經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)大全

1、經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)大全第1頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二課程基本定位面對(duì)沒(méi)有財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)背景的各級(jí)管理人員課程的設(shè)計(jì)目標(biāo)是為職業(yè)經(jīng)理人設(shè)計(jì)的，而非職業(yè)會(huì)計(jì)人內(nèi)容可概括為一個(gè)中心、四個(gè)方面：以企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為中心正確解讀企業(yè)財(cái)務(wù)信息，學(xué)習(xí)如何閱讀企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況認(rèn)真傾聽(tīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)，學(xué)習(xí)如何閱讀審計(jì)報(bào)告帶頭執(zhí)行會(huì)計(jì)法，了解要承擔(dān)的會(huì)計(jì)法律責(zé)任第2頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第一講 會(huì)計(jì)是企業(yè)的語(yǔ)言會(huì)計(jì)語(yǔ)言要素四個(gè)層次的會(huì)計(jì)語(yǔ)言規(guī)則財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成第3頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二會(huì)計(jì)語(yǔ)言要素會(huì)計(jì)語(yǔ)言載體會(huì)

2、計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬薄會(huì)計(jì)報(bào)表第4頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)語(yǔ)言詞匯資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益第5頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資產(chǎn)分類(lèi)金額具體金額總額資產(chǎn)類(lèi)別第6頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債第7頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二所有者權(quán)益：企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)資產(chǎn)應(yīng)該享有多少權(quán)利。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益第8頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二案例1.創(chuàng)辦一個(gè)企業(yè)，打入的資金是100萬(wàn)元 此時(shí)此刻你擁

3、有多少資產(chǎn)？誰(shuí)對(duì)100萬(wàn)擁有權(quán)利？2.在企業(yè)當(dāng)中，100萬(wàn)不夠，再借100萬(wàn)存入銀行 此時(shí)此刻擁有資產(chǎn)多少200萬(wàn)，誰(shuí)對(duì)它擁有權(quán)利呢？第9頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)語(yǔ)言詞匯利潤(rùn)=收入費(fèi)用 第10頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二會(huì)計(jì)語(yǔ)言規(guī)則會(huì)計(jì)法企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)制度第11頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二財(cái)務(wù)報(bào)告的組成財(cái)務(wù)報(bào)告 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表附注財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表現(xiàn)金流量表第12頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期

4、二第二講怎樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債表（上） 資產(chǎn)負(fù)債表基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)債表四個(gè)方面的作用資產(chǎn)負(fù)債表的兩種格式資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容第13頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表的定義第14頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二資產(chǎn)負(fù)債表的作用反映資產(chǎn)及其分布狀況表明企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時(shí)間反映凈資產(chǎn)及其形成原因反映企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r趨勢(shì)第15頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二案例總部設(shè)在倫敦的巴黎銀行，是世界首家商業(yè)銀行，創(chuàng)建于1763年，但是1995年末，這

5、家銀行卻破產(chǎn)倒閉了。什么原因使它走向末路呢？不重視資產(chǎn)負(fù)債表第16頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二資產(chǎn)負(fù)債表的格式帳戶(hù)式格式報(bào)告式格式第17頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收賬款 預(yù)付款 存貨 第18頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二 長(zhǎng)期投資強(qiáng)調(diào)的是一個(gè)對(duì)外投資的問(wèn)題。第19頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二3.固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原價(jià) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 在建工程第20頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期

6、二4.無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有實(shí)物形態(tài)，但能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，例如商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。5.其他資產(chǎn)第21頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二負(fù)債流動(dòng)負(fù)債1.短期借款2.應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)3.預(yù)收賬款4.應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)5.應(yīng)交稅金6.其他應(yīng)付款長(zhǎng)期負(fù)債1.長(zhǎng)期借款2.應(yīng)付債券3.長(zhǎng)期應(yīng)付款第22頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二所有者權(quán)益投資者投入經(jīng)營(yíng)積累第23頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第三講 怎樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債表（中） 基本方法與技巧總額觀察把握財(cái)務(wù)變化的方向具體項(xiàng)目瀏覽尋找變動(dòng)原因

