財(cái)資企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資料的披露

1、附 錄 十 六財(cái) 務(wù) 資 料料 的 披 露本附錄載有上市市發(fā)行人須在在其初步業(yè)績績公布、中期期報(bào)告、年度度報(bào)告、上市市文件及有關(guān)關(guān)股本證券的的通函內(nèi)所至至少載列的財(cái)財(cái)務(wù)資料。以以下的規(guī)定只只屬補(bǔ)充規(guī)定定，概不取代代上市規(guī)則則任何其它它的披露規(guī)定定。釋 義除非另有說明，否否則，本附錄錄中凡提及上上市發(fā)行人的的財(cái)務(wù)報(bào)表又又或其營業(yè)額額、凈收入、盈盈利或虧損、活活動、業(yè)務(wù)或或資產(chǎn)，應(yīng)概概視為指該上上市發(fā)行人的的綜合財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表或是其綜綜合財(cái)務(wù)報(bào)表表中所載列的的營業(yè)額、凈凈收入、盈利利或虧損、活活動、業(yè)務(wù)或或資產(chǎn)。在本本附錄中，除除文意另有所所指外，下列列詞語具有如如下意義：“銀行”指銀行條例所所界定的

2、銀行行、有限制牌牌照銀行及存存款公司“財(cái)資企業(yè)集團(tuán)團(tuán)”一詞的涵義與下下文第36段所界定定的涵義相同同“香港發(fā)行人”一詞的涵義與上上市規(guī)則第第一章中該詞詞的涵義相同同“新申請人”一詞的涵義與上上市規(guī)則第第一章中該詞詞的涵義相同同“海外發(fā)行人”一詞的涵義與上上市規(guī)則第第一章中該詞詞的涵義相同同“中國發(fā)行人”一詞的涵義與上上市規(guī)則第第一章中該詞詞的涵義相同同“證券*”一詞的涵義與上上市規(guī)則附附錄七I部第1段中該詞的的涵義相同對所有財(cái)務(wù)報(bào)表表的規(guī)定年度報(bào)告、上市市文件或通函函內(nèi)所呈列的的每份財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表，均須能能真實(shí)而公平平地反映上市市發(fā)行人的事事務(wù)狀況以及及其營運(yùn)業(yè)績績及現(xiàn)金流量量情況，其中中至少須包

3、含含下列各項(xiàng)：資產(chǎn)負(fù)債表；損益表；現(xiàn)金流量表；權(quán)益變動報(bào)表；上文(1)至(4)項(xiàng)（首首尾兩項(xiàng)包括括在內(nèi)）所提提述 報(bào)表中的數(shù)數(shù)字與過去同同期數(shù)字的比比較；及會計(jì)政策及注釋釋。2.1除附注注2.4及2.5另有規(guī)規(guī)定外，上市市發(fā)行人的年年度賬目須符符合以下其中中一套準(zhǔn)則：-經(jīng)香港會計(jì)師公公會批準(zhǔn)并載載于該會不時時發(fā)出的會會計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則則的會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則；或國際會計(jì)準(zhǔn)則委委員會不時頒頒布的國際際會計(jì)準(zhǔn)則。采采用國際會會計(jì)準(zhǔn)則的的上市發(fā)行人人和上市申請請人必須：披露和解釋國國際會計(jì)準(zhǔn)則則與香港的的公認(rèn)會計(jì)原原則在會計(jì)處處理方法上會會對其財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表造成重大大影響的差異異；及(ii)就任任何此等重大大差異所造成

4、成的財(cái)務(wù)影響響編制一份報(bào)報(bào)表。除非有合理理由由，否則發(fā)行行人必須持續(xù)續(xù)采用附注22.1所載的的同一準(zhǔn)則，不不得隨意改動動。如有任何何改動，必須須在年度賬目目中披露所有有理由。在中華人民共和和國注冊成立立的上市發(fā)行行人和上市申申請人如采用用國際會計(jì)計(jì)準(zhǔn)則，則則不受上文附附注2.1(b)(i)及(ii)條的的規(guī)限。如屬屬中華人民共共和國注冊成成立的發(fā)行人人，其年度賬賬目可額外附附加一部分，載載列遵照適用用的中國會計(jì)計(jì)規(guī)則及規(guī)例例而編制的財(cái)財(cái)務(wù)資料，但但賬目中須同同時說明有關(guān)關(guān)規(guī)則及規(guī)例例與附注2.1所述其中中一套準(zhǔn)則之之間的重大差差異（如有）所所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)務(wù)影響。2.4在本交交易所作第二二上市的海

5、外外發(fā)行人可遵遵照美國公公認(rèn)會計(jì)原則則編制年度度賬目。 2.5如本財(cái)財(cái)政年度內(nèi)先先前的中期報(bào)報(bào)告期間的會會計(jì)估算在本本財(cái)政年度其其后的中期報(bào)報(bào)告期間有所所變動，并對對該其后的中中期報(bào)告期間間有重大影響響，則上市發(fā)發(fā)行人須披露露對本財(cái)政年年度有重大影影響或預(yù)期對對其后期間有有重大影響的的會計(jì)估算的的變動性質(zhì)和和金額。如變變動的影響無無法量化，亦亦須予以說明明。 2.6在特特別情況下，如如本交易所準(zhǔn)準(zhǔn)許海外發(fā)行行人毋須根據(jù)據(jù)附注2.11中任何一套套準(zhǔn)則編制年年度賬目，本本交易所通常常會規(guī)定該年年度賬目須說說明所采用會會計(jì)準(zhǔn)則與上上述附注2.1所述其中中一套準(zhǔn)則之之間的重大差差異（如有）所所產(chǎn)生的財(cái)

6、務(wù)務(wù)影響。 2.7如有有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表表未能真實(shí)而而公平地反映映發(fā)行人的事事務(wù)狀況以及及其營運(yùn)業(yè)績績及現(xiàn)金流動動情況，則須須提供更詳盡盡及 / 或附加加的數(shù)據(jù)。 2.8如上上市發(fā)行人不不知應(yīng)提供何何種較詳盡及及 / 或附加加的數(shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)向本交易所所尋求指引。3.如有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表未能能真實(shí)而公平平地反映發(fā)行行人的事務(wù)狀狀況以及其營營運(yùn)業(yè)績及現(xiàn)現(xiàn)金流動情況況，則須提供供更詳盡及 / 或附加加的數(shù)據(jù)。3.1如上市市發(fā)行人不知知應(yīng)提供何種種較詳盡及 / 或附加加的數(shù)據(jù)，應(yīng)應(yīng)向本交易所所尋求指引。3.2如上市市發(fā)行人（根根據(jù)其注冊成成立或設(shè)立當(dāng)當(dāng)?shù)厝魏芜m用用的法定條文文）毋須編制制其財(cái)務(wù)報(bào)表表以真實(shí)而公公平

7、地反映情情況，但其財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表的編編制須符合同同等的標(biāo)準(zhǔn)，則則本交易所或或會容許該發(fā)發(fā)行人按該標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)編制其財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表。然然而，發(fā)行人人必須向本交交易所查詢。基本的財(cái)務(wù)資料料4.第2段所所述的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表須至少包包括下列的數(shù)數(shù)據(jù)；此等資資料可載于財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表附注注內(nèi)。銀行在在編制初步業(yè)業(yè)績公布、中中期報(bào)告、年年度報(bào)告、上上市文件及通通函時，須遵遵守附錄十五五有關(guān)披露的的規(guī)定。(1)損益表表(a)營業(yè)額額；(b)除稅前前盈利（或虧虧損），包括括在聯(lián)營公司司及共同控制制的實(shí)體之損損益中所占的的款額；而所所占款額當(dāng)中中因規(guī)模及影影響范圍而被被視為特殊項(xiàng)項(xiàng)目者，應(yīng)分分別加以披露露；(c)利得稅稅（香港及海海外

