速達(dá)每月操作流程

1、速達(dá)軟件件財務(wù)流流程 每個財財務(wù)人員員都應(yīng)該該了解此此流程，更應(yīng)該該了解相相關(guān)的財財務(wù)軟件件，目前前稍有規(guī)規(guī)模或管管理水平平高一點(diǎn)點(diǎn)的企業(yè)業(yè)均采信信息化管管理，你你應(yīng)該知知道如何何使用軟軟件和如如何設(shè)置置，只要要憑證制制作正確確，其余余一切由由計算機(jī)機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬賬-總賬賬-各種種報表等等。首先先來了解解財務(wù)流流程是非非常有必必要的。 一、大致環(huán)環(huán)節(jié)： 1、根據(jù)原原始憑證證或原始始憑證匯匯總表填填制記賬賬憑證。 2、根據(jù)收收付記賬賬憑證登登記現(xiàn)金金日記賬賬和銀行行存款日日記賬。 3、根據(jù)記記賬憑證證登記明明細(xì)分類類賬。 4、根據(jù)記記賬憑證證匯總、編制科科目匯總總表 5、根據(jù)科科目匯

2、總總表登記記總賬。 6、期末，根據(jù)總總賬和明明細(xì)分類類賬編制制資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表和和利潤表表。 如果果企業(yè)的的規(guī)模小小，業(yè)務(wù)務(wù)量不多多，可以以不設(shè)置置明細(xì)分分類賬，直接將將逐筆業(yè)業(yè)務(wù)登記記總賬。實(shí)際會會計實(shí)務(wù)務(wù)要求會會計人員員每發(fā)生生一筆業(yè)業(yè)務(wù)就要要登記入入明細(xì)分分類賬中中。而總總賬中的的數(shù)額是是直接將將科目匯匯總表的的數(shù)額抄抄過去。企業(yè)可可以根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)量量每隔五五天，十十天，十十五天，或是一一個月編編制一次次科目匯匯總表。如果業(yè)業(yè)務(wù)相當(dāng)當(dāng)大。也也可以一一天一編編的。 二、具體內(nèi)內(nèi)容： 1、每個月月所要做做的第一一件事就就是根據(jù)據(jù)原始憑憑證登記記記賬憑憑證（做做記賬憑憑證時一一定要有有財務(wù)（經(jīng)理）有

3、簽字字權(quán)的人人簽字后后你在做做），然然后月末末或定期期編制科科目匯總總表登記記總賬（之所以以月末登登記就是是因?yàn)橐ㄟ^科科目匯總總表試算算平衡，保證記記錄記算算不出錯錯），每每發(fā)生一一筆業(yè)務(wù)務(wù)就根據(jù)據(jù)記賬憑憑證登記記明細(xì)賬賬。 2、月末還還要注意意提取折折舊，待待攤費(fèi)用用的攤銷銷等，若若是新的的企業(yè)開開辦費(fèi)在在第一個個月全部部轉(zhuǎn)入費(fèi)費(fèi)用 .計提折折舊的分分錄是借借管理費(fèi)費(fèi)用或是是制造費(fèi)費(fèi)用貸累累計折舊舊，這個個折舊額額是根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)原值值，凈值值和使用用年限計計算出來來的。月月末還要要提取稅稅金及附附加，實(shí)實(shí)際是地地稅這一一塊。就就是提取取稅金及及附加，有城建建稅，教教育費(fèi)附附加等，有稅

4、務(wù)務(wù)決定 . 3、月末編編制完科科目匯總總表之后后，編制制兩個分分錄。第第一個分分錄：將將損益類類科目的的總發(fā)生生額轉(zhuǎn)入入本年利利潤，借借主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入（投資資收益，其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入等）貸貸本年利利潤。第第二個分分錄：借借本年利利潤貸主主營業(yè)務(wù)務(wù)成本（主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金金及附加加，其他他業(yè)務(wù)成成本等）。轉(zhuǎn)入入后如果果差額在在借方則則為虧損損不需要要交所得得稅，如如果在貸貸方則說說明盈利利需交所所得稅，計算方方法，所所得稅=貸方差差額*所所得稅稅稅率，然然后做記記賬憑證證，借所所得稅貸貸應(yīng)交稅稅金應(yīng)交所所得稅，借本年年利潤貸貸所得稅稅（ 所所得稅雖雖然和利利潤有關(guān)關(guān)，但并并不是虧虧損一定定不交納納

