出納必知知識(shí)與工作責(zé)任

1、 HYPERLINK / 填制 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ t _blank 記賬憑證時(shí)，數(shù)字的書寫必須符合下列要求：（1）阿拉伯?dāng)?shù)字在書寫時(shí)，不得連筆寫，必須一個(gè)一個(gè)地寫。阿拉伯?dāng)?shù)字金額前必須書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱的簡寫和幣種符號(hào)（例如，￥、）。幣種符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白（例如，人民幣18890元，應(yīng)寫為：￥18890，不得寫為￥18890）。假如在金額數(shù)字前書寫了幣種符號(hào)，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。（2）所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位能夠填寫“00”，或者填寫符號(hào)“”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)填寫“0”

2、，不得用符號(hào)“”代替。（3）漢字大寫的金額，一律用正楷或者行書體書寫，寫為“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億”，不得寫為“0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十”。大寫金額數(shù)字到元為止的（或者到角為止的），在“元”或者“角”字之后填寫“整”字或者“正”字（例如，10879.5元，寫為：壹萬零捌佰柒拾玖元伍角整）；假如有分的，“分”字后面不寫“整”字或者“正”字（例如，10879.52元，寫為：壹萬零捌佰柒拾玖元伍角貳分）。（4）大寫金額的數(shù)字前未印有貨幣名稱的，要加填貨幣名稱，幣種名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。（5）阿拉伯?dāng)?shù)字書寫的金額，中間只有一個(gè)“0”的（例

3、如，10879元），用漢字大寫時(shí)，只寫一個(gè)“零”字（寫為：壹萬零捌佰柒拾玖元）；假如阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0的（例如，l0078元），用漢字大寫時(shí)，也能夠只寫一個(gè)”零“字（寫為：壹萬零柒拾玖元）；假如阿拉伯?dāng)?shù)字金額元位是”0“的（例如，18870元），用漢字大寫時(shí)，能夠不寫”零“字（寫為：壹萬捌仟捌佰柒拾元）；假如阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)”0“，元位也是”0，但角位不是“0”的，（例如，l0070.5元），用漢字大寫時(shí)，能夠只寫一個(gè)“零”字（寫為：壹萬零柒拾元零伍角），也能夠不寫“零”字（寫為：壹萬零柒拾元伍角）。1.匯總收款憑證如何樣填制？匯總收款憑證分不按“現(xiàn)金”、“ HYPERL

4、INK /wangxiao/ccbp/ t _blank 銀行存款”科目的借方設(shè)置。依照匯總期內(nèi)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證，分不按與設(shè)置科目相對(duì)應(yīng)的貸方科目歸類匯總。定期（一般為五天或十天）填制一次，每月填制一張。月終，將匯總收款憑證的合計(jì)數(shù)計(jì)算出來，分不記入現(xiàn)金、銀行存款總賬的借方及各對(duì)應(yīng)賬戶的貸方。2.匯總付款憑證如何樣填制？匯總付款憑證分不按“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的貸方設(shè)置。依照匯總期內(nèi)現(xiàn)金、銀行存款的付款憑證，分不按與設(shè)置科目相對(duì)應(yīng)的借方科目歸類匯總。定期（一般為五天或十天）填制一次，每月填制一張。月終，將匯總付款憑證的合計(jì)數(shù)計(jì)算出來，分不記入現(xiàn)金、銀行存款總賬的貸方及各對(duì)應(yīng)賬戶的借

5、方。3.匯總轉(zhuǎn)賬憑證如何樣填制？匯總轉(zhuǎn)賬憑證按每個(gè)科目的貸方分不設(shè)置。依照匯總期內(nèi)的全部轉(zhuǎn)賬憑證，按與設(shè)置科目相對(duì)應(yīng)的借方科目歸類匯總。定期（一般為五天或十天）填制一次，每月填制一張。月終，將匯總轉(zhuǎn)賬憑證的合計(jì)數(shù)計(jì)算出來，分不記入總賬中有關(guān)賬戶的借方和設(shè)置賬戶的貸方。為了幸免匯總時(shí)出現(xiàn)重匯和漏匯，平常填制轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，只能按一個(gè)貸方科目與一個(gè)或幾個(gè)借方科目相對(duì)應(yīng)來填制，而不能以幾個(gè)貸方科目同一個(gè)借方科目相對(duì)應(yīng)來填制。假如匯總期內(nèi)某一貸方科目的轉(zhuǎn)賬憑證較少，能夠不編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證，直接依照轉(zhuǎn)賬憑證登記總賬。做任何情況，都要講究方式方法，并熟練掌握相關(guān)要領(lǐng)。俗話講：一竅不得，少掙幾百。講的確實(shí)是技能

