財(cái)稅法規(guī)專(zhuān)題doc-《納稅會(huì)計(jì)》作業(yè)(一)

1、 納稅會(huì)計(jì)作業(yè)(一) (第一章第三章）班級(jí): 姓名: 學(xué)號(hào)號(hào):一、名詞解釋?zhuān)?、 納稅會(huì)會(huì)計(jì)：2、納稅會(huì)計(jì)核核算的一般對(duì)對(duì)象：3、納稅調(diào)整：4、納稅人：5、課稅對(duì)象：6、稅率：7、增值稅一般般納稅人：8、小規(guī)模納稅稅人：9、銷(xiāo)項(xiàng)稅額：10、進(jìn)項(xiàng)稅額額 二、填空：1、 目前在在國(guó)外，納稅稅會(huì)計(jì)與-、-已成為為現(xiàn)代西方企企業(yè)會(huì)計(jì)體系系中的三大重重要組成部分分。2、 納稅會(huì)會(huì)計(jì)的具體核核算對(duì)象包括括-、-、-、-。3、納稅會(huì)計(jì)的的基本前提包包括-、-、-、-。4、企業(yè)應(yīng)設(shè)置置-會(huì)計(jì)科科目對(duì)應(yīng)交稅稅金業(yè)務(wù)進(jìn)行行核算與賬務(wù)務(wù)處理。5、稅務(wù)檢查或或納稅自查調(diào)調(diào)賬的基本方方法有-、-、-。6、稅收具有-、-

2、、-幾幾個(gè)特征。7、我國(guó)現(xiàn)行的的稅率分為-、-、-三種。8、世界上增值值稅的類(lèi)型具具體有-型型增值稅、-型增增值稅和-型增增值稅。9、在中華人民民共和國(guó)境內(nèi)內(nèi)銷(xiāo)售貨物或或者提供加工工、修理修配配勞務(wù)以及進(jìn)進(jìn)口貨物的-和和-，為增增值稅的納稅稅義務(wù)人。10、企業(yè)應(yīng)在在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置置“應(yīng)交增值稅稅”明細(xì)科目。在在“應(yīng)交增值稅稅”明細(xì)賬中應(yīng)應(yīng)設(shè)置-、-、-、-、-等專(zhuān)欄。三、簡(jiǎn)答題：1、 納稅會(huì)會(huì)計(jì)與稅收會(huì)會(huì)計(jì)有何聯(lián)系系與區(qū)別？2、 納稅會(huì)會(huì)計(jì)的基本前前提是什么？3、 稅收的的本質(zhì)是什么么？4、 什么是是稅收制度？它包括哪幾幾項(xiàng)？5、 準(zhǔn)予從從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中中抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額包括哪哪些項(xiàng)目？6

3、、 不得從從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中中抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額包括哪哪些項(xiàng)目？ 四、綜合業(yè)務(wù)題題：1、 新疆亞亞濛稅收籌劃劃有限公司受受托對(duì)某企業(yè)業(yè)進(jìn)行納稅自自查，發(fā)現(xiàn)該該企業(yè)某月份份將基建工程程領(lǐng)用的生產(chǎn)產(chǎn)用原材料330000元元記入生產(chǎn)成成本。由于當(dāng)當(dāng)期期末既有有期末在產(chǎn)品品，也有生產(chǎn)產(chǎn)完工產(chǎn)品，完完工產(chǎn)品當(dāng)月月對(duì)外銷(xiāo)售一一部分，因此此，多記入生生產(chǎn)成本的330000元元，已隨企業(yè)業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)過(guò)程分別進(jìn)進(jìn)入了生產(chǎn)成成本、產(chǎn)成品品、產(chǎn)品銷(xiāo)售售成本之中。經(jīng)經(jīng)核實(shí)，期末末在產(chǎn)品成本本為1500000元，產(chǎn)產(chǎn)成品成本為為1500000元，產(chǎn)品品銷(xiāo)售成本為為3000000元。計(jì)算算各環(huán)節(jié)的錯(cuò)錯(cuò)誤數(shù)額，并并作相應(yīng)調(diào)賬賬處

