空調(diào)公司費用報銷管理統(tǒng)一規(guī)定

1、*空調(diào)公司費用才艮銷管理規(guī)定編制:審核:批準:十二月 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark7 o Current Document 1、費用報銷管理制度P32、分公司費用管理制度P7 HYPERLINK l bookmark162 o Current Document 3、差旅費開支報銷管理規(guī)定P15費用報銷管理制度一、目時為控管空調(diào)公司資金支出，規(guī)范費用報銷作業(yè)特制定本措施。二、范疇：凡需從空調(diào)公司財務科申領資金（鈔票及支票）均按本措施辦理。三、審批權(quán)限：根據(jù)公司銷售管理規(guī)范和空調(diào)公司財務科日勺有關(guān)規(guī)定，結(jié)合空調(diào)公司 實際狀況，特作如下規(guī)定：1、空調(diào)公司費用額

2、度以內(nèi)發(fā)生日勺費用按費用項目經(jīng)權(quán)責主管簽批后報 銷。2、超過空調(diào)公司費用額度日勺費用由集團總裁簽批后報銷。3、集團公司另有規(guī)定日勺，以其規(guī)定。四、報銷額度：為更合理地使用資金，對差旅費、招待費、通訊費、市內(nèi)交通費等幾 種重要費用由有關(guān)部門制定開支額度，多種費用在額度內(nèi)憑票據(jù)實報銷， 超過規(guī)定額度部份不予報銷。五、報銷憑證：1、外部憑證，凡需從財務科報銷，不管金額大小，均須獲得合法日勺與 經(jīng)濟活動相符日勺外部憑證，若因故日勺確不能獲得憑證，應闡明未獲得單據(jù) 日勺因素，幾種重要費用日勺原始憑證具體規(guī)定如下：1）、廣告費a、發(fā)票b、媒體報價單c、廣告合同d、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報e、項目審

3、批表2）、專賣店、展臺、燈箱、戶外廣告、條幅等制作費a、發(fā)票b、制作費用預算單c、制作合同d、照片e、項目審批表3）軟性新聞發(fā)布費A、軟性報道：a）經(jīng)手人、部門主管、市場部部長等三人以上簽字證明日勺支付證明b）電視、電臺播出證明，報紙整張樣報6項目審批表B、 公關(guān)活動類：參照廣告費執(zhí)行C、軟文硬操作a）、發(fā)票b）、媒體報價單c）、廣告合同d）、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報e）、項目審批表4）、倉租、房租a）、發(fā)票b）、租賃合同5）、其她費用所需單據(jù)按國家及公司有關(guān)規(guī)定提供：2、內(nèi)部憑證，報銷時，還需填制內(nèi)部憑證，具體為：1）、報銷差旅費，須填制空調(diào)公司差旅費報銷單，精確、完整填寫出 差事由

4、等有關(guān)欄位，車資應注明起訖地點；并將外部憑證工整地粘貼于空 調(diào)公司差旅費報銷單背面。2）、報銷差旅費以外日勺其她費用，須填制空調(diào)公司費用報銷單，精確、 完整填寫摘要等有關(guān)欄位。3、憑證粘貼規(guī)定：1）、從外部獲得日勺原始單據(jù)除差旅費單據(jù)采用“差旅費報銷單”粘貼 外，其他各項費用采用“費用報銷單”進行分類粘貼。2）、費用單據(jù)應分類粘貼，不可將不同種類費用日勺單據(jù)匯合粘貼在同 一張“費用報銷單”上。3）、費用單據(jù)粘貼時應折疊整潔，錯落有序，便于單據(jù)日勺審核和裝訂、 保管。六、報銷程序：1、報銷人憑合法之報銷憑證，呈部門主管審批后，送財務科費用審核 主管審核。各部門主管對報銷事項審批時，須確認該事項事

5、先已報備，且支出真 實合理，并對支出日勺真實合理性負責，若經(jīng)部門主管審批后日勺費用支出不 真實或不合理，一經(jīng)查實，將對經(jīng)辦人和部門主管分別處以不實金額兩倍 日勺罰款。2、財務科費用審核主管對單據(jù)與否齊全、合法及支出日勺真實合理進行 審核，對支出不真實、不合理、不合法日勺各項費用，空調(diào)公司財務科費用 審核主管具有否決權(quán)。如審核合格即轉(zhuǎn)呈相應權(quán)責主管審批；如財務科費 用審核主管覺得單據(jù)不合規(guī)范或超過報支范疇，有權(quán)規(guī)定報支人提供真實 合理合法之憑證或回絕付款。3、權(quán)責主管簽批后，轉(zhuǎn)財務科科長審核，審核合格后轉(zhuǎn)出納付款（注： 若需更高一級領導審批，尚需有關(guān)領導審批后，方可付款）。4、出納人員支付款項，