7、借助相關(guān)的財(cái)務(wù)比率透視財(cái)務(wù)狀況第24頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 資產(chǎn)的增減變化量=負(fù)債的增減變化量+所有者權(quán)益的增減變化量第25頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：A股份有限公司 2001年12月31日 單位：元資產(chǎn)年末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金1,897,285,618.79911,741,820.73短期投資 固定資產(chǎn)合計(jì)2,318,396,252.262,142,055,443.71第26頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：A股份有限公司 200

8、1年12月31日 單位：元負(fù)債及股東權(quán)益年末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付票據(jù)1,371,700,708.385,031,620,414.05負(fù)債合計(jì)3,581,599,157.817,887,131,427.08短期投資股東權(quán)益合計(jì)12,925,279,839.8810,687,006,368.04 負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)16,506,878,997.6918,574,137,795.12第27頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：A股份有限公司 2001年12月31日 單位：元集體項(xiàng)目瀏覽股東權(quán)益年前數(shù)年末數(shù)股本2,164,211,422.001,988,968

9、,232.00資本公積4,077,048,884.742,539,336,835.21盈余公積4,843,704,327.404,738,640,680.94其中：法定公益金953,997,675.66901,465,852.43未分配利潤(rùn)1,840,315,205.741,420,060,619.89股東權(quán)益合計(jì)12,925,279,839.8810,687,006,368.04第28頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二資產(chǎn)負(fù)債率= 負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%透視財(cái)務(wù)狀況第29頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二不同國(guó)家的理想值第30頁(yè)，共11

10、1頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二流動(dòng)比率= 企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)/企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)= 流動(dòng)資產(chǎn)-存貨第31頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第四講 怎樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債表（下） 2+2法則如何理解2+2法則評(píng)估資產(chǎn)的成本與市價(jià)沒(méi)有在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的經(jīng)濟(jì)資源第32頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二2+2法則案例：公司準(zhǔn)備招聘一名財(cái)務(wù)部經(jīng)理，公司決定對(duì)這三個(gè)后選人做一下測(cè)試 題目是2+2等于幾2+2=4？2+24？第33頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二評(píng)估資產(chǎn)的成本與市價(jià)資產(chǎn)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是實(shí)際成本第34頁(yè)，

11、共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二關(guān)注資產(chǎn)的質(zhì)量應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款收回的比率存貨長(zhǎng)期投資待處理財(cái)產(chǎn)損失短期投資無(wú)形資產(chǎn)第35頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二資產(chǎn)負(fù)債表外的經(jīng)濟(jì)資源并非企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)資源都能夠反映在資產(chǎn)負(fù)債表上一個(gè)企業(yè)優(yōu)秀的管理隊(duì)伍，優(yōu)秀的管理水平也是企業(yè)很看中的資源，而這部分資源也不可能反映到資產(chǎn)負(fù)債表中。第36頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第五講 怎樣閱讀利潤(rùn)表（上） 利潤(rùn)表基礎(chǔ)什么是利潤(rùn)表利潤(rùn)表的基本格式利潤(rùn)表的作用第37頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二 利潤(rùn)表是總

12、括的反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（月度、年度）利潤(rùn)或虧損的實(shí)際情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是將“收入費(fèi)用=利潤(rùn)”的公式用一目了然的表格形式表現(xiàn)出來(lái)。第38頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二利潤(rùn)表的基本格式單步驟式利潤(rùn)表多步驟式利潤(rùn)表第39頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二利潤(rùn)表項(xiàng)目本年度上年度一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10,095,155,587.3411,602,666,517.24減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8,472,900,658.348,398,122,175.83主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加50,714,210.5843,207,214.92二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)1,571,540,71

13、8.423,161,337,126.49三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)635,500,242.112,028,650,924.17四、利潤(rùn)總額620,942,366.672,067,488,100.90減：所得稅五、凈利潤(rùn)525,318,232.311,742,715,752.83編制單位：A股份有限公司 2001年 單位：元第40頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二1.計(jì)算列示主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2.計(jì)算列示營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用3.計(jì)算列示利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼

14、收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出4.計(jì)算列示凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅所得稅=企業(yè)利潤(rùn)總額多步驟式利潤(rùn)表第41頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二利潤(rùn)表的作用反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力可以幫助判斷企業(yè)的價(jià)值預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)盈利變化的趨勢(shì)第42頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第六講 怎樣閱讀利潤(rùn)表（中） 基本方法和技巧如何檢查經(jīng)驗(yàn)成果借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率透視經(jīng)營(yíng)成果人為因素對(duì)利潤(rùn)表的影響第43頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二檢查經(jīng)營(yíng)成果把握結(jié)果-賺了多少錢(qián)？分層觀察-在哪里賺的錢(qián)？是來(lái)自日常生活還

