財務(wù)報表編制及管理規(guī)范

1、集團公司財務(wù)報表編制及管理規(guī)范1 目的規(guī)范公司財務(wù)會計報告的編制和上報，保證公司財務(wù)會計報告的編制符合企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則應(yīng)用指南的規(guī)定。范圍適用于辦事處、公司總部及公司匯總編制和上報財務(wù)會計報告。術(shù)語和定義3.1 資產(chǎn)負負債表：是反反映公司某一一特定日期財財務(wù)狀況的會會計報表，是是根據(jù)公司資資產(chǎn)、負債和和所有者權(quán)益益之間的相互互關(guān)系，按照照一定的分類類標準和一定定的順序，把把公司一定日日期的資產(chǎn)、負負債和所有者者權(quán)益各項目目按照一定的的順序進行排排列，把日常常工作中形成成的數(shù)據(jù)進行行高度濃縮整整理編制而成成。3.2 利潤表表：是反映公公司一定期間間生產(chǎn)經(jīng)營成成果的會計報報表，把一定定期

2、間的收入入與一定期間間的成本費用用進行配比，以以計算公司一一定期間的凈凈利潤。3.3 現(xiàn)金流流量表：是以以現(xiàn)金為基礎(chǔ)礎(chǔ)編制的財務(wù)務(wù)狀況變動表表，反映公司司一定期間的的現(xiàn)金流入與與流出，表明明獲得現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價物物的能力。3.4 所有者者權(quán)益變動表表：反映公司在某一特特定日期股東東權(quán)益增減變變動情況的報報表。職責部門/崗位職 責4.1 公司總總部資金財會會部 負責對辦事處和和公司總部編編制的財務(wù)會會計報告進行行監(jiān)督指導(dǎo)，并并編制和上報報公司匯總財財務(wù)會計報告告。4.2 辦事處處資金財會部部負責具體編制、報報送辦事處的的財務(wù)會計報報告。會計報表編制說說明規(guī)范事項規(guī)范說明記錄表格支持文件5.1 “

3、資產(chǎn)產(chǎn)負債表”編制說明5.1.1 本本表“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)據(jù)上年末資產(chǎn)產(chǎn)負債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)數(shù)字填列。如如果本年度資資產(chǎn)負債表規(guī)規(guī)定的各個項項目的名稱和和內(nèi)容同上年年度不相一致致，應(yīng)對上年年年末資產(chǎn)負負債表各項目目的名稱和數(shù)數(shù)字按照本年年度的規(guī)定進進行調(diào)整，填填入本表“年初余額”欄內(nèi)。企業(yè)會計準則則、企業(yè)會計準準則應(yīng)用指南5.1.2 本本表各項目的的內(nèi)容和填列列方法：1）“貨幣資金金”項目，反映映公司庫存現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款和其他貨貨幣資金總額額。本項目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資資金”科目的期末末余額的合計計數(shù)填列。2）“存放中央央銀行款項”項目，反

4、映映公司期末持持有存放中央央銀行的款項項。本項目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“存放中央銀銀行款項”科目期末余余額填列。3）“拆出資金金”反映公司拆拆借給境內(nèi)、境境外其他金融融機構(gòu)的款項項。本項目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目期末余余額填列。4）“交易性金金融資產(chǎn)”項目，反映映公司持有的的在近期內(nèi)以以賺取差價為為目的的債券券投資、股票票投資、基金金投資、權(quán)證證投資以及其其他指定為以以公允價值計計量且其變動動計入當期損損益的金融資資產(chǎn)。本項目目應(yīng)根據(jù)“交易性金融融資產(chǎn)”、“購入資產(chǎn)”、“待處置資產(chǎn)產(chǎn)”科目所屬相相關(guān)明細科目目的期末余額額分析填列。5）“衍生金融融資產(chǎn)”項目，反映映公司期末持持有的衍生工工具、套期工工具、被套

5、期期項目中屬于于衍生金融資資產(chǎn)的金額，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“衍生工具”、“套期工具”、“被套期項目目”等科目的期期末借方余額額分析填列。6）“買入返售售金融資產(chǎn)”項目，反映映公司按照返返售協(xié)議約定定先買入再按按固定價格返返售的證券等等金融資產(chǎn)所所融出的資金金。本項目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“買入返售金金融資產(chǎn)”科目期末余余額填列。7）“應(yīng)收款項項”項目，反映映公司應(yīng)收取取的各類款項項等。本項目目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付款項”、“應(yīng)收票據(jù)”、“待處置資產(chǎn)產(chǎn)”科目所屬相相關(guān)明細科目目的期末借方方余額，及“壞賬準備”科目所屬相相關(guān)明細科目目的期末余額額分析填列?！百J款”等科目的期末借方余額合計，減去“貸款損失準備”科目所屬明

6、細科目期末余額后的金額也在此項目下填列。8）“應(yīng)收利息息”項目，反映映公司交易性性金融資產(chǎn)、持持有至到期投投資、可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)、存放中央央銀行款項、買買入返售金融融資產(chǎn)等應(yīng)收收取的利息。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)收利息”科目期末余余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)關(guān)應(yīng)收利息計計提的壞賬準準備期末余額額后的金額填填列。9）“貸款”項項目，反映公公司發(fā)放的貸貸款扣減貸款款損失準備期期末余額后的的金額。10）“可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)”項目，反映映公司持有的的可供出售金金融資產(chǎn)的公公允價值，包包括劃分為可可供出售的股股票投資、債債券投資等金金融資產(chǎn)。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“可供出售金金融資產(chǎn)”、“購入資產(chǎn)”、“

7、待處置資產(chǎn)產(chǎn)”科目所屬相相關(guān)明細科目目的期末余額額分析填列。11）“持有至至到期投資”項目，反映映公司持有的的以攤余成本本計量的持有有至到期投資資。本項目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“持有至到期期投資”科目所屬相相關(guān)明細科目目和“持有至到期期投資減值準準備”科目的期末末余額分析填填列。12）“持有待待售非流動資資產(chǎn)”項目，反映映公司依法取取得并準備按按有關(guān)規(guī)定進進行處置的實實物和非實物物抵債資產(chǎn)的的成本。本項項目應(yīng)根據(jù)“抵債資產(chǎn)”科目期末余余額，減去“抵債資產(chǎn)減減值準備”科目期末余余額后的金額額填列。13）“長期股股權(quán)投資”項目，反映映公司持有的的采用成本法法和權(quán)益法核核算的長期股股權(quán)投資。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“長期