5、所得稅稅，主要要是看調(diào)調(diào)整后的的應(yīng)納稅稅所得額額是否是是正數(shù)，如果是是正數(shù)就就要計算算所得稅稅，同時時還要注注意所得得稅核算算方法，采用應(yīng)應(yīng)付稅款款法時，所得稅稅科目和和應(yīng)交稅稅金科目目金額是是相等的的，采用用納稅影影響法時時，存在在時間性性差異時時所得稅稅科目和和應(yīng)交稅稅金科目目金額是是不相等等的）。 4、最后根根據(jù)總賬賬的資產(chǎn)產(chǎn)（貨幣幣資金，固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)收賬款款，應(yīng)收收票據(jù)，短期投投資等）負(fù)債（應(yīng)付票票據(jù)，應(yīng)應(yīng)附賬款款等）所所有者權(quán)權(quán)益（實(shí)實(shí)收資料料，資本本公積，未分配配利潤，盈余公公積）科科目的余余額（是是指總賬賬科目上上的最后后一天上上面所登登記的數(shù)數(shù)額）編編制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表，根據(jù)

6、據(jù)總賬或或科目匯匯總表的的損益類類科目（如管理理費(fèi)用，主營業(yè)業(yè)務(wù)成本本，投資資收益，主營業(yè)業(yè)務(wù)附加加等）的的發(fā)生額額（發(fā)生生額是指指本月的的發(fā)生額額）編制制利潤表表。 （關(guān)關(guān)于主營營業(yè)務(wù)收收入及應(yīng)應(yīng)交稅金金，應(yīng)該該根據(jù)每每一個月月在國稅稅所抄稅稅的數(shù)額額來確定定。因?yàn)闉槎惪貦C(jī)機(jī)會打印印一份表表格上面面會有具具體的數(shù)數(shù)字） 5、其余的的就是裝裝訂憑證證，寫報報表附注注，分析析情況表表之類 6、注意問問題： a、以上除除編制記記賬憑證證和登記記明細(xì)賬賬之外，均在月月末進(jìn)行行。 b、月末結(jié)結(jié)現(xiàn)金，銀行賬賬，一定定要賬證證相符，賬實(shí)相相符。每每月月初初根據(jù)銀銀行對賬賬單調(diào)銀銀行賬余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，注注意

7、分析析未達(dá)款款項(xiàng)。月月初報稅稅時注意意時間，不要逾逾期報稅稅。另外外，當(dāng)月月開出的的發(fā)票當(dāng)當(dāng)月入賬賬。每月月分析往往來的賬賬齡和金金額，包包括：應(yīng)應(yīng)收，應(yīng)應(yīng)付，其其他應(yīng)收收。 三、報表問問題： 企業(yè)業(yè)會計報報表包括括四個報報表，除除了資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表和利潤潤表之外外還利潤潤分配表表和現(xiàn)金金流量表表。而利利潤分配配表只需需要在年年末編制制，因?yàn)闉橹挥性谠谀昴┢笃髽I(yè)才會會對所盈盈利的利利潤進(jìn)行行分配。而現(xiàn)金金流量表表只是根根據(jù)稅務(wù)務(wù)部門的的要求而而進(jìn)行編編制，不不同地區(qū)區(qū)不同省省要求不不同。在在四月年年檢時稅稅務(wù)部門門會要求求對你提提出要求求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等等費(fèi)用月月末沒有有余額 ，結(jié)

8、帳帳方法采采用表結(jié)結(jié)法下，損益科科目月末末可留余余額；制制造費(fèi)用用如果有有余額，是屬于于在產(chǎn)品品的待分分配費(fèi)用用，在負(fù)負(fù)債表上上視同存存貨。鐘鐘書補(bǔ)充充）你要要看你在在利潤表表有的東東西，只只要你的的賬上有有你就結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)利潤潤，這樣樣不容易易錯 ，利潤表表的本年年利潤要要和資產(chǎn)產(chǎn)表的相相吻合。 細(xì)節(jié)節(jié)補(bǔ)充： 1、增值稅稅，企業(yè)業(yè)所得稅稅在國稅稅報（220022年1月月1日以以后注冊冊的企業(yè)業(yè)才在國國稅辦理理；個人人所得稅稅和其他他稅在地地稅報 2、月末認(rèn)認(rèn)證（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅）；月初初抄稅（銷項(xiàng)稅稅） 3、以工資資為基數(shù)數(shù)1000%，福福利費(fèi)為為14%，工會會經(jīng)費(fèi)22%，職職工教育育費(fèi)2.5%，（稅法法

