可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書

1、可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書 一、募集說明書封面募集說明書的封面應(yīng)載明以下事項：1發(fā)行人的名稱及住所；2“募集說明書”字樣，送交證監(jiān)會審核的稿件，必須標(biāo)有“送審稿”顯著字樣；3重要提示，必須按照本準(zhǔn)則附件規(guī)定的文字列示；4年期、票面金額、發(fā)行總額及發(fā)行費用；5利率和付息日期；6對設(shè)置的贖回條款和回售條款，或者強制性轉(zhuǎn)股條款作提示性說明；7轉(zhuǎn)股價格；8轉(zhuǎn)換期列示投資人從何時起至何時止可申請轉(zhuǎn)股；9發(fā)行方式及發(fā)行期；10擔(dān)保人；11擬上市證券交易所；12主承銷商；13推薦人；14簽署日期。募集說明書必須用幅面209295毫米規(guī)格的紙張（等于A4紙規(guī)格），封面必須為淺色，除可以印有發(fā)行人的標(biāo)志之外，不應(yīng)

2、當(dāng)有其他圖案。具體格式見附件。二、募募集說明明書目錄錄目目錄在募募集說明明書的封封面排印印，包括括每一節(jié)節(jié)的標(biāo)題題及相應(yīng)應(yīng)的頁數(shù)數(shù)。三、募募集說明明書正文文（一）釋釋義對募集集說明書書中具有有特定含含意的詞詞匯做出出明確的的定義，解解釋和說說明。（二）緒緒言在緒言言中必須須聲明：本本募集說說明書的的編寫所所依據(jù)的的法規(guī)，發(fā)發(fā)行人董董事會成成員已批批準(zhǔn)該募募集說明明書，確確信其中中不存在在任何重重大遺漏漏或者誤誤導(dǎo)并對對其真實實性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性、完完整性負(fù)負(fù)個別的的和連帶帶的責(zé)任任。下列文文字必須須載入緒緒言：“新新發(fā)行的的可轉(zhuǎn)換換公司債債券是根根據(jù)本說說明書所所載明的的資料申申請發(fā)行行的，除除本發(fā)

3、行行人和主主承銷商商外，沒沒有委托托和授權(quán)權(quán)任何其其他人提提供未在在本說明明書中列列載的信信息和對對本說明明書作任任何解釋釋或者說說明。”（三）發(fā)發(fā)行可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換公司司債券的的有關(guān)當(dāng)當(dāng)事人本節(jié)節(jié)列出下下列有關(guān)關(guān)當(dāng)事人人的機構(gòu)構(gòu)名稱、所所在地、電電話、傳傳真以及及這些當(dāng)當(dāng)事人中中負(fù)責(zé)與與本次發(fā)發(fā)行銷售售有關(guān)事事項的聯(lián)聯(lián)系人姓姓名：1發(fā)行人人及其法法定代表表人；2財務(wù)顧顧問（如如果聘用用了財務(wù)務(wù)顧問）；33承銷銷商；4上市推推薦人；55發(fā)行行人的律律師事務(wù)務(wù)所和經(jīng)經(jīng)辦律師師；6主主承銷商商的律師師事務(wù)所所和經(jīng)辦辦律師；77會計計師事務(wù)務(wù)所和經(jīng)經(jīng)辦注冊冊會計師師；8資資產(chǎn)評估估機構(gòu)和和經(jīng)辦評評估人員員；

4、9資資產(chǎn)評估估確認(rèn)機機構(gòu)；100擔(dān)保保人；111收款款銀行；112可可轉(zhuǎn)換公公司債券券登記機機構(gòu)；133其他他與發(fā)售售可轉(zhuǎn)換換公司債債券有密密切聯(lián)系系的機構(gòu)構(gòu)和個人人。（四）可可轉(zhuǎn)換公公司債券券的主要要條款1票面金金額、發(fā)發(fā)行總額額及年限限22利率率和付息息日期3可轉(zhuǎn)換換公司債債券償還還方法如果果發(fā)行人人未選擇擇到期強強制性轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股條款款，應(yīng)當(dāng)當(dāng)說明到到期末轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換的可可轉(zhuǎn)換公公司債券券的償還還方法和和償還日日期。4申請轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股的程程序詳細(xì)說說明可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換公司司債券轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為發(fā)發(fā)行人股股份的具具體程序序，包括括（但不不限于）下下列項目目：（1）換換股申請請的手續(xù)續(xù)及換股股申請的的聲明事事項；（22）換股

