審計(jì)結(jié)果報(bào)告

1、第9頁(yè) 共9頁(yè)審計(jì)結(jié)果報(bào)告政府投資建立工程情況的審計(jì)工作報(bào)告 根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和*市建立工程審計(jì)條例的規(guī)定，按照市政府安排，市審計(jì)局于20 xx年對(duì)政府投資的宜陽(yáng)、欒川、偃師、洛寧、汝陽(yáng)、孟津、伊川、嵩縣污水處理廠及市廛東污水處理廠、王城大道共計(jì)十個(gè)建立工程進(jìn)展了審計(jì)。現(xiàn)將情況匯報(bào)如下： 一、審計(jì)情況 市審計(jì)局于20 xx年9月8日一12月15日組成10個(gè)審計(jì)組，對(duì)八縣、市廛東污水處理廠建立工程進(jìn)展了開工決算宙計(jì)，對(duì)王城大道建立工程進(jìn)展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。十個(gè)建立工程總投資1120 xx萬(wàn)元，查出違規(guī)金額l8713萬(wàn)元，有三家建立單位的局部工程工程未按國(guó)家規(guī)定進(jìn)展招投標(biāo)3850萬(wàn)元，核減工

2、程額1419.8萬(wàn)元，核減率為186%。為政府及各建立法人單位節(jié)約了建立資金，促進(jìn)工程建立單位加強(qiáng)了對(duì)政府投資建立工程的管理，獲得了較好的審計(jì)效果。 二、審計(jì)查出的主要問題 (一)建立單位違背國(guó)家有關(guān)根本建立程序問題 1局部工程應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬(wàn)元 按照中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法的規(guī)定，工程應(yīng)全部招標(biāo)。審計(jì)查出存在局部工程主體工程、設(shè)計(jì)未招標(biāo)現(xiàn)象。有三家建立單位的局部工程工程未按國(guó)家規(guī)定進(jìn)展招投標(biāo)。其中宜陽(yáng)縣污水 處理工程工程總投資額為4178萬(wàn)元，僅對(duì)641萬(wàn)元進(jìn)展了公開招標(biāo)，且招投標(biāo)的資料不完備。其他3537萬(wàn)元(廠區(qū)土建、設(shè)備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未進(jìn)展招投標(biāo)。*市王城大

3、道建立工程道路工程的設(shè)計(jì)工程合同金額為172萬(wàn)元，未進(jìn)展公開招投標(biāo)直接委托*市城市建立勘察設(shè)計(jì)研究院設(shè)計(jì)。 2前期報(bào)批手續(xù)不合規(guī) 按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，工程工程前期報(bào)批手續(xù)不齊全的不得開工建立。在建立中，有兩家建立單位前期報(bào)批手續(xù)不齊全就開工。*市王城大道建立工程概算總投資為43000萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)家開展改革委員會(huì)和省發(fā)改委批復(fù)，但本工程只經(jīng)過了*市發(fā)改委的批復(fù)?？珉]海鐵路立交橋工程無施工答應(yīng)證，王城大道建立工程無開工報(bào)告。 3.未按代理合同規(guī)定進(jìn)展招標(biāo) *市王城大道建立工程在進(jìn)展公開招投標(biāo)時(shí)于20 xx年10月17日*市建立委員會(huì)與*市東虹廷設(shè)工程招標(biāo)代理簽訂合同，委托其代為招標(biāo)，但在實(shí)際招投

4、標(biāo)過程中，卻未履行合同，業(yè)主實(shí)行自行招標(biāo)。 4應(yīng)作未作環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告 *市王城大道建立工程應(yīng)作未作環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告。 5未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理單位。 按照中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法的規(guī)定，中標(biāo)人應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，完成中標(biāo)工程。中標(biāo)人不得向別人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)工程，也不得將中標(biāo)工程肢解后分別向別人轉(zhuǎn)讓。*市廛東污水處理廠工程建立單位對(duì)監(jiān)理工程進(jìn)展了招投標(biāo)，結(jié)果為上海建通工程建立和河南卓越工程管理結(jié)合體共同中標(biāo)，標(biāo)的55萬(wàn)元。但中標(biāo)簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理。 本文文秘自學(xué)網(wǎng) :/ 6建立工程施工設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工 按照建立工程質(zhì)量管理?xiàng)l例的規(guī)定，建立單位應(yīng)當(dāng)將