9、規(guī)定：建立工工會組織織的企業(yè)業(yè)、事業(yè)業(yè)單位、社會團(tuán)團(tuán)體，按按每月全全部職工工工資總總額的22%向工工會繳撥撥的經(jīng)費(fèi)費(fèi)，憑工工會組織織開具的的工會會經(jīng)費(fèi)撥撥繳款專專用收據(jù)據(jù)在稅稅前扣除除。凡不不能出具具工會會經(jīng)費(fèi)撥撥繳款專專用收據(jù)據(jù)的，其提取取的職工工工會經(jīng)經(jīng)費(fèi)不得得在企業(yè)業(yè)所得稅稅前扣除除）。 4、三險一一金：住住房公積積金，養(yǎng)養(yǎng)老保險險金，醫(yī)醫(yī)療保險險金，失失業(yè)保險險金 5、流通企企業(yè)運(yùn)輸輸費(fèi)，裝裝卸費(fèi)，合理損損耗，檢檢驗(yàn)費(fèi)均均計入營營業(yè)費(fèi)用用，工業(yè)業(yè)企業(yè)計計入成本本 6、單位無無工會組組織的，不能計計提工會會經(jīng)費(fèi)，更不必必計提后后再調(diào)整整。所得得稅只須須每季提提一次就就可，不不需每月月計提

10、。 7、現(xiàn)金一一般從“基本存存款戶”中提取取，一般般規(guī)定結(jié)結(jié)算帳戶戶不能提提取現(xiàn)金金，如有有特殊情情況方可可（鐘書書補(bǔ)充）。 8、差旅費(fèi)費(fèi)的開支支范圍：交通費(fèi)費(fèi)，住宿宿費(fèi)，伙伙食補(bǔ)助助費(fèi)，郵郵電費(fèi)，行李運(yùn)運(yùn)費(fèi)，雜雜費(fèi) 9、出納日日記賬保保存255年幾個很有有用的分分錄： 1、現(xiàn)金長長款 借：現(xiàn)金 貸：待待處理財財產(chǎn)損溢溢 借：待處理理財產(chǎn)損損溢 貸：營營業(yè)外收收入（注注：無法法查明原原因） 2、現(xiàn)金短短款 借：待處理理財產(chǎn)損損溢 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 借：其他應(yīng)應(yīng)收款應(yīng)收收現(xiàn)金短短缺款（個人） 應(yīng)收收保險賠賠償款 管理費(fèi)費(fèi)用現(xiàn)金短短缺（注注：無法法查明原原因） 貸：待待處理財財產(chǎn)損溢溢 3、提取福福利費(fèi)

11、 借：生產(chǎn)成成本營業(yè)費(fèi)用用 管理費(fèi)費(fèi)用 貸：應(yīng)應(yīng)付福利利費(fèi)4、計提提工會經(jīng)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)費(fèi)用工會經(jīng)經(jīng)費(fèi) 貸：其其他應(yīng)付付款工會經(jīng)經(jīng)費(fèi) 5、計提職職工教育育經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)費(fèi)用職工教教育費(fèi) 貸：其其他應(yīng)付付款職工教教育費(fèi) 6、支付工工資 借：應(yīng)付工工資 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 應(yīng)應(yīng)交稅金金應(yīng)應(yīng)交個人人所得稅稅 其其他應(yīng)付付款 其其他應(yīng)收收款（代代扣款項(xiàng)項(xiàng)） 7、提取城城建稅 借：主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金金及附加加/其他他業(yè)務(wù)支支出 貸：應(yīng)應(yīng)交稅金金應(yīng)應(yīng)交城建建稅 8、計提教教育費(fèi)附附加 借：主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金金及附加加 貸：其其他應(yīng)交交款教育費(fèi)費(fèi)附加 9、印花稅稅 借：管理費(fèi)費(fèi)用/待待攤費(fèi)用用 貸：銀銀行存款款/現(xiàn)金金

