審計工作事中事后監(jiān)管工作方案(2篇)

1、第11頁共11頁審計工作事中事后監(jiān)管工作方案為深化審計監(jiān)督，推行審計全覆蓋，加強(qiáng)審計工作事中事后監(jiān)管，根據(jù)中華人民國和國審計法、中華人民國和國審計法實施條例和_市進(jìn)一步簡政放權(quán)加快轉(zhuǎn)變政府職能工作方案和市政府關(guān)于深化行政審批制度改革加強(qiáng)事中事后監(jiān)管_精神，結(jié)合我縣審計工作實際，現(xiàn)制定如下方案。一、指導(dǎo)思想以_、十八屆_精神為指導(dǎo)，加快轉(zhuǎn)變政府職能，充分發(fā)揮市場資源配置的決定性作用，構(gòu)建與全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展要求相適應(yīng)的審計監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化對行政權(quán)力的制約監(jiān)督，完善信息共享平臺，強(qiáng)化部門協(xié)同聯(lián)動，全力助推行政審批層級一體化改革有序推進(jìn)，為_經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展?fàn)I造良好的服務(wù)環(huán)境。二、監(jiān)督原則(一)依法

2、有效。堅持依法行政原則，按照法律法規(guī)制訂監(jiān)督辦法和監(jiān)督細(xì)則，提升依法行政的能力和水平，確保依法監(jiān)督、規(guī)范監(jiān)督、有效監(jiān)督。(二)責(zé)任明晰。依法依規(guī)認(rèn)真梳理行政職權(quán)，公布權(quán)力清單，明確與權(quán)力相對應(yīng)的監(jiān)督責(zé)任，全面履行審計監(jiān)督職能。(三)協(xié)同監(jiān)督。根據(jù)工作性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍，加強(qiáng)部門之間的協(xié)同配合、信息互通、相互銜接，實現(xiàn)監(jiān)督范圍全覆蓋。(四)公開公正。不斷提高審計監(jiān)督的公開性和透明性，將監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督程序、監(jiān)督方式、監(jiān)督結(jié)果等相關(guān)信息對外公開，切實將監(jiān)督工作納入公眾的監(jiān)督之下，既要防止監(jiān)督缺位，又要防止監(jiān)督錯位和越位。二、監(jiān)督事項1縣級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支，縣直各部門(含直屬單位)預(yù)算的執(zhí)行情況

3、、決算和其他財政收支。2鎮(zhèn)政府和街道辦預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財政收支，財政轉(zhuǎn)移支付資金。3使用縣級財政資金的事業(yè)單位和社會團(tuán)體的財務(wù)收支。4縣級政府投資和以縣級政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況及決算。5縣屬國有企業(yè)、縣政府規(guī)定的縣屬國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及損益。6縣政府部門、鎮(zhèn)政府管理和其他單位受縣政府及其部門委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支。7根據(jù)上級審計機(jī)關(guān)授權(quán)，對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支和國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債及損益進(jìn)行審計監(jiān)督。8法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)由縣審計局審計的其他事項。三、監(jiān)督方式(一)監(jiān)督流程1.根據(jù)法

4、律、法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定，按照縣政府和上級審計機(jī)關(guān)的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃。2.根據(jù)年度審計項目計劃，組成審計組，調(diào)查了解被審計單位的有關(guān)情況，編制審計方案，并在實施審計_日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。3.審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向縣審計局提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送縣審計局前，應(yīng)當(dāng)征求被審計對象的意見。被審計對象應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組。審計組應(yīng)當(dāng)將被審計對象的書面意見一并報送縣審計局。4.縣審計局按照審計署規(guī)定的程序?qū)徲嫿M的審計報告進(jìn)行審議，并對被審計對象對審計組的審計報告提出的意見一并研究后，提

5、出審計機(jī)關(guān)的審計報告；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見。(二)審計方法審計人員實施審計時，可以采取下列方法向有關(guān)單位和個人獲取審計證據(jù)：1.通過檢查、查詢、觀察、監(jiān)督盤點、詢問、外部調(diào)查、發(fā)函詢證、重新計算、重新操作、分析等方法；2.通過收集原件、原物或者復(fù)制、拍照等方法取得證明材料；3.對與審計事項有關(guān)的會議和談話內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計單位提供會議記錄材料；4.記錄審計實施過程和查證結(jié)果。四、主要分工一般審計事項根據(jù)縣政府辦公室_縣審計局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定_所定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)分

6、工實施；重要(大)審計事項根據(jù)實際情況組成綜合審計組統(tǒng)一組織實施。五、責(zé)任追究(一)被審計單位違反審計法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。(二)被審計單位違反審計法規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計單位或者其上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將

7、結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。(三)對本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：1.責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項；2.責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；3.責(zé)令限期退還違法所得；4.責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；5.其他處理措施。(四)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。(五)審計機(jī)關(guān)依法責(zé)令被審計單位上繳應(yīng)當(dāng)上繳的款項，被審計單位拒不執(zhí)

8、行的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報有關(guān)主管部門，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以扣繳或者采取其他處理措施，并將結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。(六)被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。(七)被審計單位的財政收支、財務(wù)收支違反國家規(guī)定，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計單位或者其上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。(八)被審計單位的財政收支