8、）；并說說明每項(xiàng)利得得稅的計(jì)算基基準(zhǔn)，及分別別披露其所占占的聯(lián)營公司司及共同控制制的實(shí)體之盈盈利而須繳付付的稅款；(d)少數(shù)股股東權(quán)益應(yīng)占占盈利（或虧虧損）；(e)股東應(yīng)應(yīng)占盈利（或虧損）；(f)就每類類股份（說明每類股股份詳情）已派付或擬擬派付的每股股股息及因此此而承擔(dān)的款款額（或作適當(dāng)?shù)牡姆穸暶鳎?；每股盈利；投資及其它收入入；銷貨成本；借款利息支出；折舊 / 攤銷銷；出售投資或物業(yè)業(yè)的盈利（或或虧損）； (a)至(ll)項(xiàng)（首尾尾兩項(xiàng)包括在在內(nèi)）所述的的數(shù)字與過去去同期數(shù)字的的比較。4.1如第44(1)分段段所指定的數(shù)數(shù)據(jù)項(xiàng)不適用用于上市發(fā)行行人的業(yè)務(wù)，則則應(yīng)作出適當(dāng)當(dāng)調(diào)整。如本本附錄的

9、規(guī)定定不適用于上上市發(fā)行人的的業(yè)務(wù)或情況況，本交易所所或會要求作作適當(dāng)?shù)男薷母?。資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)；流動資產(chǎn)；存貨債務(wù)人（包括信信貸政策及應(yīng)應(yīng)收賬款的賬賬齡分析）；銀行存款及手頭頭現(xiàn)金；及其它流動資產(chǎn)；流動負(fù)債借款及債務(wù)應(yīng)付賬款的賬齡齡分析；流動資產(chǎn)凈值（負(fù)負(fù)債凈額）；總資產(chǎn)減流動負(fù)負(fù)債；非流動負(fù)債；(i)借款及及債務(wù)資本及儲備；及及少數(shù)股東權(quán)益。 (3)分部部資料除了上述第4(1)及(2)段規(guī)則則所規(guī)定的數(shù)數(shù)據(jù)外，上市市發(fā)行人的損損益表及資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表必須須包括以下規(guī)規(guī)定的數(shù)據(jù)：(a)若上市市發(fā)行人根據(jù)據(jù)香港標(biāo)準(zhǔn)會會計(jì)準(zhǔn)則編制制年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表，則須包包括會計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則第第26號所規(guī)定定的資料；

10、或或(b)若上市市發(fā)行人根據(jù)據(jù)國際會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則編制年度度財(cái)務(wù)報(bào)表，則則須包括國國際會計(jì)準(zhǔn)則則第14號所規(guī)定定的資料；或或(c)若上市市發(fā)行人根據(jù)據(jù)美國公認(rèn)會會計(jì)原則編制制年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表，則須包包括美國公公認(rèn)會計(jì)原則則中處理分分部報(bào)的相關(guān)關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則所所規(guī)定的資料料。5.在會計(jì)政政策部份內(nèi)，上上市發(fā)行人須須說明編制財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表所依依循的是哪套套會計(jì)準(zhǔn)則。如如適用，上市市發(fā)行人應(yīng)提提供一項(xiàng)由董董事作出的說說明，解釋賬賬目中與此套套會計(jì)準(zhǔn)則中中任何部份有有重大偏離的的理由。年度報(bào)告內(nèi)的資資料6.上市發(fā)行行人須在其年年度報(bào)告內(nèi)刊刊載下文第77至35段所列的的資料。除非非另有相反說說明，否則，此此等段落所指指

11、定的財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)可收載于于財(cái)務(wù)報(bào)表以以外的其它地地方，從而不不屬核數(shù)師就就財(cái)務(wù)報(bào)表所所呈交的報(bào)告告范圍。銀行行則另須遵守守香港金融管管理局就年度度報(bào)告的內(nèi)容容而不時發(fā)出出或指明的本本地注冊認(rèn)可可機(jī)構(gòu)披露財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指指引或其它規(guī)規(guī)例。本交易所如認(rèn)為為在上市發(fā)行行人的年度報(bào)報(bào)告內(nèi)刊載某某些特定資料料，會有違公公眾利益，或或嚴(yán)重?fù)p害上上市發(fā)行人本本身的利益，則則可批準(zhǔn)該上上市發(fā)行人在在年度報(bào)告中中省略有關(guān)資資料。只有確確信省略此等等數(shù)據(jù)在事實(shí)實(shí)和情況方面面相當(dāng)可能不不會誤導(dǎo)公眾眾（該等事實(shí)實(shí)和情況是評評估有關(guān)證券券所必須知悉悉的），本交交易所方會加加以批準(zhǔn)。至于任何此此等豁免申請請所根據(jù)的事事實(shí)是否正

12、確確及是否相關(guān)關(guān)，概由上市市發(fā)行人或其其代表負(fù)責(zé)。“財(cái)政年度”一一詞指上市發(fā)發(fā)行人之財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表所涵蓋蓋的期間（即即使有關(guān)期間間并非一個歷歷年）。(1)凡財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表會計(jì)期期間的開始日日是在20001年1月1日之前，上市市發(fā)行人須提提供其主要業(yè)業(yè)務(wù)概況；如如概述兩項(xiàng)或或兩項(xiàng)以上的的業(yè)務(wù)，上市市發(fā)行人須分分述每項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的營業(yè)額及及其對業(yè)績的的貢獻(xiàn)。(2)凡財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表會計(jì)期期間的開始日日是在20001年1月1日或以后，上上市發(fā)行人須須在財(cái)務(wù)報(bào)表表內(nèi)提供以下下規(guī)定的數(shù)據(jù)據(jù)： (a)若上上市發(fā)行人根根據(jù)香港標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)會計(jì)準(zhǔn)則編編制年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表，則須須包括會計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則第第26號所規(guī)定定的資料；或或(b)若上

13、市市發(fā)行人根據(jù)據(jù)國際會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則編制年度度財(cái)務(wù)報(bào)表，則則須包括國國際會計(jì)準(zhǔn)則則第14號所規(guī)定定的資料；或或(c)若上市市發(fā)行人根據(jù)據(jù)美國公認(rèn)會會計(jì)原則編制制年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表，則須包包括美國公公認(rèn)會計(jì)原則則中處理分分部報(bào)的相關(guān)關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則所所規(guī)定的資料料。8.(1)凡財(cái)務(wù)報(bào)表表會計(jì)期間的的開始日是在在2001年1月1日之前，上上市發(fā)行人須須載有營業(yè)額額的地域性分分析；如某地地區(qū)的業(yè)務(wù)對對凈收入的貢貢獻(xiàn)為異常的的，則上市發(fā)發(fā)行人須載列列其在香港以以外地區(qū)經(jīng)營營業(yè)務(wù)所的凈凈收入；但如如果該等海外外業(yè)務(wù)占營業(yè)業(yè)額及經(jīng)營業(yè)業(yè)績均不足110%，則毋毋須對凈收入入作任何分析析；8.1集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部的交易不不應(yīng)計(jì)入有關(guān)

14、關(guān)的營業(yè)額及及業(yè)績內(nèi)。8.2以數(shù)字字或百分比方方式概括地作作出的、并按按市場（不必必按國家逐一一列出）劃分分的凈營業(yè)額額地域性分析析，可予接受受。如需作出出分析，則應(yīng)應(yīng)按洲劃分；但如該集團(tuán)團(tuán)50%的海外外業(yè)務(wù)集中在在某個洲，則則應(yīng)再作進(jìn)一一步的分析，例例如按該洲內(nèi)內(nèi)的國家予以以分析。海外外業(yè)務(wù)包括從從香港直接出出口的業(yè)務(wù)，以以及在香港以以外地區(qū)經(jīng)營營的業(yè)務(wù)。8.3如情況況需要正確評評估上市發(fā)行行人的業(yè)務(wù)，例例如有一重大大部份的凈收收入源自任何何一個地區(qū)的的業(yè)務(wù)，則上上市發(fā)行人應(yīng)應(yīng)就凈收入提提供地域性的的適當(dāng)分析。除除非某地區(qū)的的業(yè)務(wù)對發(fā)行行人凈收入的的貢獻(xiàn)為“異常”（abnorrmal）的的，

15、否則毋須須對凈收入作作出分析。所所謂“異?！保侵赣c營業(yè)額的的比率，與一一般的比率有有很大的差異異，例如：集集團(tuán)在某個洲洲，從營業(yè)額額賺取40%的毛利，而而在其它地方方，則營業(yè)額額僅賺取100%的毛利，應(yīng)應(yīng)如實(shí)清楚說說明。(2)凡財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表會計(jì)期期間的開始日日是在20001年1月1日或以后，上上市發(fā)行人須須在財(cái)務(wù)報(bào)表表內(nèi)提供以下下規(guī)定的數(shù)據(jù)據(jù)： (a)若上上市發(fā)行人根根據(jù)香港標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)會計(jì)準(zhǔn)則編編制年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表，則須須包括會計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則第第26號所規(guī)定定的資料；或或(b)若上市市發(fā)行人根據(jù)據(jù)國際會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則編制年度度財(cái)務(wù)報(bào)表，則則須包括國國際會計(jì)準(zhǔn)則則第14號所規(guī)定定的資料；或或(c)若上市