8、股權(quán)投投資”和“長期股權(quán)投投資減值準備備”科目的期末末余額填列。14）“投資性性房地產(chǎn)”項目，反映映公司為賺取取租金或資本本增值或兩者者兼有而持有有的房地產(chǎn)的的價值。本項項目應(yīng)根據(jù)“投資性房地地產(chǎn)”和“投資性房地地產(chǎn)減值準備備”科目的期末末余額填列。15）“固定資資產(chǎn)”項目，反映映公司各種固固定資產(chǎn)原價價減去累計折折舊和累計減減值準備后的的凈額。本項項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減減值準備”科目期末余余額填列。16）“無形資資產(chǎn)”項目，反映映公司持有的的無形資產(chǎn)的的期末實際價價值。本項目目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”、“累計攤銷”和“無形資產(chǎn)減減值準備”科目期末余余額填列。17）“商譽

9、”項目，反映映企業(yè)合并中中形成的商譽譽的價值。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“商譽”科目的期末末余額，減去去相應(yīng)減值準準備后的金額額填列。18）“遞延所所得稅資產(chǎn)”項目，反映映公司確認的的可抵扣暫時時性差異產(chǎn)生生的遞延所得得稅資產(chǎn)。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“遞延所得稅稅資產(chǎn)”科目期末余余額填列。19）“其他資資產(chǎn)”項目，反映映公司除以上上資產(chǎn)以外的的其他資產(chǎn)的的賬面余額，包包括“應(yīng)收股利”、“其他應(yīng)收款款”、“長期待攤費費用”、“固定資產(chǎn)清清理”、“待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢”、“貨幣兌換”、“系統(tǒng)內(nèi)往來來”以及“代理業(yè)務(wù)資資產(chǎn)”借方余額扣扣除“代理業(yè)務(wù)負負債”貸方余額后后的借方余額額等。本項目目應(yīng)根據(jù) “應(yīng)收股利”、“其他

10、應(yīng)收款款”、“長期待攤費費用”、“固定資產(chǎn)清清理”、“待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢”、“貨幣兌換”、“系統(tǒng)內(nèi)往來來”科目期末借借方余額，減減去相應(yīng)減值值準備科目期期末余額的金金額填列，以以及“代理業(yè)務(wù)資資產(chǎn)”借方余額扣扣除“代理業(yè)務(wù)負負債”貸方余額后后的借方余額額填列。如“固定資產(chǎn)清清理”、“待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢”科目期末為為貸方余額，以以“”號填列。20）“短期借借款”項目，反映映公司向銀行行或其他金融融機構(gòu)借入的的期限在1年年以下（含11年）的各種種借款。本項項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”、“向中央銀行行借款”科目的期末末余額填列。21）“拆入資資金”項目，反映映公司從境內(nèi)內(nèi)、境外金融融機構(gòu)拆入的的款項。本項項目

11、應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目期末余余額填列。 22）“交易易性金融負債債”項目，反映映公司承擔的的以公允價值值計量且其變變動計入當期期損益的為交交易目的所持持有的金融負負債。本項目目應(yīng)根據(jù)“交易性金融融負債”科目期末余余額填列。23）“衍生金金融負債”項目，反映映衍生工具、套套期項目、被被套期項目中中屬于衍生金金融負債的金金額，應(yīng)根據(jù)據(jù)“衍生工具”、“套期項目”、“被套期項目目”等科目的期期末貸方余額額分析計算填填列。24）“賣出回回購金融資產(chǎn)產(chǎn)款”項目，反映映公司按照回回購協(xié)議先賣賣出再按固定定價格買入的的證券等金融融資產(chǎn)所融入入的資金。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“賣出回購金金融資產(chǎn)款”科目期末余余額填列。

12、25）“應(yīng)付款款項”項目，反映映公司發(fā)生的的各種應(yīng)付款款項。本項目目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”科目所屬相相關(guān)明細科目目的期末貸方方余額分析填填列。26）“應(yīng)付職職工薪酬”項目，反映映公司根據(jù)有有關(guān)規(guī)定應(yīng)付付職工或為職職工負擔的工工資、職工福福利費、社會會保險費、工工會經(jīng)費、職職工教育經(jīng)費費、非貨幣性性福利、辭退退福利等各種種薪酬。本項項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪薪酬”科目期末余余額填列。27）“應(yīng)交稅稅費”項目，反映映公司按照稅稅法規(guī)定計算算應(yīng)繳納的各各種稅費。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的期末末貸方余額填填列。如“應(yīng)交稅費”科目期末為為借方余額，以以“”號填列。28）“應(yīng)付

13、利利息”項目，反映映公司按照合合同約定應(yīng)支支付的利息。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末末余額填列。29）“預(yù)計負負債”項目，反映映公司確認的的對外提供擔擔保、未決訴訴訟、重組義義務(wù)、虧損性性合同等預(yù)計計負債。本項項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)計負債”科目的期末末余額填列。30）“長期借借款”項目，反映映公司向銀行行或其他金融融機構(gòu)借入尚尚未歸還的期期限在1 年年以上(不含含1 年)的的各項借款。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“長期借款”、“向中央銀行行借款”科目所屬有有關(guān)明細科目目的期末余額額分析填列。31）“應(yīng)付債債券”項目，反映映公司發(fā)行的的尚未償還的的各種長期債債券的本息。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)付債券”科目所屬有

14、有關(guān)明細科目目的期末余額額分析填列。32）“遞延所所得稅負債”項目，反映映公司確認的的應(yīng)納稅暫時時性差異產(chǎn)生生的所得稅負負債。本項目目應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅稅負債”科目的期末末余額填列。33）“其他負負債”項目，反映映公司除以上上負債項目以以外的其他負負債的賬面余余額，包括 “應(yīng)付股利”、“其他應(yīng)付款款”、“長期應(yīng)付款款”、“遞延收益”、“貨幣兌換”、“系統(tǒng)內(nèi)往來來”等以及“代理業(yè)務(wù)資資產(chǎn)”借方余額扣扣除“代理業(yè)務(wù)負負債”貸方余額后后的貸方余額額。本項目應(yīng)應(yīng)根據(jù)有關(guān)科科目的期末貸貸方余額分析析填列。34）“實收資資本（或股本本）”項目，反映映公司各投資資者實際投入入的資本總額額。本項目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“實

15、收資本”科目的期末末余額填列。35）“資本公公積”項目，反映映公司資本公公積的期末余余額。本項目目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末末余額填列。36）“庫存股股”項目，反映映公司持有尚尚未轉(zhuǎn)讓或注注銷的本公司司股份金額。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“庫存股”科目的期末末余額填列。37）“盈余公公積”項目，反映映公司盈余公公積的期末余余額。本項目目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末末余額填列。38）“一般風(fēng)風(fēng)險準備”，反映公司司從凈利潤中中提取的一般般風(fēng)險準備金金額，應(yīng)根據(jù)據(jù)“一般風(fēng)險準準備”科目的期末末余額填列。39）“未分配配利潤”項目，反映映公司期末尚尚未分配的利利潤。本項目目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”