4、理。2、 A公司司2006年年3月購(gòu)入甲甲材料一批，取取得的增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票上上注明的稅額額為255000元，代墊墊運(yùn)雜費(fèi)37700元（其其中運(yùn)輸發(fā)票票上列明的運(yùn)運(yùn)費(fèi)為30000元），材材料已驗(yàn)收入入庫(kù)，貨款及及稅款均已付付訖。3、 A公司司2006年年9月5日購(gòu)購(gòu)進(jìn)1臺(tái)機(jī)器器，該機(jī)器價(jià)價(jià)款5000000元，其其增值稅專(zhuān)用用發(fā)票上注明明的增值稅額額為850000元，9月月10日購(gòu)進(jìn)進(jìn)用于在建車(chē)車(chē)間的磚塊115000元元，其增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票上上注明的增值值稅額為25550元?？羁罹迅队櫍瑱C(jī)機(jī)器及磚塊均均已入庫(kù)。4、 A公司司2006年年5月購(gòu)進(jìn)某某貨物40000個(gè)，不含含稅單價(jià)為115元/個(gè)。

5、66月份實(shí)際驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)36600個(gè)，增增值稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票已取得，貨貨款付訖。該該貨物的定額額損耗率為55%。5、 A公司司2006年年7月委托某某加工廠加工工一批材料，發(fā)發(fā)出材料2000000元元，支付加工工費(fèi)50000元，增值稅稅稅額為8550元，支付付該批材料的的往返運(yùn)費(fèi)11800元（其其中運(yùn)費(fèi)10000元）。6、 某公司司2006年年7月領(lǐng)用一一批材料用于于集體福利方方面，該批材材料實(shí)際成本本為819000元。7、 A公司司購(gòu)入原材料料用于對(duì)外投投資，購(gòu)入時(shí)時(shí)賬面成本為為200000元，投資作作價(jià)250000元。8、 A公司司以自產(chǎn)的食食品一批作為為利潤(rùn)分配給給投資者。該該批食品的實(shí)實(shí)際生

6、產(chǎn)成本本500000元，不含稅稅售價(jià)600000元。9、 B公司司銷(xiāo)售水泥22000噸，每每噸成本價(jià)3300元，售售價(jià)420元元/噸，每噸噸收取編織袋袋（包裝物）押押金204.75元，每每噸水泥所用用編織袋的成成本價(jià)為1880元。購(gòu)貨貨方逾期未退退還編織袋，BB公司對(duì)押金金予以沒(méi)收。 納稅稅會(huì)計(jì)作業(yè)業(yè)(二) （第第四章第六章）一、名詞解釋?zhuān)?、 消費(fèi)稅稅：2、 進(jìn)口商商品總值：3、 營(yíng)業(yè)稅稅納稅義務(wù)人人：4、 營(yíng)業(yè)稅稅應(yīng)納稅額計(jì)計(jì)算公式：5、 關(guān)稅：6、 進(jìn)口稅稅：7、 出口稅稅：8、 過(guò)境稅稅：二、填空：1、 消費(fèi)稅稅的征收范圍圍為：在中華華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委委托加工和進(jìn)進(jìn)口-規(guī)規(guī)定的

7、消費(fèi)品品。2、 征收消消費(fèi)稅的消費(fèi)費(fèi)品包括：煙煙、-、-、-、鞭炮等稅稅目。3、 消費(fèi)稅稅采用-和-兩兩種形式，以以適應(yīng)不同應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品的的實(shí)際情況。4、 進(jìn)口口應(yīng)稅消費(fèi)品品的進(jìn)口商品品-為課課稅對(duì)象。5、 營(yíng)業(yè)稅稅的征稅范圍圍包括-、-和-三個(gè)方方面。6、 娛樂(lè)業(yè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅稅率一般在-之間。7、 服務(wù)業(yè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅稅率一般在-。8、 營(yíng)業(yè)稅稅的免稅、減減稅項(xiàng)目由-規(guī)規(guī)定，任何地地區(qū)、部門(mén)均均不得規(guī)定免免稅、減稅項(xiàng)項(xiàng)目。9、 關(guān)稅按按征收目的分分，分為-和-。10、關(guān)稅按征征收標(biāo)準(zhǔn)分，分分為-、-、-等。11、-、-、-是關(guān)稅稅的納稅義務(wù)務(wù)人。 12、進(jìn)出口口貨物關(guān)稅，以以-、-或者國(guó)國(guó)家規(guī)