15、是偶然所得？項(xiàng)目對(duì)比-滿(mǎn)意嗎？1.與上期比-滿(mǎn)意嗎？2.與預(yù)算比-滿(mǎn)意嗎？第44頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率毛利率毛利率=毛利額/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x100%銷(xiāo)售凈利率銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x100%資產(chǎn)凈利率資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額x100%凈值報(bào)酬率凈值報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益x100%市盈率市盈率=股票的現(xiàn)價(jià)/每股贏余第45頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二人為因素對(duì)利潤(rùn)的影響成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法折舊的計(jì)算方法八項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提費(fèi)用的攤銷(xiāo)借款利息第46頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期

16、二小 結(jié)如何檢查經(jīng)營(yíng)成果借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率透視經(jīng)營(yíng)成果人為因素對(duì)利潤(rùn)表的影響第47頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第七講 怎樣閱讀利潤(rùn)表（下） 利潤(rùn)分配表利潤(rùn)分配表及其作用利潤(rùn)分配表的基本內(nèi)容怎樣閱讀利潤(rùn)分配表第48頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二利潤(rùn)分配表利潤(rùn)分配表是反映企業(yè)在一定期間對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配或虧損彌補(bǔ)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表；它是利潤(rùn)表的附表，屬于年度報(bào)表。利潤(rùn)分配表的兩個(gè)欄目本年數(shù)上年數(shù)第49頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二利潤(rùn)分配表的作用反映本年度可供分配的利潤(rùn)來(lái)源說(shuō)明本年度利潤(rùn)的分配去向掌握本年度末

17、未分配利潤(rùn)的多少第50頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二利潤(rùn)分配表項(xiàng)目本年度上年度一、凈利潤(rùn)525,318,232.311,742,715,752.83加：年初未分配利潤(rùn)1,420,060,619.89484,889,221.32盈余公積轉(zhuǎn)入二、可供分配的利潤(rùn)1,945,378,852.202,227,604,974.15三、可供股東分配的利潤(rùn)1,840,315,205.741,879,061,823.59四、未分配利潤(rùn)1,840,315,205.741,420,060,619.89編制單位：A股份有限公司 2001年 單位：元第51頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月2

18、0日，18點(diǎn)40分，星期二利潤(rùn)分配項(xiàng)目及比率提取法定盈余公積提取法定公益金應(yīng)付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)化股本的普通股股利第52頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二怎樣閱讀利潤(rùn)分配表把握可供分配的利潤(rùn)來(lái)源關(guān)注利潤(rùn)分配的去向第53頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第八講 怎樣閱讀現(xiàn)金流量表（上） 現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)現(xiàn)金流量表及其結(jié)構(gòu)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分類(lèi)現(xiàn)金流量表五個(gè)方面的作用第54頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二現(xiàn)金貨幣資金現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金是企業(yè)的血液第55頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，

19、星期二現(xiàn)金分類(lèi)圖現(xiàn) 金現(xiàn) 金等價(jià)物貨幣資 金現(xiàn) 金銀行存款其他貨幣資 金第56頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二現(xiàn)金流量= 現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量第57頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二現(xiàn)金流量表的定義現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流量信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。第58頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表主表補(bǔ)充資料第59頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二現(xiàn)金流量表編制單位：A股份有限公司 2001年 單位：元項(xiàng)目行次2001年度一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)流量115,684

20、,482,509.97二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金2223四、匯舉變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響559,564,417.84五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額56985,543,798.06 補(bǔ)充資料行次金額第60頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)第61頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二現(xiàn)金流量表的作用說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的原因規(guī)劃和預(yù)測(cè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力分析凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量差異的原因分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的可靠性分析和判斷企業(yè)的償債能力第62頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第九