16、科目的余額額計算填列。未未彌補的虧損損，在本項目目內(nèi)以“”號反映。5.2 “利潤潤表”編制說明5.2.1 本本表“上期金額”欄內(nèi)各項數(shù)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)據(jù)上年該期利利潤表“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)數(shù)字填列。如如果本期利潤潤表規(guī)定的各各個項目的名名稱和內(nèi)容同同上年該期不不相一致，應(yīng)應(yīng)對上年該期期利潤表各項項目的名稱和和數(shù)字按照本本期的規(guī)定進進行調(diào)整，填填入本表“上期金額”欄內(nèi)。5.2.2 本本表各項目的的內(nèi)容和填列列方法：1）“營業(yè)收入入”項目，反映映公司經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)所確認的的收入總額，包包括“手續(xù)費及傭傭金凈收入”、“投資收益”、“公允價值變變動收益”、 “匯兌收益”、“其他業(yè)務(wù)收收入”等項目的合合計金額

17、。2）“手續(xù)費及及傭金凈收入入”項目，反映映公司公司辦辦理各項中間間業(yè)務(wù)取得的的凈收入。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“手續(xù)費及傭傭金收入”和“手續(xù)費及傭傭金支出”科目的發(fā)生生額分析計算算填列。3）“投資收益益”項目，反映映公司以各種種方式對外投投資所取得的的收益，包括括公司因處置置待處置資產(chǎn)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)產(chǎn)等產(chǎn)生的凈凈收益。本項項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”、“資產(chǎn)處置收收益”、“資產(chǎn)處置損損失”科目的發(fā)生生額分析計算算填列。如為為投資損失，在在本項目內(nèi)以以“”號反映。4）“公允價值值變動收益”項目，反映映公司應(yīng)當計計入當期損益益的資產(chǎn)或負負債公允價值值變動收益。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“公允價值變變動收益”科目的發(fā)生生額

18、分析填列列。如為凈損損失，在本項項目內(nèi)以“”號反映。5）“匯兌收益益”項目，反映映公司發(fā)生的的外幣交易因因匯率變動而而產(chǎn)生的匯兌兌損益。本項項目應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生生額分析填列列。如為匯兌兌損失，在本本項目內(nèi)以“”號反映。6）“其他業(yè)務(wù)務(wù)收入”項目，反映映公司取得除除手續(xù)費及傭傭金收入、投投資收益、公公允價值變動動損益、匯兌兌損益以外的的其他收入。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“其他業(yè)務(wù)收收入”、“租賃收入”科目的發(fā)生生額分析填列列。7）“營業(yè)支出出”項目，反映映公司經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)所確認的的成本總額。8）“營業(yè)稅金金及附加”項目，反映映公司經(jīng)營活活動發(fā)生的營營業(yè)稅、消費費稅、城市維維護建設(shè)稅、資資源稅和

19、教育育費附加等。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“營業(yè)稅金及及附加”科目的發(fā)生生額分析填列列。9）“業(yè)務(wù)及管管理費”項目，反映映公司在業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營和管理理過程中發(fā)生生的各項費用用，包括折舊舊、業(yè)務(wù)費用用、管理費用用、人員費用用等。本項目目應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)及管理理費”科目的發(fā)生生額分析填列列。10）“利息凈凈支出”項目，反映映公司發(fā)生的的利息支出與與確認的利息息收入。本項項目應(yīng)根據(jù)“利息支出”、“利息收入”科目的發(fā)生生額分析計算算填列。11）“資產(chǎn)減減值損失”項目，反映映公司各項資資產(chǎn)發(fā)生的減減值損失。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“資產(chǎn)減值損損失”科目的發(fā)生生額分析填列列。12）“其他業(yè)業(yè)務(wù)成本”項目，反映映公司確認的的其他業(yè)務(wù)

20、收收入所發(fā)生的的除稅費外的的支出。本項項目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)成成本”科目的發(fā)生生額分析填列列。13）“營業(yè)利利潤”項目，反映映公司實現(xiàn)的的經(jīng)營利潤。如如為虧損，在在本項目內(nèi)以以“”號反映。14）“營業(yè)外外收入”項目，反映映公司取得的的與經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)無直接關(guān)系系的各項收入入。本項目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入入”科目的發(fā)生生額分析填列列。15）“營業(yè)外外支出”項目，反映映公司發(fā)生的的與經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)無直接關(guān)系系的各項支出出。本項目應(yīng)應(yīng)根據(jù) “營業(yè)外支出出”科目的發(fā)生生額分析填列列。16）“利潤總總額”項目，反映映公司實現(xiàn)的的利潤。如為為虧損，在本本項目內(nèi)以“”號反映。17）“所得稅稅費用”項目，反映映公司應(yīng)從當

21、當期利潤總額額中扣除的所所得稅費用。本本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“所得稅費用用”科目的發(fā)生生額分析填列列。18）“凈利潤潤”項目，反映映公司實現(xiàn)的的凈利潤。如如為凈虧損，在在本項目內(nèi)以以“”號反映。19）“每股收收益”項目，反映映公司每股所所代表的公司司利潤或需承承擔的公司虧虧損，包括基基本每股收益益和稀釋每股股收益。本項項目應(yīng)根據(jù)凈凈利潤項目與與股數(shù)分析計計算填列。5.3 “現(xiàn)金金流量表”編制說明5.3.1 本本說明所指的的現(xiàn)金，是指指公司庫存現(xiàn)現(xiàn)金以及可以以隨時用于支支付的存款，包包括現(xiàn)金、可可以隨時用于于支付的銀行行存款和其他他貨幣資金。本說明所指的現(xiàn)現(xiàn)金等價物，是是指公司持有有的期限短、流流動性強

22、、易易于轉(zhuǎn)換為已已知金額現(xiàn)金金、價值變動動風(fēng)險很小的的投資（除特特別注明外，以以下所指的現(xiàn)現(xiàn)金均含現(xiàn)金金等價物）。公司應(yīng)根據(jù)具體體情況，確定定現(xiàn)金等價物物的范圍，并并且一貫性地地保持其劃分分標準，如改改變劃分標準準，應(yīng)視為會會計政策的變變更。公司確確定現(xiàn)金等價價物的原則及及其變更，應(yīng)應(yīng)當在會計報報表附注中披披露。5.3.2 現(xiàn)現(xiàn)金流量表應(yīng)應(yīng)當按照經(jīng)營營活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量、投投資活動產(chǎn)生生的現(xiàn)金流量量和籌資活動動產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量分別反反映。本說明明所指的現(xiàn)金金流量，是指指現(xiàn)金的流入入和流出。5.3.3 現(xiàn)現(xiàn)金流量表一一般應(yīng)當按現(xiàn)現(xiàn)金流入和流流出總額反映映。但代客戶戶收取或支付付的現(xiàn)金以及及周轉(zhuǎn)