16、市發(fā)行人根據(jù)據(jù)美國公認(rèn)會會計(jì)原則編制制年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表，則須包包括美國公公認(rèn)會計(jì)原則則中處理分分部報(bào)的相關(guān)關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則所所規(guī)定的資料料。9.上市發(fā)行行人須在其財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表中說說明：每家附屬公司的的名稱、其主主要業(yè)務(wù)所在在國家、以及及其注冊或成成立的國家；如屬在中國國成立的附屬屬公司，則須須說明其根據(jù)據(jù)中國法律注注冊的法人類類別（例如：合同式合營營公司或合作作式合營公司司）；及每家附屬公司的的已發(fā)行股本本及債務(wù)證券券的詳情。就中國注冊成立立的附屬公司司而言，凡文文中提及“證券”之處即指“證券*”。9.2如上市市發(fā)行人的附附屬公司數(shù)目目太多，則有有關(guān)說明只須須包括以下附附屬公司的詳詳情，即董事事認(rèn)為對集

17、團(tuán)團(tuán)的凈收入有有重大貢獻(xiàn)的的，或持有集集團(tuán)資產(chǎn)或負(fù)負(fù)債一重大部部份的。對于在有關(guān)財(cái)政政年度內(nèi)涉及及本身的證券券或其附屬公公司的證券之之交易，上市市發(fā)行人須刊刊載：上市發(fā)行人或其其附屬公司所所發(fā)行或授予予的任何可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換證券、期期權(quán)、認(rèn)股權(quán)權(quán)證或其它類類似權(quán)利的類類別、數(shù)目及及條款等詳情情，以及上市市發(fā)行人或其其附屬公司因因該項(xiàng)發(fā)行或或授予而獲得得的收益；任何人士根據(jù)上上市發(fā)行人或或其附屬公司司在任何時間間發(fā)行或授予予的可轉(zhuǎn)換證證券、期權(quán)、認(rèn)認(rèn)股權(quán)證或其其它類似權(quán)利利，行使轉(zhuǎn)換換權(quán)或認(rèn)購權(quán)權(quán)的詳情；上市發(fā)行人或其其附屬公司贖贖回或購回或或注銷其可贖贖回證券的詳詳情，以及該該等證券在資資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)結(jié)

18、算日當(dāng)天尚尚未贖回的證證券數(shù)額；及及上市發(fā)行人或其其附屬公司在在該財(cái)政年度度內(nèi)購回、出出售或贖回其其上市證券的的詳情；或作作適當(dāng)?shù)姆穸ǘ暶?。上述述說明須包括括上市發(fā)行人人購回、出售售或贖回該等等證券所支付付或收取的價價格總額，并并應(yīng)區(qū)別：在本交易所；在另一家證券交交易所；通過私人安排；及通過公開要約購回或出售的證證券。有關(guān)說明亦須區(qū)區(qū)別由上市發(fā)發(fā)行人購回（并并因而注銷）的的上市證券，以以及由上市發(fā)發(fā)行人附屬公公司購回的上上市證券；就中國發(fā)行人或或是有附屬公公司在中國注注冊成立的上上市發(fā)行人而而言，凡在第第10(1)至10(4)分段（首尾尾兩段包括在在內(nèi)）中提及及證券之處，即即指“證券*”。上

19、市發(fā)行人如發(fā)發(fā)行股本證券券以換取現(xiàn)金金，但并非按按持股比例向向其股東發(fā)行行，而且該項(xiàng)項(xiàng)發(fā)行并未征征得其股東的的特別批準(zhǔn)，則則須說明：發(fā)行證券的原因因；發(fā)行的股本證券券的類別；就每類股本證券券而言，發(fā)行行的數(shù)目及其其面值總額；每張證券的發(fā)行行價；上市發(fā)行人從每每張證券可得得的凈價；如獲分配證券者者少于6人，則列列明各人的姓姓名或名稱；如獲分配證證券者為6人或以上，則則對該等人士士作一整體性性的簡介；有關(guān)證券在訂定定發(fā)行條款當(dāng)當(dāng)日（列明日日期）的市價價；及所得款項(xiàng)的用途途。11.1就中中國發(fā)行人而而言，凡本段段中提及證券券之處，即指指“證券*”。上市發(fā)行人應(yīng)提提供董事及高高層管理人員員簡短的個人人

20、數(shù)據(jù)。此等等資料包括姓姓名、年齡、其其于上市發(fā)行行人或該集團(tuán)團(tuán)的其它成員員公司擔(dān)任的的職位、其于于上市發(fā)行人人或該集團(tuán)的的服務(wù)年資，以以及股東所需需知道的有關(guān)關(guān)該等人士的的能力和品格格的其它數(shù)據(jù)據(jù)（如業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)）。倘任任何董事及高高層管理人員員與其它董事事或高層管理理人員有以下下任何一種關(guān)關(guān)系者，須予予披露該等關(guān)關(guān)系。此等關(guān)關(guān)系為：配偶偶；與該董事事或高層管理理人員同居儼儼如配偶的人人；任何親屬屬關(guān)系如任何何年齡的子女女或繼子女、父父母或繼父母母、兄弟、姊姊妹、繼兄弟弟或繼姊妹、配配偶的父母、子子女的配偶、兄兄弟姊妹的配配偶、配偶的的兄弟姊妹。倘倘上市發(fā)行人人的董事為另另一家公司的的董事或雇員

21、員，及該公司司擁有上市發(fā)發(fā)行人股本權(quán)權(quán)益，而此等等權(quán)益根據(jù)證證券（公開權(quán)權(quán)益）條例第第II部須披露露予發(fā)行人，則則此事實(shí)須予予披露。上市發(fā)行人的董董事應(yīng)負(fù)責(zé)決決定哪些個別別人士（一個個或以上）為為高層管理人人員。高層管管理人員可包包括上市發(fā)行行人附屬公司司的董事，以以及上市發(fā)行行人的董事認(rèn)認(rèn)為合適的集集團(tuán)內(nèi)其它科科、部門或營營運(yùn)單位的主主管。就中國發(fā)行人而而言，本段所所提及董事及及高層管理人人員之處，也也包括監(jiān)事。上市發(fā)行人須列列載與董事、行行政總裁及其其它人士的權(quán)權(quán)益有關(guān)的資資料如下：(1)在第113(2)分分段的規(guī)限下下，說明在資資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)結(jié)算日當(dāng)天：上市發(fā)行人每名名董事及行政政總裁在發(fā)

22、行行人或其相聯(lián)聯(lián)法團(tuán)（即公公開權(quán)益條例例所指的相相聯(lián)法團(tuán)）的的股本證券或或債務(wù)證券中中所占的權(quán)益益；但如本交交易所認(rèn)為，每每名董事或行行政總裁根據(jù)據(jù)公開權(quán)益益條例被視視為擁有權(quán)益益的相聯(lián)法團(tuán)團(tuán)的數(shù)目太多多，以致遵守守本分段所提提供的有關(guān)資資料就集團(tuán)而而言并非重大大，且需占用用過多篇幅，則則本交易所可可全權(quán)決定，同同意修改或豁豁免遵守本分分段有關(guān)披露露相聯(lián)法團(tuán)的的規(guī)定；及授予上市發(fā)行人人董事或行政政總裁、或該該等董事或行行政總裁的配配偶或18歲以下子子女，認(rèn)購上上市發(fā)行人的的股本證券或或債務(wù)證券的的權(quán)利的詳情情，以及行使使該項(xiàng)權(quán)利的的情況，一如根據(jù)公開開權(quán)益條例第第29條而備存存的登記冊所所載錄

