稅收理論與實(shí)務(wù)全

1、稅收理論與與實(shí)務(wù)平平時作業(yè)第一章、導(dǎo)論一、填空題1以課稅對象象劃分稅種分分為 、收益額額、 、資源和人人身等五大類類。 2稅率的三種種主要形式包包括 、累累進(jìn)稅率和平平共處五項(xiàng)原原則 。3稅收法律關(guān)關(guān)系包括 、客體和和 三個要素。4按照稅負(fù)能能否轉(zhuǎn)嫁，稅稅收可分為了了 和 。5扣繳義務(wù)人人是指稅法規(guī)規(guī)定的，在經(jīng)經(jīng)營活動中負(fù)負(fù)有 并向國庫庫 義務(wù)的單位位和個人。6稅收法律關(guān)關(guān)系的保護(hù)方方法主要包括括行政手段和和 。7減免稅規(guī)定定是對特定的的 和特特定的 所做的某某種程序的減減征稅款或免免征稅款的規(guī)規(guī)定。8累進(jìn)稅率是是隨征稅對象象數(shù)額增大而而 的的稅率。9納稅人是指指稅法規(guī)定的的直接負(fù)有納納稅義務(wù)

2、的 和 。10比例稅率率在具體運(yùn)用用上又分為 、差別別比例稅率、 和有起征點(diǎn)或免征額的比例稅率。二、判斷題1違章處理是是對納稅人違違反稅法行為為所采取的行行政處罰措施施。（ ）2稅法關(guān)系主主體之間權(quán)利利與義務(wù)是對對等的。（ ）3納稅人就是是負(fù)稅人，即即歸終負(fù)擔(dān)國國家征收稅款款的單位和個個人。（ ）4我國現(xiàn)行流流轉(zhuǎn)稅包括增增值稅、關(guān)稅稅、車船稅、營營業(yè)稅和消費(fèi)費(fèi)稅。（ ）5我國的稅收收訴訟法規(guī)公公在稅收征征管法中做做了具體的規(guī)規(guī)定。（ ）6課稅對象是是稅收制度的的基本要素之之一，是稅區(qū)區(qū)別費(fèi)的主要要標(biāo)志。（ ）7在處理國際際稅收協(xié)定與與國內(nèi)稅法不不一致的問題題時，國內(nèi)稅稅法應(yīng)處于優(yōu)優(yōu)先地位，以以

3、不違反國內(nèi)內(nèi)稅法為準(zhǔn)。（ ）8我國現(xiàn)行稅稅制是以流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅、所得稅稅為主體，其其他稅與之間間相互配合的的復(fù)合式稅制制體系。（ ）9稅收法律關(guān)關(guān)系主體指的的是稅收法律律關(guān)系主體雙雙方的權(quán)利和和義務(wù)所指向向的對象。（ ）10計(jì)稅依據(jù)是是稅目的計(jì)量量單位和征收收標(biāo)準(zhǔn)。（ ）三、選擇題1稅收法律關(guān)關(guān)系主體包括括（ ）。A貨幣 B。納納稅主體 C。實(shí)實(shí)物 D。行行為2累進(jìn)稅率又又可分為（ ）。A全額累進(jìn)稅稅率 B。比例例稅率 C。超率率累進(jìn)稅率 D。定定額稅率3納稅期限是是稅收的（ ）在時間間上的體現(xiàn)。A固定性 BB。強(qiáng)制性 CC。返還性 DD。無償性4稅止設(shè)計(jì)方方法有（ ）。A從價(jià)法 BB。從量法 CC

4、。概括法 DD。列舉法5下列稅種中中以資源為課課稅對象的是是（ ）。A資源稅 BB。土地增值值稅 CC。營業(yè)稅 D。土土地使用稅6影響稅制設(shè)設(shè)計(jì)的主要因因素是（ ）。A社會經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展水平 B。稅稅收管理水平平 CC。國家政策策取向 D。納稅稅人的要求 7所得稅制的的特點(diǎn)是（ ）。A稅負(fù)不易轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁 B。稅稅負(fù)具有彈性性 C。征收及及時便利 D。稅稅源分散8稅收按管理理和受益劃分分為（ ）。A直接稅 BB。中央稅 C。中央央、地方共享享稅 DD。地方稅9構(gòu)成犯罪的的稅收違法行行為包括（ ）。A偷稅罪 B。虛虛開增值稅專專用發(fā)票罪 C。抗抗稅罪 D。騙取國國家出口退稅稅罪10我國現(xiàn)行行的稅收實(shí)體體法

5、包括（ ）稅種種。A印花稅 B。稅稅收征管法 C。關(guān)稅稅 DD。個人所得得稅四、問答題1如何理解稅稅收制度的含含義？其意義義是什么？第二章、增值稅稅一、填空題1增值稅的基基本稅率為 。2我國增值稅稅實(shí)行憑 扣稅的方方法。3風(fēng)在我國境境內(nèi)銷售貨物物或者提供 、 勞務(wù)以及進(jìn)進(jìn)口貨物的單單位和個人為為增值稅的納納稅人。4增值稅是以以商品價(jià)值中中的 為課稅對象象的一種稅。5增值稅條例例規(guī)定，從事事貨物批發(fā)劃劃零售的納稅稅人，年應(yīng)稅稅銷售額在 萬萬元以下的，為為小規(guī)模納稅稅人。6我國增值稅稅起片點(diǎn)幅度度規(guī)定如下：銷售貨物的的，為朋銷售售額為 ；銷售應(yīng)稅稅勞務(wù)的，為為月銷售額 。7我國增值稅稅規(guī)定采取還還

6、本銷售方式式銷售貨物，其其銷售額為 。8購進(jìn)免稅農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣扣時，其抵扣扣率為 。9我國增值稅稅規(guī)定動作納納稅人采取預(yù)預(yù)收貨款方式式銷售貨物的的，其納稅義義務(wù)發(fā)生時間間為 。10進(jìn)口貨物物應(yīng)納的增值值稅，應(yīng)當(dāng)由由納稅人或其其代理人向 海關(guān)申報(bào)繳繳納。二、判斷題1小規(guī)模納稅稅人的征收率率是6%。（ ）2納稅人將購購買的貨物用用于非應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目，視同銷銷售征收增值值稅。（ ）3鍋爐生產(chǎn)企企業(yè)發(fā)生的混混合銷售行為為，其非應(yīng)稅稅勞務(wù)的營業(yè)業(yè)額，一并征征收增值稅。（ ）4增值稅條例例規(guī)定，納稅稅人采取折扣扣銷售方式銷銷售貨物，在在計(jì)算銷項(xiàng)稅稅額時可以扣扣除折扣額部部分。（ ）5用于非應(yīng)稅稅項(xiàng)

7、目的購進(jìn)進(jìn)貨物 或者者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)應(yīng)視同銷售計(jì)計(jì)征增值稅。（ ）6增值稅是價(jià)價(jià)外稅，消費(fèi)費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅稅。（ ）7居民用煤炭炭制品按177%的稅率征征收增值稅。（ ）8納稅人采取取分期收款方方式銷售貨物物，其納稅義義務(wù)發(fā)生時間間為貨款收到到的當(dāng)天。（ ）9固定業(yè)戶到到外縣（市）銷銷售貨物的，一一律向機(jī)構(gòu)所所在地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)納稅。（ ）10增值稅出出口退稅“免、抵、退退”計(jì)算方法，適適用于外貿(mào)企企業(yè)。（ ）三、選擇題1增值稅條例例規(guī)定，納稅稅人采取托收收承付方式銷銷售貨物，其其納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間是（ ）。A貨物發(fā)出的的當(dāng)天 B。收到銷銷貨款的當(dāng)天天 C。發(fā)出出貨物并辦妥妥托收手續(xù)的的當(dāng)天

8、D。合同同的當(dāng)天2根據(jù)增值稅稅條例規(guī)定，企企業(yè)（ ）行為視同同銷售貨物，計(jì)計(jì)征增值稅。A購進(jìn)材料用用于在建工程程 B。自產(chǎn)貨貨物發(fā)生非正正常損失C自產(chǎn)貨物用用于集體福利利 D。委托加加工貨物對外外投資3劃分小規(guī)模模納稅人和一一般納稅人的的標(biāo)準(zhǔn)主要有有（ ）。A企業(yè)規(guī)模的的大小 B。企企業(yè)應(yīng)稅銷售售額 C。企業(yè)的所有有制性質(zhì) D。企企業(yè)的會計(jì)核核算水平4我國增值稅稅的征收范圍圍包括（ ）。A在中國境內(nèi)內(nèi)銷售貨物 B。在在中國境內(nèi)提提供應(yīng)稅勞務(wù)務(wù) C。進(jìn)進(jìn)口貨物 D。過境境貨物5納稅人視同同銷售的銷售售額按下列方方法順序確定定（ ）。A當(dāng)月同類貨貨物的最高銷銷售價(jià)格 B。當(dāng)當(dāng)月同類貨物物的平均銷售