5、股申請時時間；（33）可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換公司司債券的的凍結(jié)及及注銷；（44）股份份登記事事項及因因換股而而配發(fā)行行股份所所享有的的權(quán)益；（55）換股股過程中中有關(guān)稅稅費事項項。5轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股價格格的確定定和調(diào)整整方法向投投資人詳詳細(xì)說明明轉(zhuǎn)股價價格的確確定方法法和調(diào)整整辦法。（1）轉(zhuǎn)股價格如何確定；（2）在發(fā)行人分紅、派息、發(fā)行新股、配股、合并或分立時轉(zhuǎn)股價格的調(diào)整方法，要求列示轉(zhuǎn)股價格調(diào)整的計算公式。6轉(zhuǎn)換期列示投資人從何時起到何時止可申請轉(zhuǎn)股。7贖回條款和回售條款，或者強制性轉(zhuǎn)股條款發(fā)行人選擇設(shè)置贖回條款和回售條款的，應(yīng)明確贖回條件和回售條件及行使贖回權(quán)、回售權(quán)的方式；發(fā)行人選擇設(shè)置強制性轉(zhuǎn)股條款的，應(yīng)明

6、確列示強制性轉(zhuǎn)股條款的具體內(nèi)容，8轉(zhuǎn)股時不足一股金額的處理列示轉(zhuǎn)股時不足一股金額的處理方法。（五）可可轉(zhuǎn)換公公司債券券擔(dān)保事事項列示擔(dān)擔(dān)保人的的下列情情況，包包括：1擔(dān)保人人全稱、注注冊地、法法人代表表姓名、聯(lián)聯(lián)系電話話；2擔(dān)擔(dān)保人的的基本情情況：（11）擔(dān)保保人簡況況；（2）擔(dān)擔(dān)保人財財務(wù)狀況況列示示擔(dān)保人人最近三三年的資資產(chǎn)負(fù)債債表、損損益表和和資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率、凈凈資產(chǎn)收收益率、流流動比率率、速動動比率等等主要財財務(wù)指標(biāo)標(biāo)。（六）風(fēng)風(fēng)險因素素與對策策本本節(jié)介紹紹投資風(fēng)風(fēng)險和可可轉(zhuǎn)換公公司債券券市場風(fēng)風(fēng)險。投資資風(fēng)險介介紹可能能對發(fā)行行人發(fā)展展前景、產(chǎn)產(chǎn)品銷售售、市場場份額、財財務(wù)狀況況、經(jīng)營

7、營效益等等方面產(chǎn)產(chǎn)生不利利影響的的重要因因素。本節(jié)節(jié)開始時時應(yīng)采用用下列提提示：“投投資者在在評價本本發(fā)行人人此次發(fā)發(fā)售的可可轉(zhuǎn)換公公司債券券時，除除本募集集說明書書提供的的其他的的資料外外，應(yīng)特特別認(rèn)真真地考慮慮下述各各項風(fēng)險險因素。”風(fēng)險因素包括（但不限于）下列各項：1經(jīng)營風(fēng)險。指發(fā)行人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險因素，例如：（1）對重要原材料或者供貨渠道的依賴，進口材料的限制，原材料價格占制造成本的比例；（2）對主要各戶的依賴；（3）能源或者交通方面存在的制約；（4）產(chǎn)品價格方面的限制；（5）產(chǎn)品外銷的限制；（6）產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售是否有任何補貼；（7）產(chǎn)品或業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)過度集中或分散的風(fēng)險

