2017企業(yè)財務(wù)管理制度(整合完整版)

1、 公司財務(wù)管理制度第一章 總總則 第二章 資資金管理理 第三章 應(yīng)應(yīng)收款項項的管理理 第四章 存存貨管理理 第五章 長長期投資資 第六章 固固定資產(chǎn)產(chǎn) 第七章 信信貸管理理 第八章 資資本及資資本金管管理 第九章 稅稅務(wù) 第十章 費費用管理理 第十一章 財務(wù)分分析及控控制 第十二章 對子公公司的財財務(wù)控制制措施 附則 第一章總總則第一條條為了了規(guī)范安安徽安盛盛建設(shè)工工程有限限公司（以以下簡稱稱公司）的的財務(wù)行行為，加加強財務(wù)務(wù)管理和和經(jīng)濟核核算，根根據(jù)國家家財政部部頒發(fā)的的企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則和和工業(yè)業(yè)企業(yè)財財務(wù)制度度，結(jié)結(jié)合公司司實際經(jīng)經(jīng)營情況況，修訂訂本制度度。第二條條公司司一切財財務(wù)、會會計

2、活動動均應(yīng)符符合會會計法的的要求，符符合企企業(yè)財務(wù)務(wù)通則和和企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則的的要求，具具體會計計核算制制度遵照照股份份有限公公司會計計制度執(zhí)執(zhí)行。第三條條本制制度適用用于公司司本部及及非獨立立核算的的二級單單位的財財務(wù)管理理工作，同同時也是是控股、參參股子公公司財務(wù)務(wù)管理工工作的參參考依據(jù)據(jù)。各子子公司為為獨立核核算的法法人單位位，應(yīng)根根據(jù)相關(guān)關(guān)法規(guī)和和制度，參參照本制制度自行行制訂具具體的財財務(wù)管理理制度。對對于本制制度中已已作出的對對子公司司的管理理辦法，各各子公司司應(yīng)嚴(yán)格格遵照執(zhí)執(zhí)行。第二章資資金管理理第四條條公司司資金管管理的原原則是：合理使使用，減減少占壓壓，降低低風(fēng)險，加加速周轉(zhuǎn)

3、轉(zhuǎn)，提高高效益。第五條條公司司的財務(wù)務(wù)實行預(yù)預(yù)算管理理。預(yù)算算管理就就是對有有關(guān)財務(wù)務(wù)計劃的的制訂、審審批、實實施、檢檢查和分分析進行行全面的的管理，從從而使財財務(wù)管理理工作有有序、穩(wěn)穩(wěn)定地進進行。第六條條為保保證庫存存的現(xiàn)金金安全合合理，公公司各部部應(yīng)按規(guī)規(guī)定限額額提取備備用金。支支取現(xiàn)金金先填寫寫借款單單，并注注明用途途、金額額、期限限等，按按規(guī)定批批準(zhǔn)方可可支取。預(yù)預(yù)支現(xiàn)金金一般不不超過220000元，超超過支票票結(jié)算起起點的付付款應(yīng)通通過轉(zhuǎn)帳帳支票結(jié)結(jié)算。任任何人不不得從營營業(yè)收入入中坐支支現(xiàn)金。庫庫存現(xiàn)金金必須日日清月結(jié)結(jié)，不準(zhǔn)準(zhǔn)白條抵抵現(xiàn)。第七條條支票票的領(lǐng)取取及管理理1、支支票領(lǐng)

4、取?。海?）凡凡領(lǐng)取支支票，先先填制支支票申領(lǐng)領(lǐng)單，寫寫明用途途、金額額、使用用人等項項，經(jīng)由由有權(quán)審審批人批批準(zhǔn)方可可領(lǐng)取。（2）簽簽發(fā)支票票的金額額超過1100000元，在在填寫申申領(lǐng)單時時，須提提交符合合審批程程序的用用款報告告及附件件（合同同、采購購單、計計劃書等等）。（3）領(lǐng)領(lǐng)取人應(yīng)應(yīng)辦理登登記手續(xù)續(xù)，于使使用后三三日內(nèi)報報帳。（4）未未及時報報帳者財財務(wù)人員員及時督督促，并并有權(quán)不不予簽發(fā)發(fā)新支票票。（5）持持票人應(yīng)應(yīng)對支票票妥善保保管，如如丟失將將由個人人承擔(dān)經(jīng)經(jīng)濟責(zé)任任。2、支支票管理理：（1）所所簽發(fā)支支票應(yīng)填填寫日期期、金額額（限額額）、用用途，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空白支支票。（2

5、）準(zhǔn)準(zhǔn)確掌握握帳戶余額額，不準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)生空空頭、透透支。（3）出出納人員員應(yīng)每日日編制庫庫存現(xiàn)金金與銀行行存款變變動表。（4）出出納人員員應(yīng)于月月末填制制“銀行行帳戶余額額表”，送送交財務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準(zhǔn)后呈呈報總會會計師。（5）按按時于月月末填制制“銀行行余額調(diào)調(diào)節(jié)表”交交財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核，對未未達(dá)帳項項要認(rèn)真真查對，及及時入帳帳。（6）支支票和公公司印鑒鑒分人妥妥善保管管。第八條條預(yù)付付貨款和和定金，必必須根據(jù)據(jù)合同辦辦理，經(jīng)經(jīng)由審批批權(quán)限的的領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn),方方可執(zhí)行行。第九條條按照照合同約約定的條條件支付付購貨款款或工程程進度款款,經(jīng)由由審批權(quán)權(quán)限的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn),方可可執(zhí)行。第十條條對外外投資等等

6、資本性性開支的的審批、使使用、實實施順序序1、對對外投資資的撥付付，由規(guī)規(guī)劃部根根據(jù)項目目可行性性報告實實施步驟驟提出股股本金使使用申請請，分管管副總經(jīng)經(jīng)理和總總會計師師會簽，由由總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后支付。2、固固定資產(chǎn)產(chǎn)更新、添添置、報報廢，由由使用部部門或者者管理部部門提出出，規(guī)劃劃部和財財務(wù)部審審核，分分管副總總經(jīng)理、總總會計師師會簽，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后實實施。3、新新籌建單單位的前前期開辦辦費如在在公司核核算，由由總經(jīng)理理授權(quán)給給新設(shè)單單位負(fù)責(zé)責(zé)人后，各各項費用用由被授授權(quán)單位位負(fù)責(zé)人人審核簽簽單，財財務(wù)部門門在核定定的限額額內(nèi)支付付，并進進行單獨獨記帳、結(jié)結(jié)算。第十一一條 對外收收、付款款