9、售價(jià)格C最近時期同同類貨物的平平均銷售價(jià)格格 D。組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格6按照增值稅稅的類型劃分分，增值稅可可分為（ ）。A生產(chǎn)型 B。消費(fèi)費(fèi)型 C。積累型型 D。收入型型7增值稅按期期納稅的，下下列期限（ ）由由主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅稅人的具體情情況分別核定定。A1日 B。77日 C。115日 DD。45日8（ ）不不得抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額。A外購固定資產(chǎn)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額額 BB。用于免稅稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額C用于非應(yīng)稅稅項(xiàng)目的購進(jìn)進(jìn)勞務(wù) D。外外購固定資產(chǎn)產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)所所含的稅額9進(jìn)口貨物應(yīng)應(yīng)納增值稅的的計(jì)算公式為為（ ）。A組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格=到岸價(jià)價(jià)格+關(guān)稅 B。組組成計(jì)稅價(jià)格格=關(guān)稅完稅稅價(jià)格+關(guān)稅稅C組成計(jì)

10、稅價(jià)價(jià)格=關(guān)稅完完稅價(jià)格+關(guān)關(guān)稅+消費(fèi)稅稅 D。組組成計(jì)稅價(jià)格格=關(guān)稅完稅稅價(jià)格+消費(fèi)費(fèi)稅10增值稅條條例規(guī)定，允允許抵扣的貨貨物的運(yùn)費(fèi)金金額包括（ ）。A隨同運(yùn)費(fèi)支支付的裝卸費(fèi)費(fèi) BB。運(yùn)費(fèi)發(fā)票票上注明的建建設(shè)基金C運(yùn)費(fèi)發(fā)票上上注明的運(yùn)費(fèi)費(fèi) DD。隨同運(yùn)費(fèi)費(fèi)支付的保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)四、問答題1不同類型的的增值稅在財(cái)財(cái)政收入效應(yīng)應(yīng)和投資激勵勵效應(yīng)上有何何差異？2為什么增值值稅的稅率設(shè)設(shè)計(jì)應(yīng)盡可能能少些？五、計(jì)算題1某進(jìn)出口公公司20111年3月進(jìn)口口商品一批，海海關(guān)核定的關(guān)關(guān)稅完稅價(jià)格格為500萬萬元，當(dāng)月在在國內(nèi)銷售，取取得不含稅銷銷售額14000萬元，該該商品的關(guān)稅稅稅率為100%，增值稅稅稅率為1

11、77%。要求：計(jì)算該公公司20111年3月應(yīng)納納的進(jìn)口環(huán)節(jié)節(jié)增值稅和國國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)節(jié)應(yīng)納的增值值稅。2某洗衣機(jī)廠廠2011年年2月發(fā)生以以下經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)：（1）批發(fā)銷售售洗衣機(jī)一批批，取得不含含銷售額4000萬元。（2）向個體戶戶銷售洗衣機(jī)機(jī)一批，價(jià)稅稅合并收取銷銷售額80萬萬元。（3）將零售價(jià)價(jià)2萬元的洗洗衣機(jī)作為禮禮品贈送給客客戶。（4）購進(jìn)原材材料一批，增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明的的貨款和進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額分別為為240萬元元、40.880萬元，專專用發(fā)票本月月已通過稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定定。另外支付付運(yùn)費(fèi)1.33萬元，并取取得承運(yùn)單位位刑具的普通通發(fā)票。（5）購進(jìn)生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備一臺，增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明

12、的的價(jià)款和稅款款分別為1220萬元、220.40萬萬元。要求：計(jì)算該洗洗衣機(jī)廠20011年2月月應(yīng)納的增值值稅。3某機(jī)械廠為為增值稅一般般納稅人，采采取直接收款款結(jié)算方式銷銷售貨物，購購銷貨物的增增值稅稅率均均為17%，22011年11月發(fā)生下列列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開出增值值稅專用發(fā)票票銷售A產(chǎn)品品60臺，單單價(jià)78000元，單位成成本61000元，并交給給購貨方。（2）基本建設(shè)設(shè)工程領(lǐng)用材材料800公公斤，不含稅稅單價(jià)60元元。（3）將30臺臺B產(chǎn)品作為為投資提供給給其他單位，單單位成本50000元，無無同類產(chǎn)品的的銷售價(jià)格。（4）改建職工工食堂領(lǐng)用AA產(chǎn)品1臺；領(lǐng)用材料1100公斤，不不含稅

13、單價(jià)660元。（5）丟失材料料50公斤，不不含稅單價(jià)660元。（6），購進(jìn)貨貨物的全部進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額為666000元元，專用發(fā)票票本月已通過過稅務(wù)機(jī)關(guān)的的認(rèn)定。要求：計(jì)算該機(jī)機(jī)械廠20111年1月應(yīng)應(yīng)給的增值。第三章、消費(fèi)稅稅一、填空題1進(jìn)口應(yīng)稅消消費(fèi)品按規(guī)定定的 計(jì)征消消費(fèi)稅。2卷煙實(shí)行 的的方法計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅額。3消費(fèi)稅的納納稅人是在中中國境內(nèi)從事事生產(chǎn)、 和進(jìn)口應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品的的單位和個人人。4實(shí)行單一環(huán)環(huán)節(jié)節(jié) 課征制是各各國征收消費(fèi)費(fèi)稅的通行做做法。5我國現(xiàn)行階階段開征消費(fèi)費(fèi)稅，有利于于貫徹國家的的產(chǎn)業(yè)政策和和 政策策。6納稅人通過過自設(shè)非獨(dú)立立核算的門市市部銷售的自自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，應(yīng)以門門

14、市部的 為計(jì)稅銷售額。7出口的應(yīng)稅稅消費(fèi)品辦理理退稅后,發(fā)發(fā)生退關(guān)， 必須及時向向其所在地主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已已退的消費(fèi)稅稅稅額。8消費(fèi)稅的納納稅義務(wù)發(fā)生生時間是根據(jù)據(jù) 的原則則確定的。9納稅人采取取分期收款方方式銷售應(yīng)稅稅消費(fèi)品的，其其納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間為 規(guī)定定的收款日期期的當(dāng)天。10納稅人投投資入股的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)應(yīng)視同對外銷銷售并以納稅稅人的同類應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品的的 作為計(jì)稅依據(jù)。二、判斷題1一切消費(fèi)品品均在產(chǎn)制環(huán)環(huán)節(jié)征收。（ ）2納稅人兼營營不同稅率應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品的的，一律從高高適用稅率。（ ）3因?yàn)橄M(fèi)稅稅是價(jià)內(nèi)稅，所所以消費(fèi)稅的的計(jì)稅銷售額額含增值稅。（ ）4在流轉(zhuǎn)稅體體系中，

15、增值值稅屬于普遍遍調(diào)節(jié)，消費(fèi)費(fèi)稅屬于特殊殊調(diào)節(jié)，兩者者重復(fù)征收。（ ）5企業(yè)受托加加工應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品所代收代代繳的消費(fèi)稅稅，在采用組組成計(jì)稅價(jià)格格計(jì)稅是，組組成計(jì)稅價(jià)格格的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)當(dāng)是材料成本本與加工費(fèi)之之和。（ ）6納稅人到外外縣銷售應(yīng)稅稅消費(fèi)品，應(yīng)應(yīng)當(dāng)于應(yīng)稅消消費(fèi)品銷售后后，向銷售地地主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納納。（ ）7委托加工應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品收收回直接出售售的，應(yīng)補(bǔ)繳繳消費(fèi)稅。（ ）8納稅人進(jìn)口口應(yīng)稅消費(fèi)品品，其納稅義義務(wù)發(fā)生時間間為報(bào)關(guān)進(jìn)口口的當(dāng)天。（ ）9納稅人領(lǐng)用用外購已稅酒酒用于生產(chǎn)白白酒，其外購購酒已納的消消費(fèi)稅稅額，準(zhǔn)準(zhǔn)予從應(yīng)納稅稅額中扣除。（ ）10納稅人自自產(chǎn)自用的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)