8、；（8）主要產(chǎn)品或者主要業(yè)務(wù)所采用技術(shù)的先進程度以及同類的最新產(chǎn)品、最新技術(shù)和替代產(chǎn)品的簡況，（9）融資能力的局限性；（10）外匯風(fēng)險（包括匯率風(fēng)險），主要適用于收入或支出中相當(dāng)部分需以外匯結(jié)算的發(fā)行人；（11）自然條件的限制，等等。2行業(yè)風(fēng)險。指發(fā)行人所在行業(yè)的行業(yè)特點、發(fā)展趨勢中可能存在的不利因素以及行業(yè)競爭情況，例如：（1）產(chǎn)業(yè)政策限制；（2）環(huán)保因素的限制；（3）嚴(yán)重依賴其他行業(yè)；（4）嚴(yán)重依賴有限的自然資源；（5）行業(yè)內(nèi)部競爭的情況；（6）行業(yè)發(fā)展存在的其他限制因素等。3市場風(fēng)險。指發(fā)行人是否會受到商業(yè)周期的影響，市場的發(fā)育情況，以及與發(fā)行人密切相關(guān)的行業(yè)的情況，例如：（1）發(fā)行人是

9、否存在某種商業(yè)周期或受商業(yè)周期的影響；（2）市場不夠發(fā)達(dá)或存在市場分割的情況；（3）主要市場所在的國家和地區(qū)屬于經(jīng)濟、政治不穩(wěn)定的地區(qū)；（4）密切相關(guān)的行業(yè)存在的各種制約因素；（5）發(fā)行人所在行業(yè)生產(chǎn)能力、市場容量的限制，發(fā)行人生產(chǎn)能力、市場占有率的限制；（6）對海外市場的依賴，等等。4政策性風(fēng)險。指國家政策、法律是否對發(fā)行人不利或存在某種限制，國家政策、法律是否在可見的將來有可能發(fā)生變化，并因其變化而對發(fā)行人產(chǎn)生不利影響。5可轉(zhuǎn)換公司債券市場風(fēng)險。介紹可轉(zhuǎn)換公司債券市場價格變化的基本原因，并提醒投資人注意因股票上市延誤或在可轉(zhuǎn)換公司債券存續(xù)期內(nèi)未能上市而導(dǎo)致的投資風(fēng)險，介紹可轉(zhuǎn)換公司債券價格

10、與股票價格的聯(lián)動關(guān)系，提醒投資人對可轉(zhuǎn)換公司債券的價格波動應(yīng)有充分了解。6其他風(fēng)險。指對發(fā)行人存在除上述各方面風(fēng)險之外的風(fēng)險，例如：（1）本次募集資金投向新項目的風(fēng)險；（2）現(xiàn)有股東的控制，即公司控股股東（包括絕對控股與相對控股）通過行政干預(yù)，行使投票權(quán)或任何其他方式對發(fā)行人經(jīng)營決策、人事等方面的控制；（3），發(fā)行人發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，存在哪些法律上的欠缺等。在全部陳述完各項風(fēng)險之后，還可說明發(fā)行人采取或準(zhǔn)備采取哪些措施減少上述風(fēng)險的影響。（七）募募集資金金的運用用本本節(jié)說明明對募集集資金的的運用計計劃，包包括（但但不限于于）以下下幾個方方面：1通過發(fā)發(fā)行可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換公司司債券所所募集資資金的運運

11、用計劃劃、投資資項目的的立項審審批；2如果所所募集的的資金準(zhǔn)準(zhǔn)備用于于投資項項目，應(yīng)應(yīng)對項目目的情況況作簡單單介紹，包包括其投投資預(yù)算算；如果果用于收收購或新新建企業(yè)業(yè)，則應(yīng)應(yīng)對被收收購或新新建的企企業(yè)情況況予以說說明；如如根據(jù)投投資計劃劃，在一一定時期期有資金金閑置的的情況，則則說明該該時期如如何利用用資金；33投資資項目使使用資金金的計劃劃時間表表、項目目效益的的產(chǎn)生時時間、投投資回收收期；4如果投投資項目目不止一一項，還還應(yīng)說明明這些項項目的輕輕重緩急急；5在在采用代代銷方式式發(fā)行可可轉(zhuǎn)換公公司債券券的情況況下，如如果不能能募集到到預(yù)計的的全部資資金，對對可能取取得資金金的使用用計劃加加

