàn)金日日記帳簿，出出納應(yīng)根據(jù)審審批無誤的收收支憑單逐筆筆順序登記現(xiàn)現(xiàn)金流水收支支帳目，并每每天結(jié)出余額額核對庫存。作作到日清月結(jié)結(jié)，帳實相符符。 3、 庫存現(xiàn)金金超過30000元時必須須存入銀行。 4、 出納收取取現(xiàn)金時，須須立即開具一一式四聯(lián)的支支票回收登記記表，由繳繳款

6、人在右下下角簽名后，交交繳款人、業(yè)業(yè)務(wù)部門、出出納、會計各各留存一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金金支出必須按按相關(guān)程序報報批（詳見支支出審批制度度）。因出差差或其他原因因必須預(yù)支現(xiàn)現(xiàn)金的，須填填寫借款單，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理簽字字批準，方可可支出現(xiàn)金。借借款人要在出出差回來或借借款后三天內(nèi)內(nèi)向出納還款款或報銷（詳詳見差旅費報報銷規(guī)定）。 6、 收支單據(jù)據(jù)辦理完畢后后出納須在審審核無誤的收收支憑單上簽簽章，并在原原始單據(jù)上加加蓋現(xiàn)金收、付付訖章，防止止重復(fù)報銷。 四、支票管理 1、 支票的購購買、填寫和和保存由出納納負責(zé)。 2、 建立和健健全銀行存存款日記帳簿簿，出納應(yīng)根根據(jù)審批無誤誤的收支憑單單，逐筆順序序登記銀

7、行流流水收支帳目目，并每天結(jié)結(jié)出余額；每每工作日結(jié)束束后。 3、 出納收取取支票時，須須立即開具一一式四聯(lián)的支支票回收登記記表，由繳繳款人在右下下角簽名后，交交繳款人、繳繳款部門、出出納、會計各各留存一聯(lián)。 4、 支票的使使用必須填寫寫“支票領(lǐng)用用單” ，由由經(jīng)辦人、部部門經(jīng)理、 財務(wù)主管（經(jīng)經(jīng)理）、總經(jīng)經(jīng)理（計劃外外部分）簽字字后出納方可可開出。 5、 所開出支支票必須封填填收款單位名名稱。 6、 所開支票票必須由收取取支票方在支支票頭上簽收收或蓋章。 五、印鑒的保管管 1、銀行印鑒必必須分人保管管。 2、財務(wù)專用章章和總經(jīng)理印印鑒分別由財財務(wù)經(jīng)理和出出納負責(zé)保管管。 六、現(xiàn)金、銀行行存款的

8、盤查查 1、 出納人員員在每周完成成出納工作后后，應(yīng)將庫存存現(xiàn)金、銀行行存款的上存存、收入、支支出、結(jié)存情情況，編制“出出納報告表”，并并對由出納保保管的庫存現(xiàn)現(xiàn)金，由會計計或總經(jīng)理指指定人員于每每星期五下午午及每月終了了進行定期對對帳盤查，其其他時間進行行抽查。 2、 出納應(yīng)根根據(jù)銀行存款款日記帳的帳帳面余額與開開戶銀行轉(zhuǎn)來來的對帳單的的余額進行核核對，對未達達帳項應(yīng)由會會計編制“銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表”進進行檢查核對對。 3、 其它依據(jù)據(jù)相關(guān)會計制制度及法規(guī)執(zhí)執(zhí)行。 支出審批制度 一、目的 1、為簡化支出出審批手續(xù)，提提高工作效率率。 2、防止因私占占用公司財產(chǎn)產(chǎn)。 二、適用原則 （一）使