23、者，或或須依據(jù)上上市公司董事事進(jìn)行證券交交易的標(biāo)準(zhǔn)守守則（就本本分段而言，有有關(guān)規(guī)定均須須視為適用于于中國發(fā)行人人的監(jiān)事，如如同其適用于于董事般）向向上市發(fā)行人人及本交易所所發(fā)出通知者者。如無上述述權(quán)益，或無無授予或行使使上述權(quán)利，應(yīng)應(yīng)如實(shí)說明；(2)根據(jù)第第13(1)分段的規(guī)定定作出說明時時，須注明持持有的證券所所屬的公司、證證券類別及數(shù)數(shù)目。但在下下述情況下，則則毋須披露有有關(guān)資料：如董事在上市發(fā)發(fā)行人或其附附屬公司股本本證券中擁有有的權(quán)益，僅僅以非實(shí)益的的方式、及為為持有所規(guī)定定的資格股而而持有，則毋毋須披露該項(xiàng)項(xiàng)權(quán)益；如董事在上市發(fā)發(fā)行人附屬公公司的股本證證券中擁有非非實(shí)益權(quán)益，而而該

24、項(xiàng)權(quán)益僅僅為根據(jù)一項(xiàng)項(xiàng)有效而在法法律上可予執(zhí)執(zhí)行的信托聲聲明書（該信信托以該附屬屬公司的母公公司或上市發(fā)發(fā)行人為受益益人）持有股股份，且其唯唯一目的在于于確保有關(guān)附附屬公司有超超過一名的股股東，在此情情況下，則毋毋須披露該董董事?lián)碛械姆欠菍?shí)益權(quán)益。13.1如因因董事持有的的證券屬資格格股，而根據(jù)據(jù)本段所述的的例外情況，該該證券權(quán)益并并未予以披露露，則須作出出一項(xiàng)一般聲聲明，說明董董事持有資格格股。(3)說明在在有關(guān)年度結(jié)結(jié)算日當(dāng)天，上上市發(fā)行人董董事或行政總總裁以外的人人士，在上市市發(fā)行人股本本證券中所占占的權(quán)益，一一如根據(jù)公公開權(quán)益條例例第16(1)條而備備存的登記冊冊所載錄者；此外，并須須

25、說明有關(guān)權(quán)權(quán)益的數(shù)額。如如并無該類權(quán)權(quán)益記錄在登登記冊內(nèi)，則則應(yīng)如實(shí)說明明；及就第13(2)及(3)分段而而言，如任何何權(quán)益出現(xiàn)重重迭擁有的情情況，應(yīng)詳加加說明。就中國發(fā)行人而而言：凡在第13(11)至13(3)分段（首尾尾兩段包括在在內(nèi)）中提及及董事或行政政總裁之處，也也包括監(jiān)事；凡在第13(11)至13(3)分段（首尾尾兩段包括在在內(nèi)）中提及及證券之處，即即指“證券*”。如有董事擬在下下次股東周年年大會上重選選連任，則上上市發(fā)行人須須說明有關(guān)服服務(wù)合約尚未未屆滿的期間間（該等合約約屬雇主在一一年內(nèi)不可在在不予賠償（法法定賠償除外外）的情況下下終止者）。如如無該等服務(wù)務(wù)合約，則如如實(shí)說明。1

26、4.1就中中國發(fā)行人而而言，凡本段段中提及董事事之處，也包包括監(jiān)事。上市發(fā)行人須列列載其董事仍仍然或曾經(jīng)直直接或間接擁擁有重大權(quán)益益的重要合約約（在財(cái)政年年度內(nèi)或結(jié)束束時仍然生效效者）的詳情情。如無該類類合約，則如如實(shí)說明。就中國發(fā)行人而而言，凡本段段中提及董事事之處，也包包括監(jiān)事?！爸匾霞s”（contrract oof siggnificcance），是是指某一合約約而其金額或或價值，相等等于下列各項(xiàng)項(xiàng)的5%或以上：如屬資本交易，或或交易的主要要目的在于提提供信貸，以以發(fā)行人的有有形資產(chǎn)凈值值計(jì)算；或如屬其它情況，以以上市發(fā)行人人的購貨、銷銷售、支出或或收入（視屬屬何情況而定定）的總額計(jì)計(jì)

27、算。上市發(fā)行人如擁擁有附屬公司司，應(yīng)以綜合合基準(zhǔn)計(jì)算所所得的集團(tuán)購購貨、銷售、支支出、收入或或有形資產(chǎn)凈凈值總額作出出比較。盡管附注15.2已注明有有關(guān)百分比的的規(guī)定，但若若不列某項(xiàng)合合約的詳情會會改變或影響響到依賴有關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)的人士士所作的判斷斷或決定，則則該合約即被被視為屬上市市發(fā)行人的“重要合約”。上市發(fā)行人須列列載：上市發(fā)行人或其其任何一家附附屬公司與控控股股東或其其附屬公司之之間所訂的重重要合約詳情情；就本分段及第116(2)分分段而言，“控股股東”（contrrollinng shaarehollder）指指在上市發(fā)行行人的股東大大會上有權(quán)行行使：（就中國發(fā)行人人而言）300%或以上

28、（或或適用的中國國法律不時規(guī)規(guī)定的較低百百分比，而該該百分比是觸觸發(fā)強(qiáng)制性公公開要約，或或確立對企業(yè)業(yè)法律上或管管理上的控制制所需的）的的投票權(quán)的股股東；或有能能力控制組成成上市發(fā)行人人董事會大部部份成員的股股東；（在其它情況下下）35%或以上上（或收購購守則不時時規(guī)定會觸發(fā)發(fā)強(qiáng)制性公開開要約所需的的較低百分比比）的投票權(quán)權(quán)的股東；或或有能力控制制組成上市發(fā)發(fā)行人董事會會大部份成員員的股東?？毓晒蓶|或其附附屬公司向上上市發(fā)行人或或其附屬公司司提供服務(wù)的的重要合約詳詳情；參閱附注15.2及16.1。上市發(fā)行人須提提供有關(guān)股東東已放棄或同同意放棄任何何股息的安排排的詳情。17.1如股股東已同意放放

29、棄將來的股股息，則除了了說明有關(guān)詳詳情外，還須須一并說明在在過去一個財(cái)財(cái)政年度內(nèi)應(yīng)應(yīng)付股息的詳詳情。如發(fā)行行人在有關(guān)的的歷年內(nèi)曾就就每股股份派派付若干股息息，而股東放放棄的股息數(shù)數(shù)目不大，則則可不予披露露。如財(cái)務(wù)報(bào)表所載載的凈收入與與上市發(fā)行人人曾發(fā)表的盈盈利預(yù)測有重重大差異，則則上市發(fā)行人人應(yīng)解釋差異異的原因。上市發(fā)行人須以以比較表的形形式，載列在在過去五個財(cái)財(cái)政年度內(nèi)，集集團(tuán)已公布的的業(yè)績、資產(chǎn)產(chǎn)及負(fù)債的摘摘要。如有關(guān)關(guān)業(yè)績與資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表并非非按一致的基基準(zhǔn)編制，則則須在摘要內(nèi)內(nèi)作出解釋。海外發(fā)行人或中中國發(fā)行人須須說明（如屬屬適用）上市市發(fā)行人注冊冊或成立的司司法管轄區(qū)并并無優(yōu)先購買買權(quán)

30、；20.1如上上市發(fā)行人已已在或?qū)谠诹硪蛔C券交交易所作主要要上市，而該該證券交易所所并沒有優(yōu)先先購買權(quán)的規(guī)規(guī)定，并且上上市發(fā)行人在在其它方面亦亦不受該等權(quán)權(quán)利所規(guī)限，則則上市發(fā)行人人或其主要附附屬公司進(jìn)行行下列證券發(fā)發(fā)行以換取現(xiàn)現(xiàn)金，而導(dǎo)致致上市發(fā)行人人股東所占權(quán)權(quán)益的百分比比受到重大攤攤薄時，本交交易所預(yù)期其其發(fā)行條款將將不可能會重重大減損股東東權(quán)益的價值值。上述的證證券發(fā)行是指指發(fā)行股份、可可轉(zhuǎn)換股份的的證券；或可可認(rèn)購任何股股份或該等可可轉(zhuǎn)換證券的的期權(quán)、認(rèn)股股權(quán)證或類似似權(quán)利。就中中國發(fā)行人而而言，凡文中中提及證券之之處，即指“證券*”。海外發(fā)行人或中中國發(fā)行人須須列載使其上上市證