12、以說明明；6如如果發(fā)行行人尚未未確定募募集資金金的用途途，必須須予以說說明，并并詳細(xì)陳陳述發(fā)行行的理由由；7如如果所籌籌資金不不能滿足足規(guī)劃中中的項目目的資金金需求，應(yīng)應(yīng)說明缺缺口部分分的來源源及落實實情況；（八）承承銷本節(jié)說說明與本本次承銷銷和發(fā)行行有關(guān)的的事項，包包括（但但不限于于）下列列項目：（11）承銷銷方式（包包銷或代代銷）；（22）如果果為代銷銷，應(yīng)該該達(dá)到的的最低發(fā)發(fā)行量，（3）承銷期的起止日期；（4）發(fā)行方式；（5）發(fā)行地區(qū)；（6）發(fā)行對象；（7）發(fā)行的面值、數(shù)量；（8）發(fā)行價格；（9）本次發(fā)行預(yù)計實收金額；（10）全部承銷機構(gòu)的名稱及其承銷量（一般應(yīng)當(dāng)按承銷量的大小為序排列，

13、主承銷商排列在最前面，并予以注明）；（11）發(fā)行費用，包括承銷費用、注冊會計師費用（包括審計、驗資費用、盈利預(yù)測等費用）、評估費用、律師費用、其他費用等。發(fā)行人采用代銷方式發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)說明；根據(jù)重點國有企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的實施意見第十九條，發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券超過募集說明書規(guī)定的截止期限尚未募足1億元人民幣的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照認(rèn)購金額并加算銀行同期存款利息，予以返還。（九）發(fā)發(fā)行人情情況本節(jié)簡簡要介紹紹發(fā)行人人的全面面情況，包包括（但但不限于于）下列列內(nèi)容：11發(fā)行行人的名名稱：2發(fā)行人人成立的的日期；33發(fā)行行人住所所；4發(fā)發(fā)行人的的歷史情情況簡介介包括括隸屬關(guān)關(guān)系的演演變、改

14、改制重組組的有關(guān)關(guān)情況以以及與原原改制主主體的關(guān)關(guān)系等；55發(fā)行行人股份份的結(jié)構(gòu)構(gòu)說明明發(fā)行人人的注冊冊股份，股股權(quán)結(jié)構(gòu)構(gòu)，每股股凈資產(chǎn)產(chǎn)，主要要股東名名單、持持股比例例；6以以方框圖圖的形式式披露發(fā)發(fā)行人的的組織結(jié)結(jié)構(gòu)和內(nèi)內(nèi)部管理理機構(gòu)、關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)以及發(fā)發(fā)行人對對其他企企業(yè)的持持股情況況，并以以文字簡簡要介紹紹主要股股東及其其他關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)的的基本情情況。如如果發(fā)行行人屬于于某一集集團，應(yīng)應(yīng)介紹該該集團的的情況及及發(fā)行人人在該集集團中的的地位。如如果發(fā)行行人為一一母公司司的，還還應(yīng)介紹紹其下屬屬企業(yè)概概況。對對下屬有有重大影影響的非非控股公公司，應(yīng)應(yīng)說明其其控股方方權(quán)益（控控股方名名稱、所所

15、占權(quán)益益等）的的有關(guān)情情況。本準(zhǔn)準(zhǔn)則所說說關(guān)聯(lián)企企業(yè)，至至少包括括發(fā)行人人的母公公司、子子公司以以及其他他具有220以以上股權(quán)權(quán)關(guān)系的的企業(yè)、發(fā)發(fā)行人董董事、高高級管理理人員在在其中任任主要職職務(wù)的企企業(yè)等。7發(fā)行人的職工人數(shù)，職工的專業(yè)構(gòu)成，如生產(chǎn)人員、銷售人員、技術(shù)人員、財務(wù)人員、行政人員等，職工的教育程度和年齡情況以及有關(guān)職工的其他情況，例如福利、勞保、待業(yè)保險、養(yǎng)老退休金等。8發(fā)行人的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍；9發(fā)行人實際從事的主要業(yè)務(wù)；10發(fā)行人的主要產(chǎn)品品種、生產(chǎn)能力、主要市場及其市場占有情況和銷售額、銷售方式等（包括海外市場）。11發(fā)行人業(yè)務(wù)收入的主要構(gòu)成用圖表形式列示發(fā)行人最近三年的業(yè)務(wù)收