9、用商業(yè)業(yè)單位制，經(jīng)經(jīng)營計劃和財財政預(yù)算內(nèi)，授授權(quán)行使終審審權(quán)。（經(jīng)理理/部門負責(zé)責(zé)人對該單位位之營業(yè)指標標負全責(zé)）。 （二）部門經(jīng)理理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部部份權(quán)限，以以文字性形式式，授權(quán)給其其副經(jīng)理或部部門主管等。 （三）授權(quán)方式式可分為兩類類： 三、審批程序 1、計劃內(nèi)報銷銷： 經(jīng)手人、證明人人（持原始憑憑證）、 分分管經(jīng)理（部部門負責(zé)人）、財財務(wù)部 2、超計劃報銷銷： 經(jīng)手人、證明人人（持原始憑憑證和超支報報告）、 分分管經(jīng)理（部部門負責(zé)人）、財財務(wù) 四、計劃審批內(nèi)內(nèi)容 1、 購買日常常辦公用品、計計算機的外設(shè)設(shè)配件和耗材材之支出計劃劃，由運營中中心收齊匯總總，報公司總總經(jīng)理審批。原原則

10、上由運營營管理中心統(tǒng)統(tǒng)一購買并庫庫存，各部門門登記領(lǐng)用，并并進入各部門門的費用。每每月底由運營營管理中心向向財務(wù)部提供供有關(guān)方面的的明細表（經(jīng)經(jīng)各部門簽字字確認）。 2、 固定資產(chǎn)產(chǎn)與辦公家具具（包括機房房與OA設(shè)備備）：其購買買由各部門報報申請計劃，經(jīng)經(jīng)部門負責(zé)人人簽字，公司司總經(jīng)理批準準，公司技術(shù)術(shù)部、運營管管理中心統(tǒng)一一協(xié)調(diào)核準后后，對協(xié)調(diào)或或購買情況寫寫出需求報告告，報公司總總經(jīng)理批準統(tǒng)統(tǒng)一購買，金金額在1萬元元以上的固定定資產(chǎn)購入必必須報總經(jīng)理理審批。 3、 參展/會會費：由經(jīng)辦辦人隨借款單單附上邀請函函與蓋章完全全的參展申請請表復(fù)印件，由由部門經(jīng)理審審批，財務(wù)部部審核付款。本本地展

11、會原則則上不得支付付會務(wù)費；外外地展會如在在參展費中包包含會務(wù)費用用的，必須注注明人數(shù)與明明細并履行上上述審批手續(xù)續(xù)。凡批準住住會，予以報報銷往返車票票與會務(wù)費；不住會的，報報銷車票與差差旅補助。 3、 凡是參加加境外展覽會會，必須至少少提前一個月月向公司總經(jīng)經(jīng)理提交專項項申請報告，注注明參展必要要性、參展人人數(shù)、費用預(yù)預(yù)算等。經(jīng)批批準后方可執(zhí)執(zhí)行。 4、 差旅費：各部門根據(jù)據(jù)工作需要，制制定出差計劃劃，應(yīng)注明出出差地點、事事由、時間、人人數(shù)、由部門門經(jīng)理審核出出差的必要性性和借款的合合理性、經(jīng)理理簽字后交財財務(wù)付款。各各部門經(jīng)理憑憑出差報告先先由公司總經(jīng)經(jīng)理審批后方方可借款。(所有境外出出差

12、必須提前前書面請示總總經(jīng)理經(jīng)批準準后方可執(zhí)行行)。 5、 工資、獎獎金的支出：由公司人事事部核準每月月考勤，財務(wù)務(wù)部編制發(fā)放放表，經(jīng)理簽簽字確認，并并報公司總經(jīng)經(jīng)理批準后財財務(wù)發(fā)放。 6、 業(yè)務(wù)費用用：業(yè)務(wù)費用用包括業(yè)務(wù)交交通費（含油油費、保養(yǎng)費費、過路費、搬搬運費）、快快遞費、禮品品費及業(yè)務(wù)招招待費。經(jīng)總總經(jīng)理批準的的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)務(wù)費用由部門門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)務(wù)費用報公司司總經(jīng)理審批批。 報銷審核制度 一、原則 1、嚴格財務(wù)收收支審批制度度，公司發(fā)生生的各項開支支都必須由經(jīng)經(jīng)手人填寫費費用報銷單，注注明支出事由由、項目、發(fā)發(fā)票張數(shù)、報報銷金額、和和經(jīng)辦人簽名名、部門經(jīng)理理簽字、財務(wù)務(wù)經(jīng)理審