23、快、金金額大、期限限短的項目的的現(xiàn)金收入和和現(xiàn)金支出，可可以凈額反映映。公司應(yīng)當采用直直接法報告公公司經(jīng)營活動動的現(xiàn)金流量量。5.3.4 本本表“上期金額”欄內(nèi)各項數(shù)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)據(jù)上年該期現(xiàn)現(xiàn)金流量表“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)數(shù)字填列。如如果本期現(xiàn)金金流量表規(guī)定定的各個項目目的名稱和內(nèi)內(nèi)容同上年該該期不相一致致，應(yīng)對上年年該期現(xiàn)金流流量表各項目目的名稱和數(shù)數(shù)字按照本期期的規(guī)定進行行調(diào)整，填入入本表“上期金額”欄內(nèi)。5.3.5 本本表各項目的的內(nèi)容及填列列方法如下：1）經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量a）“買賣交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn)凈增加額”項目，反映映公司本期買買賣交易性金金融資產(chǎn)所取取得的現(xiàn)金凈凈增加額。

24、本本項目可以根根據(jù)“交易性金融融資產(chǎn)”等科目的記記錄分析填列列。本項目如如為負數(shù)，應(yīng)應(yīng)在經(jīng)營活動動現(xiàn)金流出類類項目中單獨獨列示。公司本期因處置置待處置資產(chǎn)產(chǎn)（如果劃分分為交易性金金融資產(chǎn)）所所收到的現(xiàn)金金也在本項目目反映，可根根據(jù)“資產(chǎn)處置收收益”、“資產(chǎn)處置損損失”、“投資收益”等科目的記記錄分析填列列。b）“收取利息息、手續(xù)費及及傭金的現(xiàn)金金”項目，反映映公司本期收收到的利息、手手續(xù)費及傭金金。本項目可可以根據(jù)“利息收入”、“應(yīng)收利息”、“手續(xù)費及傭傭金收入”等科目的記記錄分析填列列。c）“拆入資金金凈增加額”項目，反映映公司本期從從境內(nèi)外金融融機構(gòu)拆入款款項所取得的的現(xiàn)金，減去去拆借給境

25、內(nèi)內(nèi)外金融機構(gòu)構(gòu)款項而支付付的現(xiàn)金后的的凈額。本項項目可以根據(jù)據(jù)“拆入資金”、“拆出資金”等科目的記記錄分析填列列。本項目如如為負數(shù)，應(yīng)應(yīng)在經(jīng)營活動動現(xiàn)金流出類類項目中列示示。d）“回購業(yè)務(wù)務(wù)資金凈增加加額”項目，反映映公司本期按按回購協(xié)議賣賣出票據(jù)、證證券、貸款等等金融資產(chǎn)所所融入的現(xiàn)金金，減去按返返售協(xié)議約定定先買入再按按固定價格返返售給賣出方方的票據(jù)、證證券、貸款等等金融資產(chǎn)所所融出的現(xiàn)金金后的現(xiàn)金增增加額。本項項目可以根據(jù)據(jù)“買入返售金金融資產(chǎn)”、“賣出回購金金融資產(chǎn)款”等科目的記記錄分析填列列。本項目如如為負數(shù)，應(yīng)應(yīng)在經(jīng)營活動動現(xiàn)金流出類類項目中單獨獨列示。e）“收到其他他與經(jīng)營活動

26、動有關(guān)的現(xiàn)金金”項目，反映映公司除了上上述各項目外外，收到的其其他與經(jīng)營活活動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金流入，如如罰款收入、流流動資產(chǎn)損失失中由個人賠賠償?shù)默F(xiàn)金收收入等。其他他現(xiàn)金流入如如價值較大的的，應(yīng)單列項項目反映。本本項目可以根根據(jù)有關(guān)科目目的記錄分析析填列。f）“支付利息息、手續(xù)費及及傭金的現(xiàn)金金”項目，反映映公司本期支支付的利息、手手續(xù)費、傭金金以及處置費費用等。本項項目可以根據(jù)據(jù)“應(yīng)付利息”、“手續(xù)費及傭傭金支出”、“業(yè)務(wù)及管理理費”等科目的記記錄分析填列列。g）“支付給職職工以及為職職工支付的現(xiàn)現(xiàn)金”項目，反映映公司本期實實際支付給職職工的現(xiàn)金以以及為職工支支付的現(xiàn)金，包包括公司為獲獲得職工提

27、供供的服務(wù)，本本期實際給予予各種形式的的報酬以及其其他相關(guān)支出出，如支付給給職工的工資資、獎金、各各種津貼和補補貼等，以及及為職工支付付的其他費用用，不包括支支付給在建工工程人員的工工資。支付的的在建工程人人員的工資，在在“購建固定資資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他長長期資產(chǎn)所支支付的現(xiàn)金”項目中反映映。企業(yè)為職職工支付的醫(yī)醫(yī)療、養(yǎng)老、失失業(yè)、工傷、生生育等社會保保險基金、補補充養(yǎng)老保險險、住房公積積金，企業(yè)為為職工交納的的商業(yè)保險金金，因解除與與職工勞動關(guān)關(guān)系給予的補補償，現(xiàn)金結(jié)結(jié)算的股份支支付，以及企企業(yè)支付給職職工或為職工工支付的其他他福利費用等等，應(yīng)根據(jù)職職工的工作性性質(zhì)和服務(wù)對對象，分別在在“

28、購建固定資資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他長長期資產(chǎn)所支支付的現(xiàn)金”和“支付給職工工以及為職工工支付的現(xiàn)金金”項目中反映映。本項目可可以根據(jù)“應(yīng)付職工薪薪酬”、“業(yè)務(wù)及管理理費”等科目的記記錄分析填列列。h）“支付的各各項稅費”項目，反映映公司按規(guī)定定支付的各項項稅費，包括括本期發(fā)生并并支付的稅費費，以及本期期支付以前各各期發(fā)生的稅稅費和預(yù)交的的稅金，如支支付的教育費費附加、印花花稅、房產(chǎn)稅稅、土地增值值稅、車船使使用稅、營業(yè)業(yè)稅、增值稅稅、所得稅等等。本項目可可以根據(jù)“應(yīng)交稅費”、“業(yè)務(wù)及管理理費”等科目的記記錄分析填列列。i）“支付的其其他與經(jīng)營活活動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金”項目，反映映公司支付的的除上述各項

29、項目外，支付付的其他與經(jīng)經(jīng)營活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金流出出，如罰款支支出、支付的的差旅費、業(yè)業(yè)務(wù)招待費、保保險費支付的的現(xiàn)金等。其其他與經(jīng)營活活動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金，如果金金額較大的，應(yīng)應(yīng)單列項目反反映。本項目目可以根據(jù)有有關(guān)科目的記記錄分析填列列。2）投資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量a）“收回投資資所收到的現(xiàn)現(xiàn)金”項目，反映映公司出售、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或到期收收回除現(xiàn)金等等價物以外的的可供出售金金融資產(chǎn)、持持有至到期投投資、長期股股權(quán)投資、投投資性房地產(chǎn)產(chǎn)而收到的現(xiàn)現(xiàn)金。不包括括債權(quán)性投資資收回的利息息、收回的非非現(xiàn)金資產(chǎn)。債債權(quán)性投資收收回的本金，在在本項目反映映，債權(quán)性投投資收回的利利息，不在本本項目中反映映，而在“