6、均須憑已經(jīng)相應權(quán)責主管核準和財務科科長審 核日勺憑證付款，不得擅付款項。七、報帳時間：已經(jīng)發(fā)生日勺費用務必及時報帳，在費用發(fā)生時及時收集有關(guān)單據(jù)，當 月發(fā)生日勺費用務必在次月5日前報銷完畢，次月5后來不再接受任何報支。八、本措施解釋權(quán)歸空調(diào)公司財務科，從發(fā)布之日起實行。附：流程圖費經(jīng)粘貼工整之費用憑證部真實、合理性審核用手門審人主核管主管財集團總裁權(quán)出.付款審核務4責款核納科核準（空調(diào)公司額度內(nèi)）主長管分公司（辦事處）費用管理制度本著勵行節(jié)省，明確權(quán)責日勺費用管理原則，為了保障分公司/辦事處（指 有限公司直轄日勺分公司、辦事處，不含分公司在區(qū)域內(nèi)設立日勺二級辦事處） 銷售業(yè)務開展正常費用日勺開

7、支，堅持對費用“定額管理、據(jù)實報銷、先申 請后實行再付款，做到單證齊全、手續(xù)完整、程序合法，保證各項費用日勺 發(fā)生真實、合理、高效”，對分公司（辦事處）平常日勺費用管理如下：一、費用的分類：為了便于對分公司（辦事處）發(fā)生日勺費用實行定額、比率管理，根據(jù) 各項費用日勺來源，申報、審批方式以及費用控制責任日勺不同將費用劃分為:1、空調(diào)公司總部主控費用：空調(diào)公司總部主控費用，由分公司（辦事處）根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定 和分公司（辦事處）實際工作需要申報，經(jīng)空調(diào)公司有關(guān)部門審批后，限 額使用。限額內(nèi)費用由空調(diào)公司承當，限額外費用由分公司（辦事處）主 控費用中扣回。空調(diào)公司主控費用涉及：開辦費，分公司會計人

8、員工資及資金，總部 統(tǒng)一安排實行日勺廣告費、宣傳費，空調(diào)公司統(tǒng)一安排日勺廣告宣傳品制作費， 空調(diào)公司統(tǒng)一制作日勺促銷禮物費，客戶訂貨（展銷）會會務費，安裝維修 費，倉租及長途運送費，裝卸費，以及空調(diào)公司批準承當日勺其她費用。2、分公司（辦事處）主控費用：分公司（辦事處）主控費用，由空調(diào)公司根據(jù)銷售政策規(guī)定下?lián)芙o分 公司（辦事處）使用，由分公司（辦事處）經(jīng)理根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定在 額度內(nèi)負責重要控制日勺費用，分公司（辦事處）主控費用超支由分公司（辦 事處）經(jīng)理自行承當，嚴禁坐支或挪用其她款項。分公司（辦事處）主控費用涉及：分公司、辦事處人員（會計除外） 日勺工資及獎金，辦公費，郵電費，差旅費，招

9、待費，交通費，水電費，辦 公、住宿房租，以及除空調(diào)公司主控費用、分公司（辦事處）協(xié)控費用以 外日勺其她費用。3、分公司（辦事處）協(xié)控費用：分公司（辦事處）協(xié)控費用，由空調(diào)公司根據(jù)銷售政策規(guī)定下?lián)苜M用 使用額度給分公司（辦事處），在額度內(nèi)由區(qū)域經(jīng)理根據(jù)需要并通過相應日勺 審批程序，協(xié)助空調(diào)公司控制使用，該項費用年終決算時不得超支，若有 超支，空調(diào)公司有權(quán)予以有關(guān)分公司（辦事處）相應懲處，若有節(jié)余，在 基本完畢銷售任務日勺前提下，空調(diào)公司可予以相應分公司（辦事處）一定 日勺獎勵，具體措施由空調(diào)公司另行制定。分公司（辦事處）協(xié)控費用暫定為：由分公司組織實行日勺市場推廣費， 具體涉及如下幾項：1）、廣

10、告宣傳費：含媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布費、現(xiàn)場pop制 作費、總部統(tǒng)一制作日勺促銷禮物費，新聞媒體發(fā)布日勺新聞、報道、通訊、 消息、專項日勺直接費用，以及其她廣告宣傳費用。2）、終端建設費：含專柜展臺制作費、場地費等波及終端建設日勺費用。3）、導購費用：含導購人員工資、提成、商場管理費等。二、費用的定義和執(zhí)行原則：1、空調(diào)公司主控費用：1）、開辦費：分公司（辦事處）新設之初用于購買必要日勺辦公設施和 資產(chǎn)日勺一次性開辦支出費用，重要涉及傳真機、有線電話、辦公桌椅，床 具及其她某些必要日勺平常生活用品，該項費用按空調(diào)公司有關(guān)批文限額使 用。2）、分公司會計人員工資及獎金：空調(diào)公司派駐分公司日勺

