財(cái)務(wù)分析報(bào)告步驟格式5篇

1、文檔編碼 : CG5U2X9D6J4 HQ3R7D9V4M7 ZE7H9M7N9H3關(guān)于怎么寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告_財(cái)務(wù)分析報(bào)告步驟格式5 篇財(cái)務(wù)分析報(bào)告 1第一部分提要段即概括公司綜合情形,讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè) 總括的熟識(shí)；其次部分說(shuō)明段是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹；該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù) 據(jù)引用精確；對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用確定數(shù)、比較數(shù)及 復(fù)合指標(biāo)數(shù)；特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,對(duì)重要事項(xiàng)要單 獨(dú)反映；公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,所需要 的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同；如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā),就公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的

2、財(cái) 務(wù)分析報(bào)告；是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情形進(jìn)行分析爭(zhēng)論；在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)仍要分析 問(wèn)題,查找問(wèn)題的緣由和癥結(jié),以達(dá)到解決問(wèn)題的目的；財(cái)務(wù)分析 確定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),由于有些報(bào)表的數(shù)據(jù)是比 較模糊和籠統(tǒng)的,要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容；分析問(wèn)題確定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽 視的問(wèn)題；第四部分評(píng)判段作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后,對(duì)于經(jīng)營(yíng)情形、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī),應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)角度賜予公正、客觀的評(píng)判和推測(cè)；財(cái)務(wù)評(píng)判不能運(yùn)用 似是而非,可進(jìn)可退,左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言,評(píng)判要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評(píng)判既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評(píng)判內(nèi)容 穿插在說(shuō)明部分和分析部分；第五

3、部分建議段即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的看法和看 法,特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議；值得留意的是,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好 有一套切實(shí)可行的方案；財(cái)務(wù)分析報(bào)告 21、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類(lèi)；財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫(xiě)的時(shí)間來(lái)劃分,可分為兩種：一是定期分析報(bào)告,二是非定期分析報(bào)告；定期分析 報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告,具體 依據(jù)公司治理要求而定,有的公司仍要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析；從編寫(xiě) 的內(nèi)容可劃分為三種,一是綜合性分析報(bào)告,二是專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告,三是項(xiàng)目分析報(bào)告；綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況 的分析評(píng)判 ; 專(zhuān)項(xiàng)分

4、析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分,如資金流量、銷(xiāo)售收入變量的分析 ; 項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作 項(xiàng)目的分析；2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式；嚴(yán)格的講,財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒(méi)有固定的 格式和體裁,但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮 明、符合報(bào)送對(duì)象的要求；一般來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下 幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要段、說(shuō)明段、分析段、評(píng)判段和建議段,即 通常說(shuō)的五段論式；但在實(shí)際編寫(xiě)分析時(shí)要依據(jù)具體的目的和要求 有所取舍,不愿定要囊括這五部分內(nèi)容；此外,財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以實(shí)行一些創(chuàng)新的手法,如 可接受文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法,使其易懂、生動(dòng)、形象；3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容；如上

5、所述,財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上 述五個(gè)方面的內(nèi)容,現(xiàn)具體說(shuō)明如下：第一部分提要段,即概括公司綜合情形,讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái) 務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的熟識(shí)；其次部分說(shuō)明段,是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹；該部分要求 文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用精確；對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用確定數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)；特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映；公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有 所不同,所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同；如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投 產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā),就公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù) 據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告；第三部分分析段,是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情形進(jìn)行分析爭(zhēng)論；在說(shuō)明問(wèn) 題的同時(shí)仍

6、要分析問(wèn)題,查找問(wèn)題的緣由和癥結(jié),以達(dá)到解決問(wèn)題 的目的；財(cái)務(wù)分析確定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),由于有 些報(bào)表的數(shù)據(jù)是比較模糊和籠統(tǒng)的,要善于運(yùn)用表格、圖示,突出 表達(dá)分析的內(nèi)容；分析問(wèn)題確定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映公司 經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題；第四部分評(píng)判段；作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后,對(duì)于經(jīng)營(yíng)情形、財(cái)務(wù) 狀況、盈利業(yè)績(jī),應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)角度賜予公正、客觀的評(píng)判和推測(cè)；財(cái)務(wù)評(píng)判不能運(yùn)用似是而非,可進(jìn)可退,左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ) 言,評(píng)判要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評(píng)判既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評(píng)判內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分；第五部分建議段；即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析 后形成的看

