稽查課程筆記大綱

1、稽查課聽課整理目錄本次課程大綱第一件事：稅務(wù)稽查定性第二件事：重點(diǎn)企業(yè)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)第三件事：資本交易中稅收問題第一部分：稅務(wù)稽查一、常見涉稅犯罪的分析（道路千萬條，安全第一條）（一）、逃稅罪（二）、虛開增值稅專用發(fā)票罪（三）、騙取出口退稅罪（四）、虛開普通發(fā)票罪二、逃稅適用法規(guī)分析（一）、有稅務(wù)登記既遂（有偷稅事實(shí)：征管法第63條），未遂：64條第一款（總局有指示）。（二）、無稅務(wù)登記：第64條第二款。（三）、考慮責(zé)任主體與稅款追征期分析（四）、滯納金與罰款的特殊規(guī)定三、應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查危機(jī)的十大方法備注：找關(guān)系為主攻方向-多年后算舊賬的廣州大案。（一）、政策解釋法。視同銷售+投資專利技術(shù)增值稅（

2、二）、案例解釋法善意取得增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅（三）、法律位階抗辯法律師意見一以法律、法規(guī)為準(zhǔn)，參考行政規(guī)章。（四）、避免偷稅定性一主觀故意（五）、追征期法處理（六）、尋找稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任的方法（七）、實(shí)質(zhì)重于形式方法（八）、局長(zhǎng)信箱法或納稅服務(wù)投訴法（九）、政府信息公開條例（十）、行政救濟(jì)法四、稅務(wù)稽查內(nèi)部設(shè)置及應(yīng)對(duì)（一）、選擇案件-選擇公司不易搞定（二）、檢查部門-現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查取證環(huán)節(jié)（三）、審理部門-決定合法-只減不增事實(shí)（四）、執(zhí)行環(huán)節(jié)-強(qiáng)制執(zhí)行-勾兌無效第二部分：重點(diǎn)稅源企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)一、資金池涉稅-無償借款利息涉稅解決（一）無償借款利息問題1、集團(tuán)公司：2019年前、后適用分析2、母

3、子公司之間無償借款分析及應(yīng)對(duì)二、五種情況發(fā)出貨物不征稅（一）、賒銷方法（二）、分期收款方法（三）、委托代收-收到代銷清單（180天）（四）、總分支機(jī)構(gòu)送貨（五）、直接收款銷售+貨物檢驗(yàn)處理三、虛開發(fā)票的定義分析（一）、向外虛開-對(duì)外不需要發(fā)票，專門對(duì)外賣票。（二）、接受虛開-對(duì)方不給發(fā)票賣貨，夕卜找發(fā)票抵。（三）、正常采購(gòu)中，對(duì)方找第三方開具產(chǎn)生的虛開，自已無知。四、五流一致一票、貨、款、合同、運(yùn)輸（一）、三流一致：票、貨、款1、國(guó)稅發(fā)1995192號(hào)詳細(xì)講解2、資金回流的案例及稽查方法（二）、合同與開具發(fā)票（三）、各種虛開案例的分析1、貿(mào)易融資案例2、掛靠開具與代開案例3、最高人民檢察院關(guān)于充分發(fā)揮檢察職能服務(wù)保障“六穩(wěn)”“六?！?的意見第三部分：左手實(shí)業(yè)，右手資本一、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦法-公告2014年67號(hào)（一）、關(guān)于評(píng)估報(bào)告合法有效的問題（二）、各種轉(zhuǎn)讓股權(quán)成本（核定、親屬之間低價(jià)等）（三）、計(jì)稅依據(jù)明顯偏低1、流行注冊(cè)資本未到位的轉(zhuǎn)讓案例2、稅收洼地納稅籌劃失敗案例一東莞案例3、半合法的納稅籌劃：關(guān)于減資處理（1）、減資是否納稅的關(guān)鍵。（2）、法人股東與個(gè)人股東減資適用稅收政策差異。（3）、減資與清算的計(jì)算順?biāo)悴煌?、有限合伙平臺(tái)持股分析（一）、自然人分紅納