9、、財務(wù)收支違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。(九)社會審計機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。六、保障措施(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確落實責(zé)任。明確主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓，各科室落實責(zé)任制管理。做好內(nèi)部職能分工，落實崗位責(zé)任制，任務(wù)細(xì)化，責(zé)任到人，確保責(zé)任落到實處。(二)組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范監(jiān)督程序。制定統(tǒng)一的審計執(zhí)法文書，規(guī)范審計監(jiān)督流程，加強(qiáng)審計執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)知識更新、業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，增強(qiáng)依法行政工作能力和水平。(三)強(qiáng)化宣傳引導(dǎo)，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識。充分利用各種媒體和宣傳手段，引導(dǎo)被審計單位(對象)自覺遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)，

10、減少或者減輕違法行為的發(fā)生，推進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會的有序發(fā)展。審計工作事中事后監(jiān)管工作方案（二）一、指導(dǎo)思想以_、十八屆_精神為指導(dǎo)，加快轉(zhuǎn)變政府職能，充分發(fā)揮市場資源配置的決定性作用，構(gòu)建與全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展要求相適應(yīng)的審計監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化對行政權(quán)力的制約監(jiān)督，完善信息共享平臺，強(qiáng)化部門協(xié)同聯(lián)動，全力助推行政審批層級一體化改革有序推進(jìn)，為_經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展?fàn)I造良好的服務(wù)環(huán)境。二、監(jiān)督原則(一)依法有效。堅持依法行政原則，按照法律法規(guī)制訂監(jiān)督辦法和監(jiān)督細(xì)則，提升依法行政的能力和水平，確保依法監(jiān)督、規(guī)范監(jiān)督、有效監(jiān)督。(二)責(zé)任明晰。依法依規(guī)認(rèn)真梳理行政職權(quán)，公布權(quán)力清單，明確與權(quán)力相對應(yīng)的監(jiān)督責(zé)任，

11、全面履行審計監(jiān)督職能。(三)協(xié)同監(jiān)督。根據(jù)工作性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍，加強(qiáng)部門之間的協(xié)同配合、信息互通、相互銜接，實現(xiàn)監(jiān)督范圍全覆蓋。(四)公開公正。不斷提高審計監(jiān)督的公開性和透明性，將監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督程序、監(jiān)督方式、監(jiān)督結(jié)果等相關(guān)信息對外公開，切實將監(jiān)督工作納入公眾的監(jiān)督之下，既要防止監(jiān)督缺位，又要防止監(jiān)督錯位和越位。二、監(jiān)督事項1縣級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支，縣直各部門(含直屬單位)預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財政收支。2鎮(zhèn)政府和街道辦預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財政收支，財政轉(zhuǎn)移支付資金。3使用縣級財政資金的事業(yè)單位和社會團(tuán)體的財務(wù)收支。4縣級政府投資和以縣級政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況及決

12、算。5縣屬國有企業(yè)、縣政府規(guī)定的縣屬國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及損益。6縣政府部門、鎮(zhèn)政府管理和其他單位受縣政府及其部門委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支。7根據(jù)上級審計機(jī)關(guān)授權(quán)，對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支和國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債及損益進(jìn)行審計監(jiān)督。8法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)由縣審計局審計的其他事項。三、監(jiān)督方式(一)監(jiān)督流程1.根據(jù)法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定，按照縣政府和上級審計機(jī)關(guān)的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃。2.根據(jù)年度審計項目計劃，組成審計組，調(diào)查了解被審計單位的有關(guān)情況，編制審計方案，并在實施審計_日前

13、，向被審計單位送達(dá)審計通知書。3.審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向縣審計局提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送縣審計局前，應(yīng)當(dāng)征求被審計對象的意見。被審計對象應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組。審計組應(yīng)當(dāng)將被審計對象的書面意見一并報送縣審計局。4.縣審計局按照審計署規(guī)定的程序?qū)徲嫿M的審計報告進(jìn)行審議，并對被審計對象對審計組的審計報告提出的意見一并研究后，提出審計機(jī)關(guān)的審計報告；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見。(二)審計方法審計人員實施審計時，可以采取下列方

14、法向有關(guān)單位和個人獲取審計證據(jù)：1.通過檢查、查詢、觀察、監(jiān)督盤點、詢問、外部調(diào)查、發(fā)函詢證、重新計算、重新操作、分析等方法；2.通過收集原件、原物或者復(fù)制、拍照等方法取得證明材料；3.對與審計事項有關(guān)的會議和談話內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計單位提供會議記錄材料；4.記錄審計實施過程和查證結(jié)果。四、主要分工一般審計事項根據(jù)縣政府辦公室_縣審計局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定_所定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)分工實施；重要(大)審計事項根據(jù)實際情況組成綜合審計組統(tǒng)一組織實施。五、責(zé)任追究(一)被審計單位違反審計法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，

15、由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。(二)被審計單位違反審計法規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計單位或者其上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。(三)對本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況

16、采取下列處理措施：1.責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項；2.責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；3.責(zé)令限期退還違法所得；4.責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；5.其他處理措施。(四)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。(五)審計機(jī)關(guān)依法責(zé)令被審計單位上繳應(yīng)當(dāng)上繳的款項，被審計單位拒不執(zhí)行的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報有關(guān)主管部門，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以扣繳或者采取其他處理措施，并將結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。(六)被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。(七)被審計單位的財政收支、財務(wù)收支違反國家規(guī)定，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計單位或者其上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。(八)被審計單位的財政收支、財務(wù)收支違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。(九)社會審計機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，