16、入構(gòu)成；12主要原材料的供應(yīng)、自然資源的耗用情況，如果涉及外匯平衡問題，不應(yīng)予以說明；13對發(fā)行人業(yè)務(wù)有重要意義的工業(yè)產(chǎn)權(quán)和其他類似無形資產(chǎn)的有關(guān)情況；14新產(chǎn)品、新項目研究開發(fā)的有關(guān)情況；15正在進行或計劃進行的投資項目、技術(shù)改造、產(chǎn)品更新的一般情況，包括對機器設(shè)備、土地、廠房及研究開發(fā)項目的投資；16國有的政策、法規(guī)、制度等對發(fā)行人改制前的生產(chǎn)經(jīng)營條件（如原料與能源的供應(yīng)和價格、產(chǎn)品或服務(wù)的銷售和價格、稅收、員工和聘用及工資水平、產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的專營與壟斷等方面）是否有任何限制或優(yōu)惠，這些限制或優(yōu)惠在公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券之后是否仍然存在；17關(guān)聯(lián)交易，說明發(fā)行人與其他關(guān)聯(lián)企業(yè)、董事、監(jiān)事、高

17、級管理人員之間的關(guān)聯(lián)交易供、產(chǎn)、銷、服務(wù)、管理、資金融通等諸方面的情況，例如：主要交易方、業(yè)務(wù)性質(zhì)、定價政策等；18如大股東有放棄競爭和利益沖突的承諾，應(yīng)披露。本節(jié)內(nèi)容中某些部分如果屬于發(fā)行人的重要商業(yè)秘密，可適當(dāng)簡化。本準(zhǔn)則不要求提供合并會計報表的發(fā)行人披露納入合并報表企業(yè)之間的交易。（十）董董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級管理理人員及及重要職職員本節(jié)介介紹發(fā)行行人的董董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級管理理人員及及重要職職員的簡簡單情況況，包括括（但不不限于）下下列各項項：1姓姓名、性性別、年年齡、學(xué)學(xué)歷、職職稱；2正在擔(dān)擔(dān)任和曾曾經(jīng)擔(dān)任任的重要要職員及及任期；33主要要業(yè)務(wù)簡簡歷；4在其他他公司的的任職情情況；5

18、薪金報報酬、福福利待遇遇、責(zé)任任補償及及其他與與公司的的對立協(xié)協(xié)議（如如借款、擔(dān)擔(dān)保）；66其他他。高級管管理人員員是指發(fā)發(fā)行人日日常管理理的最高高負(fù)責(zé)人人及其主主要助手手，例如如總經(jīng)理理、副總總經(jīng)理、總總會計師師、董事事會秘書書等或者者與這些些職務(wù)相相當(dāng)?shù)闹髦饕?fù)責(zé)責(zé)人。重重要職員員是指除除高級管管理人員員之外的的對發(fā)行行人具有有一定程程度控制制權(quán)或者者對發(fā)行行人生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營至至關(guān)重要要的人員員。（十一一）債項項本本節(jié)陳述述發(fā)行人人在特定定日期（不不得早于于募集說說明書所所載最新新一期財財務(wù)報表表截止日日）的主主要借款款情況，包包括銀行行貸款、公公司債、對對內(nèi)部人人員和和關(guān)聯(lián)企企業(yè)負(fù)債債等以及

19、及或有負(fù)負(fù)債（如如對外擔(dān)擔(dān)保、票票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)等）、主主要合同同承諾。下下列資料料的報告告日期須須載明。債項類別金額短期長期期利率債務(wù)期間抵押及擔(dān)保保的情況況其他限制條條件銀行貸款企業(yè)債對內(nèi)部人員員及關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)負(fù)負(fù)債合計或有負(fù)負(fù)債主要合合同承諾諾所所有債項項均應(yīng)區(qū)區(qū)分有擔(dān)擔(dān)保、無無擔(dān)保、有有抵押、無無抵押、不不同期間間不同利利率分別別列示。如如果因為為發(fā)行人人的可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換公司司債券發(fā)發(fā)行和上上市而導(dǎo)導(dǎo)致對其其擔(dān)保的的改變，應(yīng)應(yīng)予說明明。發(fā)債債人如果果有逾期期未償還還的債務(wù)務(wù)，應(yīng)對對其金額額、利率率、貸款款人、資資金用途途、未按按期償還還的原因因、預(yù)計計還款期期等詳細(xì)細(xì)說明。對對內(nèi)部人人員及關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)