6、運(yùn)用問題，干 HYPERLINK /wangxiao/swzx/cdcn/ t _blank 出納也是如此。因此講，出納工作關(guān)鍵在于認(rèn)真、細(xì)心，遇事不慌，要講究工作藝術(shù)。 首先在收付現(xiàn)金時(shí)要唱收唱付，如此不但能夠加深印象，與當(dāng)事人核對(duì)金額，還能夠取得他人的聽覺旁證。對(duì)需要報(bào)銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不同意發(fā)票，待補(bǔ)辦手續(xù)后再報(bào)核。報(bào)銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其

7、聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入，要以經(jīng)辦單位交款單據(jù)為依據(jù)，收款后開給財(cái)務(wù)收據(jù)。 其次，要注意加強(qiáng)對(duì)支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿，經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項(xiàng)寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中?？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責(zé)任，待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，假如是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉庫部門驗(yàn)貨入庫后再進(jìn)行退款。假如對(duì)方丟失發(fā)票和

8、收據(jù)，要依照對(duì)方財(cái)務(wù)部門開出該款尚未報(bào)銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時(shí)刻、金額、號(hào)碼等內(nèi)容，同時(shí)注明“原開單據(jù)作廢”字樣。 登記 HYPERLINK /wangxiao/ccbp/ t _blank 銀行存款日記和現(xiàn)金日 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ t _blank 記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號(hào)碼順序排列，以便查對(duì)。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號(hào)碼。支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由 HYPERLINK / t _blank 會(huì)計(jì)、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。

9、 出納必知：托付收款知識(shí)（一）托付收款的含義 托付收款，是指收款人托付 HYPERLINK /wangxiao/ccbp/ t _blank 銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人能夠憑已承兌的商業(yè)匯票、 HYPERLINK /web/lc_zq_1 t _blank 債券、存單等付款人債務(wù)證明，使用托付收款結(jié)算方式收取款項(xiàng)。托付收款結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制。 另外，在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費(fèi)，如水電費(fèi)、郵電費(fèi)、電話費(fèi)等費(fèi)用依照有關(guān)規(guī)定，也能夠使用同城特約托付收款。一般由收、付款單位雙方共同簽訂經(jīng)濟(jì)合同，然后由付款人向開戶銀行授權(quán)。當(dāng)收款單位托付銀行收款時(shí)，銀行從付款單位賬戶主動(dòng)劃款

10、轉(zhuǎn)入收款人賬戶。 （二）托付收款的種類 1.郵寄劃回 郵寄劃回是以郵寄方式由付款人開戶行向收款人開戶行轉(zhuǎn)送托收憑證、提供收款依據(jù)的方式。 2.電報(bào)劃回電報(bào)劃回是以電報(bào)方式由付款人開戶行向收款人開戶行轉(zhuǎn)送托收憑證、提供收款依據(jù)的方式。（三）托付收款結(jié)算程序 托付收款結(jié)算的差不多程序能夠概括為7個(gè)步驟：1.收款人付出商品或提供勞務(wù)，付款人交付商業(yè)匯票等債務(wù)證明； 2.收款人托付銀行收款； 3.銀行同意托付，收款人取得托付回單； 4.收款人開戶行將托收憑證傳遞給付款人開戶行；5.付款人開戶行通知付款；6.付款人開戶行劃撥款項(xiàng)； 7.收款人開戶行通知收款人款項(xiàng)已收。出納崗位的工作責(zé)任出納人員的工作內(nèi)容

11、涉及到多方面的經(jīng)濟(jì)利益，必須有具體的崗位責(zé)任對(duì)其行為進(jìn)行規(guī)范和約束，而出納人員也應(yīng)在明確工作任務(wù)和崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上，保證出納工作的質(zhì)量。 1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度和 HYPERLINK /wangxiao/ccbp/ t _blank 銀行結(jié)算制度（1）治理庫存現(xiàn)金。掌握每天庫存金額，不得超過銀行核定的限額，超出部分應(yīng)及時(shí)送繳銀行。如發(fā)生超庫存罰款時(shí)，如因出納未及時(shí)將超額現(xiàn)金存入銀行造成的，由出納人員負(fù)責(zé)。（2）不準(zhǔn)違反現(xiàn)金治理規(guī)定，從銀行套取現(xiàn)金支出。也不準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬支票向職工支付獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)品的方法，躲避現(xiàn)金治理的監(jiān)督。（3）不準(zhǔn)以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)貪污挪用現(xiàn)金。（4）隨時(shí)掌握銀行存款余額，

12、不準(zhǔn)簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發(fā)生的罰款，由出納人員負(fù)責(zé)，情節(jié)嚴(yán)峻的要追究責(zé)任。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。（5）出納人員不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。（6）不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得多頭開戶，躲避經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。2.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（1）依照 HYPERLINK / t _blank 會(huì)計(jì)審核人員簽章的收付款憑證，經(jīng)出納人員復(fù)核后，才能辦理現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。復(fù)核要緊是核對(duì)原始憑證和 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ t _blank 記賬憑證的會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否一致，金額是否相符，內(nèi)容是否真實(shí)、合