13、核（按按照有關(guān)規(guī)定定辦理）、分分計劃內(nèi)和計計劃外相關(guān)程程序?qū)徟?，出出納方可付款款。 2、加強報銷管管理，當月帳帳，當月了，225日以后帳帳最遲不得超超過下月3 日。 3、為了分清責(zé)責(zé)任，進行部部門核算，不不同人員支出出的業(yè)務(wù)費用用不得混淆在在一張報銷單單上。 二、支出相關(guān)部部門審核 對所有報銷內(nèi)容容，相關(guān)部門門經(jīng)理必須就就其合理性及及必要性進行行審核。 三、財務(wù)部門審審核 財務(wù)部門對所有有報銷票據(jù)，依依據(jù)相關(guān)財經(jīng)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部部財務(wù)制度對對其合法性進進行審核。 四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。 五、費用報銷及及借款時間一一覽 項 目 周一 周二 周三三 周四 周周五 款項借支 111：00-112：

14、00 11：000-12：000 11：00-122：00 111：00-12：000 11：000-12：00 15：30-117：00 15：300-17：000 15：30-177：00 115：30-17：000 15：330-17：00 費用報銷 9：00-122：00 99：00-112：00 9：00-12：000 對外結(jié)帳 9：00-122：00 99：00-112：00 9：00-12：000 六、報銷手續(xù) 嚴格執(zhí)行財務(wù)報報銷制度，款款項支出時填填寫支出憑單單并將發(fā)票（所所有票據(jù)須開開明細發(fā)票，經(jīng)經(jīng)手人須在票票據(jù)背面簽字字）交給財務(wù)務(wù)。由客戶或或分公司報銷銷的要向財務(wù)務(wù)注明并

15、留復(fù)復(fù)印件，原件件給客戶。 計劃內(nèi)報銷銷必須提供的的原始憑證： 1、 版面費、廣廣告代理費：由部門憑發(fā)發(fā)票填寫費用用（成本）報報銷單，財務(wù)務(wù)部對票具進進行核實（附附上媒體刊登登的詳細清單單），核對無無誤后付款。 2、 印刷費（出出片費）：部部門憑發(fā)票，附附印刷品結(jié)算算單，進行核核實無誤后，填填寫費用（成成本）報銷單單，財務(wù)審核核無誤后付款款。 3、 辦公用品品、低值易耗耗品：由運營營管理中心統(tǒng)統(tǒng)一購買的，運運營管理中心心保管人員根根據(jù)發(fā)票同實實物核對無誤誤后，填寫驗驗收單后（低低值易耗品還還需有出庫單單），憑發(fā)票票（附上驗收收單及分攤明明細）填寫費費用報銷單。各各單位自行購購買的憑發(fā)票票填寫費

16、用報報銷單經(jīng)相應(yīng)應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后報銷銷。 4、 機房與OOA設(shè)備：技技術(shù)部保管人人員根據(jù)發(fā)票票同實物核對對無誤后填寫寫驗收單和出出庫單。憑發(fā)發(fā)票（附上驗驗收單）填寫寫費用報銷單單。 5、 資料費：各單位購書書及其它資料料，首先將書書、資料和發(fā)發(fā)票拿到資料料管理部門（運運營管理中心心）進行登記記驗收，并在在書、資料上上蓋章、編號號。經(jīng)手人憑憑發(fā)票（附上上驗收單）填填寫費用報銷銷單。 6、 差旅費：于返回3天天內(nèi)必須報銷銷，由部門經(jīng)經(jīng)理審核票據(jù)據(jù)的合理性并并在報銷單上上隨同差旅者者簽字認證，后后至財務(wù)核銷銷借款。各單單位經(jīng)理報差差旅費憑報銷銷單經(jīng)大區(qū)總總裁審批后到到財務(wù)核銷借借款。對3天天內(nèi)無