20、業(yè)負(fù)債應(yīng)應(yīng)說明成成因。內(nèi)部部人員是是指發(fā)行行人的董董事、股股東和雇雇員。主要要合同承承諾指發(fā)發(fā)行人與與其他機機構(gòu)或個個人訂立立合同，在在未來期期間以規(guī)規(guī)定價格格購買合合同對方方的勞務(wù)務(wù)、產(chǎn)品品，或以以約定金金額對外外進行投投資等。（十二二）財務(wù)務(wù)會計資資料本節(jié)應(yīng)應(yīng)全文引引用有資資格從事事證券相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)的會計計師事務(wù)務(wù)所出具具的審計計報告及及發(fā)行人人編制的的財務(wù)報報表及附附注。本節(jié)節(jié)對財務(wù)務(wù)報表的的要求如如下（采采用列表表式）：（11）資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表數(shù)據(jù)：營運資資金總總資產(chǎn)長期負(fù)負(fù)債股股東權(quán)益益；（2）利利潤表數(shù)數(shù)據(jù)：銷銷售收入入利潤潤總額凈利潤潤。發(fā)行人人在募集集說明書書“財務(wù)務(wù)會計資資料”

21、一一節(jié)中應(yīng)應(yīng)提供其其不少于于最近三三年的利利潤、不不少于最最近兩年年的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表以及不不少于最最近一年年的財務(wù)務(wù)狀況變變動表或或現(xiàn)金流流量表數(shù)數(shù)據(jù)。最最近一期期會計數(shù)數(shù)據(jù)的有有效期為為六個月月。因此此在必要要時，發(fā)發(fā)行人還還應(yīng)提供供自最后后會計年年度中止止后，到到編制募募集說明明書之前前最近可可行的月月份終了了的會計計數(shù)據(jù)。上上述會計計數(shù)據(jù)應(yīng)應(yīng)經(jīng)有資資格從事事相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)的會會計事務(wù)務(wù)所的審審計。財務(wù)務(wù)報表附附注參照照公開開發(fā)行股股票公司司信息披披露的內(nèi)內(nèi)容與格格式準(zhǔn)則則第二二號年年度報告告的內(nèi)容容與格式式中的的財務(wù)報報表附注注指引（試試行）及及其附件件對財財務(wù)報表表項目附附注內(nèi)容容的要求求

22、編制制。另外外，發(fā)行行人還應(yīng)應(yīng)在報表表附注中中披露關(guān)關(guān)聯(lián)交易易情況，可可分項逐逐年列示示，并注注明最近近一年各各項關(guān)聯(lián)聯(lián)交易占占當(dāng)年交交易的比比例。例例如：項目 _年 _年_年銷售采購購收取取服務(wù)費費支支付管理理費支付利利息支付特特許權(quán)使使用費發(fā)行行人為業(yè)業(yè)已存續(xù)續(xù)的股份份有限公公司的，應(yīng)應(yīng)對各期期財務(wù)報報表項目目出現(xiàn)非非正常變變動的情情況在附附注中加加以說明明。未提提供利潤潤分配表表者還應(yīng)應(yīng)在附注注中披露露歷年利利潤分配配情況。發(fā)行人為新改制企業(yè)的，應(yīng)在附注中就財務(wù)報表模擬編制的情況予以說明，包括對報告主體的模擬情況和對所采用的會計政策的模擬情況。如果因為報告主體的模擬而無法提供報告期內(nèi)利潤