21、講 怎樣閱讀現(xiàn)金流量表（中） 現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容什么是收付實(shí)現(xiàn)制主要報(bào)表項(xiàng)目的釋義現(xiàn)金流量表主表的五個(gè)勾稽關(guān)系第63頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二主要報(bào)表項(xiàng)目釋義經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)第64頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量?jī)纛~投資活動(dòng)籌資活動(dòng)主要報(bào)表項(xiàng)目釋義第65頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額= 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額= 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)-投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生

22、的現(xiàn)金凈額= 投資活動(dòng)流入小計(jì)-籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額= 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 +籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額+匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 5、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響第66頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二現(xiàn)金流量表指標(biāo)的計(jì)量基礎(chǔ)利潤(rùn)表的計(jì)量基礎(chǔ) 權(quán)責(zé)發(fā)生制現(xiàn)金流量表的計(jì)量基礎(chǔ) 收付實(shí)現(xiàn)制第67頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二現(xiàn)金流出量1.購(gòu)買(mǎi)商品和接受勞務(wù)所支 出的現(xiàn)金2.支付給職工以及為職工支 付的現(xiàn)金3.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)4.支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān) 的現(xiàn)金第68頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日

23、，18點(diǎn)40分，星期二現(xiàn)金流入量收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資的收益所收到的現(xiàn)今處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流出量購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)今投資所支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)第69頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第十講 怎樣閱讀現(xiàn)金流量表（下） 方法與技巧透視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方法和技巧評(píng)估投資活動(dòng)的方法和技巧評(píng)估籌資活動(dòng)的方法和技巧第70頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二透視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)該是正數(shù)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)利潤(rùn)就是現(xiàn)金應(yīng)保持適度的銷(xiāo)售收現(xiàn)率現(xiàn)金流量最大化是企業(yè)充滿(mǎn)活力

24、的具體表現(xiàn)第71頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二評(píng)估投資活動(dòng)關(guān)注投資的目的、方向和規(guī)模檢查投資活動(dòng)是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)第72頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二評(píng)估籌資活動(dòng)關(guān)注籌資方法評(píng)估籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估籌資量與企業(yè)發(fā)展規(guī)模是否相適應(yīng)第73頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二現(xiàn)金流量表編制單位：A股份有限公司 2001年 單位：元 2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量行次2001年度 收回投資所收到的現(xiàn)金22 購(gòu)建固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付餓現(xiàn)金30243,524,230,87 投資支付的現(xiàn)金31支付其他與投資

25、活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金352,525,046,559,65 現(xiàn)金流出小計(jì)362,368,570,790,32投資活動(dòng)產(chǎn)生的先進(jìn)流量 凈額37-2,367,660,705,43第74頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第11講 怎樣閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及基本內(nèi)容財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)及基本內(nèi)容第75頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二會(huì)計(jì)報(bào)表附注的基本內(nèi)容 會(huì)計(jì)報(bào)表附注，是為了便于報(bào)表的使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制的原則和方法以及主要項(xiàng)目所做的解釋。第76頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分

26、，星期二會(huì)計(jì)報(bào)表附注的基本內(nèi)容公司的基本情況主要會(huì)計(jì)政策及變更情況的說(shuō)明主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋或有事項(xiàng)說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)其他重大說(shuō)明的事項(xiàng)第77頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況企業(yè)盈利及分配情況企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況其他重要事項(xiàng)的說(shuō)明第78頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二會(huì)計(jì)報(bào)表附注的基本內(nèi)容（一）公司的基本情況主要會(huì)計(jì)政策及變更情況的說(shuō)明主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋或有事項(xiàng)說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)其他重大說(shuō)明的事項(xiàng)第79頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二主要會(huì)計(jì)

27、政策的內(nèi)容目前企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度企業(yè)的會(huì)計(jì)年度對(duì)指標(biāo)計(jì)算方法核算方法的解釋第80頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二主要會(huì)計(jì)政策的內(nèi)容公司的基本情況主要會(huì)計(jì)政策及變更情況的說(shuō)明主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋或有事項(xiàng)說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)其他重大說(shuō)明的事項(xiàng)第81頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第12講 怎樣總體評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況（上）總體評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的內(nèi)容企業(yè)盈利能力評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力評(píng)價(jià)第82頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二總體評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況企業(yè)盈利能力評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)安全評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展能力評(píng)價(jià)第8