30、取得投資收收益所收到的的現(xiàn)金”項目中反映映。本項目可可以根據(jù)“交易性金融融資產(chǎn)”、“可供出售金金融資產(chǎn)”、“投資性房地地產(chǎn)”、“持有至到期期投資”、“長期股權(quán)投投資”等科目的記記錄分析填列列。公司本期因處置置待處置資產(chǎn)產(chǎn)（如果待處處置資產(chǎn)劃分分為交易性金金融資產(chǎn)的除除外）所收到到的現(xiàn)金也在在本項目反映映，可根據(jù)“資產(chǎn)處置收收益”、“資產(chǎn)處置損損失”、“投資收益”等科目的記記錄分析填列列。 b）“取得投投資收益所收收到的現(xiàn)金”項目，反映映公司因各類類投資而收到到的現(xiàn)金，包包括股權(quán)性投投資分得的現(xiàn)現(xiàn)金股利，以以及從子公司司、聯(lián)營企業(yè)業(yè)或合營企業(yè)業(yè)分回股利或或利潤收到的的現(xiàn)金，債權(quán)權(quán)性投資收回回的利

31、息。股股票股利不在在本項目中反反映。本項目目可以根據(jù)“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”“投資收益益”等科目的記記錄分析填列列。c）“處置固定定資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和其他他長期資產(chǎn)收收回的現(xiàn)金凈凈額”項目，反映映公司出售固固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和其其他長期資產(chǎn)產(chǎn)所取得的現(xiàn)現(xiàn)金，減去為為處置這些資資產(chǎn)而支付的的有關(guān)費用后后的凈額。由由于自然災(zāi)害害等原因所造造成的固定資資產(chǎn)等長期資資產(chǎn)報廢、毀毀損而收到的的保險賠償收收入，在本項項目中反映。如如處置固定資資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他長長期資產(chǎn)所收收回的現(xiàn)金凈凈額為負數(shù)，則則應(yīng)作為投資資活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量，在在“支付的其他他與投資活動動有關(guān)的現(xiàn)金金”項目中反映映。本項目

32、可可以根據(jù)“固定資產(chǎn)清清理”、“待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢”等科目的記記錄分析填列列。公司本期因處置置抵債資產(chǎn)所所收到的現(xiàn)金金也在本項目目反映，可根根據(jù)“資產(chǎn)處置收收益”、“資產(chǎn)處置損損失”、“租賃收益”等科目的記記錄分析填列列。d）“處置子公公司及其他營營業(yè)單位收到到的現(xiàn)金凈額額”項目，反映映公司處置子子公司及其他他營業(yè)單位所所取得的現(xiàn)金金減去子公司司或其它營業(yè)業(yè)單位持有的的現(xiàn)金和現(xiàn)金金等價物以及及相關(guān)處置費費用后的凈額額。本項目可可以根據(jù)有關(guān)關(guān)科目的記錄錄分析填列。如如果收到的現(xiàn)現(xiàn)金凈額為負負數(shù)，則將該該金額填列至至“支付其他與與投資活動有有關(guān)的現(xiàn)金”項目中。e）“收到的其其他與投資活活動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)

33、金”項目，反映映公司除了上上述各項以外外，收到的其其他與投資活活動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金流入。其其他與投資活活動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金，如果價價值較大的，應(yīng)應(yīng)單列項目反反映。本項目目可以根據(jù)有有關(guān)科目的記記錄分析填列列。如果取得子公司司及其他營業(yè)業(yè)單位支付的的現(xiàn)金額凈額額為負數(shù)，也也在本項目中中反映。f）“投資支付付的現(xiàn)金”項目，反映映公司取得除除現(xiàn)金等價物物以外的可供供出售金融資資產(chǎn)、持有至至到期投資、長長期股權(quán)投資資、投資性房房地產(chǎn)而支付付的現(xiàn)金。本本項目可以根根據(jù) “可供出售金金融資產(chǎn)”、“投資性房地地產(chǎn)”、“持有至到期期投資”、“長期股權(quán)投投資”等科目的記記錄分析填列列。公司本期為購入入資產(chǎn)支付的的現(xiàn)金（

34、如果果待處置資產(chǎn)產(chǎn)劃分為交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn)的除外）也也在本項目反反映。本項目目可以根據(jù)“應(yīng)付賬款”、“購入資產(chǎn)”等科目的記記錄分析填列列。g）“購建固定定資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和其他他長期資產(chǎn)支支付的現(xiàn)金”項目，反映映公司購買、建建造固定資產(chǎn)產(chǎn)，取得無形形資產(chǎn)和其他他長期資產(chǎn)支支付的現(xiàn)金，包包括購買機器器設(shè)備所支付付的現(xiàn)金及增增值稅款、建建造工程支付付的現(xiàn)金、支支付在建工程程人員的工資資等現(xiàn)金支出出，不包括為為購建固定資資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他長長期資產(chǎn)而發(fā)發(fā)生的借款利利息資本化部部分，以及融融資租入固定定資產(chǎn)所支付付的租賃費。為為購建固定資資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他長長期資產(chǎn)而發(fā)發(fā)生的借款利利息資本化部

35、部分，在“分配利潤所所支付的現(xiàn)金金”和“償付利息所所支付的現(xiàn)金金”項目中反映映；融資租入入固定資產(chǎn)所所支付的租賃賃費，在“支付的其他他與籌資活動動有關(guān)的現(xiàn)金金”項目中反映映，不在本項項目中反映。本本項目可以根根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”等科目的記記錄分析填列列。h）“取得子公公司及其他營營業(yè)單位支付付的現(xiàn)金額”項目，反映映公司公司取取得子公司及及其他營業(yè)單單位購買出價價中以現(xiàn)金支支付的部分，減減去子公司或或其他營業(yè)單單位持有的現(xiàn)現(xiàn)金和現(xiàn)金等等價物后的凈凈額。本項目目可以根據(jù)有有關(guān)科目的記記錄分析填列列。如果購買買的現(xiàn)金凈額額為負數(shù)，則則將該金額填填列在“收到其他與與投資活動有有