23、分配情況的，可以省略。申請公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行人設(shè)有子公司的，應(yīng)當(dāng)提供合并報表及其發(fā)行人單獨的報表。在此情況下，發(fā)行人應(yīng)根據(jù)上述要求對合并報表進行注釋，并且對母公司報表的重要項目（如長期投資、固定資產(chǎn)等）予以必要的說明。上述數(shù)據(jù)應(yīng)以人民幣元或者千元為單元。以元為單元的。原報表中的分、角通過四舍五入略去。本節(jié)還應(yīng)提供下列信息：1計算下列各項財務(wù)指標(biāo)：流動比率流動資產(chǎn)100流動負(fù)債速動比率（流動資產(chǎn)存貨）100流動負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額100資產(chǎn)總額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)收帳款平均余額存貨周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)成本100存貨平均余額凈資產(chǎn)收益率凈利潤100期末凈資產(chǎn)總額每股凈利凈利潤期

24、末股本總額2如果有正在進行或者計劃進行的資本支出項目，說明資本支出項目對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及其資金來源；3說明發(fā)行人在最近三年中資產(chǎn)流動性的情況及變化的趨勢，包括營運資金和流動性比率的增減變動及其原因；4說明發(fā)行人在最近三年中利潤構(gòu)成盈利水平變化趨勢及原因；5說明發(fā)行人最近三年股本及其他凈資產(chǎn)項目的變化情況。（十三三）資產(chǎn)產(chǎn)評估本節(jié)節(jié)介紹發(fā)發(fā)行人根根據(jù)國家家有關(guān)法法規(guī)要求求，聘請請有資格格從事證證券相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)的的評估機機構(gòu)對其其資產(chǎn)進進行有效效評估的的情況，包包括（但但不限于于）下列列各項：11公司司各類資資產(chǎn)（按按資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表大大類劃分分）評估估前帳面面價值及及固定資資產(chǎn)凈值值；2

25、公公司各類類資產(chǎn)評評估后凈凈值，3公司各各類資產(chǎn)產(chǎn)增（減減）值幅幅度；本節(jié)節(jié)還應(yīng)簡簡單介紹紹資產(chǎn)評評估時采采用的主主要評估估方法，并并說明是是否進行行相應(yīng)帳帳務(wù)處理理。（十四四）盈利利預(yù)測如果果發(fā)行人人或其財財務(wù)顧問問或其承承銷商認(rèn)認(rèn)為提供供盈利預(yù)預(yù)測數(shù)據(jù)據(jù)將有助助于投資資人對發(fā)發(fā)行人及及其所發(fā)發(fā)行的可可轉(zhuǎn)換公公司債券券做出正正確判斷斷，且發(fā)發(fā)行人確確信有能能力對最最近的未未來期間間的盈利利情況做做出比較較切合實實際的預(yù)預(yù)測，則則發(fā)行人人可在募募集說明明書中提提供盈利利預(yù)測數(shù)數(shù)據(jù)。提提供盈利利預(yù)測的的發(fā)行人人應(yīng)提醒醒投資者者，鑒于于盈利預(yù)預(yù)測所依依據(jù)的種種種假設(shè)設(shè)的不確確定性，進進行投資資判斷

26、時時不應(yīng)過過于依賴賴該項資資料。預(yù)測測的數(shù)據(jù)據(jù)包括會會計年度度凈利潤潤總額、每每股盈利利、市盈盈率、預(yù)預(yù)測實現(xiàn)現(xiàn)后每股股凈資產(chǎn)產(chǎn)。發(fā)行行人如果果享有優(yōu)優(yōu)惠稅率率，應(yīng)披披露其依依據(jù)及批批準(zhǔn)機關(guān)關(guān)。如果果發(fā)行人人有需要要編制合合并報表表的子公公司，本本節(jié)還應(yīng)應(yīng)提供合合并盈利利預(yù)測。 預(yù)預(yù)測應(yīng)是是在對一一般經(jīng)濟濟條件、營營業(yè)環(huán)境境、市場場情況、發(fā)發(fā)行人生生產(chǎn)經(jīng)營營條件和和財務(wù)狀狀況等進進行合理理假設(shè)的的基礎(chǔ)止止，按照照發(fā)行人人正常的的發(fā)展速速度、本本著審慎慎的原則則做出的的。盈利利預(yù)測表表后應(yīng)附附有與本本預(yù)測相相關(guān)的背背景及分分析資料料，例如如；1預(yù)預(yù)測中包包括尚未未投入使使用的項項目的收收益時，介