16、應(yīng)當(dāng)于移送時時繳納消費(fèi)稅稅。（ ）三、選擇題下列收費(fèi)（）應(yīng)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)費(fèi)用，計(jì)征消消費(fèi)稅。返還利潤。包裝費(fèi)。優(yōu)質(zhì)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)外購已稅消消費(fèi)品用于生生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品時，當(dāng)期期準(zhǔn)予扣除的的已納消費(fèi)稅稅的計(jì)算依據(jù)據(jù)是（）。當(dāng)期購進(jìn)數(shù)數(shù)量 。當(dāng)當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用用數(shù)量 。當(dāng)當(dāng)期出庫數(shù)量量 D當(dāng)期已售的的應(yīng)稅消費(fèi)品品的耗用數(shù)量量3下列稅種中中，全部發(fā)球球中央政府固固定收入的是是（ ）。A增值稅 BB。資源稅 C。營業(yè)業(yè)稅 D。消消費(fèi)稅4下列消費(fèi)品品（ ）征征收消費(fèi)稅。A陶瓷 B。鞭炮 C。黃黃酒 D。柴油5納稅人將自自產(chǎn)的應(yīng)稅消消費(fèi)品用于（ ）項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)視同同對外銷售。A職工福利 B。饋饋贈 C。在建工工程 D

17、。管理理部門6消費(fèi)稅采取取從量定額計(jì)計(jì)稅的稅目是是（ ）。A啤酒 B。汽車輪輪胎 C?；瘖y妝品 D。糧糧食白酒7消費(fèi)稅條例例規(guī)定，下列列行為應(yīng)征消消費(fèi)稅的有（ ）。A.將委托加工工應(yīng)稅消費(fèi)品品收回后用于于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)構(gòu) B.將自產(chǎn)的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品用用于非應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目C委托加工應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品 DD。將自產(chǎn)的的應(yīng)稅消費(fèi)品品用于連續(xù)生生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品8消費(fèi)稅具有有（ ）。A課征環(huán)節(jié)的的單一性 B。稅稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁性性C減免稅的多多樣式 D。征征稅范圍的選選擇性9我國消費(fèi)稅稅分別采用（ ）的計(jì)計(jì)征方法。A從價(jià)定額 B。從從量定額 CC。復(fù)合計(jì)稅稅 D。從價(jià)價(jià)定率10我國消費(fèi)費(fèi)稅的稅率包包括（ ）形式。A全額累進(jìn)稅

18、稅率 B。定額稅稅率 C。比比例稅率 D。幅幅度比例稅率率四、問答題1出口應(yīng)稅消消費(fèi)品退稅的的適用范圍具具體條件？2消費(fèi)稅具有有哪些特征？五、計(jì)算題1A化工廠為為增值稅一般般納稅人，22011年33月銷售化妝妝品給小規(guī)模模納稅人，開開具的普通發(fā)發(fā)票上注明的的價(jià)款為366萬元；銷售售化妝品給某某商業(yè)企業(yè)，開開具的專用發(fā)發(fā)票上注明的的價(jià)款為800萬元，增值值稅稅額為113。60萬萬元；以成本本價(jià)轉(zhuǎn)給下屬屬非獨(dú)立核算算的門市部化化妝品30萬萬元，門市部部當(dāng)月取得含含稅收入422萬元。要求：計(jì)算該化化工廠20111年3月應(yīng)應(yīng)納的消費(fèi)稅稅。2某化妝品廠廠2011年年11月進(jìn)口口一批化妝品品，海關(guān)審定定的

19、關(guān)稅完稅稅價(jià)格為288萬元，關(guān)稅稅稅率為400%。當(dāng)月在在國內(nèi)全部銷銷售，開具的的增值稅專用用發(fā)票上注明明的價(jià)款、增增值稅稅款分分別為71萬萬元、12。007萬元。要求：計(jì)算該化化妝品廠20011年111月應(yīng)納的增增值稅和消費(fèi)費(fèi)稅。3某汽車輪胎胎廠為增值稅稅一般納稅人人，20111年1月發(fā)生生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：（1）銷售汽車車輪胎，開具具的專用發(fā)票票上注明 的的價(jià)款為1880萬元,增增值稅稅額為為30。600萬元。（2）委托加工工一批輪胎，受受托方代收代代繳消費(fèi)稅22萬元，支付付加工費(fèi)122萬元，取得得的增值稅專專用發(fā)票本月月已通過稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。該該批汽車輪胎胎收回后直接接銷售，取得得不含增值

20、稅稅收入25萬萬元。（3）為生產(chǎn)汽汽車站輪胎，本本月購入一批批汽車輪胎，取取得的增值稅稅專用發(fā)票上上注明的價(jià)款款、增值稅款款分別為600萬元、100。20萬元元，本月已經(jīng)經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并并全部投入生生產(chǎn)。要求：計(jì)算該汽汽車輪胎廠22011年11月應(yīng)納的增增值稅各消費(fèi)費(fèi)稅。 第四章 營業(yè)稅一填空題1.營業(yè)稅實(shí)行行 比例例稅率。 2.建筑安裝業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)行分包包或轉(zhuǎn)包的，其其應(yīng)納稅款以以 為扣繳義義務(wù)人。3.保險(xiǎn)公司開開展的 期期以上返還性性人身保險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收收入免征營業(yè)業(yè)額。4.納稅人轉(zhuǎn)讓讓土地使用權(quán)權(quán)，采用預(yù)收收款方式的，其其納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間為收收到 的的當(dāng)天。5.扣繳義務(wù)人人應(yīng)當(dāng)向

21、 的主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)繳納其其扣繳的營業(yè)業(yè)稅稅款。6.企業(yè)承包給給他人經(jīng)營的的，以 為納稅人人。7.營業(yè)稅按 設(shè)計(jì)稅目稅稅率。8.按照稅收管管理和受益權(quán)權(quán)益劃分，營營業(yè)稅屬于 9.無形資產(chǎn)是是指不具有 ，但具有價(jià)價(jià)值和 一定時時期能帶來經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益的資資產(chǎn)。10.單位或個個人舉行演出出，由他人售售票的，其納納稅額以 為扣繳義義務(wù)人。二、判斷題1.營業(yè)稅是我我國地方稅體體系中的主體體稅種，是我我國流轉(zhuǎn)稅體體系中的次要要稅種。（ ）2.營業(yè)稅主要要以非商品銷銷售額為稅基基，所以其計(jì)計(jì)稅依據(jù)受納納稅人成本、費(fèi)費(fèi)用大小的影影響（ ）3.營業(yè)稅的納納稅人是在我我國境內(nèi)提供供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)產(chǎn)或者

22、銷售不不動產(chǎn)的法人人和自然人。（ ）4.由于營業(yè)稅稅是由國務(wù)院院頒布的暫行行條例，故不不對外國企業(yè)業(yè)和外國公民民征收。（ ）5.營業(yè)稅有償償銷售不動產(chǎn)產(chǎn)是指銷售不不動產(chǎn)取得的的貨幣、實(shí)物物或其他經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益。（ ）6.個人車讓專專利權(quán)，其應(yīng)應(yīng)納營業(yè)稅款款以轉(zhuǎn)讓者為為扣繳義務(wù)人人。（ ）7.以不動產(chǎn)投投資入股，參參與接受投資資方利潤分配配，共同承擔(dān)擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的的行為，征營營業(yè)稅。（ ）8.納稅人提供供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)價(jià)格明顯偏低低又沒有下當(dāng)當(dāng)理由的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)權(quán)按規(guī)定核定定其應(yīng)稅營業(yè)業(yè)額。（ ）9.只有單位自自己新建建筑筑物后銷售，其其自建行為視視為提供應(yīng)稅稅勞務(wù)，按建建筑業(yè)稅目征征收營業(yè)稅。（ ）

23、10.以無形資資產(chǎn)投資入股股，參與接受受投資方利潤潤分配、共同同承擔(dān)投資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不不征營業(yè)稅。但但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)征收營業(yè)稅稅。（ ）三、選擇題1.營業(yè)稅的特特點(diǎn)是（ ）。A按行業(yè)大類類設(shè)計(jì)稅目 BB。實(shí)行價(jià)外外計(jì)稅C以非商品銷銷售額征稅為為主 D。計(jì)計(jì)算簡便，征征收成本低2.營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓讓無形資產(chǎn)是是指轉(zhuǎn)讓（ ）。A非專利技術(shù) BB。著作權(quán) C。土地使使用權(quán) D。商標(biāo)權(quán)權(quán)3.適用5%稅稅率的稅目有有（ ）。A服務(wù)業(yè) B。金金融保險(xiǎn)業(yè) C。銷銷售不動產(chǎn) D。交交通運(yùn)輸業(yè)4.個人轉(zhuǎn)讓著著作權(quán)，（ ）營業(yè)業(yè)稅。A免 B。減半征征 C。征征 D。減220%5.下列各項(xiàng)中中，屬于營業(yè)業(yè)稅扣