17、故不及及時報銷的，財財務(wù)部應(yīng)催辦辦一次，仍不不辦理者，財財務(wù)部有責(zé)任任從其當月工工資和獎金中中扣除。試用用人員出差借借款須由經(jīng)理理擔(dān)保，視同同經(jīng)理借款。 7、 業(yè)務(wù)費用用：所有業(yè)務(wù)務(wù)費用票據(jù)須須開明細發(fā)票票，經(jīng)手人須須在票據(jù)背面面簽字。各單單位應(yīng)本著勤勤儉節(jié)約的原原則使用業(yè)務(wù)務(wù)費用，任何何人不得用于于除業(yè)務(wù)需要要以外的個人人消費。業(yè)務(wù)務(wù)招待費須有有兩人以上簽簽字并注明時時間及招待客客戶名稱；加加班用餐費須須有全體用餐餐人簽字；交交通費須注明明起始、地點點及原因；禮禮品費須注明明所送人名及及禮品名稱、數(shù)數(shù)量；快遞費費單據(jù)上請注注明客戶名稱稱。所有費用用均計入部門門成本。未按按規(guī)定填寫說說明或簽字

18、的的，財務(wù)人員員應(yīng)將報銷憑憑證退回并說說明原因。 8、 超計劃報報銷手續(xù)必須須有審批報告告，其它同計計劃內(nèi)報銷手手續(xù)一樣。 差旅費報銷管理理規(guī)定 為保證公司差旅旅費的合理使使用，規(guī)范差差旅費的開支支標準，特制制定此規(guī)定，具具體如下： 1、 出差人員員是指經(jīng)公司司總經(jīng)理批準準離開本市一一天以上進行行各項公務(wù)活活動的員工。 2、 出差人員員出差需持有有經(jīng)部門經(jīng)理理、運營中心心、公司總經(jīng)經(jīng)理簽字的出出差申請表。申申請表中需注注明部門名稱稱、出差人姓姓名、出差時時間、出差地地點、出差事事由、 出差差來回乘坐交交通工具、預(yù)預(yù)計差旅費金金額，報總經(jīng)經(jīng)理審批，憑憑申請單辦理理借款和報銷銷手續(xù)后將申申請單交運

19、營營管理中心存存檔。 3) 報批手續(xù)續(xù)： 一般人員出差，在在特殊情況下下需乘飛機，必必須有總經(jīng)理理審批同意，報報公司總經(jīng)理理批準。 1、 工出差到到外地，可預(yù)預(yù)借一定金額額的差旅費。出出差回來后憑憑單據(jù)在三日日內(nèi)報銷，逾逾期不報銷者者，將從工資資中扣除所借借款項。 2、 出差人員員的住宿費、市市內(nèi)交通費、伙伙食補助費實實行定額包干干（詳見后附附差旅費報銷銷標準），由由出差人員調(diào)調(diào)劑使用，節(jié)節(jié)余歸己、超超支不補。 3、 出差乘坐坐火車，一般般以硬臥為標標準，如買不不到硬臥票，按按硬座票價的的60% 予予以補助。 6、 出差期間間的交際應(yīng)酬酬費，須事先先請示總經(jīng)理理特批。 7、 往返機場場、車站的

20、市市內(nèi)交通費準準予單獨憑車車票報銷（不不含出租車費費用）。 8、 出差參加加展示會的運運雜費、門票票等準予單獨獨憑票報銷；對于到外地地參加會議、展展覽、及其他他活動的人員員食宿及其他他費用由對方方負擔(dān)的，不不得在公司報報銷路費并領(lǐng)領(lǐng)取補助. 10、 出差或或外出學(xué)習(xí)、培培訓(xùn)、參加會會議等，由集集體統(tǒng)一安排排食宿的，按按其統(tǒng)一標準準報銷，不享享受任何補助助。 11、 出差補補助天數(shù)的計計算方法： 1） 出發(fā)日補補助計算：以以有效報銷車車票或飛機票票的準確開車車或起飛時間間為準：上午午12：000前出發(fā)的可可享受全天補補助；12：00后出發(fā)發(fā)的，當日不不能到達目的的地的，可享享受半天補助助；12：