7、法和看法,特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改 進(jìn)建議；值得留意的是,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實(shí)可行的方案；財(cái)務(wù)分析報(bào)告 31 報(bào)告目錄一、利潤(rùn)分析 一 集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析1. 水平分析2. 結(jié)構(gòu)分析 二 各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析1、生產(chǎn)本部 含 QY分廠 利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：2、一季度 AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：二、收入分析 一 銷(xiāo)售收入結(jié)構(gòu)分析： 二 銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數(shù)量與銷(xiāo)售價(jià)格分析： 三 銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)情形分析 三、成本費(fèi)用分析 一 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析 二 各項(xiàng)費(fèi)用完成情形分析 四、現(xiàn)金流量表分析 一 現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析 二 現(xiàn)金流量分析 五、有關(guān)財(cái)

8、務(wù)指標(biāo)分析 一 獲利才能分析 二 短期償債才能分析 三 長(zhǎng)期償債才能分析 六、存在問(wèn)題及分析 一 銷(xiāo)售成本的增長(zhǎng)率大于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)率 二 借款增加,獲利才能降低,償債風(fēng)險(xiǎn)加大 七、看法和改進(jìn)措施 2 重點(diǎn)關(guān)注 現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨侵卫淼木範(fàn)?；面?duì)日益萎縮的利潤(rùn)空間,我們需 要知道：居高不下的成本究竟是客觀緣由仍是主觀緣由造成的 .材料利用率能否把握 .現(xiàn)銷(xiāo)收入能否更多些 .賒銷(xiāo)收入資金回籠能否更快 些.在目前產(chǎn)銷(xiāo)兩旺的形勢(shì)下,企業(yè)資金能否良性循環(huán) .3 問(wèn)題重點(diǎn)綜述由于人民幣銷(xiāo)售價(jià)格的同比下落,銷(xiāo)售成本又居高不下,銷(xiāo)售毛利率下降,利潤(rùn)總額同比削減50.5 萬(wàn)元; 賒銷(xiāo)收入同比增加,不良及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)

9、收款項(xiàng)比例加大 ; 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)支出 ;負(fù)債及應(yīng)對(duì)款項(xiàng)、利息增加,貸款仍本付息壓力加重 ; 但銷(xiāo)售、生產(chǎn)仍較正常,資產(chǎn)負(fù)債率稍高,也算正常,目前短期仍債才能較強(qiáng)；財(cái)務(wù)分析報(bào)告 420 x 年一季度財(cái)務(wù)分析一、利潤(rùn)分析： 一 集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析1、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析凈利潤(rùn)分析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105.36 萬(wàn)元,比上年同期削減了 55.16 萬(wàn)元,減幅 34%；凈利潤(rùn)下降緣由：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期削減50.5 萬(wàn)元,二是由于所得稅稅率增長(zhǎng),繳納所得稅同比增加 4.65 萬(wàn)元,其中利潤(rùn)總額削減是凈利潤(rùn)下降的主要緣由；利潤(rùn)總額分析：利潤(rùn)總額140.48 萬(wàn)元

10、,同比上年同期190.98萬(wàn)元削減 50.5 萬(wàn)元,下降 26%；影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少 67.24 萬(wàn)元,補(bǔ)貼收入增加 17 萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18 萬(wàn)元,較上年 190.42 萬(wàn)元大幅削減,減幅 35%；主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅削減所致,分別削減46.53 萬(wàn)元和 20.71 萬(wàn)元；產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)分析：產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn) 82.95 萬(wàn)元同比 129.48 萬(wàn) 元,下降 36%；影響產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的有利因素是銷(xiāo)售毛利同比增加 162.12 萬(wàn)元,增長(zhǎng)率 27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用 686.41 萬(wàn)元,同比增加 208.65 萬(wàn)元,增長(zhǎng)率 43.67%

11、；期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)下降的主要緣由；由于今年一季度淡季不淡,銷(xiāo)售收入同 比增長(zhǎng) 53%,銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌缺失 也比上年大幅增長(zhǎng)；銷(xiāo)售費(fèi)用、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,同比增加額 分別是 108.31 萬(wàn)元、 8.32 萬(wàn)元和 92.19 萬(wàn)元,其中銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái) 務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快,分別增長(zhǎng) 98%和 67%；產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利分析：一季度銷(xiāo)售毛利769.36 萬(wàn)元,銷(xiāo)售毛利較上年增加 162.12 萬(wàn)元,增長(zhǎng)率 27%;銷(xiāo)售毛利同比增加的緣由是 收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果；產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增加 2600.20 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 53%;產(chǎn)品銷(xiāo)售成本同比增加2438.07 萬(wàn)元,