24、繳義務(wù)務(wù)人規(guī)定的有有（ ）。A個人轉(zhuǎn)讓專專利權(quán)的受讓讓人 B。受受托發(fā)入貸款款的金融機(jī)構(gòu)構(gòu)C分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)的初保人 D。向向境外聯(lián)運(yùn)企企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸輸企業(yè)6.服務(wù)業(yè)科目目中的具體征征收范圍包括括（ ）。A飲食業(yè) B。安安裝業(yè) C。旅游業(yè)業(yè) D。廣廣告業(yè)7.下列不屬于于應(yīng)繳營業(yè)稅稅的混合銷售售行為的有（ ）。A裝修公司裝裝修房屋并銷銷售裝飾材料料 B。飯飯店出租餐廳廳C批發(fā)公司人人事業(yè)務(wù)咨詢詢服務(wù) D。彩電電生產(chǎn)企業(yè)銷銷售彩電并負(fù)負(fù)責(zé)運(yùn)輸8.下列經(jīng)營項(xiàng)項(xiàng)目，屬于營營業(yè)稅應(yīng)稅勞勞務(wù)的有（ ）。A從事加工業(yè)業(yè)務(wù) B。從事事運(yùn)輸業(yè)務(wù) CC。從事商品品零售業(yè)務(wù) D。從從事租賃業(yè)務(wù)務(wù)9.下列各項(xiàng)中

25、中應(yīng)當(dāng)征收營營業(yè)稅的是（ ）。A郵局以外的的單位銷售首首日封 B。郵局局銷售首日封封C汽車修理廠廠提供汽車修修理勞務(wù) D。汽車制制造廠生產(chǎn)汽汽車并銷售汽汽車10.下列各項(xiàng)項(xiàng)中，可以作作為營業(yè)稅計(jì)計(jì)稅依據(jù)的是是（ ）。A貸款業(yè)務(wù)以以利息收入減減去利息支出出 B。運(yùn)輸企業(yè)從從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)務(wù)，為實(shí)際取取得的營業(yè)額額C建筑精兵總總承包人以全全部承包額減減去付給分包包人的價(jià)款后后的余額 D。旅游企業(yè)向向游客收到的的全部價(jià)款四、問答題1.簡述營業(yè)稅稅的作用。五、計(jì)算題1.某旅游公司司組織70人人旅游團(tuán)旅游游，向每一位位游客收取費(fèi)費(fèi)用18000元，在旅游游中由該旅游游公司支付每每位游客住宿宿費(fèi)400元元、餐飲

26、費(fèi)2260元、交交通費(fèi)2700元、瀏覽區(qū)區(qū)門票費(fèi)1000元。要求：計(jì)算該旅旅游公司組織織此次旅游應(yīng)應(yīng)繳納的營業(yè)業(yè)稅。2.某房地產(chǎn)公公司20111年4月有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)收入如如下：（1）銷售商品品房取得銷售售收入15000萬元。（2）出租房屋屋到得收入550萬元。（3）將一套商商品房送給上上通讀主管部部門，其對外外售價(jià)為455萬元。（4）向銀行貸貸款借入資金金300萬元元。要求：計(jì)算該公公司20111年4月應(yīng)納納的營業(yè)稅。3.某汽車運(yùn)輸輸公司開展聯(lián)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，22011年77月發(fā)生下列列業(yè)務(wù)：受甲甲公司委托完完成貨物運(yùn)輸輸業(yè)務(wù)一項(xiàng)，運(yùn)運(yùn)程為沈陽大連煙臺，；甲甲公司一次性性支會運(yùn)費(fèi)550萬元，途途中轉(zhuǎn)運(yùn)運(yùn)

27、費(fèi)費(fèi)20萬元由由該汽車運(yùn)輸輸公司支付給給某海運(yùn)公司司，運(yùn)輸工人人途中購進(jìn)汽汽車用柴油22萬元，支付付碼頭停車費(fèi)費(fèi)1萬元，司司機(jī)住宿費(fèi)11萬元。要求：計(jì)算該項(xiàng)項(xiàng)公司20111年7月應(yīng)應(yīng)納的營業(yè)稅稅。 第五章章 資源稅稅 填空題1.我國在 年第二二步利改稅時時開征了資源源稅。2.資源稅的設(shè)設(shè)立應(yīng)遵循 的原則。3.獨(dú)立礦山、聯(lián)聯(lián)合企業(yè)和其其他收購未稅稅礦產(chǎn)品的單單位為資源稅稅的 。4.資源稅實(shí)行行 定定額稅率。5.扣繳義務(wù)人人代扣代繳的的資源稅，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向 主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)繳納。6.鹽場自銷的的鹽，由鹽場場直接向 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)繳納資源稅稅。7.納稅人自產(chǎn)產(chǎn)自用原油，以以 為課稅對象象。8.納稅人不能能準(zhǔn)確

28、提供應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售售數(shù)量或自用用量的，以其其 為課稅對象。9.納稅人以自自產(chǎn)的鹽加工工精制后銷售售的，以自用用時 為為課稅數(shù)量。10.納稅人開開采原油過程程中用于 的原原油免稅。二、判斷題（判判斷對錯，并并將錯誤改正正過來）1.我國資源稅稅是對一切礦礦產(chǎn)資源和鹽鹽資源課征。（ ）2.對鹽場自銷銷鹽取得的收收入，既要證證鹽稅，也要要征增值稅。（ ）3.資源稅在稅稅率設(shè)計(jì)上采采取差別稅額額，是為了貫貫徹“普遍征收”的原則。（ ）4.納稅人直接接對外銷售的的天然氣，以以實(shí)際生產(chǎn)數(shù)數(shù)量為課稅對對象。（ ）5.1993年年12月，國國務(wù)院決定將將原燒油特別別稅并入資源源稅。（ ）6.納稅人用自自產(chǎn)的液體

29、鹽鹽加工成固體體鹽銷售的，以以液體鹽的銷銷售數(shù)量為課課稅對象。（ ）7.納稅人的減減免稅項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算算課稅數(shù)量，未未單獨(dú)核算的的，不予減免免稅。（ ）8.資源稅的納納稅人是在中中國境內(nèi)開采采應(yīng)稅礦產(chǎn)品品或生產(chǎn)鹽的的單位和個人人，不包括外外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)。（ ）9.納稅人自產(chǎn)產(chǎn)自用應(yīng)稅礦礦產(chǎn)品的，其其納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間為移移送使用應(yīng)稅稅礦產(chǎn)品的當(dāng)當(dāng)天。（ ）10.納稅人跨跨省開采應(yīng)稅稅資源的，其其下屬生產(chǎn)單單位與核算單單位不在同一一省、自治區(qū)區(qū)、直轄市的的，對其開采采的礦產(chǎn)品一一律向納稅人人所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)交納。（ ）三、選擇題1.資源稅納稅稅人，應(yīng)當(dāng)向向（ ）主管管

30、稅務(wù)機(jī)關(guān)繳繳納資源稅。A應(yīng)稅產(chǎn)品的的開采地 B.納稅稅人所在地C. 納稅人人注冊地 D.生產(chǎn)所所在地2.下列產(chǎn)品中中，應(yīng)繳納資資源稅的有（ ）。A.固體鹽 B.原油油C.洗煤 D.金金屬礦原礦3.我國現(xiàn)行資資源稅屬于（ ）。A.一般資源稅稅 BB.廣義資源源稅C.級差資源稅稅 DD.狹義資源源稅4.某煤礦某月月生產(chǎn)、銷售售原煤1200萬噸，應(yīng)繳繳納( ).A.營業(yè)稅 B.資源源稅C.城市維護(hù)建建設(shè)稅 D.增增值稅5.在資源稅中中，煤炭的征征稅范圍包括括（ ）。A.選煤 B.煤煤炭制品C.洗煤 D.原原煤6.扣繳義務(wù)人人代扣代繳資資源稅的環(huán)節(jié)節(jié)為（ ）。A.開采環(huán)節(jié) B.收購環(huán)環(huán)節(jié)C.移送使用環(huán)