13、理，復(fù)核無誤后再辦理付款手續(xù)。（2）收付款業(yè)務(wù)辦理完畢，要及時(shí)在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記，防止重付或漏付。（3）開錯(cuò)的支票，必須加蓋“作廢”戳記，連同存根或其他聯(lián)頁一起保存。支票遺失，應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)，并通知有關(guān)單位共同防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（4）對(duì)重大開支項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)更新制造、安裝工程款的支出等，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員、 HYPERLINK /web/rs_cfo t _blank 總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，再辦理付款手續(xù)。（5）涉及 HYPERLINK /web/lc_wh_2 t _blank 外匯的，應(yīng)按照國家外匯治理和結(jié)構(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)文件辦理外匯收支業(yè)

14、務(wù)。3. 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并編制日 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ t _blank 報(bào)表（1）依照差不多辦理完畢的收付款憑證，逐步順時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，每天終了應(yīng)結(jié)算出余額?，F(xiàn)金賬面余額應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)，如發(fā)覺短缺或溢余，應(yīng)立即查找緣故，做到賬實(shí)相符，造成損失的應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。（2）銀行存款賬面余額，要定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。月份終了，應(yīng)及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)相符。出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查詢調(diào)整。關(guān)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)治理部門需要掌握每天現(xiàn)金和銀行存款情況的，還應(yīng)

15、于每天終了，依照現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬編制現(xiàn)金、銀行存款日?qǐng)?bào)表，以及時(shí)反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。（3）加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度，出納員除自行填制向銀行提取現(xiàn)金或從銀行存入現(xiàn)金的收付款憑證外，不得填制其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)的收付款憑證，也簿得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記、核對(duì)和會(huì)計(jì)檔案保管工作，確保貫徹鈔票賬分管原則。4.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價(jià) HYPERLINK /wangxiao/zhengquan/ t _blank 證券、各種支付、結(jié)算憑證、空白收據(jù)有關(guān)印章和其他貴重物品（1）妥善保管庫存現(xiàn)金及各種有價(jià)證券，確保安全。要注意管好 HYPERLINK /web/lc_bx_2 t

16、 _blank 保險(xiǎn)柜（金庫）鑰匙，離開崗位時(shí)，人走鎖庫，不得隨意交付他人。對(duì)保險(xiǎn)柜及存折等的密碼，應(yīng)保守秘密。（2）妥善保管好空白支票、空白收據(jù)、空白發(fā)票，并設(shè)立支票、收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用登記簿，切實(shí)辦好領(lǐng)用、注銷手續(xù)。（3）妥善保管支票專用章、財(cái)務(wù)章，各種印章必須嚴(yán)格按用途使用。（4）核對(duì)外埠存款，并及時(shí)清理結(jié)算或收回。（5）對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門，以及財(cái)政、 HYPERLINK /shuishou/ t _blank 稅務(wù)、 HYPERLINK /zhucekuaijishi/ t _blank 審計(jì)、銀行、工商部門來單位了解情況、檢查工作，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映，不弄虛作假。出納如何結(jié)賬、對(duì)賬

17、2010-8-3 8:52中華會(huì)計(jì)網(wǎng)?！?HYPERLINK javascript:fontZoom(16) 大 HYPERLINK javascript:fontZoom(14) 中 HYPERLINK javascript:fontZoom(12) 小】【 HYPERLINK javascript:window.print() 打印】【 HYPERLINK /jiucuo/index.shtm t _blank 我要糾錯(cuò)】1.每日（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ t _blank 記賬及 HYPERLINK /wangxiao/

18、ccbp/ t _blank 銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。（2）對(duì)賬。每天下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符，假如不符應(yīng)查找緣故并及時(shí)做出處理。2.月末（1）對(duì)賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目要緊是：核對(duì)憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性，如發(fā)覺錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

19、的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對(duì)。月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。月末對(duì)保管的支票、發(fā)票、有價(jià) HYPERLINK /wangxiao/zhengquan/ t _blank 證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)。（2）結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。假如年度終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一 HYPERLINK / t _blank 會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。出納員如何記賬、對(duì)賬2006-2-17 16:40:29 來源: 互連網(wǎng) 登記現(xiàn)金日記賬（亦稱現(xiàn)金出納登記簿）與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認(rèn)真認(rèn)真才行。應(yīng)像要求會(huì)計(jì)員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對(duì)好賬。 （一）正確建立新賬。不論是新接出納工作，依舊老出納人員，年初建立新賬時(shí)應(yīng)將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發(fā)生額”欄，再過入“余額欄”。 （二）序時(shí)記賬。現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)刻先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額，與庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行