31、券的持持有人能夠取取得稅項(xiàng)減免免所需的資料料，而有關(guān)的的稅項(xiàng)減免是是因其持有該該等證券而享享有的。上市發(fā)行人須于于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)內(nèi)列載有關(guān)貸貸款及借款的的資料：除非上市發(fā)行人人為銀行，否否則須提供有有關(guān)貸款及借借款的分析，即即在資產(chǎn)負(fù)債債表結(jié)算日當(dāng)當(dāng)天，其須于于下列期限內(nèi)內(nèi)償還的銀行行貸款及透支支、和其它借借貸，以及此此兩項(xiàng)的總金金額：即期或一年內(nèi)；一年以上，但未未超過兩年的的期間；兩年以上，但未未超過五年的的期間；及五年以上；說明在有關(guān)財(cái)政政年度內(nèi)撥作作資本的利息息數(shù)額。如上市發(fā)行人持持作發(fā)展及/或出售、或或投資之用的的物業(yè)金額，相相等于其有形形資產(chǎn)凈值的的15%以上，或或該等物業(yè)所所提供的貢獻(xiàn)

32、獻(xiàn)，超過其除除稅前營業(yè)盈盈利的15%，則上市發(fā)發(fā)行人須就有有關(guān)財(cái)政年度度提供下列資資料：(1)如物業(yè)業(yè)時作發(fā)展及及 / 或出售售之用：載列足以識別該該物業(yè)的地址址，一般應(yīng)包包括郵政地址址、地段編號號，以及物業(yè)業(yè)在其司法管管轄區(qū)有關(guān)政政府部門內(nèi)登登記的其它名名稱；如該物業(yè)尚在興興建，說明在在年度報(bào)告日日期當(dāng)天的完完工程度；如該物業(yè)尚在興興建，說明預(yù)預(yù)計(jì)的竣工日日期；說明現(xiàn)時的用途途（例如：用用作店鋪、辦辦公室、工廠廠或住宅等）；說明物業(yè)的地盤盤及樓面面積積；及說明集團(tuán)占該物物業(yè)權(quán)益的百百分比；(2)如物業(yè)業(yè)持作投資之之用：載列足以識別該該物業(yè)的地址址，一般應(yīng)包包括郵政地址址、地段編號號，以及物業(yè)

33、業(yè)在其司法管管轄區(qū)有關(guān)政政府部門內(nèi)登登記的其它名名稱；說明現(xiàn)時的用途途（例如：用用作店鋪、辦辦公室、工廠廠或住宅等）；及說明該物業(yè)是以以短期、中期期抑或長期租租賃契約持有有；如物業(yè)位位于香港以外外地區(qū)，則說說明是否屬永永久業(yè)權(quán)。但如上市發(fā)行人人的物業(yè)數(shù)目目太多，則只只須包括董事事認(rèn)為重大的的物業(yè)的詳情情。上市發(fā)行人須在在其財(cái)務(wù)報(bào)表表載列下述有有關(guān)董事酬金金的資料：財(cái)政年度內(nèi)的董董事袍金總額額；董事的基本薪金金、房屋津貼貼、其它津貼貼及非現(xiàn)金利利益總額；在財(cái)政年度內(nèi)，為為董事或離任任董事所付的的退休金計(jì)劃劃供款總額；在財(cái)政年度內(nèi)，由由上市發(fā)行人人、集團(tuán)或集集團(tuán)內(nèi)成員公公司自行酌定定的、或按其其業(yè)

34、績計(jì)算的的已支付或應(yīng)應(yīng)付予董事的的花紅總額（不不包括下列(5)及(6)項(xiàng)披露露的款額）；在財(cái)政年度內(nèi)，為為促使董事加加盟或在董事事加盟上市發(fā)發(fā)行人時已支支付或應(yīng)付予予董事的款項(xiàng)項(xiàng)總額；在財(cái)政年度內(nèi)，為為補(bǔ)償董事或或離任董事因因其失去作為為上市發(fā)行人人集團(tuán)內(nèi)成員員公司董事的的職位或其它它管理人員職職位而已支付付或應(yīng)付予他他們的款項(xiàng)總總額，該等款款額應(yīng)區(qū)分合合約訂明應(yīng)付付的款項(xiàng)及其其它款項(xiàng)（不不包括上述(2)至(5)項(xiàng)披露露的款額）；有關(guān)董事薪酬（按按上述(1)至(6)項(xiàng)所支支付的款項(xiàng)）等等級的分析，說說明獲支付各各級薪酬的董董事人數(shù)；其其薪酬等級，港港幣0元至100萬元為為第一級，1100萬元以

35、以上的，則每每級最高限額額為港幣500萬元的整倍倍數(shù)，而每級級首尾相差港港幣499,999元；及有關(guān)董事已放棄棄或同意放棄棄任何薪酬的的安排的詳情情。如董事已同意放放棄將來的薪薪酬，則除了了說明有關(guān)詳詳情外，還須須一并說明在在過去一個財(cái)財(cái)政年度內(nèi)應(yīng)應(yīng)計(jì)薪酬的詳詳情。無論薪薪酬來自上市市發(fā)行人、其其附屬公司或或其它人士，本本規(guī)定均屬適適用。上述第(2)至至(6)分段（包包括首尾兩分分段）所要求求分析的款額額，為根據(jù)公公司條例第第161(11)條要求上上市發(fā)行人在在財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)內(nèi)披露的款額額。如董事按合約規(guī)規(guī)定享有固定定款額的花紅紅，則該花紅紅在性質(zhì)上多多屬基本薪金金，因此應(yīng)按按上述第(22)分段的

36、規(guī)規(guī)定予以披露露。如任何董事按合合約規(guī)定享有有按上市發(fā)行行人或其附屬屬公司的營業(yè)業(yè)額或盈利的的若干百分比比獲得的花紅紅，則該筆款款項(xiàng)應(yīng)按上述述第(4)分段的的規(guī)定予以披披露。就中國發(fā)行人而而言，凡文中中提及的董事事或離任董事事之處，也指指及包括監(jiān)事事或離任監(jiān)事事（視何者適適用而定）。上市發(fā)行人須在在其財(cái)務(wù)報(bào)表表內(nèi)披露財(cái)政政年度內(nèi)獲最最高薪酬的五五名人士的資資料。就此而而言，薪酬并并不包括已付付或應(yīng)付予該該名人士的銷銷售傭金。如該五名人人士均為上市市發(fā)行人的董董事，而本段段所需資料已已根據(jù)上述第第24段在董事事薪酬金項(xiàng)下下予以披露，則則只須就此事事實(shí)作出適當(dāng)當(dāng)聲明，毋須須再作其它披披露。如有一一

37、名或一名以以上最高薪酬酬人士的資料料并未列入董董事薪酬金一一項(xiàng)，則須披披露下列資料料：財(cái)政年度內(nèi)的基基本薪金、房房屋津貼、其其它津貼及非非現(xiàn)金利益總總額；在財(cái)政年度內(nèi)所所付的退休金金計(jì)劃供款總總額；在財(cái)政年度內(nèi)，由由上市發(fā)行人人、集團(tuán)或集集團(tuán)內(nèi)成員公公司自行酌定定的、或按其其業(yè)績計(jì)算的的已支付或應(yīng)應(yīng)付予該高薪薪人士的花紅紅總額（不包包括下列(44)及(5)項(xiàng)披露露的款額）；在財(cái)政年度內(nèi)，為為促使該高薪薪人士加盟或或在該高薪人人士加盟上市市發(fā)行人或集集團(tuán)時已支付付或應(yīng)付予該該高薪人士的的款項(xiàng)總額；在財(cái)政年度內(nèi)，為為補(bǔ)償該高薪薪人士因其失失去發(fā)行人集集團(tuán)內(nèi)成員公公司的任何管管理人員職位位而已支付或