31、環(huán)節(jié) D.銷售環(huán)節(jié)7.與資源稅納納稅期限規(guī)定定相同的稅種種有（ ）。A.印花稅 B.增值值稅C.營業(yè)稅 D.消費(fèi)費(fèi)稅8.納稅人開采采原油銷售的的，計(jì)稅依據(jù)據(jù)為（ ）。A.實(shí)際產(chǎn)量 B.開采數(shù)數(shù)量C.銷售額 D.銷售售數(shù)量9.下列屬于資資源稅納稅人人的有（ ）。A.開采鐵礦石石的國有企業(yè)業(yè) BB.五礦進(jìn)出出口公司C.開采金屬礦礦的外商投資資企業(yè) D.鋼鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)業(yè)10.五礦進(jìn)出出口公司某月月進(jìn)口一批有有色金屬礦石石，該礦石進(jìn)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳繳納（ ）。A.資源稅 B.關(guān)稅稅C.增值稅 D.營業(yè)業(yè)稅四、問答題1.簡述我國資資源稅的作用用。2.資源稅的征征稅品目包括括哪些資源產(chǎn)產(chǎn)品？五、計(jì)算題某鹽場2

32、0111年生產(chǎn)銷售售原鹽10萬萬噸，此外還還用生產(chǎn)的原原鹽加工成粉粉洗鹽15萬萬噸，粉精鹽鹽20萬噸，精精制鹽20萬萬噸。已知該該鹽場1噸原原鹽可加工00.8噸粉洗洗鹽，或可加加工0.755噸粉精鹽，或或可加工0.6噸精制鹽鹽。該鹽場的的單位稅額為為每噸25元元。 要求求：計(jì)算該鹽鹽場20111年應(yīng)納多少少資源稅 第六章 關(guān)稅 一、填空題1.以課稅對象象的數(shù)量為計(jì)計(jì)稅依據(jù),按按每單位數(shù)量量預(yù)先制定的的應(yīng)稅額計(jì)征征的關(guān)稅,稱稱為 關(guān)稅.2.進(jìn)口貨物的的 .出口貨貨物的發(fā)貨人人和進(jìn)境物品品的 ,為關(guān)稅的的納稅人.3.關(guān)稅的稅率率分為 出口稅稅率和 .4.和是我國國關(guān)稅制度的的兩個最基本本的法規(guī)。5

33、.關(guān)稅的課稅稅對象是貨物物和 。6納稅人應(yīng)當(dāng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)發(fā)繳款書之日日起 日內(nèi)向向指定銀行繳繳納稅款。7.海關(guān)征稅關(guān)關(guān)稅、滯納金金等，應(yīng)當(dāng)按按 幣計(jì)計(jì)征。8. 是經(jīng)海海關(guān)批準(zhǔn)納稅稅人將其部分分或全部繳納納的稅款期限限延長的一種制度。9.凡符合退還還關(guān)稅條件的的，納稅人自自繳納稅款之之日起 內(nèi)，可以以申請退還關(guān)關(guān)稅。10.因納稅人人違反規(guī)定造造成征稅或漏漏征稅款的，海海關(guān)在 年年內(nèi)可以追征征。二、判斷題（判判斷對錯，并并將錯誤的改改造過來）1.接受納稅人人的委托辦理理貨物報(bào)關(guān)手手續(xù)的代理人人，不能代辦辦納稅手續(xù)。（ ）2.復(fù)合關(guān)稅是是指對一種進(jìn)進(jìn)口貨物同時時頂出從價(jià)、從從量兩種形式式，分別計(jì)算算

34、出稅額。以以兩個稅額之之和作為該貨貨物的應(yīng)征稅稅額的一種征征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（ ）3.貨物是非貿(mào)貿(mào)易性商品，物物品是貿(mào)易性性商品。（ ）4.按照關(guān)稅的的差別分類，關(guān)關(guān)稅可分為歧歧視關(guān)稅和從從價(jià)關(guān)稅（ ）5我國在20世世紀(jì)60年代代初才建立了了完全獨(dú)立自自主的保護(hù)關(guān)關(guān)稅制度（ ）6.從我國境外外采購進(jìn)口的的原產(chǎn)于我國國境內(nèi)的物品品，可不用繳繳納進(jìn)口關(guān)稅稅（ ）7.歧視關(guān)稅是是對不同進(jìn)口口貨物，由于于輸出國或生生產(chǎn)國不同，或或輸入情況不不同而使用不不同稅率征收收的關(guān)稅（ ）8.我國對一切切出口貨物都都征出口關(guān)稅稅（ ）9.關(guān)鏡是一個個國家海關(guān)法法令自主實(shí)施施的領(lǐng)域（）.關(guān)稅滯納納金的比例而而是千分之一

35、一。（）三選擇題.進(jìn)口貨物的的完稅價(jià)格是是以（）為基礎(chǔ)確確定的。.到岸價(jià)格格成成交價(jià)格到岸價(jià)價(jià)格加關(guān)稅成交交價(jià)格加進(jìn)口口增值稅.下列費(fèi)用（）應(yīng)計(jì)計(jì)入完稅價(jià)格格，計(jì)征關(guān)稅稅。.進(jìn)口人為在在境內(nèi)使用該該貨物而向境境外賣方支付付的特許權(quán)使使用費(fèi).進(jìn)口前發(fā)生生而由買方支支付的包裝費(fèi)費(fèi).進(jìn)口關(guān)稅.進(jìn)口設(shè)設(shè)備進(jìn)口后發(fā)發(fā)生的安裝費(fèi)費(fèi)出口貨物的的完稅價(jià)格中中不應(yīng)包括（）.出口關(guān)稅.增值稅.消消費(fèi)稅.城市市維護(hù)建設(shè)稅稅.關(guān)稅的減免免包括（）三種類類型.特定減免起征點(diǎn).臨臨時減免.法定定減免進(jìn)口貨物的的納稅人包括括（）外貿(mào)進(jìn)口公公司.經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)經(jīng)營進(jìn)出口商商品的企業(yè).進(jìn)口口個人郵件的的收件人.入境旅旅客隨身攜帶帶物

36、品的持有有人四問答題.簡述關(guān)稅政政策。.簡述關(guān)稅分分類的內(nèi)容。五計(jì)算題某進(jìn)出口公司進(jìn)進(jìn)口一批貨物物，以采狗地地離岸價(jià)格成成交，成交總總價(jià)為15000萬元人民民幣，運(yùn)抵我我國輸入地點(diǎn)點(diǎn)前的運(yùn)費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)續(xù)費(fèi)等共計(jì)880萬元人民民幣。適用關(guān)關(guān)稅稅率為110%。經(jīng)海海關(guān)審定，其其成交價(jià)格正正常。要求：請計(jì)算進(jìn)進(jìn)口關(guān)稅的完完稅價(jià)格和進(jìn)進(jìn)口關(guān)稅稅額額。 第七章 企業(yè)業(yè)所得稅一、填空題1企業(yè)所得稅稅比例稅率，其其基本稅率為為 。2對符合條件件的小型微利利，減按 的稅率率征收企業(yè)所所得稅；對國國家需要重點(diǎn)點(diǎn)扶持的高新新技術(shù)企業(yè)，減減按 的的稅率征收企企業(yè)所得稅。3企業(yè)應(yīng)納稅稅所得額的確確定，以 為原則

37、。4企業(yè)發(fā)生年年度虧損的，準(zhǔn)準(zhǔn)予向以后年年度結(jié)轉(zhuǎn)，用用以后年度的的所得彌補(bǔ)，但但結(jié)轉(zhuǎn)年限最最長不得超過過 年年。5企業(yè)發(fā)生的的公益性捐贈贈支出，在年年度利潤總額額 以以內(nèi)的部分，準(zhǔn)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時扣除。6企業(yè)轉(zhuǎn)讓資資產(chǎn)，該項(xiàng)資資產(chǎn)的 準(zhǔn)予在計(jì)算算應(yīng)納稅所得得額時扣除。7實(shí)行源泉扣扣繳的非居民民企業(yè)應(yīng)繳納納的所得稅，以以 為為扣繳義務(wù)人人。8企業(yè)與其關(guān)關(guān)聯(lián)方共同開開發(fā)、受讓無無形資產(chǎn)，或或者共同提供供、接受勞務(wù)務(wù)發(fā)生的成本本，在主要計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅所所得額時應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照 進(jìn)行分分?jǐn)偂?除稅收法律律、行政法規(guī)規(guī)另有規(guī)定外外，居民企業(yè)業(yè)以 為納納稅地點(diǎn)；但但登記注冊地地在境外的，以以 為為納稅