21、000后出發(fā)的的，當天到達達目的地的并并住宿，可享享受全天補助助； 2） 到達日補補助計算：以以有效報銷車車票或飛機票票的準確開車車或起飛時間間為準：上午午12：000前返回的可可享受半天補補助；12：00后返回回的可享受全全天補助。 12、 出差天天數(shù)的計算方方法：按照實實有天數(shù)計算算。 13、 費用核核算：公司所所有人員出差差費用均計入入各部門成本本。 14、 其它 1） 報銷差旅旅費時，應(yīng)提提供出差期間間相應(yīng)票據(jù)（如如住宿費、市市內(nèi)交通費、餐餐費等），以以便財務(wù)部進進行帳目財務(wù)務(wù)處理。如無無法提供相應(yīng)應(yīng)票據(jù)，日補補助超過300元以上的部部分將由財務(wù)務(wù)按國家規(guī)定定代扣代繳個個人所得稅。 2

22、） 凡購買打打折機票的（票票面有不得簽簽轉(zhuǎn)更改字樣樣的），在報報銷時必須按按打折后的實實際價格填寫寫，如有弄虛虛作假，一經(jīng)經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加加倍扣還。 附件： 差旅費費報銷標準 1、事業(yè)部副總總經(jīng)理/職能能部門副總經(jīng)經(jīng)理（副主任任）與部門經(jīng)經(jīng)理補助標準準相同； 2、經(jīng)理助理、行行政主管等享享受主管待遇遇。 往來帳務(wù)管理制制度 一、應(yīng)收帳款管管理 （一）收款方針針 1、 業(yè)務(wù)人員員在公司為其其客戶提供了了相應(yīng)的服務(wù)務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)應(yīng)及時把廣告告認定單交由由客戶確認，并并及時催收款款項。 2、 收款時間間：次月133日前。（注注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)網(wǎng)要求一次收收回合同所簽簽訂的金額）。 3、 回款方式式：轉(zhuǎn)帳支票票

23、，非遠期、空空頭或錯誤支支票；現(xiàn)金；抵實物，（所所抵實物必須須為公司需要要或?qū)Ψ狡髽I(yè)業(yè)瀕臨破產(chǎn)無無法收回所欠欠款項，并且且要有公司總總經(jīng)理的批示示）。 嚴禁禁市場員墊付付業(yè)務(wù)款，否否則公司除追追收客戶款，沒沒收市場員所所墊款項，并并通報批評。 4、 部門人員員調(diào)動或離職職等，部門經(jīng)經(jīng)理必須監(jiān)督督其業(yè)務(wù)款項項的回收及移移交，必須填填寫移交清單單一式四份（一一 份交財務(wù)、一份份部門留存、移移交人接受人人各執(zhí)一份），移移交人、接受受人、監(jiān)交人人及財務(wù)部相相關(guān)統(tǒng)計人員員均應(yīng)簽字，并并報財務(wù)備案案。接受人應(yīng)應(yīng)核對帳單金金額及是否經(jīng)經(jīng)過客戶確認認。 （二）未回款考考核辦法 1、未回款處罰罰 1）由于業(yè)務(wù)人

24、人員失職造成成的未回款，扣扣全額； 2）由于公司內(nèi)內(nèi)部原因造成成的未回款，分分相關(guān)責(zé)任扣扣罰； 3）由于外部不不可抗力（如如客戶倒閉、破破產(chǎn)等）造成成的未回款，持持相關(guān)部門證證明，只扣業(yè)業(yè)務(wù)成本。 2、 未回款從從個人收入中中按比例核減減，待回款后后按以下方法法返還： 1） 未回款額額分三個月核核扣，當月扣扣10%，次次月扣30%，第三個月月扣60%； 2） 未回款扣扣款每月隨工工資補發(fā)，三三個月內(nèi)全部部收回，補發(fā)發(fā)全部扣款額額，提成按55%； 3） 若第3個個月仍未回收收該款項，該該市場員停止止業(yè)務(wù),專職職收款.在33個月之后回回款,待回款款后只補發(fā)扣扣款額，不予予提成。 3、 未回款項項不