7、的規(guī)定定1、對對外付款款必須要要填制對對外付款款審批單單，由項項目經(jīng)辦辦人具體體辦理。2、有有合同（或或協(xié)議）的的付款，在在第一次次付款時時應(yīng)附上上所簽訂訂的合同同（或協(xié)協(xié)議）。實實行分次次付款的的，在未未結(jié)帳前的的付款，應(yīng)應(yīng)由收款款方開具具收據(jù)。3、收收款方必必須提供供符合公公司規(guī)定定的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)。4、廣廣告宣傳傳由代理理商墊支支的，必必須要由由代理商商提供付付款憑證證。5、特特殊情況況先付款款，收款款方再提提供發(fā)票票或收據(jù)據(jù)的，由由經(jīng)辦人人向財務(wù)務(wù)辦理暫暫支手續(xù)續(xù),并負(fù)負(fù)責(zé)將發(fā)發(fā)票或收收據(jù)在規(guī)規(guī)定時間間內(nèi)交回回財務(wù)。6、對對外付款款有合同同的，必必須要按按照約定定的帳號號辦理；付款、收

8、收款要求求改變帳帳號的，必必須要由由收、付付款方提提供蓋有有公章的的證明，沒沒有合同同或合同同沒有約約定帳號號的，由由收款方方提供后后辦理。 第十二二條公公司與非非獨立二二級核算算單位往往來結(jié)算算款項，按按實際發(fā)發(fā)生的債債權(quán)，債債務(wù)金額額入帳，并并以往來來單位、部部門、個個人為對對象分別別設(shè)置的的明細(xì)帳帳，及時時登記帳帳薄，準(zhǔn)準(zhǔn)確無誤誤地反映映其形成成，回收收及增減減變化。第三章應(yīng)應(yīng)收款項項的管理理第十三三條應(yīng)應(yīng)收帳款款的管理理規(guī)定如如下：1、應(yīng)應(yīng)收款的的發(fā)生：各子公公司及非非獨立核核算的二二級單位位（以下下簡稱各各單位）在在決定提提供信用用于客戶戶之前，應(yīng)應(yīng)對該客客戶的資資信情況況進行詳詳細(xì)

9、調(diào)查查，并按按相應(yīng)的的權(quán)限批批準(zhǔn)信用用額度，最最終由分分管副總總經(jīng)理決決定是否否對客戶戶提供商商業(yè)信用用。2、所所有應(yīng)收收營業(yè)帳帳項均按按帳齡基準(zhǔn)記記存。各各單位財財務(wù)經(jīng)理理必須經(jīng)經(jīng)常核查查所有應(yīng)應(yīng)收營業(yè)業(yè)帳項（至至少每月月一次），確確定每項項帳款的可可收性，并并每半年年編制帳帳齡帳目目分析，交交公司財財務(wù)部審審核。此此分析將將作為設(shè)設(shè)立壞帳帳準(zhǔn)備及及壞帳確確認(rèn)的基基準(zhǔn)。3、各各單位應(yīng)應(yīng)根據(jù)經(jīng)經(jīng)驗確定定其本年年度每月月壞帳應(yīng)應(yīng)計項目目。該應(yīng)應(yīng)計項目目將作為為壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備，并并每半年年進行調(diào)調(diào)整，以以反映目目前狀況況。該項項準(zhǔn)備由由股份公公司財務(wù)務(wù)部每年年審核一一次，以以確定是是否恰當(dāng)當(dāng)。4、各各

10、單位銷銷售部門門應(yīng)經(jīng)常常與信用用客戶保保持聯(lián)系系，按期期進行帳帳款的催催收，財財務(wù)部門門予以監(jiān)監(jiān)督。5、所所有被視視為無法法收回的的應(yīng)收帳帳款將根根據(jù)實際際金額計計入壞帳帳損失。壞壞帳確認(rèn)認(rèn)還應(yīng)考考慮以下下條件：（1）債債務(wù)人破破產(chǎn)或死死亡，以以其破產(chǎn)產(chǎn)或遺產(chǎn)產(chǎn)清償后后，仍然然不能收收回的應(yīng)應(yīng)收款項項。（2）債債務(wù)人逾逾期末履履行償債債義務(wù)超超過三年年仍不能能收回，且且具有明明顯特征征表明不不能收回回的應(yīng)收收款項。涉及壞壞帳核銷銷，各單單位應(yīng)將將核銷情情況書面面上報公公司財務(wù)務(wù)部，根根據(jù)公司司管理權(quán)權(quán)限經(jīng)審審批后方方可核銷銷。第四章存存貨管理理第十四四條存存貨是企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過過程中為為銷售

11、或或者耗用用而儲備備的物資資，包括括原材料料、包裝裝物、低低值易耗耗品、庫庫存商品品、委托托加工物物資、委委托代銷銷商品、受受托代銷銷商品等等。第十五五條存存貨入庫庫時，應(yīng)應(yīng)填制入入庫單，出出庫時應(yīng)應(yīng)填制出出庫單，其其存貨數(shù)數(shù)量及金金額要與與財務(wù)核核算相符符。第十六六條低低值易耗耗品1、根根據(jù)公司司的情況況，特規(guī)規(guī)定20000以以下、550元以以上，使使用年限限較短，不不作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算的的各種用用具、物物品以及及在經(jīng)營營中使用用的包裝裝物、周周轉(zhuǎn)容器器等，為為低值易易耗品。2、低低值易耗耗品在購購買之前前應(yīng)按規(guī)規(guī)定申購購，經(jīng)有有關(guān)部門門審核，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，方能能選購。3、為為了加強強對在

12、用用低值易易耗品的的管理，各各單位應(yīng)應(yīng)按使用用單位和和部門設(shè)設(shè)置低值值易耗品品登記簿簿。4、使使用部門門向倉庫庫領(lǐng)用低低值易耗耗品，應(yīng)應(yīng)填制一一式三份份的領(lǐng)用用憑證，一一份留存存?zhèn)}庫，作作為登記記“庫存存低值易易耗品卡卡片”的的依據(jù)；一份交交給使用用部門作作為實物物管理的的依據(jù)；一份交交給會計計部門作作為記帳帳的依據(jù)據(jù)。除此此以外，各各單位應(yīng)應(yīng)建立“低低值易耗耗品卡片片”由有有關(guān)部門門保管、以以控制各各使用部部門的在在用低值值易耗品品。5、要要建立以以舊換新新的賠償償制度，及及時按照照制度的的規(guī)定辦辦理，并并進行會會計處理理。要按按各使用用單位、部部門設(shè)置置在用低低值耗品品明細(xì)帳帳（包括括量和