38、或應(yīng)付予他們們的款項(xiàng)總額額，該等款額額應(yīng)區(qū)分合約約訂明應(yīng)付的的款項(xiàng)及其它它款項(xiàng)（不包包括上述(11)至(3)項(xiàng)披露露的款額）；及有關(guān)高薪人士薪薪酬（按上述述(1)至(5)項(xiàng)所支支付的款項(xiàng)）等等級的分析，說說明獲支付各各級薪酬的高高薪人士人數(shù)數(shù)；其薪酬等等級，港幣00元至100萬元為為第一級，1100萬元以以上的，則每每級最高限額額為港幣500萬元的整倍倍數(shù)，而每級級首尾相差港港幣499,999元。25.1毋須須披露獲最高高薪酬的個別別人士的身份份。上市發(fā)行人須披披露有關(guān)退休休金計(jì)劃的資資料如下：該集團(tuán)施行的主主要計(jì)劃（一一個或以上）的的性質(zhì)（即不不論其為界定定利益計(jì)劃抑抑或界定供款款計(jì)劃）；簡

39、要說明如何計(jì)計(jì)算供款或該該利益計(jì)劃的的資金來源；雇主在財(cái)政年度度計(jì)入損益表表的退休金費(fèi)費(fèi)用；如屬界定供款計(jì)計(jì)劃，則載列列有關(guān)雇主是是否可以動用用已被沒收的的供款（即雇雇員在有關(guān)供供款歸其所有有前退出該計(jì)計(jì)劃，由雇主主代雇員處理理的供款），以以減低現(xiàn)有的的供款水平；如屬可以動動用，則列出出該年度內(nèi)所所動用的數(shù)額額及截至資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算算日可用作該該項(xiàng)用途的數(shù)數(shù)額；及如屬界定利益計(jì)計(jì)劃，載列最最近期由獨(dú)立立精算師以該該計(jì)劃持續(xù)運(yùn)運(yùn)作為基礎(chǔ)而而作出的正式式評估報(bào)告的的要點(diǎn)（評估估日期不得早早于賬目結(jié)算算日期前三年年）或其后就就該計(jì)劃作出出的正式獨(dú)立立審核報(bào)告的的要點(diǎn)。其中中須披露下列列資料：精算師的

40、姓名（名名稱）及資格格，采用的精精算方法和主主要假設(shè)的簡簡要說明；在進(jìn)行評估或?qū)弻徍水?dāng)日，該該計(jì)劃中資產(chǎn)產(chǎn)的市值（除除非該資產(chǎn)由由一名獨(dú)立受受托人管理，則則可免除此項(xiàng)項(xiàng)數(shù)據(jù)）；以百分比表示的的供款水平；及就上述(c)所所示的任何重重大盈余或不不足作出評論論（包括不足足的數(shù)額）。 如上市發(fā)行行人曾（根據(jù)上上市規(guī)則第第5.01條）對對物業(yè)資產(chǎn)或或其它有形資資產(chǎn)進(jìn)行了評評估，并把該該評估載列于于其首次公開開招股的招股股章程內(nèi)，而而且，上市發(fā)發(fā)行人于上市市后發(fā)表的首首份年度賬目目中，有關(guān)資資產(chǎn)并沒有按按有關(guān)估值數(shù)數(shù)額（或其后后的估值數(shù)額額）列賬，則則上市發(fā)行人人必須于上市市后首份年報(bào)報(bào)中披露以下下額外

41、資料：(1)招股章章程所載的物物業(yè)或其它有有形資產(chǎn)的有有關(guān)估值數(shù)額額；及(2)假如該該等資產(chǎn)以有有關(guān)估值數(shù)額額（或其后的的估值數(shù)額）列列賬，損益表表中將須披露露額外扣除的的折舊額（如如有）。上市發(fā)行人(不不論是否在香香港注冊成立立)須根據(jù)公公司條例的的下列條文作作出披露：(1)附表110；(2)第1228條（附屬屬公司詳情）；(3)第1229條（投資資詳情）；(4)第1229A條（最最終控股公司司詳情）；(5)第1229D條（董董事會報(bào)告內(nèi)內(nèi)容）；(6)第1661條(董事薪酬）；(7)第1661A條（同同期相應(yīng)數(shù)字字）；(8)第1661B條（提提供予公司高高級人員的貸貸款）；(9)第1662條

42、（董事事在合約中的的利益）；及及(10)第1162A條（管管理合約）。上市發(fā)行人須說說明發(fā)行人截截至資產(chǎn)負(fù)債債表結(jié)算日可可供分派予股股東的儲備：如為香港發(fā)行人人，須根據(jù)公公司條例第第79B條的規(guī)規(guī)定計(jì)算。如是其它情況，則則須根據(jù)適用用于上市發(fā)行行人注冊成立立所在地的法法定條文的規(guī)規(guī)定計(jì)算；如如無該等條文文，則根據(jù)公公認(rèn)會計(jì)原則則計(jì)算。上市發(fā)行人須說說明在過去三三年內(nèi)任何一一年，有沒有有更換核數(shù)師師。上市發(fā)行人須列列出有關(guān)主要要客戶（如非非與消費(fèi)物品品或服務(wù)有關(guān)關(guān)，則指最終終客戶；如與與消費(fèi)物品或或服務(wù)有關(guān)，則則指最終批發(fā)發(fā)商或零售商商（視屬何情情況而定）及及主要供貨商商（即非資本本性物品的最最

43、終供貨商）的的資料如下：最大的供貨商所所占的購貨額額百分比；五個最大的供貨貨商合計(jì)所占占的購貨額百百分比；最大的客戶所占占的營業(yè)額或或銷售額百分分比；五個最大的客戶戶合計(jì)所占的的營業(yè)額或銷銷售額百分比比；有關(guān)任何董事、董董事的聯(lián)系人人、或任何股股東（據(jù)董事事會所知擁有有5%或以上的的上市發(fā)行人人股本者），在在上述(1)至(4)項(xiàng)披露露的供貨商或或客戶中所占占的權(quán)益；如如無此等權(quán)益益，則作出相相應(yīng)的說明；如按上述第(22)項(xiàng)披露者者少于30%，則須對此此作出說明，但但可免除披露露上述第(11)、(2)及(5)項(xiàng)（有有關(guān)供貨商）所所需的資料；及如按上述第(44)項(xiàng)披露者者少于30%，則須對此此作出

44、說明，但但可免除披露露上述第(33)、(4)及(5)項(xiàng)（有有關(guān)客戶）所所需的資料。如上市發(fā)行人的的業(yè)務(wù)全部或或部份與供應(yīng)應(yīng)任何物品或或服務(wù)有關(guān)，則則第31分段均屬屬適用。如為為服務(wù)業(yè)務(wù)，客客戶可包括上上市發(fā)行人的的顧客。如與消費(fèi)物品有有關(guān)，客戶應(yīng)應(yīng)指最終批發(fā)發(fā)商或零售商商，上市發(fā)行行人的業(yè)務(wù)包包括批發(fā)或零零售業(yè)者則除除外。在其它它情況下，客客戶均指最終終客戶。供貨商主要是指指那些為上市市發(fā)行人提供供其業(yè)務(wù)所特特定需要的，以以及維持其運(yùn)運(yùn)作所經(jīng)常需需要的物品或或服務(wù)的供貨貨商，但不包包括下述供貨貨商，即其提提供的物品或或服務(wù)可從多多個供貨商處處以相近價錢錢獲得、或可可隨時獲得（例例如水、電等等）

45、。尤其對對提供財(cái)務(wù)服服務(wù)的上市發(fā)發(fā)行人（如銀銀行及保險(xiǎn)公公司）而言，由由于披露供貨貨商的數(shù)據(jù)價價值有限或并并無價值，因因此這些上市市發(fā)行人可無無需披露供貨貨商的資料。如上市發(fā)行人對對于第31分段的規(guī)規(guī)定是否適用用有疑問，必必須征求本交交易所的意見見。 上市發(fā)行人須須在其年報(bào)中中另行載列有有關(guān)集團(tuán)財(cái)政政年度內(nèi)表現(xiàn)現(xiàn)的討論及分分析，以及說說明影響其業(yè)業(yè)績及財(cái)務(wù)狀狀況的重大因因素。有關(guān)內(nèi)內(nèi)容須強(qiáng)調(diào)該該財(cái)政年度內(nèi)內(nèi)業(yè)務(wù)的趨勢勢，并列出重重大事件或交交易。上市發(fā)發(fā)行人董事至至少應(yīng)就下列列事項(xiàng)加以評評論：集團(tuán)的資金流動動性及財(cái)政資資源。這可包包括對截至資資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)結(jié)算日的借款款水平、借款款需求的季節(jié)節(jié)性