36、關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映映。i）“支付其他他與投資活動動有關(guān)的現(xiàn)金金” 項目，反反映公司除了了上述各項以以外，支付的的其他與投資資活動有關(guān)的的現(xiàn)金流出。其其他與投資活活動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金，如果價價值較大的，應(yīng)應(yīng)單列項目反反映。本項目目可以根據(jù)有有關(guān)科目的記記錄分析填列列。如果處置子公司司及其他營業(yè)業(yè)單位收到的的現(xiàn)金凈額為為負數(shù)，也在在本項目中反反映。3）籌資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量a）“吸收投資資所收到的現(xiàn)現(xiàn)金”項目，反映映公司收到的的投資者投入入的現(xiàn)金。本本項目可以根根據(jù)“實收資本”、“資本公積”等科目的記記錄分析填列列。b）“發(fā)行債券券收到的現(xiàn)金金”項目，反映映公司發(fā)行債債券實際收到到的現(xiàn)金（發(fā)發(fā)行

37、收入減去去支付的傭金金等發(fā)行費用用后的凈額）。公公司自行發(fā)行行債券支付的的發(fā)行費用，在在“發(fā)生籌資費費用所支付的的現(xiàn)金”項目反映，不不從本科目內(nèi)內(nèi)扣除。本項項目可以根據(jù)據(jù)“應(yīng)付債券”等科目的記記錄分析填列列。c）“收到其他他與籌資活動動有關(guān)的現(xiàn)金金”項目，反映映公司除了上上述各項目外外，收到的其其他與籌資活活動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金流入，如如接受現(xiàn)金捐捐贈等。其他他與籌資活動動有關(guān)的現(xiàn)金金，如果價值值較大的，應(yīng)應(yīng)單列項目反反映。本項目目可以根據(jù)有有關(guān)科目的記記錄分析填列列。d）“償還債務(wù)務(wù)支付的現(xiàn)金金”項目，反映映公司以現(xiàn)金金償還債務(wù)的的本金，包括括償還金融企企業(yè)的借款本本金、償還債債券本金等。公公司償

38、還的借借款利息、債債券利息，在在“分配股利、利利潤或償付利利息支付的現(xiàn)現(xiàn)金”項目反映，不不包括在本項項目內(nèi)。本項項目可以根據(jù)據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“向中央銀行行借款”、“交易性金融融資產(chǎn)”、“應(yīng)付債券”等科目的記記錄分析填列列。e）“分配股利利、利潤或償償付利息支付付的現(xiàn)金”項目，反映映公司實際支支付的現(xiàn)金股股利，以及支支付給其他投投資單位的利利潤和償付的的借款利息、債債券利息等。本本項目可以根根據(jù)“應(yīng)付股利”、“利潤分配”、“應(yīng)付利息”、“利息支出”等科目的記記錄分析填列列。f）“支付其他他與籌資活動動有關(guān)的現(xiàn)金金”項目，反映映公司除了上上述各項外，支支付的其他與與籌資活動有有關(guān)的現(xiàn)

39、金流流出，如捐贈贈現(xiàn)金支出等等。其他與籌籌資活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金，如如果價值較大大的，應(yīng)單列列項目反映。本本項目可以根根據(jù)有關(guān)科目目的記錄分析析填列。4）“匯率變動動對現(xiàn)金及現(xiàn)現(xiàn)金等價物的的影響”項目，反映映公司外幣現(xiàn)現(xiàn)金流量及境境外子公司的的現(xiàn)金流量折折算為人民幣幣時，所采用用的現(xiàn)金流量量發(fā)生日的即即期匯率折算算的記賬本位位幣金額，與與“現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物凈增增加額”項目中外幣幣現(xiàn)金凈增加加額按資產(chǎn)負負債表日的即即期匯率折算算的記賬本位位幣金額之間間的差額。5.4 “所有有者權(quán)益表”編制說明5.4.1 所所有者權(quán)益變變動表“本年金額”欄內(nèi)各項目目數(shù)字一般應(yīng)應(yīng)根據(jù)“實收資本”、“資本公積”、“盈余

40、公積”、“利潤分配”、“以前年度損損益調(diào)整”等科目的發(fā)發(fā)生額分析填填列。所有者權(quán)益變動動表“上年金額”欄內(nèi)各項數(shù)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)據(jù)上年度所有有者權(quán)益變動動表“本年金額”欄內(nèi)所列數(shù)數(shù)字填列。如如果上年度所所有者權(quán)益變變動表規(guī)定的的各個項目的的名稱和內(nèi)容容同本年度不不相一致，應(yīng)應(yīng)對上年度所所有者權(quán)益變變動表各項目目的名稱和數(shù)數(shù)字按本年度度的規(guī)定進行行調(diào)整，填入入所有者權(quán)益益變動表“上年金額”欄內(nèi)。5.4.2 本本表各項目的的內(nèi)容及填列列方法：1）“上年年末末余額”項目，反映映公司上年資資產(chǎn)負債表中中實收資本、資資本公積、盈盈余公積、未未分配利潤的的年末余額。2）“會計政策策變更”和“前期差錯更更正”項

41、目，分別別反映公司采采用追溯調(diào)整整法處理會計計政策變更的的累積影響金金額和采用追追溯重述法處處理的前期差差錯更正的累累積影響金額額。這兩個項項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損損益調(diào)整”等科目的發(fā)發(fā)生額分析填填列。3）“本年增減減變動額”項目分別反反映如下內(nèi)容容：a）“凈利潤”項目，反映映公司當年實實現(xiàn)的凈利潤潤（或凈虧損損）金額，并并對應(yīng)列在“未分配利潤潤”欄。b）“直接計入入所有者權(quán)益益的利得和損損失”項目，反映映公司當年直直接計入所有有者權(quán)益得利利得和損失金金額。其中： = 1 * ROMAN I）“可供出售售金融資產(chǎn)公公允價值變動動凈額”項目，反映映公司持有得得可供出售金

42、金融資產(chǎn)當年年公允價值變變動的金額，并并對應(yīng)列在“資本公積”欄。 = 2 * ROMAN II）“現(xiàn)金流流量套期工具具公允價值變變動凈額”項目，反映映公司持有得得現(xiàn)金流量套套期工具當年年公允價值變變動的金額，并并對應(yīng)列在“資本公積”欄。 = 3 * ROMAN III）“權(quán)益益法下被投資資單位其他所所有者權(quán)益變變動的影響”項目，反映映公司對按照照權(quán)益法核算算的長期股權(quán)權(quán)投資，在被被投資單位除除當年實現(xiàn)的的凈損益以外外其他所有者者權(quán)益當年變變動中應(yīng)享有有的份額，并并對應(yīng)列在“資本公積”欄。 = 4 * ROMAN IV）“與計入入所有者權(quán)益益項目相關(guān)的的所得稅影響響”項目，反映映公司按照規(guī)規(guī)定應(yīng)