12、（每本本賬簿貼貼五元印印花稅） 出納納工作 一、辦理銀銀行存款款和現(xiàn)金金領(lǐng)取。 二、負(fù)責(zé)支支票、匯匯票、發(fā)發(fā)票、收收據(jù)管理理。 三、做銀行行賬和現(xiàn)現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)責(zé)保管財財務(wù)章。 四、負(fù)責(zé)報報銷差旅旅費(fèi)的工工作。 1、員工出出差分借借支和不不可借支支，若需需要借支支就必須須填寫借借支單，然后交交總經(jīng)理理審批簽簽名，交交由財務(wù)務(wù)審核，確認(rèn)無無誤后，由出納納發(fā)款。 2、員工出出差回來來后，據(jù)據(jù)實(shí)填寫寫支付證證明單，并在單單后面貼貼上收據(jù)據(jù)或發(fā)票票，先交交由證明明人簽名名，然后后給總經(jīng)經(jīng)理簽名名，進(jìn)行行實(shí)報實(shí)實(shí)銷，再再經(jīng)會計計審核后后，由出出納給予予報銷。 五、員工工工資的發(fā)發(fā)放。 A現(xiàn)現(xiàn)金收付付 1

13、、現(xiàn)金收收付的，要當(dāng)面面點(diǎn)清金金額，并并注意票票面的真真?zhèn)巍?若收到到假幣予予以沒收收，由責(zé)責(zé)任人負(fù)負(fù)責(zé)。 2、現(xiàn)金一一經(jīng)付清清，應(yīng)在在原單據(jù)據(jù)上加蓋蓋現(xiàn)金金付訖章章.多多付或少少付金額額，由責(zé)責(zé)任人負(fù)負(fù)責(zé)。 3、把每日日收到的的現(xiàn)金送送到銀行行，不得得坐支支. 4、每日做做好日常常的現(xiàn)金金盤存工工作，做做到賬實(shí)實(shí)相符。做好現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)報報單，防防止現(xiàn)金金盈虧。下班后后現(xiàn)金與與等價物物交還總總經(jīng)理處處。 5、一般不不辦理大大面額現(xiàn)現(xiàn)金的支支付業(yè)務(wù)務(wù)，支付付用轉(zhuǎn)賬賬或匯兌兌手續(xù)。 特殊殊情況需需審批。 6、員工外外出借款款無論金金額多少少，都須須總經(jīng)理理簽字，批準(zhǔn)并并用借支支單借款款。若無無批準(zhǔn)借借

14、款，引引起糾紛紛，由責(zé)責(zé)任人自自負(fù)。 B 銀行賬賬處理 1、登記銀銀行日記記賬時先先分清賬賬戶，避避免張冠冠李戴。開匯兌兌手續(xù)。 2、每日結(jié)結(jié)出各賬賬戶存款款余額，以便總總經(jīng)理及及財務(wù)會會計了解解公司資資金運(yùn)作作情況，以調(diào)度度資金。每日下下班之前前填制結(jié)結(jié)報單。 3、保管好好各種空空白支票票，不得得隨意亂亂放。 4、公司賬賬務(wù)章平平時由出出納保管管。 C報報銷審核核 1、在支付付證明單單上經(jīng)辦辦人是否否簽字，證明人人是否簽簽字。 若無，應(yīng)補(bǔ)。 2、附在支支付證明明單后的的原始票票據(jù)是否否有涂改改。 若若有，問問明原因因或不予予報銷。 3、正規(guī)發(fā)發(fā)票是否否與收據(jù)據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開開貼（原原則上

15、除除印有財財政監(jiān)制制章的財財政票據(jù)據(jù)外，其其余收據(jù)據(jù)不得報報銷，也也不得稅稅前扣除除，鐘書書補(bǔ)充）。 4、支付證證明單上上填寫的的項(xiàng)目是是否超過過3項(xiàng)。若超過過，應(yīng)重重填。 5、大、小小金額是是否相符符。 若若不相符符，應(yīng)更更正重填填。 6、報銷內(nèi)內(nèi)容是否否屬合理理的報銷銷。若不不屬，應(yīng)應(yīng)拒絕報報銷，有有特殊原原因，應(yīng)應(yīng)經(jīng)審批批。 7、支付證證明單上上是否有有總經(jīng)理理簽字。若無，不予報報銷資產(chǎn)負(fù)債債表的編編制某 HYPERLINK /company/ 公司為一一般納稅稅人，適適用的增增殖稅稅稅率為117% ，所得得稅稅率率為333% ，所得稅稅采用債債務(wù)法核核算。該該企業(yè)原原材料采采用計劃劃