38、地點(diǎn)。10企業(yè)在一一個納稅年度度中間開業(yè)，或或者終止經(jīng)營營活動，使該該納稅年度的的實(shí)際經(jīng)營期期不足十二個個月的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以其 為為一個納稅年年度。二、判斷題1企業(yè)所得稅稅的征稅對象象為所得額,它是企業(yè)實(shí)實(shí)現(xiàn)的利潤,但不是企業(yè)業(yè)的銷售額或或營業(yè)額。（ ）2企業(yè)以新設(shè)設(shè)合并發(fā)生合合并后，新設(shè)設(shè)合并企業(yè)符符合企業(yè)所得得稅納稅人條條件的，以新新設(shè)企業(yè)為納納稅人；合并并前企業(yè)未了了稅務(wù)局事宜宜，新設(shè)企業(yè)業(yè)承包可不予予以繼承。（ ）3企業(yè)購買國國債的利息收收入，不講入入應(yīng)納稅所得得額。（ ）4居民企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)就其來源源于中國境內(nèi)內(nèi)的抽得繳納納企業(yè)所得稅稅。（ ）5非居民企業(yè)業(yè)承包在中國國境內(nèi)未設(shè)立立機(jī)構(gòu)、場所

39、所的，或者雖雖設(shè)立機(jī)構(gòu)的的、場所但取取得的所得與與其所設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所沒有有實(shí)際聯(lián)系的的，應(yīng)當(dāng)就其其來源于中國國境內(nèi)的所得得繳納企業(yè)所所得稅。（ ）6非居民企業(yè)業(yè)承包中中國國境內(nèi)未設(shè)立立機(jī)構(gòu)、場所所的，或者雖雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場場所但取得的的所得與其所所設(shè)機(jī)構(gòu)、場場所沒有實(shí)際際聯(lián)系的而來來源于中國境境內(nèi)的所得適適用稅率為225%。（ ）7企業(yè)承包所所得稅的應(yīng)納納稅所得額是是企業(yè)承包每每一年度的收收入總額，減減除不征稅收收入、各項(xiàng)扣扣除以及允許許彌補(bǔ)的以前前年度虧損后后的余額。（ ）8企業(yè)的收入入總額中不征征稅收入包括括財(cái)政撥款，依依法收取并納納入財(cái)政管理理的行政事業(yè)業(yè)性收費(fèi)、政政府性基金，國國務(wù)院規(guī)定

40、的的其他不征稅稅收入。（ ）9企業(yè)在匯總總計(jì)算繳納企企業(yè)所得稅時時，其境外營營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧虧損可以抵減減境內(nèi)營業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)的盈利。（ ）10企業(yè)開發(fā)發(fā)新技術(shù)、新新產(chǎn)品、新工工藝發(fā)生的研研究開發(fā)費(fèi)用用，以及安置置殘疾人員及及國家鼓勵安安置的其他就就業(yè)人嘖所支支付的工資，可可以鐘愛征、減減征企業(yè)所得得稅。（ ）三、選擇題1下列企業(yè)中中，不屬于企企業(yè)所得稅納納稅人的是（ ）。A私營企業(yè) B。個個人獨(dú)資企業(yè)業(yè) C。外商投投資企業(yè) D。合伙伙企業(yè)下列收入中，屬屬于免征企業(yè)業(yè)所得稅的收收入包括（ ）。A財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收收入 BB。符合條件件居民企業(yè)這這間的權(quán)益性性投資收益C符合條件的的非營利組織織收入 D。接接受捐贈

41、收入入3在計(jì)算應(yīng)納納稅所得額時時，企業(yè)發(fā)生生的下列哪些些支出作為長長期待攤費(fèi)用用，按照規(guī)定定攤銷的，準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除（ ）。A已足額提取取折舊的固定定資產(chǎn)的改建建支出 B。租入入固定資產(chǎn)的的改建支出C固定資產(chǎn)的的大修理支出出 D。其其他應(yīng)當(dāng)作為為長期待攤費(fèi)費(fèi)用的支出4企業(yè)的下列列哪些稅金在在計(jì)算應(yīng)納稅稅所得額時，準(zhǔn)準(zhǔn)予從收入總總額中扣除。（ ）A企業(yè)所得稅稅 B。營營業(yè)稅 C。消消費(fèi)稅 D。教育費(fèi)費(fèi)附加5關(guān)于非居民民企業(yè)在中國國境內(nèi)外未設(shè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場場所的，或者者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所但取取得的所得與與其所設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所沒有有實(shí)際聯(lián)系的的來源于中國國境內(nèi)的所的的，其應(yīng)納稅稅所得額的計(jì)計(jì)算方法，下下列說法

42、正確確的是（ ）。A股息、紅利利等權(quán)益和利利息、租金、特特許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)所得，以收收入全額為應(yīng)應(yīng)納稅所得額額B股息、紅利利等權(quán)益和利利息、租金、特特許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)所得，以收收入全額扣除除相關(guān)的成本本費(fèi)用后的余余額為應(yīng)納稅稅所得額 C。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所所得，以收入入全額為應(yīng)納納稅所得額D轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)秘秘得，以收入入全額減除財(cái)財(cái)產(chǎn)凈值后的的余額為應(yīng)納納稅所得額6企業(yè)在計(jì)算算應(yīng)納稅所得得額時，下列列準(zhǔn)予從收入入總額中予從從收入總額中中予以扣除的的項(xiàng)目是（ ）。A與經(jīng)營活動動無關(guān)的無形形資產(chǎn) B。企企業(yè)使用或者者銷售存貨，按按照規(guī)定計(jì)算算的存貨成本本C企業(yè)對外投投資期間的投投資資產(chǎn)的成成本 D。自自創(chuàng)商譽(yù)7企業(yè)的下

43、列列所得中，可可以免征、減減征企業(yè)承包包所得稅的是是（ ）。A從事農(nóng)、林林、牧、漁業(yè)業(yè)項(xiàng)目的所得得B從事國家重重點(diǎn)扶持的公公共基本基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投投資經(jīng)營的所所得C從事符合條條件的環(huán)境保保護(hù)、節(jié)能節(jié)節(jié)水項(xiàng)目的所所得 D。符合條條件的技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得8企業(yè)通過非非營利性社團(tuán)團(tuán)和國家機(jī)關(guān)關(guān)對（ ）捐贈，在在年度利潤總總額12%之之內(nèi)的部分，準(zhǔn)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時扣除。A紅十字會 B。減災(zāi)災(zāi)委員會 C。全國國老年基金會會 D。老老區(qū)促進(jìn)會9企業(yè)承包在在納稅年度內(nèi)內(nèi)無論盈利或或虧損，都應(yīng)應(yīng)在月份或季季度終了后（ ）日內(nèi)內(nèi)，向其所在在地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會會計(jì)報(bào)表和預(yù)預(yù)繳所得稅申申報(bào)表。A7 BB

44、。10 C。15 DD。4510扣繳義務(wù)務(wù)人每次代扣扣的稅款，應(yīng)應(yīng)當(dāng)自代扣之之日起（ ）日內(nèi)繳繳入國庫，并并向所在地的的稅務(wù)楊關(guān)報(bào)報(bào)送扣繳企業(yè)業(yè)所得稅報(bào)表表。A7 BB。10 C。15 DD。45四、問答題1企業(yè)所得稅稅的主要特點(diǎn)點(diǎn)。五、計(jì)算題1某企業(yè)承包包于20088年初開業(yè)，未未來開業(yè)100年的獲利情情況如下表： 單位位：萬元年度2008200920102012201220132014201520162017獲利-20-105-5-101020253040要求：計(jì)算各年年應(yīng)納企業(yè)所所得稅稅額。2某公司20008年全年年取得境內(nèi)應(yīng)應(yīng)納稅額12200萬元，同同期來源于設(shè)設(shè)在A國的分分支機(jī)構(gòu)的抽