43、計入所所有者權(quán)益項項目的當年所所得稅影響金金額，并對應(yīng)應(yīng)列在“資本公積”欄。 = 5 * ROMAN V）“其他”項項目。c）“所有者投投入和減少資資本”項目，反映映公司當年所所有者投入的的資本和減少少的資本。其其中： = 1 * ROMAN I）“所有者投投入資本”項目，反映映公司接受投投資者投入形形成的實收資資本和資本溢溢價，并對應(yīng)應(yīng)列在“實收資本”和“資本公積”欄。 = 2 * ROMAN II）“股份支支付計入所有有者權(quán)益的金金額”項目，反映映公司處于等等待期中的權(quán)權(quán)益結(jié)算的股股份支付當年年計入資本公公積的金額，并并對應(yīng)列在“資本公積”欄。d）“利潤分配配”下各項目，反反映當年對所所有

44、者（或股股東）分配的的利潤（或股股利）金額和和按照規(guī)定提提取的盈余公公積金額，并并對應(yīng)列在“未分配利潤潤”和“盈余公積”欄，其中： = 1 * ROMAN I）“提取盈余余公積”項目，反映映公司按規(guī)定定提取的盈余余公積。 = 2 * ROMAN II）“對所有有者（或股東東）分配”項目，反映映對所有者（或或股東）分配配的利潤（或或股利）金額額。e）“所有者權(quán)權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)”下各項目，反反映不影響當當年所有者權(quán)權(quán)益總額的所所有者權(quán)益各各組成部分之之間當年的增增減變動，包包括資本公積積轉(zhuǎn)增資本（或或股本）、盈盈余公積轉(zhuǎn)增增資本（或股股本）、盈余余公積彌補虧虧損、一般風(fēng)風(fēng)險準備彌補補虧損、其他他等項

45、金額。5.5 會計報報表附注5.5.1 公公司的基本情情況1）公司注冊地地、組織形式式和總部地址址。2）公司的業(yè)務(wù)務(wù)性質(zhì)和主要要經(jīng)營活動。3）母公司以及及集團最終母母公司的名稱稱。4）財務(wù)報告的的批準報出者者和財務(wù)報告告批準報出日日。5.5.2 財財務(wù)報表的編編制基礎(chǔ)5.5.3 遵遵循企業(yè)會計計準則的聲明明公司應(yīng)當聲明編編制的財務(wù)報報表符合企業(yè)業(yè)會計準則的的要求，真實實、公允地反反映了公司的的財務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營成果和現(xiàn)現(xiàn)金流量等有有關(guān)信息。5.5.4 重重要會計政策策和會計估計計公司應(yīng)當披露采采用的重要會會計政策和會會計估計，不不重要的會計計政策和會計計估計可以不不披露。在披披露重要會計計政策和

46、會計計估計時，應(yīng)應(yīng)當披露重要要會計政策的的確定依據(jù)和和財務(wù)報表項項目的計量基基礎(chǔ)，以及會會計估計中所所采用的關(guān)鍵鍵假設(shè)和不確確定因素的確確定依據(jù)。5.5.5 會會計政策和會會計估計變更更以及差錯更更正的說明5.5.6 重重要報表項目目的說明公司對報表重要要項目的說明明，應(yīng)當按照照資產(chǎn)負債表表、利潤表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表、所所有者權(quán)益變變動表及其項項目列示的順順序，采用文文字和數(shù)字描描述相結(jié)合的的方式進行披披露。報表重重要項目的明明細金額合計計，應(yīng)當與報報表項目金額額相銜接。附注中應(yīng)當披露露持有待售非非流動資產(chǎn)的的名稱、賬面面價值、公允允價值、預(yù)計計處置費用和和預(yù)計處置時時間等。對于于利潤表中的的投資

47、收益項項目，應(yīng)當在在附注中按照照產(chǎn)生投資收收益的來源，分分別披露以公公允價值計量量且其變動計計入當期損益益的金融資產(chǎn)產(chǎn)、貸款和應(yīng)應(yīng)收賬款、持持有至到期投投資、可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)和長期股權(quán)權(quán)投資的投資資收益的本期期發(fā)生額和上上期發(fā)生額。5.5.7 或或有事項按照企業(yè)會計計準則（第第13號或有事項）第第十四至第十十五條的相關(guān)關(guān)規(guī)定進行披披露。此外，存存在經(jīng)營租賃賃承諾、資本本支出承諾及及債券承兌承承諾的，還應(yīng)應(yīng)披露有關(guān)情情況。5.5.8 資資產(chǎn)負債表日日后事項1）每項重要的的資產(chǎn)負債表表日后非調(diào)整整事項的性質(zhì)質(zhì)、內(nèi)容，及及其對財務(wù)狀狀況、經(jīng)營成成果的影響。無無法作出估計計的，應(yīng)說明明其原因。2）

48、資產(chǎn)負債表表日后，公司司利潤分配方方案中擬分配配的以及經(jīng)審審議批準宣告告發(fā)放的股利利或利潤。5.5.9 關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及及其交易1）公司的子公公司有關(guān)信息息披露格式如如下：子公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本公司合計持股比例公司合計享有的表決權(quán)比例12）公司的合營營企業(yè)有關(guān)信信息披露格式式如下：被投資單位名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本公司持股比例公司在被投資單位表決權(quán)比例期末資產(chǎn)總額期末負債總額本期營業(yè)收入總額本期凈利潤1注：有聯(lián)營企業(yè)業(yè)的，比照合合營企業(yè)進行行披露。3）公司與關(guān)聯(lián)聯(lián)方發(fā)生交易易的，分別說說明各關(guān)聯(lián)方方關(guān)系的性質(zhì)質(zhì)、交易類型型及交易要素素。交易要素素至少應(yīng)當包包括：a）交易的金額額。b）

49、未結(jié)算項目目的金額、條條款和條件，以以及有關(guān)提供供或取得擔保保的信息。c）未結(jié)算應(yīng)收收項目的壞賬賬準備金額。d）定價政策。5.5.10 風(fēng)險管理1）風(fēng)險管理政政策和組織架架構(gòu)a）風(fēng)險管理政政策，主要包包括對各種風(fēng)風(fēng)險的來源、正正式風(fēng)險治理理組織和科學(xué)學(xué)的監(jiān)督流程程及其定期復(fù)復(fù)核制度，以以及在嚴格職職責分離、監(jiān)監(jiān)督和控制基基礎(chǔ)上各相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)部門、高高級管理人員員和風(fēng)險管理理職能部門之之間的溝通和和協(xié)作等。b）風(fēng)險治理組組織架構(gòu)，主主要包括各風(fēng)風(fēng)險管理委員員會和相關(guān)職職能部門的設(shè)設(shè)立和運轉(zhuǎn)情情況。2）信用風(fēng)險應(yīng)按行業(yè)、地區(qū)區(qū)和交易對手手的信用評級級等分別披露露信用風(fēng)險信信息。3）流動風(fēng)險應(yīng)披露進行