13、金金額），定定期與實實物核對對，并與與財會部部門的帳帳面余額額進行核核對。在在用低值值易耗品品以及使使用部門門退回倉倉庫的低低值易耗耗品，應(yīng)應(yīng)加強實實物管理理，并在在備查簿簿進行登登記。6、公公司的低低值易耗耗品報廢廢時，應(yīng)應(yīng)由負(fù)責(zé)責(zé)使用部部門及時時填制低低值易耗耗品報廢廢單，填填明報廢廢低值易易耗品的的數(shù)量和和原價和和按照規(guī)規(guī)定對入入庫殘料料的作價價。由于于員工丟丟失損壞壞，照章章應(yīng)由員員工賠償償。所有有離開公公司的人人員，應(yīng)應(yīng)辦理低低值易耗耗品的退退庫手續(xù)續(xù)，同時時，管理理人員應(yīng)應(yīng)加強對對低值易易耗品的的實物管管理。第十七七條盤盤盈的存存貨，應(yīng)應(yīng)當(dāng)相應(yīng)應(yīng)沖減有有關(guān)成本本、費用用；盤虧虧或毀

14、損損的存貨貨，在扣扣除過失失人或者者保險公公司賠款款和殘料料價值后后，計入入有關(guān)成成本、費費用帳戶戶。存貨貨的盤盈盈盤虧應(yīng)應(yīng)在辦理理有關(guān)審審批手續(xù)續(xù)后，按按規(guī)定進進行會計計處理。由于自自然災(zāi)害害造成的的凈損失失，計入入營業(yè)外外支出。第十八八條存存貨應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期盤盤點，每每年至少少盤點一一次，盤盤點情況況如與帳帳面記錄錄不符，應(yīng)應(yīng)查明原原因，經(jīng)經(jīng)報批手手續(xù)后及及時進行行會計處處理，一一般在年年終結(jié)帳帳前處理理完畢。第五章長長期投資資第十九九條長長期投資資指公司司投出的的期限在在一年以以上（不不含一年年）各種種股權(quán)性性質(zhì)的投投資，包包括購入入的股票票和其他他股權(quán)投投資。第二十十條公公司作為為投資中中

15、心，行行使投資資功能，對對所屬子子公司、控控股子公公司、以以及由公公司直接接管理的的參股子子公司的的投資活活動進行行指導(dǎo)、管管理、監(jiān)監(jiān)督和控控制。公公司的投投資規(guī)劃劃部負(fù)責(zé)責(zé)公司長長期投資資的管理理，并負(fù)負(fù)責(zé)擬制制發(fā)展規(guī)規(guī)劃及年年度投資資計劃，經(jīng)經(jīng)分管副副總經(jīng)理理審核，提提請總經(jīng)經(jīng)理辦公公會討論論決定。重重大項目目投資需需經(jīng)董事事會討論論決議或或經(jīng)股東東大會通通過。第二十十一條總投資資3000萬元人人民幣以以下的項項目，符符合國家家產(chǎn)業(yè)政政策、布布局政策策的，由由公司審審批，報報廣電集集團公司司投資發(fā)發(fā)展部備備案。符合國國家指導(dǎo)導(dǎo)外商投投資方向向暫行規(guī)規(guī)定，屬屬于外商商投資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)導(dǎo)目錄鼓鼓

16、勵類、允允許類項項目，中中方投資資和建設(shè)設(shè)、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營條條件齊備備、外匯匯需求自自行平衡衡解決，投投資總額額（或增增資額）在在1000萬美元元以下的的中外合合資、合合作項目目，由公公司自行行審核，報報廣電集集團公司司投資發(fā)發(fā)展部備備案，并并按規(guī)定定程序上上報審批批機構(gòu)審審批。超超過上述述規(guī)定投投資額的的對外投投資、中中外合資資項目，及及所有境境外投資資項目由由公司上上報廣電電集團審審核，按按國家規(guī)規(guī)定程序序?qū)徟?。公司所所屬全資資、控股股子公司司的對外外長期投投資屬公公司權(quán)限限內(nèi)的投投資額，由由公司審審批，超超限項目目由公司司上報廣廣電集團團公司審審批。公司參參股子公公司的對對外長期期投資由由公

17、司形形成意見見，通過過董事會會行使表表決權(quán)。第二十十二條各全資資子公司司（工廠廠）及其其受托管管理企業(yè)業(yè)和下屬屬企業(yè)可可自行決決策的投投資范圍圍為：總總投資在在1000萬元以以內(nèi)（不不含1000萬元元）的技技術(shù)改造造、零星星土建、對對外投資資、新辦辦三產(chǎn)企企業(yè)的項項目。立立項時，需需報公司司備案?？偪偼顿Y超超過1000萬元元（含1100萬萬元）以以上的項項目，由由公司決決策確定定。項目目計劃上上報公司司，由公公司組織織項目可可行性的的論證評評審，評評審意見見作為公公司決策策的依據(jù)據(jù)。對合資資項目和和外地投投資的項項目，其其所占的的股份發(fā)發(fā)生變更更前，均均需由項項目單位位報公司司審批后后，方可可

18、辦理變變更的有有關(guān)手續(xù)續(xù)。第六章固固定資產(chǎn)產(chǎn)第二十十三條使用期期限超過過一年的的房屋、建建筑物、機機器、機機械、運運輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)經(jīng)營營有關(guān)的的主要設(shè)設(shè)備器具具工具等等列作固固定資產(chǎn)產(chǎn)。不屬屬于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營主主要設(shè)備備的物品品單位價價值在220000元以上上，并且且使用期期限超過過2年的的，也應(yīng)應(yīng)當(dāng)列為為固定資資產(chǎn)。第二十十四條對固定定資產(chǎn)實實行預(yù)算算管理，新新增固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)有可行行性分析析。購置置之前由由固定資資產(chǎn)使用用部門提提出申請請報告，由由辦公室室、規(guī)劃劃部、財財務(wù)部審審核，經(jīng)經(jīng)分管副副總經(jīng)理理和總會會計師簽簽字，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后方方可購買買。第二十十五條各部門門的固定定資

19、產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)一由公公司財務(wù)務(wù)部建帳帳核算，統(tǒng)統(tǒng)一提取取折舊，建建立固定定資產(chǎn)卡卡片。固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片，一一式兩份份，一份份留實物物管理部部門，一一份交財財務(wù)部門門，實物物管理應(yīng)應(yīng)保持帳帳、卡、物物三相符符。第二十十六條公司的的固定資資產(chǎn)由規(guī)規(guī)劃部或或設(shè)備主主管部門門統(tǒng)一管管理，各各部門暫暫時閑置置和不需用的的固定資資產(chǎn)應(yīng)報報公司規(guī)規(guī)劃部統(tǒng)統(tǒng)籌安排排。固定定資產(chǎn)實實行分級級歸口管管理制度度，按照照固定資資產(chǎn)的類類別和管管理要求求及固定定資產(chǎn)的的使用地地點，由由各級使使用單位位負(fù)責(zé)具具體管理理，并做做好固定定資產(chǎn)的的日常維維護、保保養(yǎng)和修修理，做做到誰使使用，誰誰維護，誰誰保養(yǎng)。第二十十七條定期對對固定