12、增長(zhǎng) 57%；2、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)判從 20 x 年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看,產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè) 收入的比重為 1.11%;比上年同期 2.66%下降了 1.55%;本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 占收入結(jié)構(gòu)比重 1.65%,同比上年的 3.91%下降了 2.26%;利潤(rùn)總額 構(gòu)成 1.88%,同比 3.92%下降了 2.04%; 凈利潤(rùn)構(gòu)成為 1.41%,比上年 的 3.30%下降 1.89%；從利潤(rùn)構(gòu)成情形上看,盈利才能比上年同期都有下降,各項(xiàng)財(cái)務(wù) 成果結(jié)構(gòu)下降緣由：產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降,主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售成 本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致；目前降低產(chǎn)品銷(xiāo)售成本,把握銷(xiāo) 售費(fèi)用、治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增

13、長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的根本所 在；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的緣由除受產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)影響以外,其他 業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一；本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0.25%,是利潤(rùn)總額增加的有利因素,而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降,營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升 都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響； 二 各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析1、一季度生產(chǎn)本部 含 QY分廠 利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：本部利潤(rùn)總額 129.91 萬(wàn)元,同比削減 48.94 萬(wàn)元,下降 27.36%；利潤(rùn)總額下降的主要緣由是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 同比削減 44.77 萬(wàn)元、 20.89 萬(wàn)元,補(bǔ)貼收入增加 17 萬(wàn)元,及營(yíng)業(yè) 外收入同

14、比削減 0.26 萬(wàn)元增減相抵所致；本部產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)72.58 萬(wàn)元,較上年同期117.35 萬(wàn)元削減44.77 萬(wàn)元,減幅 38.15%；其削減的緣由是一季度銷(xiāo)售收入的同比增加幅度抵消不了銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用的增加幅度,造成產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利空間縮??；其銷(xiāo)售收入同比增加2312.68 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 55.97%;而銷(xiāo)售成本、費(fèi)用增加2357.44 萬(wàn)元,成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)58.72%；其中：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增加1603.44 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 70.52%;期間費(fèi)用增加 214.46 萬(wàn)元, 47.61%；2、一季度 AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：AY分公司利潤(rùn)總額 10.56 萬(wàn)元,同比削減1.56 萬(wàn)元,下降

15、12.91%；利潤(rùn)總額下降的主要緣由是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)削減 1.75 萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0.19 萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致；產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)10.38 萬(wàn)元,較上年同期12.13 萬(wàn)元削減 1.75萬(wàn)元,減幅 14.48%；其削減的緣由是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲,因此產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加；銷(xiāo)售收入同比增加 287.52 萬(wàn)元,增長(zhǎng)38.95%;而銷(xiāo)售成本增加295.09 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 42.23%;產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利較上年削減7.57 萬(wàn)元,減幅 19%;期間費(fèi)用 21.53 萬(wàn)元,同比削減5.81 萬(wàn)元,費(fèi)用率下降21.25%；二、收入分析 一 銷(xiāo)售收入結(jié)構(gòu)分析一季度集團(tuán)完成銷(xiāo)售

16、收入7470.4 萬(wàn)元；出口 NSB、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售 NSB及 PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng),按銷(xiāo)售區(qū)域劃分： 1. 出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入 602.8 萬(wàn)美元,同比增加 258.8 萬(wàn)美元,增長(zhǎng) 42.9%,折合人民幣銷(xiāo)售收入 4340 萬(wàn)元,完成年度方案的 31%2.國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入 包括 QY分廠2104.7 萬(wàn)元,完成年度方案的 19.9%,同比增加 649.7 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 44.6%；3.AY 分公司 PEX材收入 1025.7萬(wàn)元,與上期的 738.20 相比,增加 287.5 萬(wàn)元,增長(zhǎng)了 38.95%； 二 銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數(shù)量與銷(xiāo)售價(jià)格分析一季度集團(tuán)銷(xiāo)售收入中出口銷(xiāo)售、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)