25、計入業(yè)績績。 4、 3個月（含含3個月）以以上的未回款款如申請壞帳帳，則扣除該該業(yè)務(wù)員該筆筆應(yīng)收款300%的印刷成成本，并處以以30%的罰罰款，其直接接主管或經(jīng)理理督帳不利，同同時處以5%的罰款。 5、 若市場員員連續(xù)兩個月月無未回款且且業(yè)績均在部部門任務(wù)額（任任務(wù)額低于88000元的的以80000元計）以上上，則酌情給給予獎勵。由由市場員申報報，部門經(jīng)理理審批，財務(wù)務(wù)部審核后在在工資中發(fā)放放。 6、 財務(wù)部對對部門未回款款進行監(jiān)督。對對3個月以上上部門未回款款財務(wù)部上報報公司總裁。 7、 對預(yù)收款款，按1%的的比例對市場場員給予獎勵勵。 （三）可疑客戶戶及可疑帳款款的處理 1、業(yè)務(wù)員在接接洽

26、客戶時，如如發(fā)現(xiàn)客戶有有異常情況，應(yīng)應(yīng)填寫“可疑疑客戶報告單單”，并建議議采取措施。 2、業(yè)務(wù)人員對對在兩個月內(nèi)內(nèi)催收無效且且金額較大的的票款，應(yīng)填填寫“可疑客客戶報告書”，并并收集有關(guān)證證據(jù)、資料等等，報請公司司領(lǐng)導(dǎo)批準后后移送法律部部門依法追訴訴。 3、催收或經(jīng)訴訴訟案件，有有部分或全部部款項未能收收回的，業(yè)務(wù)務(wù)人員應(yīng)取得得相關(guān)法律機機關(guān)證明、債債權(quán)證明、破破產(chǎn)宣告裁定定等中的任何何一種憑證，送送財務(wù)部作沖沖帳準備。 4、對收款不報報或積壓收款款的業(yè)務(wù)員，一一旦發(fā)現(xiàn)，公公司將從重處處罰。 二、應(yīng)付帳款管管理 （一）付款時間間： 1、業(yè)務(wù)款項由由部門申請，經(jīng)經(jīng)過審批后執(zhí)執(zhí)行； 2、印刷費、版

27、版面費等次月月20日左右右支付（每月月出刊后第二二日報財務(wù)）； 3、購置固定資資產(chǎn)款項于固固定資產(chǎn)驗收收入庫后支付付。 （二） 付款方方式： 1、轉(zhuǎn)帳支票，非非遠期、空頭頭或錯誤支票票； 2、現(xiàn)金； 3、實物或廣告告，要有公司司總經(jīng)理的批批示。 （三） 其他：非本公司人人員領(lǐng)款時，必必須由我公司司相關(guān)人員帶帶領(lǐng)。 票據(jù)管理制度 一、發(fā)票管理 （一）申領(lǐng) 1、 由申請人人在零星開開票通知單中中詳細填寫部部門名稱、申申請日期、合合同號（右上上角填寫）、企企業(yè)全稱、廣廣告刊登媒體體或網(wǎng)刊全稱稱、業(yè)務(wù)發(fā)生生具體日期、開開票金額、業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣廣告或信息）、申申請人姓名等等，交部門經(jīng)經(jīng)理審批、會會計審核