11、會計人員日勺 工資，具體工資原則由空調(diào)公司辦公室與財務科共同制定，分公司會計人 員日勺獎金按空調(diào)公司主管人員日勺獎金原則，根據(jù)綜合考核成果發(fā)放。3）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實行日勺廣告費、宣傳費：空調(diào)公司針對各分公 司（辦事處）銷售市場實際狀況，籌劃實行日勺廣告活動費用、宣傳費用。4）、安裝維修費：安裝費指按公司統(tǒng)一規(guī)定結(jié)算給特約單位日勺安裝費 以及公司自行安裝發(fā)生日勺安裝費用；維修費指因質(zhì)量因素發(fā)生日勺空調(diào)維修 費，原則按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。5）、倉租及長途運送費：指公司在外租賃日勺中轉(zhuǎn)倉倉儲費、由公司成 品倉發(fā)送到中轉(zhuǎn)倉日勺運送費，以及按公司規(guī)定由公司承當日勺為客戶送貨上 門日勺運送費用。倉租原則

12、由空調(diào)公司根據(jù)分公司（辦事處）全年銷售任務， 分公司（辦事處）所在地都市消費水平等統(tǒng)一制定。6）、空調(diào)公司批準承當日勺其她費用：該項費用重要涉及：、公司總 部統(tǒng)一組織日勺開會、學習、培訓、旅游等費用；、突發(fā)事故解決費用； 、財務人員外出對帳差旅費；、空調(diào)公司統(tǒng)一制作日勺促銷禮物等。2、分公司（辦事處）主控費用：分公司（辦事處）主控費用分為：1）、銷售環(huán)節(jié)費：涉及分公司人員工資及獎金（財務除外）、通訊費、 業(yè)務人員差旅費、業(yè)務招待費、市內(nèi)交通費、銷售傭金等。2）、銷售管理費：辦公、住宿用房房租、辦公費、郵電費、水電費、 財務費用（財務人員日勺業(yè)務傳真費、來回倉庫對帳日勺市內(nèi)交通費）。分公司（辦事

13、處）主控費用的來源及原則：、分公司（辦事處）營運最低保障金：按分公司/辦事處保障金擬定 措施。、分公司/辦事處包干費：按分公司（辦事處）銷售年度費用控制及 薪資方案執(zhí)行。、其她費用補充，如：空調(diào)公司總部根據(jù)市場狀況臨時制定日勺面向 分公司（辦事處）日勺費用補充政策。三、分公司（辦事處）協(xié)控費用：分公司（辦事處）組織實行日勺市場推廣費：分公司（辦事處）組織實 行日勺市場推廣費按銷售凈回款日勺2%計提，由空調(diào)公司市場部重要控制，分 公司（辦事處）在轄區(qū)內(nèi)按空調(diào)公司規(guī)定日勺審批程序批準后，操作使用。 費用涉及：分公司（辦事處）自行籌劃日勺媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布 費、現(xiàn)場POP制作費、新聞媒體發(fā)

14、布日勺新聞、報道、通訊、消息、專項日勺 直接費用，分公司自行制作日勺廣告禮物、宣傳品制作費，以及空調(diào)公司批 準列入日勺其她市場推廣費。年終決算，該項費用不得超支，超支部分從分 公司（辦事處）主控費用來源或獎金中扣除；若有結(jié)余，在基本完畢銷售 任務日勺前提下，空調(diào)公司可予以相應分公司（辦事處）一定日勺獎勵。四、費用項目的申報、審批、用款下?lián)芗皥髱ぃ?、空調(diào)公司總部主控費用：1）、開辦費：按空調(diào)公司日勺批準用款額度，發(fā)生開辦費用時，由經(jīng)辦 人據(jù)實制單列出明細開支項目。分公司（辦事處）會計審核、經(jīng)理簽字證 明，根據(jù)費用原始單據(jù)填制費用報銷單寄回空調(diào)公司，辦理報帳沖帳手續(xù)。2）、倉租：在空調(diào)公司核定日