17、售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%；其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大,其對(duì)銷(xiāo)售總額、成本總額的影響也最大；1、本部一季度因銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量增加影響,銷(xiāo)售收入 人民幣 較上年同期增加 2312.67 萬(wàn)元 含 QY分廠 ,增長(zhǎng) 55.97%;2、盡管 3 月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià),但匯率由 7.8 元/1 美元降到 7.2 元/1 美元,因匯率缺失影響,一季度 人民幣 銷(xiāo)售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然削減,因價(jià)格降低影響同比銷(xiāo)售收入削減 302.38 萬(wàn)元;3 、本部由于一季度出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)擴(kuò)大,因銷(xiāo)售量的變動(dòng)影響同比增加銷(xiāo)售收入 三 銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)情形分析1831.83 萬(wàn)

18、元；20 x 年一季度應(yīng)收帳款期末余額 3768.7 萬(wàn)元; 與上期的 3337 萬(wàn)元相比,增加了 431.7 萬(wàn)元,應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了12.9%；其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有 253.7 萬(wàn)元,占 7.66%,1-2 年的應(yīng)收賬款3058.3 萬(wàn)元,占賒銷(xiāo)總額的92.34%；說(shuō)明銷(xiāo)售收入中應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)比重在加大,其中值得留意的是：各代表處賒銷(xiāo)收入 286.12 萬(wàn)元,占發(fā)貨累計(jì)的 70.55%;超出可用資金限額644.44 萬(wàn)元; 代理商及辦事處等賒銷(xiāo)收入20 x.35 萬(wàn)元,其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷(xiāo)款872.53 萬(wàn)元,占其賒銷(xiāo)收入的 43%； 不良應(yīng)收款占 28%,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占 16%三、成本費(fèi)

19、用分析 一 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析1. 全部銷(xiāo)售成本完成情形分析集團(tuán)全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 6701.09 萬(wàn)元,較上年同期 2438.07 萬(wàn)元增長(zhǎng) 57%；其中：出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 3877.22 萬(wàn)元,占成本總額的57.9%,同比增加 1603.44 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 71%,其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總體增長(zhǎng)水平14%=71%-57%;本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1830.05 萬(wàn)元,占成本總額的 27.3%,同比上年增加 539.54 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 42%;說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)率15%=42%-57%;AY分公司產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 993.81 萬(wàn)元,同比 698.72 萬(wàn)元,增

20、加 295.08 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 42.23%,占成本總額的 14.8%;其銷(xiāo)售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%,同比上年增長(zhǎng) 0.22%2、各銷(xiāo)售區(qū)域產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對(duì)總成本的影響：出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對(duì)總成本的影響66%；國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%；AY分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響 長(zhǎng)影響,出口產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利率同比下降12%；一季度由于成本增 2%,這是銷(xiāo)售毛利率下降的主因；國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng) 1%,成本并沒(méi)有同比例增加；3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響 0.5F C利用率只有 78.62%成本,同比成本增加了 16.4 萬(wàn)元；其緣由是 PEX不合格 70 米,阿拉伯蘭色 KQ

21、不良產(chǎn)生 145.5870 標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)； 0.40FC板利用率有 83.78%,同比成本增加了12 萬(wàn)元；主要是 x 不良、拉閘停電缺失； 0.30FC 利用率有 92.28%比上年的 94.21%低約 2 個(gè) 百分點(diǎn),成本增加 6.2 萬(wàn)元；主要是 x 試驗(yàn)調(diào)整； 0.50FC 比方案 成本高 4.5 萬(wàn)元,由于 2 月有 PEX材不合格 220 米,3 月有 X材不 合格致使 47.1468 張 BZB降級(jí)； 二 各項(xiàng)費(fèi)用完成情形分析三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686.4 萬(wàn)元,總費(fèi)用水平9.19%,比上年同期的 9.81%下降了 0.62%;其中銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增 加的主要緣由1、售

22、費(fèi)用分析銷(xiāo)售費(fèi)用218.5 萬(wàn)元,占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加 108.3 萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用變動(dòng)的緣由：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng),分別比上年同期增長(zhǎng)69.1 萬(wàn)元、 21.5 萬(wàn)元、20.3 萬(wàn)元,增長(zhǎng)幅度分別為 270.56%、110.75%、66.56%；由于公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量加大,其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加,同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開(kāi)支也有一定的增加,但辦公費(fèi)比上年有所下降；2、治理費(fèi)用分析治理費(fèi)用239.3 萬(wàn)元,占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加 8.3 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 4%；治理費(fèi)用變動(dòng)的緣由是工資同比增加 19.1 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 34.09