28、3頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二企業(yè)盈利能力評(píng)價(jià)毛利率銷(xiāo)售凈利率資產(chǎn)凈利率凈值報(bào)酬率市盈率第84頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二企業(yè)盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)表企業(yè)盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)意義毛利率商品的競(jìng)爭(zhēng)力銷(xiāo)售凈利率行業(yè)的盈利水平資產(chǎn)凈利率企業(yè)的管理水平凈值報(bào)酬率投資者的回報(bào)市盈率從市場(chǎng)的角度看盈利第85頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力的評(píng)價(jià)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)時(shí)間存貨周轉(zhuǎn)時(shí)間應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)時(shí)間流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)時(shí)間資產(chǎn)周轉(zhuǎn)時(shí)間第86頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)4

29、0分，星期二企業(yè)盈利能力評(píng)價(jià)的基本方法比較法和自己比和行業(yè)比第87頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=商品銷(xiāo)售成本/存貨平均占用額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額第88頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二案例A公司的存貨周轉(zhuǎn)率上一年是2.2，本年度1.9上一年的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是3.78次，本年度6.12次流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上一年是1.94，而本年度是1.74 總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率上一年是0.34次本年度是0.35次第89頁(yè)，共111頁(yè)，2022年

30、，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第13講 怎樣總體評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況（下）評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)安全的五個(gè)指標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展能力的四個(gè)指標(biāo)第90頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二企業(yè)財(cái)務(wù)安全評(píng)價(jià)盈利安全資本結(jié)構(gòu)償債安全1.流動(dòng)比率2.速動(dòng)比率3.已獲利息倍數(shù)第91頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二財(cái)務(wù)安全評(píng)價(jià)指標(biāo)償還能力指標(biāo)指標(biāo)意義安全邊際率越高越安全資產(chǎn)負(fù)債率越低越穩(wěn)定流動(dòng)比率理想值是2速動(dòng)比率理想值是1已獲利息倍數(shù)越大償付能力強(qiáng)第92頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二企業(yè)發(fā)展能力評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)發(fā)展盈利質(zhì)量保值增值企業(yè)價(jià)值第93頁(yè)，

31、共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二企業(yè)發(fā)展能力評(píng)價(jià)指標(biāo)1.銷(xiāo)售增長(zhǎng)額 2.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金指數(shù)3.保值增值率 4.市盈率 第94頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二案例A公司的資料表明：資產(chǎn)負(fù)債率 上年度A公司的資產(chǎn)負(fù)債率是54.58%，本年度是55.52%。A公司的資產(chǎn)負(fù)債率數(shù)字變化不是很大，但是資產(chǎn)負(fù)債率有所上升。按常規(guī)檢查，企業(yè)比較理想的資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)該在40%到50%，而A公司已經(jīng)超過(guò)了50%，而且比去年的負(fù)債水平要略高一些，因此，A公司的資產(chǎn)負(fù)債率水平比理想值偏高。流動(dòng)比率上年度是0.69，本年度是0.65。第95頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月2

32、0日，18點(diǎn)40分，星期二流動(dòng)比率的理想值應(yīng)該是2，而A公司上年度0.69就很低，本年度是0.65就更低了，說(shuō)明公司的短期償債能力有所下降，同理想值相比差距還比較大。速動(dòng)比率A公司的速動(dòng)比率上年度是0.48，而本年度是0.42。速動(dòng)比率的理想值應(yīng)該是1，而這個(gè)公司的速動(dòng)比率不到0.5，說(shuō)明A公司短期償債能力不強(qiáng)。A公司是上市公司中一個(gè)很典型的企業(yè)，它的負(fù)債水平偏高，它的短期償債能力比較弱。第96頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第14講 怎樣閱讀審計(jì)報(bào)告（上）審計(jì)報(bào)告及其作用審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容第97頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二 審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的、用于對(duì)被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，是審計(jì)工作的最終成果。審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的載體，具有法定證明力。第98頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二審計(jì)報(bào)告的三個(gè)作用鑒證作用保護(hù)作用證明作用第99頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容范圍段1.已審報(bào)表的名稱(chēng)、日期或時(shí)間2.會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任3.審計(jì)依據(jù)4.已實(shí)施的審計(jì)程序意見(jiàn)段1.合法性2.公允性3.一貫性第100頁(yè)，共111頁(yè)，2022年，5月20日，18點(diǎn)40分，星期二第15