20、資資產(chǎn)進行行清查1、固固定資產(chǎn)產(chǎn)清查是是從盤點點實物開開始的。在在盤點過過程中，要要認(rèn)真核核對帳面面數(shù)量，重重新鑒定定質(zhì)量，查查明存在在的各種種問題。2、公公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)每年實實地盤點點一次，如如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)盤盈、盤盤虧和毀毀損固定定資產(chǎn)，由由負(fù)責(zé)保保管或負(fù)負(fù)責(zé)使用用的部門門查明原原因，寫寫出書面面報告，固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧、報報廢發(fā)生生的凈損損失超過過10萬萬元應(yīng)書書面上報報公司財財務(wù)部，根根據(jù)公司司管理權(quán)權(quán)限經(jīng)審審批后進進行會計計處理，數(shù)數(shù)額較大大的應(yīng)報報公司董董事會審審批。3、公公司出售售固定資資產(chǎn)的收收入，減減除清理理費用和和固定資資產(chǎn)凈值值的差額額，計入入當(dāng)年損損益。4、對對于經(jīng)過過清查

21、核核實的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，屬于于需要進進行清理理的，應(yīng)應(yīng)及時清清理，該該入帳的要要入帳，該報報廢的要要報廢。做做到手續(xù)續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第二十十八條經(jīng)公司司決策批批準(zhǔn)執(zhí)行行的“在在建工程程”項目目，由規(guī)規(guī)劃部和和主管部部門統(tǒng)一一管理。在在建工程程包括工工程施工工前期準(zhǔn)準(zhǔn)備、正正在施工工中和雖雖已完工工但尚未未交付使使用的建建筑工程程和安裝裝工程。在在建工程程項目的的管理實實行“誰誰主管、誰誰負(fù)責(zé)”的的項目經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)制。在建工工程項目目每年清清查、核核查一次次，發(fā)生生報廢或或毀損，按按照扣除除殘料價價值和過過失人或或者保險險公司等等賠款后后的凈損損失，經(jīng)經(jīng)報批后后，計入

22、入施工的的工程成成本。單項工工程報廢廢以及由由于非常常原因造造成的報報廢或者者毀損，其其凈損失失，經(jīng)報報批后，在在籌建期期內(nèi)，計計入開辦辦費；在在投入生生產(chǎn)經(jīng)營營以后，計計入營業(yè)業(yè)外支出出。工程交交付使用用前因進進行運轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)生的的支出，計計入工程程成本。在在正式運運轉(zhuǎn)中形形成產(chǎn)品品且可以以對外銷銷售的，以以實際銷銷售收入入或者預(yù)預(yù)計售價價扣除稅稅金后，沖沖減在建建工程成成本。雖已交交付使用用但尚未未辦理竣竣工驗收收、決算算的工程程，自交交付使用用之日起起，按照照工程預(yù)預(yù)算，造造價或者者工程成成本等資資料，估估價轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)，并并計提折折舊?？⒖⒐Q算算辦理完完畢以后后，按照照決算數(shù)數(shù)調(diào)整原

23、原估價和和已計提提折舊。第七章信信貸管理理第二十十九條銀行借借貸銀行借借貸業(yè)務(wù)務(wù)由公司司財務(wù)部部統(tǒng)一負(fù)負(fù)責(zé)。此此項業(yè)務(wù)務(wù)包括但但不限于于以下交交易：1、開開立（注注銷）銀銀行戶口口2、長長短期借借款3、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)貼現(xiàn)4、公公司債券券5、財財產(chǎn)抵押押6、融融資租賃賃7、擔(dān)擔(dān)保重大融融資項目目的每個個會議，均均應(yīng)有詳詳細(xì)的會會議記錄錄，每個個會議記記錄應(yīng)提提交公司司財務(wù)部部備查。融資合合同簽字字前，應(yīng)應(yīng)有公司司總經(jīng)理理及總會會計師批批準(zhǔn)意見見。合同同簽訂后后，合同同由公司司財務(wù)部部存檔。對外擔(dān)擔(dān)保必須須符合公公司章程程及有關(guān)關(guān)管理規(guī)規(guī)定，由由總經(jīng)理理及總會會計師批批準(zhǔn)。第八章資資本及資資本金管管

24、理第三十十條資資本金公司應(yīng)應(yīng)設(shè)資本本金帳戶戶，該帳戶由由公司財財務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一管理理，公司司應(yīng)給出出資人出出資證明明。第三十十一條資本公公積企業(yè)在在籌集資資本金過過程中，投投資者繳繳付的出出資額超超出資本本金的差差額（包包括股票票溢價），法法定資產(chǎn)產(chǎn)重估增增值,以以及接受受捐贈的的財產(chǎn)等等，計入入資本公公積。具具體包括括資本溢溢價、接接受捐贈贈實物資資產(chǎn)、住住房周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入入、資產(chǎn)產(chǎn)評估增增值、投投資準(zhǔn)備備五個項項目。公司按按規(guī)定可可以將資資本公積積轉(zhuǎn)增股股本，但但資本公公積中的的接受捐捐贈實物物資產(chǎn)價價值、資資產(chǎn)評估估增值以以及投資資準(zhǔn)備等等部分，不不能轉(zhuǎn)作作股本。第九章稅稅務(wù)第三十十二條稅務(wù)公

25、司應(yīng)應(yīng)根據(jù)國國家稅法法規(guī)定按按時繳納納各種稅稅金。各各單位稅稅務(wù)執(zhí)行行的變動動情況應(yīng)應(yīng)及時向向公司財財務(wù)部報報告。第十章費費用管理理第三十十三條公司對對各項費費用實行行預(yù)算管管理，各各項費用用開支均均應(yīng)編制制計劃，費費用總額額與營業(yè)業(yè)收入掛掛鉤，獎獎金總額額與利潤潤掛鉤，在在計劃內(nèi)內(nèi)，各部部門可在在相應(yīng)的的權(quán)限內(nèi)內(nèi)開支，超超過預(yù)算算的，應(yīng)應(yīng)履行特特別審批批和程序序。第三十十四條公司各各部門應(yīng)應(yīng)于年度度結(jié)束前前編制下下一年度度的行政政辦公費費用預(yù)算算，報公公司總經(jīng)經(jīng)理或總總會計師師審批。每每月的行行政辦公公費用預(yù)預(yù)算應(yīng)于于每月225日前前報總會會計師審審批，經(jīng)經(jīng)審批后后，應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行。費用開開

26、支預(yù)算算變動110%以以內(nèi)的，由由公司總總會計師師審批；預(yù)算變變動達(dá)110%以以上的，修修訂后再再報公司司總經(jīng)理理審批。（該該審批權(quán)權(quán)限適用用于本章章所有費費用）第三十十五條 費用用開支的的審批規(guī)規(guī)定1、公公司辦公公經(jīng)費各各項費用用都應(yīng)列列入公司司全年預(yù)預(yù)算計劃劃，各部部門根據(jù)據(jù)全年工工作規(guī)劃劃編制當(dāng)當(dāng)年預(yù)算算計劃，經(jīng)經(jīng)公司平平衡批準(zhǔn)準(zhǔn)后，按按月限額額使用。（1）公公司各項項董事會會費用由由公司董董事會秘秘書處歸歸口管理理。（2）公公司采購購辦公用用品及其其他物品品，各學(xué)學(xué)會、協(xié)協(xié)會的會會費，職職工福利利費，職職工醫(yī)藥藥費報銷銷，電話話費，小小車各項項維護保保養(yǎng)費用用等均由由辦公室室根據(jù)規(guī)規(guī)定