46、、借款到到期償還概況況、承諾的借借款額等方面面的評論。涉涉及資本開支支承諾及授權(quán)權(quán)的集資需求求，亦可提及及；集團(tuán)資本結(jié)構(gòu)情情況，包括債債務(wù)到期償還還及責(zé)任到期期須履行的概概況、使用的的資本工具類類別、貨幣及及利率結(jié)構(gòu)。評評論范圍可涉涉及：資金來源和運(yùn)用用，以及為加加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制制而制訂的財(cái)財(cái)政政策及目目標(biāo)；借貸、所持現(xiàn)金金及現(xiàn)金等價價物的貨幣單單位；按固定息率所作作的借貸有多多少；使用金融工具作作對沖用途；以及外幣投投資凈額以貨貨幣借貸及/或其它對沖沖工具進(jìn)行對對沖的程度；集團(tuán)的訂貨情形形（如適用），以以及發(fā)展新業(yè)業(yè)務(wù)的前景，包包括已推出或或公布的新產(chǎn)產(chǎn)品及服務(wù)；所持的重大投資資以及該等投投資在

47、財(cái)政年年度內(nèi)的表現(xiàn)現(xiàn)和前景；在財(cái)政年度內(nèi)進(jìn)進(jìn)行的有關(guān)附附屬公司及聯(lián)聯(lián)營公司的重重大收購及出出售的詳情；對董事會報(bào)告及及賬目所提供供的分類數(shù)據(jù)據(jù)作出評論。這這可涉及行業(yè)業(yè)類別的變化化、行業(yè)內(nèi)部部的發(fā)展及它它們對有關(guān)行行業(yè)業(yè)績的影影響。這方面面亦可包括市市況的變化、已已推出或公布布的新產(chǎn)品及及服務(wù)及它們們對集團(tuán)業(yè)績績的影響、營營業(yè)額及邊際際利潤的變化化；（如適用）有關(guān)關(guān)雇員的人數(shù)數(shù)及酬金、酬酬金政策、花花紅及認(rèn)股期期權(quán)計(jì)劃，以以及培訓(xùn)計(jì)劃劃的詳情。集團(tuán)資產(chǎn)押記的的詳情；集團(tuán)未來作重大大投資或購入入資本資產(chǎn)的的計(jì)劃詳情，并并預(yù)計(jì)在未來來一年如何就就上述計(jì)劃融融資；32.1上市市發(fā)行人的董董事有責(zé)任根

48、根據(jù)上市發(fā)行行人的業(yè)務(wù)、營營運(yùn)及財(cái)政表表現(xiàn)去厘定甚甚么投資或資資本資產(chǎn)為之之重大。投資資或資本資產(chǎn)產(chǎn)的重大程度度對各個上市市發(fā)行人也不不盡相同，需需視乎其財(cái)政政表現(xiàn)的情況況、資產(chǎn)的多多少及市值的的大小、業(yè)務(wù)務(wù)營運(yùn)的性質(zhì)質(zhì)以及其它因因素而定。某某項(xiàng)事件，對對規(guī)模較小的的上市發(fā)行的的業(yè)務(wù)及事務(wù)務(wù)而言雖然屬屬于“重大”，但對大規(guī)規(guī)模的上市發(fā)發(fā)行人而言則則通常也不算算重大。上市市發(fā)行人的董董事是最能決決定何謂重大大的一方。本本交易所也明明白，有關(guān)資資料披露的決決定需涉及仔仔細(xì)而主觀的的判斷，同時時，本交易所所鼓勵上市發(fā)發(fā)行人在不肯肯定應(yīng)否披露露若干數(shù)據(jù)時時咨詢本交易易所的意見。資本與負(fù)債的比比率；上市

49、發(fā)行人應(yīng)披披露計(jì)算資本本與負(fù)債的比比率之基準(zhǔn)。匯率波動風(fēng)險(xiǎn)及及任何相關(guān)對對沖。或有負(fù)債（如有有）的詳情。銀行、保險(xiǎn)公司司及船務(wù)公司司均無權(quán)引用用公司條例例附表100 第III部條文文給予的權(quán)益益。上市發(fā)行人須說說明在年度報(bào)報(bào)告所包括的的整個會計(jì)期期間，其有否否遵守附錄十十四的守則。如如上市發(fā)行人人未有遵守附附錄十四，或或只遵守附錄錄十四的部份份守則，或（如如屬須上市發(fā)發(fā)行人持續(xù)遵遵守的守則）只只在該段期間間的某部份時時間遵守該等等守則，則須須說明上市發(fā)發(fā)行人未有遵遵守附錄十四四內(nèi)的那段守守則，以及（如如適用）說明明那段期間未未有持續(xù)遵守守有關(guān)守則，并并解釋未有遵遵守的原因。如如上市發(fā)行人人有否

50、遵守守守則的說明與與附錄十四第第6段有關(guān)，則則該說明須由由核數(shù)師予以以審閱。財(cái)資企業(yè)集團(tuán)如上市發(fā)行人被被視為財(cái)資企企業(yè)集團(tuán)（如如以下第366段所界定的的），則上市市發(fā)行人除須須遵守前文各各段的規(guī)定以以外，也須在在其年度報(bào)告告中至少包括括下文第355(1)至35(4)分段（首尾尾兩段包括在在內(nèi)）所載述述的數(shù)據(jù)。第第35(1)至35(3)分段所規(guī)定定的數(shù)據(jù)應(yīng)包包括在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表內(nèi)。損益表利息收入；利息開支；外幣買賣所得收收益減虧損；證券買賣或其它它證券投資所所得收益減虧虧損；其它買賣活動所所得收益減虧虧損；衍生產(chǎn)品所得收收益減虧損；壞賬及呆賬準(zhǔn)備備金撥備；出售投資證券或或出售非作買買賣用途的證證券所

51、得收益益減虧損；就持至到期的證證券及投資證證券所作的撥撥備，或就持持至到期的證證券及非作買買賣用途的證證券所作的撥撥備；及營業(yè)利潤（按產(chǎn)產(chǎn)品及部門劃劃分）。資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金及短期資金金（按現(xiàn)金及及在銀行及其其它金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的結(jié)存、短短期通知存款款及短期國庫庫券（如適用用）等加以分分類）；持作買賣用途的的證券或其它它證券投資（證證券投資應(yīng)區(qū)區(qū)別股本證券券和債務(wù)證券券，并按上市市與非上市兩兩類列出。對對所列出的類類別，應(yīng)予以以分析如下：持至到期的的證券、投資資證券、其它它證券投資、持持作買賣用途途的證券及非非作買賣用途途的證券（如如適用）。此此外，上市證證券在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表結(jié)算日日的市值亦應(yīng)應(yīng)予以披露）

52、；墊款及其它賬目目（按向客戶戶的墊款、向向銀行及其它它金融機(jī)構(gòu)的的墊款、累計(jì)計(jì)利息及其它它賬目、呆壞壞賬撥備以及及有關(guān)的證券券抵押品等加加以分類）；持至到期的證券券及投資證券券，或持至到到期的證券及及非作買賣用用途的證券（并并予以分類為為下列各項(xiàng)：持至到期的的證券、投資資證券、其它它證券投資、持持作買賣用途途的證券及非非作買賣用途途的證券。就就 這分類，再再各自按發(fā)行行人類別劃分分：中央政府府及中央銀行行、公營機(jī)構(gòu)構(gòu)、銀行及其其它金融機(jī)構(gòu)構(gòu)；企業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)；其它）。此此外，上市證證券在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表結(jié)算日日的市值亦應(yīng)應(yīng)予以披露；已發(fā)行債務(wù)證券券；其它賬目及撥備備，例如有關(guān)關(guān)租賃、出售售及購回協(xié)議議以

53、及遠(yuǎn)期合合約的責(zé)任（如如屬重大，則則另加以分析析）；及下列資產(chǎn)及負(fù)債債（金額不重重大者除外）的的到期分析：資產(chǎn)向客戶的墊款存放于銀行及其其它金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的款額所持有的存款證證債務(wù)證券（并將將包括在下列列證券類別的的債務(wù)證券作作出分析：持持至到期的證證券、持作買買賣用途的證證券或其它證證券投資，以以及投資證券券非作買賣用用途證券等類類別）負(fù)債銀行及其它金融融機(jī)構(gòu)的存款款及結(jié)余客戶的往來存款款、定期存款款、儲蓄存款款及其它存款款已發(fā)行的存款證證已發(fā)行的債務(wù)證證券資產(chǎn)負(fù)債表外的的項(xiàng)目或有負(fù)債及承擔(dān)擔(dān)；衍生工具（并將將之分為與匯匯率合約有關(guān)關(guān)及與利率合合約有關(guān)兩類類；此外，每每類重要的衍衍生工具的名名義