28、后開開具。 2、 若零星開開票通知單中中企業(yè)名稱與與合同中的企企業(yè)名稱不相相符，業(yè)務(wù)員員需持有雙方方企業(yè)蓋章認認可的證明（特特殊情況可由由部門經(jīng)理簽簽字認可），財財務(wù)方可開具具發(fā)票。 3、 杜絕開無無企業(yè)名稱發(fā)發(fā)票。 4、 杜絕開企企業(yè)名稱不全全發(fā)票：任何何人無權(quán)把企企業(yè)名稱縮減減 至2-33個字。 5、 若業(yè)務(wù)實實際發(fā)生與合合同不符，業(yè)業(yè)務(wù)員需持有有企業(yè)的附加加合同或加蓋蓋公章的證明明方可開票。 6、 丟失發(fā)票票一切后果由由業(yè)務(wù)人員自自負，在對方方企業(yè)提供相相關(guān)證明文件件（標明發(fā)票票號及金額并并加蓋公章）后后，我公司可可提供加蓋公公司發(fā)票專用用章的發(fā)票存存根聯(lián)復(fù)印件件，業(yè)務(wù)人員員因丟失發(fā)票票

29、或其他原因因需要借出發(fā)發(fā)票時，需有有書面申請并并由各部門經(jīng)經(jīng)理人員簽字字，財務(wù)人員員對于借出發(fā)發(fā)票應(yīng)進行登登記，并及時時取回。 7、 發(fā)票復(fù)印印件蓋章需由由部門經(jīng)理人人員、公司總總裁批準，財財務(wù)人員應(yīng)進進行登記并由由當事人簽字字。 8、開發(fā)票時遇遇到的其他特特殊情況，財財務(wù)人員均應(yīng)應(yīng)取得公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的批準后后，才能開具具發(fā)票。 （二）具體規(guī)定定 1、 已提供勞勞務(wù)并簽訂合合同的，業(yè)務(wù)務(wù)員憑運營中中心蓋章認可可的合同及零零星開票通知知單或有企業(yè)業(yè)蓋章認可的的廣告認定單單，以財務(wù)人人員核對無誤誤后開具發(fā)票票。 2、 未提供勞勞務(wù)已簽訂合合同但又未收收款的，業(yè)務(wù)務(wù)員根據(jù)部門門經(jīng)理認可的的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填填

30、寫零星開票票通知單，由由部門經(jīng)理或或以上級管理理人員簽字，方方可開具發(fā)票票。若此項合合同終止又收收不回原發(fā)票票視同未回款款處理。 3、 未提供勞勞務(wù)，已簽訂訂合同且已收收款的，業(yè)務(wù)務(wù)員可憑零星星開票通知單單或廣告（信信息）認定單單開具發(fā)票。 4、 已提供勞勞務(wù)，但未簽簽訂合同且已已收回款的，業(yè)業(yè)務(wù)員根據(jù)運運營中心認可可的業(yè)務(wù)內(nèi)容容，填寫零星星開票通知單單或廣告（信信息）認定單單開具發(fā)票。 5、 未提供勞勞務(wù)且未簽訂訂合同的，禁禁止開發(fā)票。特特殊情況如預(yù)預(yù)收款項等，須須部門經(jīng)理專專門說明。 （三）回收 1、 當天領(lǐng)出出發(fā)票，已收收款項的，當當天必須將款款項交到公司司出納處，否否則作挪用公公款處理；當當天未能收回回款項的，當當天必須將所所領(lǐng)發(fā)票交還還公司財務(wù)統(tǒng)統(tǒng)一保管；客客戶因特殊原原因需先將發(fā)發(fā)票留下后再再結(jié)款項的，所所開發(fā)票金額額在20000元以下的領(lǐng)領(lǐng)票人必須要要求客戶簽收收條經(jīng)本部門門經(jīng)理簽字后后交回公司財財務(wù)。所開發(fā)發(fā)票金額在22000元以以上的領(lǐng)票人人必須持客戶戶簽收并加蓋蓋客戶公司公公章的收條經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)理簽簽字后交回公公司財務(wù)。違違反此項，每每次扣款2000元直至開開除。 2、