16、HYPERLINK /cost/ 成本計價價，20002年年12約約1日有有關(guān)賬戶戶的余額額見表114-11。表114-11 有關(guān)賬賬戶的余余額表賬賬戶名稱稱 借方方余額 賬戶名名稱 貸貸方余額額庫存現(xiàn)現(xiàn)金 33 短期期借款 1300 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行存款款 2335 應(yīng)應(yīng)付 HYPERLINK /ZHISHIpj/ 票據(jù)據(jù) 800其他貨貨幣資金金 155 應(yīng)付付賬款 1500交易性性金融資資產(chǎn) 440 預(yù)預(yù)收賬款款 2應(yīng)應(yīng)收 HYPERLINK /ZHISHIpj/ 票據(jù)據(jù) 155 其他他應(yīng)付款款 1應(yīng)應(yīng)收賬款款 200 應(yīng)付付職工薪薪酬 22壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備 -

17、5 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi) 1005預(yù)付付賬款 1 長長期借款款 2330其他他應(yīng)收款款 2 應(yīng)付債債券 1100原原材料 53.4 實(shí)實(shí)收資本本 10000包裝裝物 220 資資本公積積 200庫存商商品 2250 盈余公公積 880材料料 HYPERLINK /cost/ 成本差異異 -33.4 未分配配利潤 1500長期股股權(quán)投資資 1000持有至至到期投投資 112固定資資產(chǎn) 115000累累計折舊舊 -3300在建建工程 85無形形資產(chǎn) 10合計計 20050 合計 2055020003年年該 HYPERLINK /company/ 公司司發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)如下下：（11）購入入原材料料一批，

18、增值稅稅專用發(fā)發(fā)票注明明的材料料款5000萬元元，該批批材料計計劃 HYPERLINK /cost/ 成本本5100萬元。（2）銷售產(chǎn)產(chǎn)品一批批，價款款8000萬元，該批產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)際際 HYPERLINK /cost/ 成本2000萬元元，增殖殖稅專用用發(fā)票上上注明的的增值稅稅款1663萬元元，產(chǎn)品品已經(jīng)發(fā)發(fā)出，貨貨款已收收到存入入 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行。（3）銷售多多余材料料，計劃劃 HYPERLINK /cost/ 成本5萬萬元，增增殖稅專專用發(fā)票票上注明明的價款款9萬元元，增值值稅款11.533萬元，材料已已發(fā)出，款項(xiàng)尚尚未收到到。（44）該 HYPERLIN

19、K /company/ 公公司持有有B公司司有表決決權(quán)資本本的400 % ，本年年度B公公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)凈利1100萬萬元，實(shí)實(shí)際分得得現(xiàn)金股股利155萬元。（5）向 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行行借入短短期借款款20萬萬元，年年度內(nèi)支支付利息息1萬元元（未預(yù)預(yù)提）。（6）購入甲甲企業(yè)發(fā)發(fā)行的三三年期，到期一一次還本本付息的的債券，面值1100萬萬元，年年利率110%。企業(yè)按按1122萬元的的價格購購入，款款項(xiàng)已用用 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行存款款支付，年終按按規(guī)定計計提債券券利息，并按直直線法攤攤銷債券券溢價。（7） HYPERLINK /compa

20、ny/ 公司將一一張到期期的無息息 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行承兌兌匯票連連同解訖訖通知和和進(jìn)賬單單一并交交銀行辦辦理轉(zhuǎn)帳帳，票面面值3萬萬元，款款項(xiàng)已收收妥。（8）用用 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行存款款10000萬元元購入不不需安裝裝的固定定資產(chǎn)，款項(xiàng)已已支付。（9）本年平平價發(fā)行行債券9900萬萬元，利利率100%，發(fā)發(fā)行債券券籌資的的資金與與固定資資產(chǎn)購建建無關(guān)。本年償償還已到到期債券券面值336萬元元，利息息4萬元元。（110）分分配用支支付的職職工工資資40萬萬元，其其中，生生產(chǎn)工人人工資225萬元元，車間間管理人人員工資資4萬元元，行