50、流動動性風(fēng)險管理理擬采取的主主要措施。4）市場風(fēng)險“市場風(fēng)險”及及“信用風(fēng)險”、“流動風(fēng)險”的其他內(nèi)容容按照企業(yè)業(yè)會計準則（第第37號金融工具列列報）第二十十五至第四十十五條的相關(guān)關(guān)規(guī)定進行披披露。企業(yè)會計準則則、企業(yè)會計準準則應(yīng)用指南5.5.11 其他需要說說明的事項。財務(wù)報告的管理理和監(jiān)督規(guī)范事項規(guī)范說明記錄表格支持文件6.1 財務(wù)報報告的基本要要求6.1.1 公公司財務(wù)報告告應(yīng)當根據(jù)實實際發(fā)生的交交易和事項，遵遵循企業(yè)會會計準則及及本制度的規(guī)規(guī)定進行確認認和計量，并并在此基礎(chǔ)上上編制財務(wù)報報告。企業(yè)會計準則則、企業(yè)會計準準則應(yīng)用指南6.1.2 本本制度規(guī)范公公司持續(xù)經(jīng)營營基礎(chǔ)下的財財務(wù)報

51、告，公公司應(yīng)當定期期組織相關(guān)管管理部門評價價子公司的持持續(xù)經(jīng)營能力力，對持續(xù)經(jīng)經(jīng)營能力產(chǎn)生生重大懷疑的的，在附注中中披露導(dǎo)致對對持續(xù)經(jīng)營能能力產(chǎn)生重大大懷疑的影響響因素；公司司正式?jīng)Q定在在當期或?qū)⒃谠谙乱粋€會計計期間對子公公司進行清算算或停止營業(yè)業(yè)時，表明子子公司處于非非持續(xù)經(jīng)營狀狀態(tài)，子公司司資金財會部部應(yīng)當采用其其他基礎(chǔ)編制制財務(wù)報告，并并在附注披露露未以持續(xù)經(jīng)經(jīng)營為基礎(chǔ)的的原因和財務(wù)務(wù)報告的編制制基礎(chǔ)。6.1.3 判判斷財務(wù)報告告項目性質(zhì)的的重要性，主主要考慮該項項目的性質(zhì)是是否屬于公司司日?；顒樱慌袛嘭攧?wù)報報告項目金額額大小的重要要性，通過單單項金額占資資產(chǎn)總額、負負債總額、所所有者權(quán)

52、益總總額、收入總總額、支出總總額、凈利潤潤等直接相關(guān)關(guān)項目金額的的比重加以確確定?？偟闹匾栽瓌t則是：如果某某項目單個不不具有重要性性，則可將其其與其他項目目合并列報；如具有重要要性，則應(yīng)當當單獨列報。6.1.4 財財務(wù)報告項目目的列報應(yīng)當當在各個會計計期間保持一一致，不得隨隨意變更，這這一要求不僅僅只針對財務(wù)務(wù)報告中的項項目名稱，還還包括財務(wù)報報告項目的分分類、排列順順序等方面。6.1.5 財財務(wù)報告項目目應(yīng)當以總額額列報，資產(chǎn)產(chǎn)和負債、收收入和費用不不能相互抵銷銷，即不得以以凈額列報，但但企業(yè)會計準準則另有規(guī)定定的除外。6.1.6 各各內(nèi)部編報單單位在列報當當期財務(wù)報告告時，應(yīng)當提提供所有

53、列報報項目上一可可比會計期間間的比較數(shù)據(jù)據(jù)，以及與理理解當期財務(wù)務(wù)報告相關(guān)的的說明，保證證信息在會計計期間的可比比性，反映公公司財務(wù)狀況況、經(jīng)營成果果和現(xiàn)金流量量的發(fā)展趨勢勢。在財務(wù)報告項目目的列報確需需發(fā)生變更的的情況下，各各內(nèi)部編報單單位應(yīng)當對上上期比較數(shù)據(jù)據(jù)按照當期的的列報要求進進行調(diào)整，并并在附注中披披露調(diào)整的原原因和性質(zhì)，以以及調(diào)整的各各項目金額。但但是，在某些些情況下，對對上期比較數(shù)數(shù)據(jù)進行調(diào)整整是不切實可可行的，則應(yīng)應(yīng)當在附注中中披露不能調(diào)調(diào)整的原因。6.1.7 財財務(wù)報表表首首的列報要求求，財務(wù)報表表分為表首、正正表兩部分，其其中，在表首首部分概括地地說明下列基基本信息：1）編

54、報單位的的名稱，如單單位名稱在所所屬當期發(fā)生生了變更的，還還應(yīng)明確標明明。2）對“資產(chǎn)負負債表”，披露資產(chǎn)產(chǎn)負債表日；對“利潤表”、“現(xiàn)金流量表表”、“所有者權(quán)益益變動表”，披露報表表涵蓋的會計計期間。3）表明貨幣名名稱和金額單單位。4）財務(wù)報表是是合并財務(wù)報報表的，應(yīng)當當予以標明。6.1.8 報報告期間，年年度財務(wù)報告告會計年度自自公歷1月11日起至12月331日止；中中期報告自公公歷1月1日日至報告日期期止，它可以以是一個月、一一個季度或者者半年，也可可以是其他短短于一個會計計年度的期間間，如1月11日至9月30日日的期間等。6.1.9 總總部、各辦事事處在財務(wù)報報告日，按照照本制度的要要

55、求編制財務(wù)務(wù)報表。6.1.10 各子公司在在財務(wù)報告日日，按照本制制度的要求編編制財務(wù)報表表。6.1.11 各內(nèi)部編報報單位在組織織編報財務(wù)報報告過程中，不不得采取非正正當理由拖延延或阻礙財務(wù)務(wù)報告的編報報。如遇特殊殊問題，應(yīng)及及時向單位主主管領(lǐng)導(dǎo)和總總部資金財會會部反映。由由于拖延或阻阻礙編報、影影響全公司財財會信息匯總總編報的，由由拖延單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)負一切責責任。6.1.12 任何人不得得篡改或者授授意、指使、強強令他人篡改改財務(wù)報表的的有關(guān)內(nèi)容。要要保證提供的的財務(wù)報表合合法、真實、準準確、及時、完完整。6.2 中期財財務(wù)報告6.2.1 中中期財務(wù)報告告應(yīng)當與年度度財務(wù)報告會會計政策相一一致，遵循及及時性原則，提提供比年度財財務(wù)報告更加加及時的信息息。6.2.2 中中期會計計量量應(yīng)當以年初初至本中期末末為基礎(chǔ)，會會計要素的確確認和計量原原則應(yīng)當與年年度財務(wù)報表表相一致，會會計政策、會會計估計變更更應(yīng)當符合規(guī)規(guī)定。6.2.3 中中期財務(wù)報告告應(yīng)當按照下下列規(guī)定提供供比較財務(wù)報報表：1）本中期末的的資