8、定的其其他方式征收收。三、簡(jiǎn)答題：1、 簡(jiǎn)述生生產(chǎn)企業(yè)的消消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處處理。2、 簡(jiǎn)述對(duì)對(duì)銷(xiāo)售后退回回的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品消費(fèi)稅會(huì)會(huì)計(jì)處理。3、 營(yíng)業(yè)稅稅的征稅范圍圍包括哪些？4、 簡(jiǎn)述營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的基本本會(huì)計(jì)處理。5、 簡(jiǎn)述進(jìn)進(jìn)口貨物完稅稅價(jià)格的確定定。6、 簡(jiǎn)述出出口貨物完稅稅價(jià)格的確定定。 四、綜合業(yè)務(wù)題題：1、C公司生產(chǎn)產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)輪輪胎80000個(gè)，每個(gè)8850元，取取得銷(xiāo)售收入入680萬(wàn)元元，汽車(chē)輪胎胎消費(fèi)稅稅率率為10%。 2、C公司將自自產(chǎn)的小轎車(chē)車(chē)8輛用于對(duì)對(duì)外長(zhǎng)期投資資，該批小轎轎車(chē)的生產(chǎn)成成本為15萬(wàn)萬(wàn)元/輛，銷(xiāo)銷(xiāo)售價(jià)格為226萬(wàn)元/輛輛（不含增值值稅）。小轎轎車(chē)的稅率為為5%。3、

9、F公司銷(xiāo)售售摩托車(chē)4550輛，每輛輛銷(xiāo)售價(jià)格（不不含稅）為55800元，摩摩托車(chē)采用木木箱包裝，共共用木箱800只，木箱單單價(jià)為1233元，包裝物物核算采用既既作價(jià)隨同產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售又收收取押金，每每只包裝物收收取50元押押金，一年后后木箱沒(méi)有歸歸還，所沒(méi)收收押金應(yīng)計(jì)征征消費(fèi)稅，稅稅率應(yīng)與摩托托車(chē)同為100%。 4、F公司進(jìn)口口小轎車(chē)4輛輛自用，關(guān)稅稅完稅價(jià)格為為35萬(wàn)元/輛，若關(guān)稅稅率為1000%，小轎車(chē)車(chē)消費(fèi)稅稅率率為8%。 5、F公司承接接一項(xiàng)建筑安安裝項(xiàng)目，工工程費(fèi)用200000000元，同時(shí)提提供工程耗用用的建筑材料料和其他物資資6600000元，適用用營(yíng)業(yè)稅稅率率3%。 6、F公司總承

10、承包某公路，工工程總收入1169000000元，其其中9000000元分包包給水電建筑筑公司，適用用營(yíng)業(yè)稅率33%。 7、F公司對(duì)外外銷(xiāo)售建筑物物一幢，該建建筑物原值550000000元，已使使用8年，已已提折舊8000000元元。出售該建建筑物取得收收入46000000元，發(fā)發(fā)生清理費(fèi)用用200000元。 8、W公司出口口商品一批，我我國(guó)口岸FOOB價(jià)格折合合人民幣7220000元元，出口關(guān)稅稅稅率為200%，根據(jù)海海關(guān)開(kāi)出的專(zhuān)專(zhuān)用繳款書(shū)，以以銀行轉(zhuǎn)帳支支票付訖稅款款。 9、A公司代理理某工廠出口口一批貨物，F(xiàn)FOB價(jià)為66000000元，海關(guān)審審定出口關(guān)稅稅為800000元，手續(xù)續(xù)費(fèi)200

11、000元。 10、B公司進(jìn)進(jìn)口小轎車(chē)11輛，關(guān)稅完完稅價(jià)格300000美元元，已交關(guān)稅稅850000元人民幣。再再支付相關(guān)費(fèi)費(fèi)用300000元人民幣幣。適用增值值稅率17%，消費(fèi)稅率率8%，市場(chǎng)場(chǎng)匯價(jià)1美元元兌換8.55人民幣。 納稅會(huì)計(jì)計(jì)作業(yè)（三三） （第第七章第九章）一、名詞解釋?zhuān)?、 出口退退稅：2、 出口免免稅：3、 企業(yè)所所得稅的納稅稅義務(wù)人：4、 遞延稅稅款：5、 應(yīng)付稅稅款法：6、 納稅影影響會(huì)計(jì)法：7、 外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)所得得稅法：二、填空：1、 從采取取的方式看，出出口退稅包括括對(duì)出口貨物物實(shí)行-、-及對(duì)出口口貨物的稅收收在國(guó)內(nèi)稅收收中-等方式。2、 在實(shí)際際工作中