5、施工圖設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級(jí)以上人民政府行政主管部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用。宜陽(yáng)縣污水處理廠建立工程設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)擅自施工。 (二)違背國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定的問題 1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20萬(wàn)元。工程建立中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出數(shù)額較大，與國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有較大懸殊。截至20 xx年11月30日，宜陽(yáng)縣污水處理廠建立工程共發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元。在工程概算中規(guī)定應(yīng)發(fā)生管理費(fèi)50萬(wàn)元，按管理費(fèi)的10%計(jì)算。應(yīng)列支招待費(fèi)5萬(wàn)元，超支20萬(wàn)元。 2.管理費(fèi)超支93萬(wàn)元。工程建立中，有2家建立單位管理費(fèi)支出數(shù)額較大，與法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有較大懸殊。如*市廛東污水處理廠建立工

6、程建立單位管理費(fèi)概算為215萬(wàn)元，截止20 xx年8月31日實(shí)際開支259萬(wàn)元，超支44萬(wàn)元。 3.違規(guī)列支工程費(fèi)用105萬(wàn)元。廛東污水處理工程在20 xx年底已進(jìn)入試運(yùn)營(yíng)，到達(dá)了預(yù)定可使用狀態(tài)，但在20 xx年及20 xx年該工程的借款產(chǎn)生的利息85萬(wàn)元仍在本工程的建立本錢中列 支是不合規(guī)，應(yīng)計(jì)入運(yùn)營(yíng)期間的費(fèi)用。 4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬(wàn)元。有兩家建立單位未按規(guī)定大額使用觀金。如截至20 xx年11月30日，宜陽(yáng)縣污水處理廠工程建立單位以大額現(xiàn)金支付宜陽(yáng)縣污水處理廠建立工程費(fèi)用22 筆記153萬(wàn)元。 5.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬(wàn)元。 汝陽(yáng)縣污水處理廠工程未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)

7、量保證金41.5萬(wàn)元，未經(jīng)決算直接支付全部合同工程款830萬(wàn)元。 6.虛列工程投資1419.8萬(wàn)元 八縣及廛東污水處理工程工程、王城大道共計(jì)10個(gè)工程，批復(fù)總概算1120 xx萬(wàn)元。經(jīng)審核實(shí)際完成投資額中多列工程本錢1419.8萬(wàn)元，造成投資完成額不實(shí)。其中孟津縣污水處理廠工程 工程二程造價(jià)送審金額為2142萬(wàn)元，審定金額2053萬(wàn)元，審減金額為89萬(wàn)元。汝陽(yáng)縣污水處理工程造價(jià)送審金額為1374萬(wàn)元，審定金額為1226萬(wàn)元，審減金額為148元。 存在以上問題的主要原因： 一是建立單位為了搶時(shí)間、抓工期，無視國(guó)家有關(guān)根本建立程序規(guī)定，局部工程工程在工程概算未經(jīng)國(guó)家和省開展改革委員會(huì)批準(zhǔn)，且無開工

8、答應(yīng)證、施工答應(yīng)證等情況下開工建立，如王城大道建立工程。二是建立工程資金用量大，籌措困難，但工程辦理拆遷及環(huán)境影響評(píng)價(jià)等手續(xù)需大量資金，因此違背了國(guó)家有關(guān)基建程序規(guī)定。三是為招商引資，建立工程用地以租用形式使用土地，違背了國(guó)家建立用地的有關(guān)規(guī)定。四是多數(shù)建立工程均由工程法人成立了建立指揮部，人員組成多為臨時(shí)抽調(diào)，易造成違規(guī)等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建立工程監(jiān)視不標(biāo)準(zhǔn)、不到位，未按中華人民共和國(guó)審計(jì)法和*市建立工程審計(jì)條例的規(guī)定施行審計(jì)監(jiān)視。 三、問題處理 對(duì)審計(jì)查出的問題，根據(jù)國(guó)家中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法、*市建立工程審計(jì)條例等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定做出了相應(yīng)的處理，并對(duì)問題

9、分別提出了針對(duì)性的審計(jì)建議。相關(guān)單位根據(jù)審計(jì)意見正在進(jìn)展整改，并表示在今后進(jìn)展的所有政府投資建立工程不再出現(xiàn)類似問題，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)展建立，為以后政府投資建立工程的管理奠定了良好的根底。 (一)對(duì)建立單位違背匡家有關(guān)根本建立程序問題的處理 1局部工程應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬(wàn)元、未按代理合同規(guī)定進(jìn)展招標(biāo)問題，審計(jì)處理按照國(guó)家規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 2.前期報(bào)批手續(xù)不合規(guī)問題，審計(jì)處理按照國(guó)家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道等兩家建立單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。 3.未經(jīng)審批擅自變更土地用處、應(yīng)作未作環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告問題，審計(jì)處理按照國(guó)家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道建立單位同意審計(jì)意見補(bǔ)辦手續(xù)。 4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自