27、歸口口管理。（3）職職工工資資及各項項福利費費用、教教育培訓(xùn)訓(xùn)費由人人事干部部部歸口管管理。（4）出出國經(jīng)費費及出國國人員費費用由規(guī)規(guī)劃部歸歸口管理理。（5）離離退休干干部活動動經(jīng)費、退退休人員員補助費費部分分分別由組組干部和和退管會會歸口管管理。（6）財財產(chǎn)保險險、固定定資產(chǎn)折折舊、資資產(chǎn)評估估、會計計報表審審計等費費用由財財務(wù)部歸歸口管理理。（7）業(yè)業(yè)務(wù)活動動經(jīng)費由由財務(wù)部部歸口管管理，公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)掌握使使用，記記卡限額額并用專專項報銷銷單報銷銷。（8）各各項廣告告費均由由總經(jīng)理理掌握使使用。（9）外外埠差旅旅費、各各項會議議費均應(yīng)應(yīng)事先向向各歸口口部門的的公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提出出申請，批批準(zhǔn)后再

28、再實施。市市內(nèi)出差差費用由由各部室室領(lǐng)導(dǎo)審審核，分分管副總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后報報銷。2、審審批、報報銷權(quán)限限上述各各項各類類費用發(fā)發(fā)生額在在10000元以以下的由由各歸口口部門經(jīng)經(jīng)理審核核，副總總經(jīng)理或或總會計計師審批批報銷。超超過10000元元的均由由總會計計師核準(zhǔn)準(zhǔn)，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后報銷銷。第三十十六條各項管管理費用用的規(guī)定定1、差差旅費用用開支應(yīng)應(yīng)納入公公司年度度成本、費費用計劃劃，由財財務(wù)部門門統(tǒng)一管管理，按按章辦事事。公司司財務(wù)部部、各非非獨立核核算的二二級單位位必須按按計劃在在預(yù)算范范圍內(nèi)開開支，超超預(yù)算開開支按規(guī)規(guī)定審批批。差旅旅費應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)嚴(yán)格控制制出差人人數(shù)、出

29、出差時間間。一般般員工出出差，由由部門經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)；部門門經(jīng)理出出差由總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，各各非獨立立核算的的二級單單位總經(jīng)經(jīng)理出差差，應(yīng)事事先請示示公司相相關(guān)主管管領(lǐng)導(dǎo)。出出差人員員在出差差前應(yīng)填填寫“差差旅費用用預(yù)支單單”，由由公司部部門經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，方方可預(yù)支支差旅借借款。出出差人員員返回后后必須在在一周內(nèi)內(nèi)將所借借款項結(jié)結(jié)清，差差旅費的的報銷審審批程序序為：由由出差人人員據(jù)實實填寫差差旅報銷銷單，先先由本部部門經(jīng)理理簽字，再再由財務(wù)務(wù)部門審審核簽字字，最后后由分管管副總經(jīng)經(jīng)理簽字字后到出出納處報報銷。超超過規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)的的，應(yīng)由由公司總總會計師師加簽方方為有效效

30、。2、交交際應(yīng)酬酬費因開展展業(yè)務(wù)的的需要，交交際費用用應(yīng)每月月制訂預(yù)預(yù)算，報報公司總總會計師師批準(zhǔn)。，超超過預(yù)算算的經(jīng)由由總經(jīng)理理審批。3、新新品開發(fā)發(fā)項目費費用：（1）根根據(jù)新品品開發(fā)項項目編制制用款明明細(xì)表，經(jīng)經(jīng)公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，并并由總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)指定專專人審核核簽單報報銷。年年終由公公司財務(wù)務(wù)部進行行清算。（2）其其他非獨獨立核算算經(jīng)費：根據(jù)經(jīng)經(jīng)費發(fā)生生部門，由由部門編編制收支支預(yù)算計計劃，經(jīng)經(jīng)公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)并授授權(quán)部門門領(lǐng)導(dǎo)審審核簽單單報銷。年年終由公公司財務(wù)務(wù)部進行行清算。4、工工資及福福利待遇遇公司各各部門、各各非獨立立核算的的二級單單位員工工工資福福利待遇遇標(biāo)準(zhǔn)，由由公司

31、統(tǒng)統(tǒng)一制定定，區(qū)分分各部門門、各單單位的職職能、規(guī)規(guī)模、業(yè)業(yè)績、各各崗位的的專業(yè)技技能要求求和承擔(dān)擔(dān)責(zé)任；獎金與與各單位位的利潤潤掛鉤。5、職職工福利利費用公司根根據(jù)國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定，每每月按工工資總額額的一定定百分比比提取日日常福利利費、退退休養(yǎng)老老金、醫(yī)醫(yī)療經(jīng)費費、教育育經(jīng)費、工工會經(jīng)費費、住房房基金等等費用。國國家規(guī)定定變更時時，將按按變更后后規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。6、保保險公司的的保險事事務(wù)由公公司財務(wù)務(wù)部統(tǒng)一一辦理，包包括投保保險種，選選擇保險險公司，索索賠等。各各非獨立立核算的的二級單單位應(yīng)根根據(jù)公司司的統(tǒng)一一安排辦辦理財產(chǎn)產(chǎn)保險等等事務(wù)。公公司按國國家規(guī)定定為全體體員工辦辦理職工工醫(yī)療保保

32、險、養(yǎng)養(yǎng)老保險險、待業(yè)業(yè)保險，因因公死亡亡及負(fù)傷傷保險。各非獨獨立核算算的二級級單位應(yīng)應(yīng)協(xié)助保保險合同同的執(zhí)行行，遇有有保險事事項發(fā)生生時，應(yīng)應(yīng)及時通通知公司司，以便便及時辦辦理索賠賠。7、董董事會費費1）每每年的董董事會費費用總額額由董事事會決定定。2）預(yù)預(yù)算內(nèi)的的董事會會費用開開支，由由公司總總會計師師復(fù)核，公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批。3）每每年的董董事會費費用開支支情況，由由公司財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)督督，并于于每年末末向董事事會匯報報。第十一章財務(wù)分分析及控控制第三十十七條財務(wù)分分析工作作是公司司財務(wù)工工作統(tǒng)一一管理的的重要手手段，它它與財務(wù)務(wù)預(yù)算相相結(jié)合，以以達(dá)到公公司各項項財務(wù)工工作的控控制。