54、總額均應(yīng)應(yīng)歸類為作買買賣用途的衍衍生工具或作作對沖用途的的衍生工具）；（如適用）其或或有負(fù)債及承承擔(dān)、匯率合合約、利率合合約及其它衍衍生工具（如如有）的信貸貸風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總總額；及其匯率合約、利利率合約及其其它衍生合約約（如有）的的重置成本總總額。第35(1)至至35(3)分段（首尾尾兩段包括在在內(nèi)）所規(guī)定定列載的數(shù)據(jù)據(jù)，可載于損損益表或資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表（視視何者適用情情況而定）內(nèi)內(nèi)，或載于財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表的附附注內(nèi)。補(bǔ)充資料風(fēng)險(xiǎn)管理說明業(yè)務(wù)所產(chǎn)生生的主要風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)類別，其中中包括（如適適用）其買賣賣賬冊所產(chǎn)生生的信貸、利利率、匯率及及市場風(fēng)險(xiǎn)；同時亦應(yīng)說說明本身用以以衡量、監(jiān)察察及控制此等等風(fēng)險(xiǎn)以及管管理其中

55、所需需資金方面所所用的政策、程程序（包括對對沖政策）及及監(jiān)控措施。分項(xiàng)資料若在某地域的財(cái)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)占上上市發(fā)行人整整體業(yè)務(wù)的110%或以上上，則該部份份的業(yè)務(wù)須按按行業(yè)予以進(jìn)進(jìn)一步分析。上市發(fā)行人應(yīng)在在其會計(jì)政策策附注或財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表的其它它附注中提供供充份的說明明，讓財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的使用者者得以了解重重要項(xiàng)目在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)的的處理方法。35.2 上上市發(fā)行人必必須根據(jù)香港港金融管理局局發(fā)出的本本地注冊認(rèn)可可機(jī)構(gòu)披露財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指指引所載的分分部數(shù)據(jù)規(guī)定定，提供第335(4)(b)段所規(guī)規(guī)定的數(shù)據(jù)。35.3 上上市發(fā)行人必必須根據(jù)第77及8段，提供第第35(1)(j)段所所規(guī)定的數(shù)據(jù)據(jù)。35.4 本本段所

56、載各項(xiàng)項(xiàng)的含意，與與香港金融管管理局不時發(fā)發(fā)出的本地地注冊認(rèn)可機(jī)機(jī)構(gòu)披露財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)指引引中所訂明者者相同。只有在下述情況況下，上市發(fā)發(fā)行人方會被被視為上文第第35段所指的的“財(cái)資企業(yè)集集團(tuán)”(Finaanciall Congglomerrate)：于有關(guān)期間結(jié)束束時，其財(cái)務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)產(chǎn)凈值占上市市發(fā)行人的綜綜合資產(chǎn)凈值值逾15%，或在在報(bào)告所述期期間，該等財(cái)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的股股東應(yīng)占純利利占上市發(fā)行行人的股東應(yīng)應(yīng)占純利逾115%；及于有關(guān)期間結(jié)束束時，其財(cái)務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)產(chǎn)總值超過110億港元，或或客戶存款加加公眾人士持持有的金融工工具總額超過過3億港元。就本段而言，財(cái)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)包括括（但不限于于）證

57、券買賣賣、提供有關(guān)關(guān)證券的咨詢詢服務(wù)、商品品交易、杠桿桿式外匯買賣賣、保險(xiǎn)活動動內(nèi)及放債等等業(yè)務(wù)。附于中期報(bào)告的的資料除非有關(guān)財(cái)政年年度為期6個月或以下下，否則上市市發(fā)行人須就就該財(cái)務(wù)年度度的首6個月編制中中期報(bào)告。銀銀行則另須遵遵守附錄十五五有關(guān)中期報(bào)報(bào)告的披露規(guī)規(guī)定。此等中中期報(bào)告的內(nèi)內(nèi)容須至少包包括下列各項(xiàng)項(xiàng)：資產(chǎn)負(fù)債表，當(dāng)當(dāng)中至少載有有最近一次發(fā)發(fā)表的周年資資產(chǎn)負(fù)債表上上所呈列資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債及股股本的各個主主要組成部份份；損益表，當(dāng)中至至少載有最近近一次發(fā)表的的周年損益表表上所呈列收收入與支出的的各個主要組組成部份；現(xiàn)金流量表，當(dāng)當(dāng)中至少載有有最近一次發(fā)發(fā)表的周年現(xiàn)現(xiàn)金流量表上上所呈列現(xiàn)

58、金金流量的主要要小計(jì)數(shù)額；權(quán)益變動報(bào)表；上述(1)至(4)項(xiàng)（首首尾兩項(xiàng)包括括在內(nèi)）所提提及的報(bào)表的的數(shù)字與過去去同期數(shù)字的的比較；及37.1如上上市發(fā)行人建建議更改其財(cái)財(cái)政年度，則則須就中期報(bào)報(bào)告所應(yīng)涵蓋蓋的期間征詢詢本交易所的的意見。37.2就資資產(chǎn)負(fù)債表而而言，中期報(bào)報(bào)告內(nèi)的比較較數(shù)字應(yīng)為對對上一個財(cái)政政年度結(jié)束時時的資產(chǎn)負(fù)債債表上所列示示的項(xiàng)目。就以2000年年7月1日或其后日日期作結(jié)算日日的會計(jì)期間間的中期財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表而言，首首份的載于中中期報(bào)告的現(xiàn)現(xiàn)金流量表可可毋須列載對對上一個財(cái)政政年度同一段段期間的比較較數(shù)字。凡涉涉及以20001年7月1日或其后日日期作結(jié)算日日的會計(jì)期間間的中期

59、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表，其須須于中期報(bào)告告內(nèi)的現(xiàn)金流流量表披露比比較數(shù)字乃屬屬強(qiáng)制性規(guī)定定。會計(jì)政策及注釋釋上市發(fā)行人在中中期財(cái)務(wù)報(bào)表表中所用的會會計(jì)政策，應(yīng)應(yīng)與其周年財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表中采采用的相同，但但如在中期報(bào)報(bào)告期間生效效的某會計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則有規(guī)規(guī)定須變更會會計(jì)政策的則則除外。已一一直采用并已已在其最近期期發(fā)表的經(jīng)審審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表表內(nèi)（如屬新新上市發(fā)行人人，其招股章章程內(nèi)）披露露的會計(jì)政策策，可在中期期報(bào)告中略去去，但如會計(jì)計(jì)政策有任何何重大變更，包包括某會計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則所規(guī)規(guī)定的，即應(yīng)應(yīng)作出披露及及解釋變更會會計(jì)政策的原原因。38.除非在在中期報(bào)告期期間所發(fā)出的的某會計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)準(zhǔn)則有規(guī)定定須變更會計(jì)計(jì)政策，否則

60、則，上市發(fā)行行人在編制其其中期報(bào)告時時，必須按照照其在編制最最近期期發(fā)表表的周年財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表（如屬屬新上市公司司，其招股章章程）時所采采用的同一套套會計(jì)政策。如如有任何重大大偏離該等會會計(jì)準(zhǔn)則的情情況，上市發(fā)發(fā)行人即須在在中期報(bào)告內(nèi)內(nèi)說明有關(guān)偏偏離的詳情以以及解釋偏離離的原因。上上市發(fā)行人如如根據(jù)香港會會計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則則編制其周年年財(cái)務(wù)報(bào)表，則則應(yīng)就其中期期報(bào)告遵守會會計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則則第25號“中期財(cái)務(wù)申申報(bào)”的內(nèi)容。上上市發(fā)行人如如根據(jù)國際會會計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則則編制其周年年財(cái)務(wù)報(bào)表，則則應(yīng)就其中期期報(bào)告遵守國國際會計(jì)準(zhǔn)則則第34號即“中期財(cái)務(wù)申申報(bào)”的內(nèi)容。38.1董事事對中期報(bào)告告的數(shù)字須負(fù)負(fù)全責(zé)，須確確