45、抽得500萬萬元，該所得得已按照A國國的稅法繳納納了125萬萬元所得稅；來源于設(shè)在在B國的分支支機(jī)構(gòu)所得4400萬元，該該項(xiàng)所得已按按照B國的稅稅法繳納了1160萬元的的所得稅。該該公司適用的的企業(yè)所得稅稅稅率為255%，對境外外所得實(shí)行分分國不他項(xiàng)抵抵扣法計(jì)算抵抵扣所得稅。要求：試計(jì)算該公司22008年度度境內(nèi)外所得得按稅法計(jì)算算的應(yīng)納企業(yè)業(yè)所得稅稅額額。試計(jì)算該公司22008年度度實(shí)際應(yīng)交納納企業(yè)所得稅稅稅額。3某中外合資資經(jīng)營企業(yè)22008年度度境內(nèi)應(yīng)納稅稅所得額為4400萬元，該該企業(yè)在A、BB兩國設(shè)有分分支機(jī)構(gòu)。AA國分公司所所得為2000萬元，其中中生產(chǎn)經(jīng)營所所得150萬萬元，A國

46、所所得稅稅率為為40%，租租金所得500萬元，稅率率為20%。BB國分公司所所得為2400萬元，其中中生產(chǎn)經(jīng)營所所得為2000萬元，B國國所得稅稅率率為25%，利利息所得為440萬元，稅稅率為20%。 要求：試計(jì)算算該企業(yè)20008年應(yīng)納納企業(yè)所稅稅稅額。第八章、個人所所得稅一、填空題1、我國現(xiàn)行的的個人所得稅稅采用的是 稅稅制。2、我國現(xiàn)行的的個人所得稅稅在費(fèi)用扣除除上采用 和 扣除并用。3、我國現(xiàn)行的的個人所得稅稅在稅率上采采用 和 并用。4、我國現(xiàn)行的的個人所得稅稅法列舉了 項(xiàng)項(xiàng)個人應(yīng)稅所所得。5、我國個人所所得稅的納稅稅人是參照國國際慣例，按按照 和 雙重稅收管管轄權(quán)確定的的。6、個人

47、所得稅稅法規(guī)定，對對于在中國境境內(nèi)無住所，但但是在一個納納稅年度中在在中國境內(nèi)連連續(xù)或者累計(jì)計(jì)居住不超過過 日的個人，或或者在稅收協(xié)協(xié)定規(guī)定的期期限內(nèi)，在中中國境內(nèi)連續(xù)續(xù)或累計(jì)居住住不超過 日的的個人，其來來源于中國境境內(nèi)的所得，由由境外雇主支支付并且不由由該雇主在中中國境內(nèi)的機(jī)機(jī)構(gòu)、場所負(fù)負(fù)擔(dān)的部分，免免予繳納個人人所得稅。7、工資、薪金金所得適用 稅稅率，稅率為為 。8、個人將其所所得通過中國國境內(nèi)的社會會團(tuán)體、國家家機(jī)關(guān)向教育育和其他社會會公益事業(yè)以以及遭受嚴(yán)重重自然災(zāi)害地地區(qū)、貧困地地區(qū)的捐贈，捐捐贈額未超過過納稅人申報(bào)報(bào)的應(yīng)納稅所所得額 的部分，可可以從其應(yīng)納納稅所得額中中扣除。9、

48、對在中國境境內(nèi)無住所而而在中國境內(nèi)內(nèi)取得工資、薪薪金所得的納納稅人和在中中國境內(nèi)有住住所而在中國國境外任職或或者受雇而取取得工資、薪薪金所得的納納稅人，每月月減除費(fèi)用 元。10、個體工商商戶的應(yīng)納稅稅所得額是每每一納稅年度度的 ，減除成本本、費(fèi)用和 后的的余額。二、判斷題（判判斷對錯，并并將錯誤的改改正過來）1、個人取得執(zhí)執(zhí)照， 從事事辦學(xué)、醫(yī)療療、咨詢等有有償服務(wù)活動動取得的所得得，應(yīng)繳納個個人所得稅。（ ）2、某人承包一一個企業(yè)，雖雖然工商登記記仍為企業(yè)，但但該承包者對對企業(yè)的經(jīng)營營成果并不擁擁有所有權(quán)，為為此，該承包包者按合同規(guī)規(guī)定取得的所所得，按稅法法規(guī)定的對企企事業(yè)單位的的承包經(jīng)營、

49、承承租經(jīng)營所得得項(xiàng)目繳納個個人所得稅。（ ）3、個人擔(dān)任董董事職務(wù)所取取得的董事費(fèi)費(fèi)收入，屬于于工資薪金所所得，按工資資、薪金所得得項(xiàng)目交納個個人所得稅。（ ）4、某著名攝影影家去世后，其其子女取得他他的遺作稿酬酬，可免繳個個人所得稅。（ ）5、李某公開拍拍賣自己的文文學(xué)作品手稿稿原件取得收收入50000元，李某對對這50000元收入應(yīng)按按稿酬所得繳繳納個人所得得稅。（ ）6、從事生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營的個體工工商戶未提供供完整、準(zhǔn)確確的納稅資料料，不能正確確計(jì)算應(yīng)納稅稅所得額的，由由主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)應(yīng)納稅所得額額。（ ）7、個體工商戶戶的生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營所得和對對企事業(yè)單位位的承包、承承租經(jīng)營所得得

50、，適用5級級超額累進(jìn)稅稅率，稅率為為5%355%。（ ）8、在計(jì)算個體體工商戶應(yīng)納納稅所得額時時，可按規(guī)定定扣除其繳納納的增值稅、消消費(fèi)稅、營業(yè)業(yè)稅和城市維維護(hù)建設(shè)稅。（ ）9、個人每次以以圖書、報(bào)刊刊方式出版、發(fā)發(fā)表同一作品品，出版單位位分筆支付稿稿酬，或者加加印該作品后后再付稿酬，可可分別各次取取得的所得或或加印所得按按分次所得計(jì)計(jì)征個人所得得稅。（ ）10、個人取得得的國債利息息收入免稅，國國家發(fā)行的金金融債券利息息繳納個人所所得稅。（ ）三、選擇題1、下列所得中中，不計(jì)入工工資、薪金所所得納稅的是是（ ）。A、年終資金 B、獨(dú)生生子女補(bǔ)貼 C、差旅旅費(fèi)津貼 D、誤餐費(fèi)費(fèi)補(bǔ)助2、個人所得

51、稅稅的納稅人是是指（ ）的個人人。A、在中國境內(nèi)內(nèi)有住所B、無住所而在在中國境內(nèi)居居住滿一年C、在中國境內(nèi)內(nèi)無住所又不不居住但有來來源于中國境境內(nèi)所得 D、無住所而在在中國境內(nèi)居居住不滿一年年但有來源于于中國境內(nèi)所所得3、下列所得中中，不實(shí)行超超額累進(jìn)稅率率的是（ ）。A、工資、薪金金所得B、個體工商戶戶的生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營所得 C、對企事業(yè)單單位的承包經(jīng)經(jīng)營、承租經(jīng)經(jīng)營所得 D、財(cái)產(chǎn)租賃賃所得4、所謂的勞務(wù)務(wù)報(bào)酬所得一一次收入畸高高，是指（ ）。A、個人一次取取得勞務(wù)報(bào)酬酬，應(yīng)納稅所所得額超過11.6萬元 B、個人一次次取得勞務(wù)報(bào)報(bào)酬，應(yīng)納稅稅所得額超過過2萬元 C、個人一次次取得勞務(wù)報(bào)報(bào)酬，應(yīng)納

52、稅稅所得額超過過3.7萬元元D、個人一次取取得勞務(wù)報(bào)酬酬，應(yīng)納稅所所得額超過55萬元5、我國的個人人所得稅實(shí)行行分項(xiàng)征收制制，費(fèi)用的扣扣除采用分項(xiàng)項(xiàng)確定，扣除除方法包括（ ）。A、定額扣除法法B、定率扣除法法C、會計(jì)核算扣扣除法 D、稅務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)規(guī)定法6、在計(jì)算工資資、薪金所得得應(yīng)納稅所得得額時，下列列適用附加減減除費(fèi)用的人人員是（ ）。A、在中國境內(nèi)內(nèi)的外商投資資企業(yè)和外國國企業(yè)中工作作的外籍人員員B、應(yīng)聘在中國國境內(nèi)的企業(yè)業(yè)、事業(yè)單位位、社會團(tuán)體體、國家機(jī)關(guān)關(guān)中的外籍專專家C、在中國境內(nèi)內(nèi)有住所而在在中國境外任任職或者受雇雇取得工資、薪薪金的個人 D、華僑和香港港、澳門、臺臺灣同胞7、下列項(xiàng)