33、財財務(wù)分析析日常工工作包括括但不限限于下列列內(nèi)容：1、預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況分分析；2、差差異分析析及控制制報告；3、對對銷售收收入、經(jīng)經(jīng)營計劃劃和財務(wù)務(wù)指標(biāo)進進行分析析；4、成成本分析析、控制制成本支支出；5、對對各項費費用定量量分析，將將費用支支出控制制在額定定指標(biāo)內(nèi)內(nèi)；6、利利潤分析析報告；7、現(xiàn)現(xiàn)金流量量分析；8、公公司及各各子公司司財務(wù)狀狀況分析析，隨時時監(jiān)控公公司財務(wù)務(wù)狀況。9、新新產(chǎn)品開開發(fā)，投投資決策策分析；10、資資本運作作分析。財務(wù)分分析工作作的工作作程序：1、財財務(wù)分析析工作由由公司財財務(wù)部和和管理部部負(fù)責(zé)統(tǒng)統(tǒng)一指導(dǎo)導(dǎo)；2、各各子公司司的財務(wù)務(wù)部門在在公司財財務(wù)部指指導(dǎo)下完完成

34、基本本的財務(wù)務(wù)分析；3、凡凡各部門門涉及財財務(wù)分析析需用的的各種資資料，應(yīng)應(yīng)按時、按按要求提提供，以以滿足財財務(wù)分析析的要求求。各個個子公司司帳簿體系系的設(shè)置置及會計計核算應(yīng)應(yīng)符合為為財務(wù)分分析提供供所需信信息的要要求。4、各各子公司司的財務(wù)務(wù)分析要要隨同月月度、季季度、年年度的會會計報表表按規(guī)定定時間上上報公司司。公司司在收到到下屬子子公司財財務(wù)分析析后，結(jié)結(jié)合下屬屬子公司司會計報報表及其其他信息息，及時時完成綜綜合財務(wù)務(wù)分析工工作，報報公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)閱批批。第三十十八條公司考考核的財財務(wù)指標(biāo)標(biāo)為稅前前利潤、銷銷售收入入、投資資收益率率、應(yīng)收收帳款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率、存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率等。第十二章對子公公司的

35、財財務(wù)控制制措施第三十十九條加強對對子公司司的會計計內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督，強強化稽核核制度1、各各子公司司要建立立總稽核核制度，由由專人負(fù)負(fù)責(zé)會計計核算的的質(zhì)量，復(fù)復(fù)查會計計核算中中的會計計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。2、各各子公司司的財會會部門要要加強對對業(yè)務(wù)收收付款的的監(jiān)督，建建立嚴(yán)格格的收付付款制度度，付款款要有付付款憑證證，業(yè)務(wù)務(wù)與財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人共同把把關(guān)；收收款要與與原始憑憑證核對對，避免免業(yè)務(wù)收收入流失失，加快快款項收收現(xiàn)。3、定定期與銀銀行對帳帳，不容容許再出出現(xiàn)新的的長期銀銀行未達(dá)達(dá)帳，對對歷史形形成的長長期未達(dá)達(dá)帳要跟跟蹤管理理并責(zé)成成責(zé)任人人或?qū)Ｈ巳俗凡椤＜凹皶r核對對銀

36、行存存款日記記帳和銀銀行對帳帳單，對對差額必必須逐筆筆查明原原因，并并按月編編制 “銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表”，由由于對帳帳不及時時造成企企業(yè)重大大損失的的直接責(zé)責(zé)任人及及其領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)要追究究責(zé)任。4、各各子公司司財會部部門對應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付款、預(yù)預(yù)收、預(yù)預(yù)付款等等往來帳帳款要向向有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)人員員定期反反饋，責(zé)責(zé)成有關(guān)關(guān)當(dāng)事部部門和業(yè)業(yè)務(wù)員負(fù)負(fù)責(zé)解決決。各子子公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶帶頭遵守守財會制制度，對對子公司司領(lǐng)導(dǎo)違違反財會會制度，經(jīng)經(jīng)勸阻不不聽時，財財會人員員一定要要越級上上報，公公司對敢敢于維護護財會制制度和公公司利益益、同各各種違反反財會制制度行為為做斗爭爭的人和和事給予予支持和和獎勵。對對于子公

37、公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)協(xié)同作作弊，損損害公司司利益的的，要加加重處罰罰。第四十十條加加強對子子公司籌籌資行為為的管理理1、各各子公司司應(yīng)根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展需要要合理籌籌集資金金，建立立資金預(yù)預(yù)測及分分析制度度，應(yīng)根根據(jù)籌資資用途分分析確定定籌資方方式，盡盡量把子子公司沉沉淀的資資金集中中起來，統(tǒng)統(tǒng)籌使用用，發(fā)揮揮效益，避避免盲目目籌資使使子公司司背負(fù)沉沉重的利利息及償償債負(fù)擔(dān)擔(dān)。2、公公司對各各子公司司籌資實實行總量量控制，子子公司年年末編制制下年度度籌資、借借款預(yù)算算（內(nèi)容容包括籌籌資渠道道、用途途、借款款期限等等）并上上報公司司，公司司匯總后后，根據(jù)據(jù)發(fā)展需需要以及及各子公公司資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率率和或有負(fù)債債

38、比例等等財務(wù)狀狀況，確確定各子子公司的的籌資規(guī)規(guī)模和方方式，并并下達(dá)給給各子公公司。第四十十一條嚴(yán)格各各子公司司的資產(chǎn)產(chǎn)報損管管理1、各各子公司司要加強強資產(chǎn)的的管理和和核算，有有效的控控制資產(chǎn)產(chǎn)損失。各各子公司司如需處處理資產(chǎn)產(chǎn)損失，須須遞交擬擬報廢資資產(chǎn)清單單報公司司有關(guān)部部門審核核。根據(jù)據(jù)公司管管理權(quán)限限經(jīng)審批批后，方方能進行行會計處處理。2、確確認(rèn)應(yīng)收收帳款壞帳帳損失必必須符合合國家規(guī)規(guī)定的條條件，對對已經(jīng)作作為壞帳帳損失處處理的應(yīng)應(yīng)收帳款款，仍要要加強催催收管理理，盡量量減少公公司損失失。第四十十二條規(guī)范子子公司的的投資行行為，減減少投資資損失,加強對對被投資資企業(yè)的的管理1、各子公

39、公司對投投資問題題要進行行認(rèn)真研研究，建建立嚴(yán)格格的審查查和決策策程序，堅堅持領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)班子集集體討論論，財會會部門參參與投資資項目的的可行性性研究。2、各子公公司必須須加強項項目投資資后的管管理工作作，要把把所有投投資項目目納入投投資預(yù)算算，杜絕絕帳外投投資，對對本公司司控股的的投資項項目，其其財務(wù)主主管人員員原則上上要由本本公司派派出，被被控股公公司召開開董事會會，本公公司應(yīng)要要求派財財會人員員列席。各各子公司司應(yīng)建立立健全投投資內(nèi)部部控制制制度，加加強對投投資項目目的跟蹤蹤管理、審審計監(jiān)督督，制定定有效的的預(yù)算管管理指標(biāo)標(biāo)，定期期進行考考核。第四十十三條要求各各子公司司建立成成本控制制體系，