21、政政管理人人員工資資5萬元元，在建建工程應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的的工資66萬元，并按應(yīng)應(yīng)付工資資的144%計提提應(yīng)付福福利費(fèi)。（111）提取取現(xiàn)金支支付工資資40萬萬元并支支付退休休金4萬萬元，該該企業(yè)未未實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)籌。（12）提取固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊550萬元元，其中中應(yīng)記入入制造費(fèi)費(fèi)用的為為30萬萬元，應(yīng)應(yīng)記入管管理費(fèi)用用的為220萬元元。（113）出出售設(shè)備備一臺原原價5550萬元元，以提提折舊2200萬萬元，出出售所得得收入4400萬萬元，發(fā)發(fā)生清理理費(fèi)用110萬元元，款項(xiàng)項(xiàng)均以 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀銀行存款款收支。設(shè)備已已清理完完畢。（14）用 HYPERLINK /ZHIS

22、HIyhjs/ 銀行行存款支支付出包包工程款款5000萬元。（155）在建建工程完完工交付付使用，價值5520萬萬元。（16）攤銷無無形資產(chǎn)產(chǎn)2萬元元，攤銷銷印花稅稅1萬元元，攤銷銷基本生生產(chǎn)車間間固定資資產(chǎn)大修修理費(fèi)用用4萬元元。（117）基基本生產(chǎn)產(chǎn)車間領(lǐng)領(lǐng)用原材材料，計計劃 HYPERLINK /cost/ 成本本60萬萬元，接接轉(zhuǎn)本期期材料成成本差異異，材料料成本差差異-22%。（18）本年度度出售短短期投資資25萬萬元，實(shí)實(shí)際收到到現(xiàn)金330萬元元。（119）本本年原材材料發(fā)生生非常損損失200萬元，材料 HYPERLINK /cost/ 成成本差異異率-22%，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，計入營營業(yè)

23、外支支出。（20）出租包包裝物一一批，實(shí)實(shí)際 HYPERLINK /cost/ 成本本3萬元元，包裝裝物成本本采用一一次攤銷銷法。收收取押金金5萬元元，本年年取得租租金收入入2萬元元。（221） HYPERLINK /company/ 公公司銷售售產(chǎn)品一一批，價價款300萬元，增值稅稅5.11萬元，收到一一張為期期3個月月的無息息 HYPERLINK /shangye/ 商業(yè)承兌兌匯票，該批產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)際際 HYPERLINK /cost/ 成本188萬元。（222）將上上述 HYPERLINK /ZHISHIpj/ 票據(jù)據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息息3.11萬元。（233）用 HYPERLINK /ZHISH

24、Iyhjs/ 銀銀行匯票票支付采采購材料料款， HYPERLINK /company/ 公公司收到到開戶銀銀行轉(zhuǎn)來來的銀行行匯票多多余賬款款的通知知，同志志上填寫寫多余款款1.33萬元，購入材材料款及及運(yùn)費(fèi)110萬元元，支付付增值稅稅1.77萬元，原材料料已驗(yàn)收收入庫，計劃 HYPERLINK /cost/ 成成本9萬萬元。（24）用 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行行存款支支付廣告告費(fèi)100萬元，預(yù)付本本年度財財產(chǎn)保險險費(fèi)6萬萬元。（25）購入股股票進(jìn)行行短期投投資，支支付款項(xiàng)項(xiàng)2.33萬元，其中已已宣告現(xiàn)現(xiàn)金股利利0.33萬元。（266）接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本期完完工產(chǎn)品品 HYPERLINK /cost/ 成本1225.886萬元元（期初初、期末末無在產(chǎn)產(chǎn)品）（27）本期應(yīng)應(yīng)交城建建稅5萬萬元，其其中，銷銷售產(chǎn)品品應(yīng)交44萬元，其他銷銷售應(yīng)交交1萬元元。應(yīng)交交教育費(fèi)費(fèi)附加22萬元，其中銷銷售產(chǎn)品品應(yīng)交11.5萬萬元，其其他銷售售應(yīng)交00.5萬萬元。（28）提取壞壞賬準(zhǔn)備備4萬元元。（229）計計算應(yīng)交交所得稅稅1633.477萬元，本年實(shí)實(shí)際交納納所得稅稅1200萬元，增值稅稅40萬萬元，城城建稅55萬元。（300）接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年利利潤，并并按凈利利潤的110%和和5%分分別提取取法定盈盈余公積積、法