教育學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)制度

1、-教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則：為規(guī)范學(xué)校平常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在學(xué)校經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于學(xué)校各部門及員工對學(xué)校財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地督查，同時進(jìn)一步完滿學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)學(xué)校及員工相關(guān)的合法權(quán)益，擬定本制度。第二章現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)學(xué)?，F(xiàn)金管理，成立健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對現(xiàn)金管理作以下規(guī)定。一、現(xiàn)金使用范圍：1員工薪水、獎金、津貼及勞保福利花銷；2出差人員差旅費(fèi)；3采置辦公用品、零星備件或其他零星開支；4業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；5確需現(xiàn)金支付并經(jīng)董事長書面贊成的其他開支。二、現(xiàn)金收付原則：1收付現(xiàn)金必定依照規(guī)定的合法憑證辦理；沒有依照資本管理審

2、批制度審批簽章的，財(cái)務(wù)不予付款。2因公出門或購買物品，需借用現(xiàn)金時，依照員工借款管理的規(guī)定辦理。3出納不得擅自將學(xué)?，F(xiàn)金借給他人或其他單位，嚴(yán)禁謊報(bào)用途，套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，嚴(yán)禁將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行（董事長書面同意除外），嚴(yán)禁保留帳外公款。4出納嚴(yán)禁白條頂款，嚴(yán)禁墊支挪用學(xué)校資本。三、現(xiàn)金收入和支出：1不論何種本源收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日所有送存學(xué)校指定銀行賬戶。2支付現(xiàn)金，應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取，學(xué)校任何員工不得以收入直接支付各項(xiàng)開支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3學(xué)校任何員工不得以任何借口或原因截留學(xué)校的現(xiàn)金收入，在獲取現(xiàn)金收入后應(yīng)及時上繳財(cái)務(wù)

3、。4支付現(xiàn)金在1-5萬元的，經(jīng)辦人必定提前一個工作日通知財(cái)務(wù)部門；5-10萬元的，經(jīng)辦人必定提前3個工作日通知財(cái)務(wù)部門；10萬元以上的，必定提前5個工作日通知財(cái)務(wù)部門；早先未通知的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)（學(xué)校緊急、重要的非平常勢項(xiàng)例外）。四、現(xiàn)金報(bào)銷時間規(guī)定：1.購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨查收入庫2個工作日內(nèi)報(bào)后銷。2.出差人員所借現(xiàn)金必定在出差返回后5個工作日內(nèi)報(bào)銷。員工向?qū)W校的借款在年關(guān)應(yīng)所有還清，如嚴(yán)禁時還清借款又不向財(cái)務(wù)部書面說明原因的，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接從借款人的薪水中扣除。五、庫存現(xiàn)金的管理：庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足學(xué)校2天平常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁高出限額備用-1-金。辦理現(xiàn)金業(yè)

4、務(wù)，須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對吻合。財(cái)務(wù)人員必定每日核對庫存現(xiàn)金，保持賬款吻合，如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，查明原因后依照董事長審批簽章后的書面辦理建議進(jìn)行辦理，不得擅自將長短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。4.財(cái)務(wù)每個月尾必定如期對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行盤點(diǎn)盤點(diǎn)。重點(diǎn)放在賬款可否吻合、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資本等違紀(jì)違紀(jì)行為。5.現(xiàn)金保留要有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由專人保留。六、處罰：1.對違反本制度照成學(xué)校損失的，視其情節(jié)嚴(yán)重，結(jié)予處罰，并保留以法律手段追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)益。2.凡高出規(guī)定范圍

5、、限額使用現(xiàn)金，用不吻合制度的憑證沖抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私存小金庫，捏造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報(bào)銷的，除給有關(guān)人員處罰外，分別恩賜違紀(jì)金額20%的罰款。第三章銀行存款管理制度一、學(xué)校發(fā)生的所有收付款項(xiàng)，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必定經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別保留。三、為隨時掌握銀行的出入和結(jié)存情況，合理組織錢幣資本的收入，按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時核算。四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)如期到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證，對所有的銀行結(jié)算憑證必定進(jìn)行嚴(yán)格審察，以防范和杜絕挪用、貪污等違紀(jì)犯罪行為發(fā)生，并每個月尾核對銀行存款余額。第四章資本管理審批制度