12、，來(lái)來(lái)料加工主要要有兩種形式式，-和-。3、 出口免免稅是免除出出口貨物的-，不不涉及退稅率率。4、 一般納納稅人“免、抵、退退”稅主要會(huì)計(jì)計(jì)科目包括-、-、-。5、 企業(yè)所所得稅的納稅稅人以是否實(shí)實(shí)行-為判定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。6、 企業(yè)所所得稅納稅人人的范圍包括括-、-、-、-和有有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所所得和其他所所得的其他組組織。7、 企業(yè)所所得稅的納稅稅年度，自公公歷-起到-止。8、 企業(yè)所所得稅的稅率率為-。9、 現(xiàn)行的的中華人民民共和國(guó)外商商投資企業(yè)和和外國(guó)企業(yè)所所得稅法是是-年4月月9日第七屆屆全國(guó)人民代代表大會(huì)第四四次會(huì)議通過(guò)過(guò)并公布，同同年7月1日日起施行的。10、外商投資資企業(yè)和外國(guó)國(guó)企業(yè)所得稅

13、稅的計(jì)稅依據(jù)據(jù)為-。即即納稅人每個(gè)個(gè)納稅的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總總額減除-、-和和-之后的余額額。11、購(gòu)進(jìn)的固固定資產(chǎn)，以以進(jìn)價(jià)加-、-和-為為原價(jià)。12、自制、自自建的固定資資產(chǎn)，以制造造、建筑過(guò)程程中所發(fā)生的的-為原原價(jià)。13、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)主要包括-、-、-等工業(yè)產(chǎn)權(quán)權(quán)及著作權(quán)、場(chǎng)場(chǎng)地使用權(quán)和和其他無(wú)形資資產(chǎn)。14、企業(yè)的存存貨包括：-、-、-、-和和原料、材料料等。15、外商投資資企業(yè)和外國(guó)國(guó)企業(yè)所得稅稅的會(huì)計(jì)處理理可以采用-和和-兩種方方法核算。三、簡(jiǎn)答題：1、 簡(jiǎn)述出出口退稅的概概念及核心內(nèi)內(nèi)容。2、 簡(jiǎn)述一一般納稅人“免、抵、退退”稅主要會(huì)計(jì)計(jì)科目的設(shè)置置。3、 企業(yè)所所得稅的納稅稅義務(wù)

14、人應(yīng)當(dāng)當(dāng)具備哪些條條件。4、 簡(jiǎn)述企企業(yè)所得稅的的納稅人同法法人的聯(lián)系與與區(qū)別。5、 簡(jiǎn)述應(yīng)應(yīng)納稅所得額額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)潤(rùn)的聯(lián)系與區(qū)區(qū)別。6、 我國(guó)新新一輪稅制改改革中企業(yè)所所得稅的改革革宗旨是什么么？7、 外商投投資企業(yè)包括括哪些？8、外商投資企企業(yè)和外國(guó)企企業(yè)所得稅在在計(jì)算應(yīng)納稅稅所得額時(shí)，不不得列為成本本、費(fèi)用和損損失的項(xiàng)目包包括哪些？四、綜合業(yè)務(wù)題題：1、 A企業(yè)業(yè)2006年年核定的全年年計(jì)稅工資為為15000000元，當(dāng)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放放的工資為116000000元。當(dāng)年年按會(huì)計(jì)核算算原則計(jì)算的的稅前會(huì)計(jì)利利潤(rùn)為2000000000元，所得稅稅稅率為333%，假設(shè)本本企業(yè)當(dāng)年無(wú)無(wú)其他納稅調(diào)調(diào)

15、整因素。2、 B企業(yè)業(yè)2006年年全年利潤(rùn)總總額（稅前會(huì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)）為為100000000元，本本年收到的國(guó)國(guó)庫(kù)券利息收收入為500000元，所所得稅稅率為為33%。企企業(yè)在進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算時(shí)，已已將其利息收收入作為投資資收益計(jì)入了了利潤(rùn)總額（即即計(jì)入了稅前前會(huì)計(jì)利潤(rùn)）中中，因此企業(yè)業(yè)在計(jì)算繳納納所得稅時(shí)，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。計(jì)計(jì)算并編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄。 納稅稅會(huì)計(jì)作業(yè)業(yè)(四) （第第十章第十一章章）一、名詞解釋?zhuān)?、 城市維維護(hù)建設(shè)稅：2、 房產(chǎn)稅稅：3、城市房地產(chǎn)產(chǎn)稅：4、城鎮(zhèn)土地使使用稅：5、車(chē)船使用稅稅：6、印花稅：7、土地增值稅稅：8、契稅：9、耕地占用稅稅：10、資源稅： 二、填空：1、凡具備下