40、加加強成本本費用控控制1、各各子公司司要對本本公司的的成本費費用進行行分類核核算。在在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上，編編制成本本費用預(yù)預(yù)算。2、各各子公司司應(yīng)成立立預(yù)算委委員會對對成本控控制進行行管理，子子公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)在加加強全面面預(yù)算管管理時，應(yīng)應(yīng)重視成成本的控控制管理理。要以以成本預(yù)預(yù)算為成成本控制制的依據(jù)據(jù)，在執(zhí)執(zhí)行預(yù)算算的過程程中，定定期對實實際發(fā)生生的成本本和預(yù)算算成本進進行比較較，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)差異及及時查出出原因，采采取措施施，加以以改進，以以保證成成本預(yù)算算的實現(xiàn)現(xiàn)。預(yù)算算期終了了，要將將日常發(fā)發(fā)現(xiàn)的差差異及原原因匯總總分析，找找出成本本變化的的規(guī)律，并并提出進進一步改改進措施施。3、各各子公司司要強化化

41、單筆業(yè)業(yè)務(wù)的細(xì)細(xì)化核算算，加強強對每一一筆業(yè)務(wù)務(wù)進行細(xì)細(xì)化的成成本核算算與控制制。4、各各子公司司要結(jié)合合本公司司實際情情況，對對一些重重點費用用開支項項目制定定具體的的管理辦辦法。如如：差旅旅費、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費、郵郵電費、出出國費、辦辦公費等等的管理理辦法。第四十十四條實行重重大事項項報審制制度1、各各子公司司大額貸貸款、對對外擔(dān)保保、投資資項目、重重要固定定資產(chǎn)或或生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設(shè)施施的添置置、產(chǎn)權(quán)權(quán)變更（兼兼并、破破產(chǎn)、股股改制度度）、資資本金變變更以及及重大經(jīng)經(jīng)濟案件件等實行行向公司司報審管管理，各各子公司司財會人人員要把把好關(guān)，凡凡規(guī)定要要向公司司上報的的要及時時上報。第四十十五條控制擔(dān)

42、擔(dān)保風(fēng)險險1、各各子公司司不能為為其他單單位或個個人提供供擔(dān)保，如如有特殊殊需要時時，必須須由領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)班子集集體討論論決定，報報公司審審批，由由法人代代表對外外簽署協(xié)協(xié)議。2、在在防范擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險險上，各各子公司司領(lǐng)導(dǎo)要要有風(fēng)險險意識，必必須經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子子討論決決定，在在具體工工作中，涉涉及擔(dān)保保工作程程序的有有關(guān)部門門要嚴(yán)格格按照各各項管理理制度辦辦事，切切實起到到監(jiān)督作作用。如如有個別別領(lǐng)導(dǎo)違違反規(guī)定定經(jīng)勸阻阻不聽的的，子公公司財會會人員應(yīng)應(yīng)越級上上報，如如不上報報，視為為失職；如和子子公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)共同同違反擔(dān)擔(dān)保規(guī)定定，將嚴(yán)嚴(yán)肅處理理。第四十十六條強化預(yù)預(yù)算監(jiān)督督控制管管理1、各各子公司司要重

43、視視對預(yù)算算執(zhí)行的的監(jiān)督和和控制,要按月月檢查預(yù)預(yù)算完成成情況，分分析實際際與預(yù)算算的差異異，提出出有效措措施，在在日常工工作中控控制差異異，保證證預(yù)算任任務(wù)的完完成。遇遇重大差差異或其其他重要要情況，應(yīng)應(yīng)及時上上報公司司。各預(yù)預(yù)算單位位預(yù)算委委員會每每季度召召開一次次預(yù)算檢檢查會議議，檢查查、分析析預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，按季季上報預(yù)預(yù)算完成成情況季季報，每每半年和和年度要要提出檢檢查總結(jié)結(jié)分析報報告，半半年時提提出下半半年預(yù)算算完成預(yù)預(yù)測及工工作措施施。2、為為保證預(yù)預(yù)算的嚴(yán)嚴(yán)肅性，預(yù)預(yù)算單位位不得對對公司已已下達(dá)的的預(yù)算隨隨意調(diào)整整。在預(yù)預(yù)算執(zhí)行行過程中中，預(yù)算算單位如如因特殊殊情況，需需對現(xiàn)

44、行行預(yù)算進進行調(diào)整整時，必必須向公公司預(yù)算算委員會會提出書書面預(yù)算算修改申申請，就就預(yù)算調(diào)調(diào)整內(nèi)容容和原因因作出詳細(xì)細(xì)說明。3、各各預(yù)算單單位在每每年100月份預(yù)預(yù)測當(dāng)年年預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，并預(yù)預(yù)測下年年度主要要預(yù)算指指標(biāo)，著著手編制制下年度度預(yù)算，在在決算工工作之前前，完成成下年度度預(yù)算編編制工作作。第四十十七條深化財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)委派制制各子公公司財務(wù)務(wù)總監(jiān)負(fù)負(fù)責(zé)組織織領(lǐng)導(dǎo)各各子公司司的財務(wù)務(wù)管理工工作，參參與各子子公司重重要經(jīng)濟濟問題的的決策。子子公司的的財務(wù)經(jīng)經(jīng)理向財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)負(fù)責(zé)并并報告工工作；財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)向子公公司總經(jīng)經(jīng)理及公公司財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)并報告告工作。 附則第四十十八條本修訂訂稿

45、在執(zhí)執(zhí)行過程程中，若若遇國家家有關(guān)會會計政策策、制度度、法規(guī)規(guī)發(fā)生變變更時，以以國家頒頒布的有有關(guān)規(guī)定定為準(zhǔn)。第四十十九條本制度度由公司司董事會會授權(quán)公公司總經(jīng)經(jīng)理制定定，總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)財務(wù)部部進行修修改和補補充，并并負(fù)責(zé)解解釋。第五十條本制度度自xxxx年xx月x日日起施行行。公司財務(wù)管管理制度度（暫行行）第一章 總 則為了加強財財務(wù)管理理，規(guī)范范財務(wù)工工作，促促進公司司經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)發(fā)展，提提高公司司的經(jīng)濟濟效益，根根據(jù)國家家的財務(wù)務(wù)管理法法規(guī)、制制度的有有關(guān)規(guī)定定，結(jié)合合本公司司實際情情況，特特制定本本財務(wù)管管理制度度。第二章 財務(wù)機機構(gòu)和財財務(wù)人員員第一條 公公司財務(wù)務(wù)部門的的職能1、