10、變更監(jiān)理單位問題，審計(jì)建議嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。 5.建立工程施工設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工問題，審計(jì)處理按照國(guó)家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)，宜陽(yáng)縣污水處理廠工程建立單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。 (二)對(duì)違背國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定問題的處理 1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20萬(wàn)元、管理費(fèi)超支93萬(wàn)元問題，審計(jì)建議今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。 2.違規(guī)列支工程費(fèi)用240萬(wàn)元、虛列工程投資1419.8萬(wàn)元問題，審計(jì)予以調(diào)賬處理，并建議今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費(fèi)用。 3.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬(wàn)元，審計(jì)建議嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。 4未按規(guī)

11、定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬(wàn)元，審計(jì)建議財(cái)政在撥付所欠工程資金時(shí)予以扣除。 四、整改措施 (一)成立專職監(jiān)管機(jī)構(gòu)，加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管范圍 從審計(jì)情況看，政府投資建立工程在建立程序上不完善，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的破綻，為此市政府成立以主管副市長(zhǎng)任組長(zhǎng)，市政府辦公室、紀(jì)檢委、監(jiān)察局、審計(jì)局、財(cái)政局、建委、發(fā)改委等相關(guān)單位負(fù)責(zé)人為成員的*市政府投資建立工程資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府投資建立工程資金監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)小組實(shí)行工程資金監(jiān)管部門聯(lián)席會(huì)議制度，定期聽取各部門關(guān)于工程進(jìn)度及監(jiān)視情況的匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決資金監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題。 *市建立工

12、程審計(jì)條例規(guī)定，但凡政府投、融資的建立工程，應(yīng)列入監(jiān)視范疇，工程資金的管理使用要承受市政府投資建立工程資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)機(jī)關(guān)的全程監(jiān)視。 (二)嚴(yán)格工程預(yù)算，標(biāo)準(zhǔn)合同內(nèi)容 有關(guān)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家定額和我市實(shí)際，編制政府投資工程的預(yù)概算。對(duì)政府投資建立工程，建立單位與施工企業(yè)簽訂合同條款時(shí)要按照*市建立工程審計(jì)條例的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)展開工決算審計(jì)后，方可辦理工程結(jié)算或開工決算，工程結(jié)算或開工決算應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告作為投資工程開工后財(cái)務(wù)結(jié)算的根據(jù)；合同書副本要及時(shí)送市審計(jì)局備案，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和躲避經(jīng)濟(jì)糾紛。 三完善工程普通更簽證手續(xù)，落實(shí)工程變更簽證報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)制度

13、政府投、融資的建立工程，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門和監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位共同進(jìn)展現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證，確認(rèn)有無變更必要，而后再經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)，原設(shè)計(jì)部門要出具變更資料，履行相關(guān)手續(xù)后報(bào)請(qǐng)市政府批準(zhǔn)，并送財(cái)政和審計(jì)部門備案。對(duì)擅自變更的，審計(jì)部門在工程決算審計(jì)時(shí)不予認(rèn)可。 (四)按時(shí)提請(qǐng)決算審計(jì)，維護(hù)審計(jì)法律權(quán)威 建立單位要在驗(yàn)收合格后60天內(nèi)編制出開工決算，并向市審計(jì)部門提請(qǐng)決算審計(jì)。因特殊情況確需延長(zhǎng)編制期限的，延長(zhǎng)時(shí)間不得超過30日。對(duì)不按規(guī)定時(shí)間編制開工決算和報(bào)請(qǐng)審計(jì)的建立單位，視情況按拖延或回絕情況處理；情節(jié)嚴(yán)重的將按照中華人民共和國(guó)審計(jì)法施行條例給子處分。 (五)為進(jìn)一步貫徹施行*市建立工程審計(jì)條例，制定“*市政府投資建立工程跟蹤審計(jì)施行方法”，實(shí)行全程跟蹤審計(jì)，管好建立資金 從審計(jì)情況看，政府投資建立工程在建立程序上不完善及使用上的違規(guī)，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的破綻。根據(jù)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，宜采用跟蹤審計(jì)方式對(duì)市重點(diǎn)投資建立工程開