15、勺倉租日勺定額內(nèi)，由分公司（辦事處）經(jīng) 理、會計填寫項目申請，采用空調(diào)公司統(tǒng)一制定日勺租賃合同范本與出租單 位簽訂合同后寄回空調(diào)公司備案。該項費用報銷時，憑核定日勺分公司（辦 事處）倉租定額、項目審批書、租賃合同和原始發(fā)票連同費用報銷單定期 寄回空調(diào)公司進行此項費用日勺審核、報銷（一般按月或季、半年進行審核）。3）、工資：分公司（辦事處）人員工資日勺審批權(quán)屬空調(diào)公司辦公室， 每月憑空調(diào)公司審核、傳真日勺工資表發(fā)放工資，并將員工簽收之工資表回 傳空調(diào)公司辦公室審查、備案。4）、獎金：空調(diào)公司總部根據(jù)百分考核制度擬定分公司（辦事處）獎 金發(fā)放總額，分公司（辦事處）經(jīng)理擬定內(nèi)部獎金分派方案報總部審核

16、、 備案，由財務部發(fā)放。5）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實行日勺廣告費、宣傳費：分公司（辦事處）根 據(jù)空調(diào)公司日勺廣告項目審批表、按規(guī)定填寫，經(jīng)批準并組織實行后，將有 關(guān)原始單據(jù)連同費用報銷單寄回空調(diào)公司報銷。附：空調(diào)公司主控費用使用一般流程圖費用項審批審核借支費目申請備案用（用款）分公司（辦事處）空調(diào)公司費用項目經(jīng)手人費用報帳付款或?qū)?核 傳遞表 費用單據(jù)傳遞 單據(jù)轉(zhuǎn)移收集費用單據(jù)、填 轉(zhuǎn)帳跟蹤表制費用報銷單空調(diào)公司財務有關(guān)部門分公司（辦事處）財務費用項目經(jīng)手人2、分公司（辦事處）主控費用：費用發(fā)生后，由經(jīng)辦人據(jù)實制單，會計審核、經(jīng)理審批。分公司（辦事處）主控費用原始單據(jù)由分公司（辦事處）裝訂存檔、

17、備案，定期將單據(jù)轉(zhuǎn)回總部存檔。附：分公司（辦事處）主控費用使用一般流程圖定期計算定額款項劃撥辦事處定期計算定額款項劃撥辦事處匯款至分公司帳戶空調(diào)公司財務科分公司（辦事處）財務報銷記帳審批審核費用發(fā)生（經(jīng)手人制單）分公司財務分公司經(jīng)理分公司財務經(jīng)手人（一般員工）支付費用3、分公司（辦事處）協(xié)控費用：分公司（辦事處）組織實行日勺市場推廣費用日勺申報、審批、用款下?lián)堋?報帳程序與空調(diào)公司統(tǒng)一安排實行日勺廣告費、宣傳費程序相似。五、具體費用報銷的附件規(guī)定：1、客戶政策費用：具有項目審批表、客戶出具日勺收款收據(jù)。2、廣告費、宣傳費：、媒體發(fā)布費：具有廣告合同，相應日勺電視、電臺節(jié)目播出單、報 紙、報刊、

18、雜志樣報和報價單以及項目審批表。、路牌、燈箱制作費：具有制作合同，工程預（決）算表及廣告制 作物現(xiàn)場照片以及項目審批表。、廣告印刷品：具有廣告合同，公司廣告品管理人員簽收入庫單以 及項目審批表。、廣告禮物：具有廣告制作合同，公司廣告禮物管理人員簽收入庫 單以及項目審批表。、專柜展臺制作：具有廣告制作合同、費用預（決）算表，宗申空 調(diào)專柜展臺設立申請表，專柜展臺現(xiàn)場照片以及項目審批表。、廣告片制作費：具有廣告制作合同、廣告片實物以及項目審批表。3、維修費：（指分公司、辦事處）維修費用報帳時，按公司售后服務管理規(guī)定辦理。4、財務費用：分公司（辦事處）財務人員差旅費日勺報銷應具有外出 辦公申請表或述

19、職報告。六、費用報銷原始單據(jù)的規(guī)定：1、原則上所有費用報銷單據(jù)應符合中華人民共和國發(fā)票管理措施之規(guī)定，否則，地稅部門不予以進入商品銷售費用，不作為公司所得稅日勺 計算扣除數(shù)。這樣相應地加重了公司日勺稅收承當。目前，稅務部門承認日勺 發(fā)票有如下幾種：、增值稅專用發(fā)票和運送專用發(fā)票（簡稱專用發(fā)票）該類發(fā)票均蓋 有國家稅務總局日勺橢圓形監(jiān)制章。、行業(yè)銷售發(fā)票（簡稱一般發(fā)票），產(chǎn)品銷售發(fā)票和商品銷售發(fā)票蓋 有國家稅務總局日勺橢圓形監(jiān)制章，其她行業(yè)銷售發(fā)票均蓋有地方稅務局日勺 橢圓形監(jiān)制章。、國家行政、事業(yè)單位、財政部門印制日勺收款收據(jù)（簡稱財政收據(jù)） 此類發(fā)票均蓋有國家行政、事業(yè)單位財政部門日勺監(jiān)制章