23、%；水電費(fèi)增加 7.9 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 62.98%,其他項(xiàng)增加 8.7 萬(wàn)元,同比增長(zhǎng) 48.98%；辦公費(fèi)等同比削減的項(xiàng)目有：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用比上年同期下降41%;差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降 72%;辦公費(fèi)下降 36%;稅金下降 27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降 16%；其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)削減 12.6 萬(wàn)元是與上年攤銷(xiāo)期限不一樣形成的；3、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出 228.6 萬(wàn)元,同比增加 92萬(wàn)元,增長(zhǎng) 67.35%；其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加 3.1 萬(wàn)元,增長(zhǎng)40.79%;利息支出 152.7 萬(wàn)元,同比上年增加55.1 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 55%;匯兌缺失 65.2 萬(wàn)元,同比 31.4 萬(wàn)元增加

24、33.82 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 108%; 其中利息支出和匯兌缺失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要 緣由；四、現(xiàn)金流量表分析 一 現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11.41 萬(wàn)元,同比增加597.08萬(wàn)元,增長(zhǎng) 102%;2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~萬(wàn)元,凈支出增加 128.1 萬(wàn)元;3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~萬(wàn)元現(xiàn)金凈支出增加 778.98;-304.1 萬(wàn)元, 同比上年 -175.92-157.38 萬(wàn)元,同比上年 621.64、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-450.08 萬(wàn)元,同比上年 -853.24萬(wàn)元凈支出削減 403.16 萬(wàn)元,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升 4

25、7%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有11.41 萬(wàn)元,說(shuō)明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出,而投資活動(dòng)未有回報(bào),籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù) 數(shù)說(shuō)明目前正處在償付貸款時(shí)期；整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明公司的 現(xiàn)金流量很不樂(lè)觀； 二 現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量說(shuō)明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出；2、現(xiàn)金購(gòu)銷(xiāo)比率92%,接近于商品銷(xiāo)售成本率90%；這一比率表明生產(chǎn)銷(xiāo)售運(yùn)轉(zhuǎn)正常,無(wú)積壓庫(kù)存；3、銷(xiāo)售收入回籠率91%,說(shuō)明銷(xiāo)售產(chǎn)品的資金賒銷(xiāo)比例太高,此比率一般不能低于 95%,低于 90%就預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)現(xiàn)金收回風(fēng)險(xiǎn)偏大；五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 一 獲利才能分析長(zhǎng)期資產(chǎn)酬勞率2.1%,與上年同期比下降20.

26、3%;總資產(chǎn)酬勞率 0.6%,降 55.5%;毛利率 10.3%;降 17.4%;銷(xiāo)售 凈利潤(rùn)率 1.4%;降 57.2%;成本費(fèi)用利潤(rùn)率 1.1%,降 72%;說(shuō)明銷(xiāo)售收入成倍增長(zhǎng),但獲利才能呈下降趨勢(shì)； 二 短期償債才能分析流淌比率143.9%,與上年同期比增長(zhǎng)29.3%;速動(dòng)比率 105.2%,增長(zhǎng) 79.1%;說(shuō)明本期因貸款額的增加,用 于流淌的資金同比增長(zhǎng)很快,企業(yè)短期償債才能很強(qiáng) ; 現(xiàn)金比率42.1%,超出安全比率的20%；說(shuō)明償仍短期債務(wù)的安全性較好,但同時(shí)說(shuō)明資金結(jié)構(gòu)不太合理,流淌資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)； 三 長(zhǎng)期償債才能分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率 53%,增長(zhǎng) 7.4

27、%,尚在安全范疇內(nèi) ; 產(chǎn)權(quán)比率 31.1%,一般應(yīng)在 50%為好,該比 率過(guò)低,說(shuō)明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理,未能有效地利用貸款資金 ; 利息保 障倍數(shù) 192%,下降 35.1%;說(shuō)明因利潤(rùn)削減利息支出增加,長(zhǎng)期償債 才能較上年同期在下降；六、存在問(wèn)題及分析 一 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的增長(zhǎng)率與上年同比大于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)率；具體表現(xiàn)在：成本增長(zhǎng)率大于收入增長(zhǎng)率 集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比上年增長(zhǎng); 毛利及毛利率下降 ; 34.15%,而其成本增長(zhǎng) 37.61%;AY分公司收入增長(zhǎng) 5.9%,而成本增長(zhǎng) 12.1%;只有國(guó)內(nèi) 產(chǎn)品銷(xiāo)售呈良好進(jìn)展態(tài)勢(shì)收入增長(zhǎng)大于成本增長(zhǎng)； 二 負(fù)債增加,獲利才能降低