16、列列條件之一的的為居民納稅稅人，一是在在中國(guó)境內(nèi)有有-；二是在中中國(guó)境內(nèi)無(wú)住住所，但在一一個(gè)納稅年度度中-。2、個(gè)人取得的的所得，難以以界定應(yīng)稅所所得項(xiàng)目的，由由-確定定。3、個(gè)人取得的的應(yīng)納稅所得得包括-、-和和-。4、個(gè)人領(lǐng)取原原提存的住房房公積金、-、-，免免予征收個(gè)人人所得稅。5、勞務(wù)報(bào)酬所所得，每次收收入不超過(guò)44000元的的，減除費(fèi)用用-元；40000元以上的的，減除費(fèi)用用為-，其余額額為應(yīng)納稅所所得額。6、納稅人所在在地在市區(qū)的的，城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅的稅稅率為-。7、納稅人所在在地在縣城、鎮(zhèn)鎮(zhèn)的，城市維維護(hù)建設(shè)稅的的稅率為-。8、城市維護(hù)建建設(shè)稅的應(yīng)納納稅額=-。9、房產(chǎn)稅的計(jì)計(jì)稅

17、依據(jù)通常常是房產(chǎn)的價(jià)價(jià)值，房產(chǎn)的的價(jià)值有三種種表現(xiàn)形式：-、-、-。10、房產(chǎn)稅采采用比例稅率率，依據(jù)房產(chǎn)產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)計(jì)稅的，稅率率為-；依據(jù)據(jù)租金收入計(jì)計(jì)稅的，稅率率為-。11、城市房地地產(chǎn)稅的計(jì)稅稅依據(jù)為-和-。12、印花稅根根據(jù)不同征稅稅項(xiàng)目，分別別實(shí)行-和-兩種征征稅方法。13、現(xiàn)行印花花稅采用-和-兩種稅率。14、我國(guó)契稅稅的征稅范圍圍是發(fā)生-、-、-、-等轉(zhuǎn)移變動(dòng)動(dòng)的土地房屋屋產(chǎn)權(quán)。15、契稅的稅稅率為-。三、簡(jiǎn)答題：1、個(gè)人所得稅稅應(yīng)稅所得包包括哪些項(xiàng)目目？ 2、我國(guó)個(gè)人所所得稅法規(guī)定定了哪些免稅稅項(xiàng)目？ 3、 簡(jiǎn)述個(gè)個(gè)人捐贈(zèng)款的的稅務(wù)處理。4、 簡(jiǎn)述房房產(chǎn)稅的計(jì)稅稅依據(jù)形式。5

18、、 簡(jiǎn)述資資源稅的征稅稅范圍。 四、綜合業(yè)務(wù)題題：1、 某公司司為張三、李李四每月各發(fā)發(fā)工資60000元。按勞勞動(dòng)合同約定定，張三自己己承擔(dān)個(gè)人所所得稅，李四四個(gè)人所得稅稅由公司承擔(dān)擔(dān)。2、 20008年1月11日，王某與與某賓館簽訂訂承包合同經(jīng)經(jīng)營(yíng)舞廳，承承包期1年。王王某全年上交交費(fèi)用350000元。22008年終終舞廳實(shí)現(xiàn)利利潤(rùn)為800000元。計(jì)計(jì)算王某應(yīng)納納個(gè)人所得稅稅并作某賓館館收到承包費(fèi)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄錄。3、 張某22008年77月受某音樂(lè)樂(lè)公司邀請(qǐng)參參加演出，一一次取得勞務(wù)務(wù)報(bào)酬600000元，計(jì)計(jì)算該音樂(lè)公公司計(jì)提、上上繳張某個(gè)人人所得稅的會(huì)會(huì)計(jì)分錄。4、 某公司司2008年年7月，應(yīng)納納營(yíng)業(yè)稅800000元，按按規(guī)定計(jì)提城城建稅150000元，并并以銀行存款款上繳。5、某公司有房房產(chǎn)原值244000000元（不含出出租房產(chǎn)），另另外出租4間間房產(chǎn)，年租租金收入122000元，當(dāng)當(dāng)?shù)厥≌撕硕p除