27、介紹項目目情況并并提供項項目可在在預(yù)測期期間投入入使用并并產(chǎn)生預(yù)預(yù)期收益益的依據(jù)據(jù)，2各各假設(shè)條條件與過過去幾年年相比有有重大變變動時，予予以相應(yīng)應(yīng)說明，3盈利預(yù)測與歷史數(shù)據(jù)相比增減幅度較大時，分析差異產(chǎn)生的原因，4發(fā)行人為本次發(fā)行而進行重組時，分析重組行為對預(yù)測產(chǎn)生的影響，等等。預(yù)測期間的確定：1如果預(yù)測是發(fā)行人會計年度的前六個月做出，則為自預(yù)測時起至該會計年度結(jié)束時止的時間。2如果預(yù)測是發(fā)行人會計年度的后六個月做出，則為自預(yù)測時起至不超過下一個會計年度結(jié)束時止的時間，但最短不得少于12個月。盈利預(yù)測所采用的各項假設(shè)必須加以說明，注冊會計師必須對盈利預(yù)測依據(jù)的假設(shè)基準(zhǔn)的合理性、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實

28、性、所采用的會計政策和計算方法及其與招股說明書所載財務(wù)報表所采用的會計政策的一致性進行審核并做出報告。（十五五）公司司發(fā)展規(guī)規(guī)劃本節(jié)介介紹發(fā)行行人已經(jīng)經(jīng)制定的的、有一一定依據(jù)據(jù)、比較較切實可可行的發(fā)發(fā)展計劃劃與安排排，包括括（但不不限于）以以下內(nèi)容容：1發(fā)發(fā)行人的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營發(fā)展展戰(zhàn)略；22發(fā)行行人的發(fā)發(fā)展目標(biāo)標(biāo)和規(guī)模模；3發(fā)發(fā)行人的的市場發(fā)發(fā)展計劃劃；4發(fā)發(fā)行人的的銷售計計劃；5發(fā)行人人的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營計計劃；6發(fā)行人人的固定定資產(chǎn)投投資計劃劃及設(shè)備備更新計計劃；7發(fā)行人人的人員員擴充計計劃，8發(fā)行人人的資金金籌措和和運用計計劃，等等等。（十六六）重要要合同及及重大訴訴訟事項項本本節(jié)簡要要介紹發(fā)

29、發(fā)行人已已簽訂的的重要合合同和作作為一方方當(dāng)事人人的尚未未做出判判決的重重大訴訟訟事項。重要合同是指對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或者財務(wù)狀況具有重要影響的合同。重要合同中對發(fā)行人經(jīng)營有重大影響的附帶條款和限制條件應(yīng)在此披露。重大訴訟事項是指其對發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽、業(yè)務(wù)活動、未來前景等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或者發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員受到刑事起訴。凡發(fā)行人及其母公司、子公司、并行子公司、控股公司、聯(lián)營公司，發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員，持有發(fā)行人5以上（含）的主要股東作為重大訴訟一方當(dāng)事人的，都應(yīng)予以披露。本節(jié)還應(yīng)當(dāng)對所列示的資料做出必要說明，說明的內(nèi)容應(yīng)包括（但不限于）以下方面： 1受理該訴訟的法庭的名稱，2提起訴訟的日期；3訴訟的主要當(dāng)事人和代理人；4提起訴訟的原因；5請求何種賠償，可能賠償?shù)臄?shù)額或者受到的處罰；6證監(jiān)會要求予以披露的其他事項。（十七七）其他他重要事事項本節(jié)披披露發(fā)行行人認(rèn)為為對投資資者作出出投資判判斷有重重大影響響的其他他事項。（十八八）董事事會成員員及承銷銷團成員員簽署意意見四、附附錄附錄至至少應(yīng)包包括以下下各項：11資產(chǎn)產(chǎn)評估報報告（如如果土地地單獨評評估，還還需提供供土地評評估報告告）；2盈利預(yù)預(yù)測報告告和注冊冊會計師師的意見