28、,償債風(fēng)險(xiǎn)加大；1、對(duì)外負(fù)債總額一年內(nèi)增長(zhǎng)26.6%,其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)對(duì)賬款形式占用的外部資金有明顯上升；其應(yīng)收賬款嚴(yán)肅高于應(yīng)對(duì)賬款 1.9 倍,全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)對(duì)款的1.4 倍,說(shuō)明其對(duì)外融資 短期借款、應(yīng)對(duì)票據(jù)、應(yīng)對(duì)賬款、其他應(yīng)對(duì)款 獲得的資金完全被外部資金 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款 占用；2、賒銷(xiāo)收入占全部收入的比重大,造成營(yíng)運(yùn)資金緊急,嚴(yán)肅影響了現(xiàn)金凈流量； 3 月末應(yīng)收賬款余額2297.4 萬(wàn)元,其中：各代表處、進(jìn)展部不良或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款為 872.53 萬(wàn)元,占其賒銷(xiāo)收入總額的 43%;代理商及辦事處賒銷(xiāo)收入占發(fā)貨總數(shù)的70%；銷(xiāo)售收回的現(xiàn)金流量少,不足以支付經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出,加重

29、了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)；3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場(chǎng)供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小,同時(shí)由于負(fù)債增大,償債風(fēng)險(xiǎn) 也在增加,目前償債才能日趨下降,極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)；七、看法和改進(jìn)措施 一 成本費(fèi)用利潤(rùn)率低是目前制約公司盈利才能的瓶頸；建議在 擴(kuò)大銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗,分析產(chǎn)品原材料利用 率增減變化緣由,向治理、生產(chǎn)要利潤(rùn)； 二 應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)比重過(guò)大,為有效把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建議在加緊 應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度的同時(shí),適度從緊把握賒銷(xiāo)比例；對(duì)于顯現(xiàn)不 良或風(fēng)險(xiǎn)欠款的銷(xiāo)售區(qū)域,應(yīng)對(duì)賒銷(xiāo)收入特別關(guān)注； 三 謹(jǐn)防因匯率的波動(dòng)、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)

30、合理利用資金,時(shí)刻重視現(xiàn)金流量,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)分析報(bào)告 5一、寫(xiě)好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的意義財(cái)務(wù)分析報(bào)告試對(duì)企業(yè)內(nèi)部治理情形的一個(gè)全面化的梳理,包括 企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)狀況、資金支配情形、企業(yè)將來(lái)進(jìn)展規(guī)劃等的一個(gè)綜 合性的概括和說(shuō)明；企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告務(wù)必要做到準(zhǔn)時(shí)、高質(zhì)量,需要會(huì)計(jì)人員具備確定的素養(yǎng)和技能水平,同時(shí)用心對(duì)待這份報(bào)告,才能夠提交上一份讓全部股東以及企業(yè)合伙人中意的書(shū)面報(bào)告；對(duì)比企業(yè)連續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的報(bào)表數(shù)據(jù), 比較各項(xiàng)目前后期的增減方向和幅度 , 可以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及進(jìn)展 趨向；通過(guò)運(yùn)算會(huì)計(jì)報(bào)表上相關(guān)項(xiàng)目之間的比率, 借以分析和評(píng)判企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)治理中存在的問(wèn)題；

31、從而總結(jié)體會(huì) , 揭露問(wèn)題 , 提出 有效的解決方法 , 達(dá)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理 , 促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理和業(yè)務(wù)發(fā) 展, 提高經(jīng)濟(jì)效益的最終目的；由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)同方方面面有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系 , 不同的身份對(duì)企業(yè)的關(guān)懷也各有側(cè)重, 企業(yè)的債權(quán)人最關(guān)懷的是給企業(yè)的貸款能否按期收回 , 因此往往以企業(yè)償債才能作為分析重點(diǎn) ; 企業(yè)的投資人, 通常更關(guān)注于企業(yè)獲利才能的分析；因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告是他們了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)情形、考核評(píng)判企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要途徑；通過(guò)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的數(shù)字分析和文字分析, 仍可以檢查財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行情形 , 并據(jù)此對(duì)財(cái)務(wù)方案進(jìn)行評(píng)判 , 為制定下一步的財(cái)務(wù)方案 打下良好的