6、一、平常管理花銷的管理所有花銷須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)贊成。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在學(xué)校，能夠電話和短信的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)可否贊成款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽建議。（一）業(yè)務(wù)審批流程：經(jīng)辦人提出申請分校執(zhí)行校長贊成財(cái)務(wù)審察董事長審批財(cái)務(wù)付款（二）業(yè)務(wù)范圍：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)等1.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理規(guī)定：（1）車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，汽車大修須經(jīng)行政部認(rèn)真檢核查實(shí)后提出車輛維修計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)贊成，按規(guī)定辦理維修報(bào)批手續(xù)。（2）因公出門，途中車輛發(fā)現(xiàn)故障需臨時維修，須請示領(lǐng)導(dǎo)贊成后，方可就地維修。駕駛員需擁有效票據(jù)進(jìn)行花銷報(bào)銷。凡未按要求、擅自維修的，花銷自行擔(dān)當(dāng)。（3）汽油費(fèi)實(shí)行“一致管理、

7、定點(diǎn)加油、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財(cái)務(wù)人員辦理，主卡由行政部管理。（4）除長途行車和特別情況外，不得自行購買油料。出門途中購買油料須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)贊成-2-后方可辦理報(bào)銷。學(xué)校辦公用品、學(xué)校聚餐花銷等由各分校采買管理，學(xué)校擬定估量。（三）辦理標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)辦人要求財(cái)務(wù)開具的支票若是收款人因特別情況需要學(xué)校予以配合支付給第三者，必定有收款人的書面證明并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)贊成。凡是支付現(xiàn)金，必定獲取收款方現(xiàn)金收據(jù)，若是收款方是個人，須獲取對方身份證復(fù)印件以及收條。涉及采買、應(yīng)酬等花銷，須提前作估量申請并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)贊成，無審批單財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。3.所相關(guān)于平常管理花銷的報(bào)銷，高出會計(jì)年度（指公歷一月一

8、日起至十二月三十一日止）發(fā)生的花銷，學(xué)校不予進(jìn)行報(bào)銷?；ㄤN報(bào)銷時間一般定為每個月25日報(bào)銷，緊急購買資料及其他特別款項(xiàng)不受此時間限制。6.一般花銷報(bào)銷小于1000元能夠現(xiàn)金結(jié)算，大于1000元經(jīng)過銀行（包括支票、網(wǎng)銀）結(jié)算。若是大于50000元需要用現(xiàn)金支付，須提前兩天通知財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)與銀行預(yù)約后才能報(bào)銷。在工作中所產(chǎn)生的各樣平?；ㄤN必定憑發(fā)票報(bào)銷，所有原始票據(jù)不得扔掉。復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特別情況須獲取對方有經(jīng)稅務(wù)贊成的證明以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的贊成。8.花銷報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱（抽象名稱一律附銷售清單）、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章，付款人信息必定正確無誤

9、。辦公花銷和勞保用品報(bào)銷發(fā)票后邊必定附送貨清單或明細(xì)。報(bào)銷花銷、付款或轉(zhuǎn)賬時必定填寫“花銷報(bào)銷單”、“用款申請單”，所有票據(jù)要按性質(zhì)（如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)等）和部門分類、分次、分頁粘貼（粘貼不能夠高出紙的范圍，不能夠整疊粘貼，一張張分別整齊貼好），并詳盡填寫大綱，所有報(bào)銷票據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必定正確無誤填寫。二、員工借款的管理凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必定填寫“借支單”?！敖柚巍狈謧溆媒鸾杩詈蛯ｍ?xiàng)借款。1.“借支單”留財(cái)務(wù)部存底，待借款還回時財(cái)務(wù)開沖賬收條給借款人，備用金借款員工原則上在每年年關(guān)25日前須還清備用金借款。2.支票領(lǐng)用必定在支票頭上簽字

10、確認(rèn)，“借支單”必定由經(jīng)辦人填寫，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審察后支付。-3-第三章財(cái)產(chǎn)管理制度凡學(xué)校購入的運(yùn)輸設(shè)備、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項(xiàng)價(jià)1000元值在以上和耐用年限在一年以上的列為固定財(cái)產(chǎn)。其他作為低值易耗品。學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算督查。學(xué)校本部使用的所有固定財(cái)產(chǎn)及學(xué)校所有辦公用品用具由行政部歸口管理。3.行政部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)成立臺賬，登記學(xué)校財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)產(chǎn)的保留、維修并擬定相應(yīng)的措施、方法。財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)、盤點(diǎn)1）學(xué)校訂固定財(cái)產(chǎn)的購入、銷售、清理、報(bào)廢都要辦搭理計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。2）固定財(cái)產(chǎn)和低值易耗品必定由行政部每年年關(guān)盤點(diǎn)一次，于年度決算時辦理達(dá)成。（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)盤點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)贊成后作相應(yīng)會計(jì)辦理，對因個人瀆職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必定追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。第四章會計(jì)檔案管理制度凡是本學(xué)校的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、