53、目中中，在計(jì)算個個體工商戶的的生產(chǎn)經(jīng)營所所得應(yīng)納稅所所得額時，可可據(jù)實(shí)從年度度收入總額中中扣除的是（ ）。A、按規(guī)定繳納納的工商管理理費(fèi)B、發(fā)生的與生生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的修理費(fèi)用用C、在生產(chǎn)經(jīng)營營過程中以經(jīng)經(jīng)營租賃方式式租入固定資資產(chǎn)而發(fā)生的的租賃費(fèi) D、在生產(chǎn)經(jīng)營營過程中以融融資租賃方式式租入固定資資產(chǎn)而發(fā)生的的租賃費(fèi)8、下列項(xiàng)目在在計(jì)征個人所所得稅時，允允許按8000元實(shí)行定額額扣除的有（ ）。A、特許權(quán)使用用費(fèi)一次收入入3000元元B、一次中獎收收入50000元C、房租收入每每月800元元D、一次取得講講課費(fèi)收入77000元9、下列所得中中，在計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時，從每次次收入中減除除的費(fèi)

54、用是按按“每次收入不不超過40000元，減除除費(fèi)用8000元；40000元以上的的，減除200%的費(fèi)用”計(jì)算的。（ ）A、勞務(wù)報(bào)酬所所得 B、財(cái)財(cái)產(chǎn)租賃所得得 C、稿稿酬所得 D、特許權(quán)權(quán)使用費(fèi)所得得10、個人所得得稅自行申報(bào)報(bào)納稅的納稅稅義務(wù)人包括括（ ）。A、從兩處或兩兩處以上取得得工資、薪金金所得的B、取得應(yīng)納稅稅所得，沒有有扣繳義務(wù)人人的C、分筆取得屬屬于一次勞務(wù)務(wù)報(bào)酬所得、稿稿酬所得、特特許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)租賃所得D、取得應(yīng)納稅稅所得，扣繳繳義務(wù)人未按按規(guī)定扣繳稅稅款的四、問答題1、個人所得稅稅的應(yīng)稅項(xiàng)目目包括哪些？2、居民納稅人人和非居民納納稅人的劃分分標(biāo)準(zhǔn)是什么么？在納稅義

55、義務(wù)上有什么么不同？五、計(jì)算題1、中國公民孫孫先生自20012年3月月份起在一家家中外合資企企業(yè)任職，并并擔(dān)任該公司司的董事。其其2012年年度的收入情情況如下：每每月取得工資資、薪金收入入8000元元；一次取得得董事費(fèi)收入入5000元元；轉(zhuǎn)讓自有有房產(chǎn)兩間，取取得轉(zhuǎn)讓收入入800000元，轉(zhuǎn)讓過過程中按規(guī)定定繳納有關(guān)稅稅費(fèi)50000元，經(jīng)主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)核核定的房產(chǎn)原原值為500000元；取取得國庫券利利息收入20000元；取取得銀行存款款利息收入33000元。要求：、孫先生在20012年度應(yīng)應(yīng)就哪幾項(xiàng)所所得繳納個人人所得稅？、分別計(jì)算孫先先生各項(xiàng)應(yīng)稅稅所得應(yīng)納個個人所得稅稅稅額。、計(jì)算孫先生

56、22012年度度全年應(yīng)納個個人所得稅稅稅額。2、周先生為計(jì)計(jì)算機(jī)方面的的高級工程師師，5月份轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利利取得轉(zhuǎn)讓收收入500000元；6月月份到國內(nèi)某某理工大學(xué)講講學(xué)一次，取取得收入10000元；110月份到美美國講學(xué)，取取得講課費(fèi)收收入折合人民民幣200000元，并已已按美國稅法法規(guī)定繳納個個人所得稅11500元。要求：試計(jì)算周周先生20112年度上述述所得應(yīng)繳納納個人所得稅稅。 印花稅一 填空題1 立據(jù)人是是指書立( )的單單位和個人。2 購銷合同同的計(jì)稅依據(jù)據(jù)是 。3 營業(yè)賬簿簿中記載資金金賬簿的計(jì)稅稅依據(jù)是( ) 和和 ( )兩項(xiàng)的的合計(jì)金額。4 權(quán)利、許許可證照的計(jì)計(jì)稅依據(jù)為 (

57、 )。5 印花稅的的稅率有( )和( )兩種形式式。6 權(quán)利、許許可證照的稅稅額為每件( )元。7 外商投資資企業(yè)在( ) 以前，書書立、領(lǐng)受的的各種應(yīng)稅憑憑證，不繳納納印花稅。8 建筑安裝裝工程承包合合同的計(jì)稅依依據(jù)為( )。9 印花稅票票為有價(jià)證券券，其最大的的票面金額為為( )元元。10 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移移書據(jù)的納稅稅人 。二 判斷題1 所謂的財(cái)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)據(jù)是指單位和和個人產(chǎn)權(quán)的的買賣、繼承承、贈與、交交換、分割等等所書立的憑憑證。（ ）2 印花稅的的納稅人是指指在我國境內(nèi)內(nèi)書立、使用用、領(lǐng)受應(yīng)稅稅憑證的單位位和個人，其其中也包括外外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)。（ ）3 立合同人人是指合同的的當(dāng)

58、事人，也也包括對合同同有直接權(quán)利利義務(wù)關(guān)系的的單位和個人人、合同的擔(dān)擔(dān)保人、證人人、鑒定人。（ ）4 印花稅納納稅人中的使使用人是指國國內(nèi)書立或領(lǐng)領(lǐng)受，并在國國內(nèi)使用應(yīng)稅稅憑證的單位位和個人。（ ）5 印花稅的的飲水憑證以以金額、收入入、費(fèi)用為計(jì)計(jì)稅依據(jù)的，以以全額計(jì)稅，不不得做任何扣扣除。（ ）6 同一憑證證載有兩個或或兩個以上經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適適用不同稅目目稅率，如果果未分別記載載金額的，按按稅率低的計(jì)計(jì)稅貼花。（ ）7 印花稅應(yīng)應(yīng)納稅額不足足1角的，免免印花稅；11角以上的，其其稅額尾數(shù)不不滿5分的不不計(jì)，滿5分分的安1角計(jì)計(jì)算。（ ） 8 應(yīng)稅合同同應(yīng)在合同兌兌現(xiàn)后貼花。（ ）9 企業(yè)發(fā)生

59、生分立、合并并和聯(lián)營等變變更后，凡物物需重新進(jìn)行行法人登記的的企業(yè)的原有有資產(chǎn)賬簿，已已貼印花繼續(xù)續(xù)有效。（ ）10 對股票交交易部征收印印花稅。（ ）三 選擇題1 融資租賃賃合同屬于（ ）。 A 購購銷合同 B 財(cái)財(cái)產(chǎn)租賃合同同 C 借款合同同 D 技術(shù)合同同2 下列證照照中，屬于繳繳納印花稅的的是（ ）。 A 工工商營業(yè)執(zhí)照照 B 專利證 C 運(yùn)營證 D 土土地使用證3 下列印花花稅應(yīng)稅憑證證中，適用比比例稅率的有有（ ）。 A 經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同 B 營業(yè)賬簿中中記載資金的的賬簿 C 財(cái)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)據(jù) D 營業(yè)賬簿簿中的其他賬賬簿4 借款合同同適用的稅率率為（ ）。 A 萬萬分之零點(diǎn)五五 B 萬

60、分分之三 C 萬萬分之五 DD 千分之之一5 下列印花花稅的應(yīng)稅憑憑證中，適用用千分之一稅稅率的有（ ）。 A 加加工承攬合同同 B 財(cái)產(chǎn)產(chǎn)租賃合同 C 倉倉儲保管合同同 D財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)合同6 股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓書據(jù)適用的的稅率為（ ）。 A 千千分之一 B萬萬分之五 C千分之之三 D千千分之四7 下列印花花稅應(yīng)稅憑證證中，可免印印花稅的有（ ）。 A 貨貨物運(yùn)輸合同同 B 無息貸款合合同 C 貼貼息貸款合同同 D 特殊貨運(yùn)合合同8 發(fā)放或者者辦理印花稅稅應(yīng)稅憑證的的單位負(fù)有監(jiān)監(jiān)督納稅人依依法納稅的義義務(wù)，具體所所指監(jiān)督的納納稅事項(xiàng)包括括（ ）。 A 應(yīng)應(yīng)稅憑證是否否已粘貼印花花 B 粘貼的印花花是否足