32、基礎(chǔ)；二、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容和方法企業(yè)財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括了企業(yè)償債才能的分析、企業(yè)盈利 才能的分析、企業(yè)營(yíng)運(yùn)才能的分析等項(xiàng)目： 一 企業(yè)償債才能的分析企業(yè)償債才能作為企業(yè)財(cái)務(wù)治理與危機(jī)把握的一項(xiàng)重要工作,向 來(lái)為企業(yè)治理者所重視；企業(yè)投資者、經(jīng)營(yíng)者以及債權(quán)人都對(duì)這一 問(wèn)題的分析特別關(guān)注；具體來(lái)說(shuō),企業(yè)償債才能的分析包括了短期 償債才能分析和長(zhǎng)期償債才能分析兩類(lèi)；其中前者主要表現(xiàn)了企業(yè) 流淌資產(chǎn)情形、流淌負(fù)債情形以及現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn)這些顯現(xiàn)的方面,而在后者就更強(qiáng)調(diào)企業(yè)在長(zhǎng)期進(jìn)展規(guī)劃方面的情形,包括資本結(jié)構(gòu) 支配、獲利才能分析以及一些主要的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)支配情形； 二 企業(yè)盈利才能的分析作為企業(yè)生存進(jìn)展

33、的重要項(xiàng)目,企業(yè)盈利才能分析的重要性和必 要性自然不行小覷；企業(yè)盈利才能分析具體包括的指標(biāo)包括了資產(chǎn) 負(fù)債情形、利潤(rùn)情形以及具體的利潤(rùn)支配情形,然后將這些數(shù)據(jù)信 息依據(jù)確定的規(guī)律關(guān)系構(gòu)建成一整臺(tái)指標(biāo)體系,運(yùn)算出各項(xiàng)的利潤(rùn) 率和酬勞率,從而明白到企業(yè)的盈利情形,也對(duì)企業(yè)的盈利才能有 一個(gè)清楚的把握,進(jìn)而更好的進(jìn)展提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力； 三 企業(yè)營(yíng)運(yùn)才能的分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)才能表達(dá)的是企業(yè)的生命力,企業(yè)就好像一架機(jī)器,在 日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要不斷地對(duì)企業(yè)的資產(chǎn),包括資金、技術(shù) 以及人力資源進(jìn)行運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)最大化的資本增值；這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成 敗的關(guān)鍵點(diǎn)；企業(yè)財(cái)務(wù)分析的常用方法包括了比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)

34、 分析法等；第一來(lái)分析比率分析法,它是通過(guò)對(duì)各種財(cái)務(wù)比率的計(jì) 算和分析,基本上能夠反映出一個(gè)企業(yè)的償債才能、盈利才能和營(yíng) 運(yùn)才能,具有簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂的特點(diǎn),是財(cái)務(wù)分析工作中使用 最廣泛的一種方法；比較分析法是指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較,揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法；財(cái)務(wù)分析極為留意比較,只有通過(guò)比較,才能評(píng)判指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣 情形；趨勢(shì)分析法是通過(guò)連續(xù)如干期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同指標(biāo)的對(duì)比,來(lái)揭示各期的增減變化,據(jù)以推測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變化趨 勢(shì)的一種分析方法；總之,企業(yè)在做財(cái)務(wù)分析的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)綜合各 個(gè)方法的優(yōu)勢(shì),做到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),防止局限性的問(wèn)題；要將這些方法 綜合起來(lái),從而使報(bào)告的結(jié)論更為客觀和牢靠,提高財(cái)務(wù)分析報(bào)告 的質(zhì)量；三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫(xiě)作中應(yīng)留意的幾個(gè)問(wèn)題 一 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編撰務(wù)必要保證質(zhì)量和時(shí)效性財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編撰務(wù)必要在保證質(zhì)量的同時(shí)留意時(shí)效性,只有 準(zhǔn)時(shí)精確的收集到完備的財(cái)務(wù)信息,才能夠編撰出有效的財(cái)務(wù)分析 報(bào)告,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交上去,從而最大程度上