46、認(rèn)真貫貫徹執(zhí)行行國家有有關(guān)的財財務(wù)管理理制度。2、建立健健全財務(wù)務(wù)管理的的各種規(guī)規(guī)章制度度，編制制財務(wù)計計劃，加加強經(jīng)營營核算管管理，反反映、分分析財務(wù)務(wù)計劃的的執(zhí)行情情況，檢檢查監(jiān)督督財務(wù)紀(jì)紀(jì)律。3、積極為為經(jīng)營管管理服務(wù)務(wù)，促進進公司取取得較好好的經(jīng)濟濟效益。4、厲行節(jié)節(jié)約，合合理使用用資金。5、積極進進行納稅稅籌劃，按按時足額額交納稅稅款。6、配合公公司的財財務(wù)審計計。按時時上報報報表。5、合理分分配公司司收入，及及時完成成需要上上交的稅稅收。6、完成公公司交給給的其他他工作。第二條 財財務(wù)工作作崗位職職責(zé) 11、財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人的主要要工作職職責(zé)(1)負(fù)責(zé)責(zé)組織本本公司的的財務(wù)管管理和經(jīng)

47、經(jīng)濟核算算工作。(2)建立立健全公公司內(nèi)部部核算的的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。(3)組織織公司有有關(guān)部門門開展經(jīng)經(jīng)濟活動動分析，組組織編制制公司財財務(wù)計劃劃、成本本計劃，努力降降低成本本、增收收節(jié)支、提提高效益益。(4)參與與預(yù)算審審查、招招標(biāo)、評評標(biāo)、經(jīng)經(jīng)濟合同同的擬定定，及竣竣工驗收收等全過過程的管管理和決決策。(5)認(rèn)真真貫徹國國家的財財經(jīng)方針針政策，執(zhí)執(zhí)行會計計制度和和財務(wù)管管理方法法，監(jiān)督督執(zhí)行會會議決議議。(6)負(fù)責(zé)責(zé)全公司司財務(wù)人人員的業(yè)業(yè)務(wù)指導(dǎo)導(dǎo)和學(xué)習(xí)習(xí)的工作作，合理理協(xié)調(diào)各各崗位工工作，并并考核財財會人員員工作業(yè)業(yè)績，不不斷提高高財務(wù)人人員的業(yè)業(yè)

48、務(wù)素質(zhì)質(zhì)。(7)承辦辦總經(jīng)理理布置的的其他工工作。3、會計的的崗位職職責(zé)(1)負(fù)責(zé)責(zé)登記各各項經(jīng)管管的明細(xì)細(xì)帳、分類帳帳、總帳。(2)全面面了解、掌掌握國家家有關(guān)財財務(wù)工作作制度、政政策、公公司的會會計核算算和財務(wù)務(wù)管理的的各項規(guī)規(guī)定，并并正確執(zhí)執(zhí)行。(3)負(fù)責(zé)責(zé)總帳、明細(xì)帳帳、分類帳帳的核對對工作，銀銀行存款款的調(diào)節(jié)節(jié)工作，匯匯總會計計憑證，登登記總帳帳。(4)及時時申報、上上交各項項稅款，合合理避稅稅。(5)對其其他應(yīng)收收、應(yīng)收收帳款及時時催收清清理;按按公司規(guī)規(guī)定安排排固定資資產(chǎn)及庫庫存材料料等資產(chǎn)產(chǎn)的盤點點。(6)每月月編制會會計報表表，確保保報表數(shù)數(shù)字真實實，計算算正確，鉤鉤稽關(guān)系系

49、清楚。(7)負(fù)責(zé)責(zé)裝訂、管管理會計計檔案。(8)完成成公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。4、出納的的崗位職職責(zé)(1)辦理理現(xiàn)金收收支和銀銀行結(jié)算算業(yè)務(wù)，嚴(yán)嚴(yán)格按照照我國有有關(guān)現(xiàn)金金管理和和銀行結(jié)結(jié)算制度度的規(guī)定定，管好好貨幣資資金，不不坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不不用白條條抵壓現(xiàn)現(xiàn)金。(2)順序序、及時時地登記記現(xiàn)金和和銀行存存款日記記帳，保保證數(shù)字字清楚、內(nèi)內(nèi)容準(zhǔn)確確，做到到日清月月結(jié)，要要及時核核對庫存存現(xiàn)金，每每周一填填寫貨幣幣資金周周報表。(3)保管管好庫存存現(xiàn)金、有有價證券券，確保保其安全全無缺，如如有短缺缺要賠償償損失。(4)保管管好印章章，嚴(yán)格格按規(guī)定定用途使使用印章章，實行行財務(wù)章章與法人人章分

50、離離原則。(5)格空據(jù)白嚴(yán)票制按付程支(6)完成成公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。第三條 財財務(wù)工作作管理1、會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料必須真真實、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，并并符合會會計制度度的規(guī)定定。2、財務(wù)工工作人員員在辦理理以下事事項時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)做到到：(1)辦理理會計事事項必須須填制或或取得原原始憑證證，并根根據(jù)審核核的原始始憑證編編制記帳帳憑證。會會計、出出納員記記帳，都都必須在在記帳憑證證上簽字字。(2)對本本公司實實行會計計監(jiān)督。對對不真實實、不合合法的原原始憑證證，不予予受理；對記載載不準(zhǔn)確確、不完完整的原原始憑證證，予以以退回，要要求更正正、補充充。(3)應(yīng)

51、根根據(jù)帳簿簿記錄編編制會計計報表上上報總經(jīng)經(jīng)理，并并報送有有關(guān)部門門。會會計報表表每月由由會計編編制并上上報一次次，會計計報表須須會計簽簽名或蓋蓋章。(4)會計計檔案應(yīng)應(yīng)裝訂成成冊。會會計檔案案保管需需指定專專人管理理，未經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)，他他人不得得帶出、查查閱和復(fù)復(fù)印。(5)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)帳簿記錄錄與實物物、款項項不符時時，應(yīng)及及時向總總經(jīng)理書書面報告告，并請請求查明明原因，作出處理。財務(wù)工作人人員對上上述事項項無權(quán)自自行作出出處理。3、財務(wù)工工作應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立內(nèi)內(nèi)部稽核核制度，并并做好內(nèi)內(nèi)部審計計。出納人員不不得兼管管稽核、會會計檔案案保管和和收入、費費用、債債權(quán)和債債務(wù)帳目目的登記記工作。4、財務(wù)

52、工工作人員員調(diào)動工工作或者者離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)。財務(wù)工作人人員辦理理交接手手續(xù)時由由財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人監(jiān)監(jiān)交，財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人的交交接，由由總經(jīng)理理進行監(jiān)監(jiān)交。 第三三章 勞動工工資管理理 貫徹執(zhí)執(zhí)行國家家用工制制度和勞勞動工資資政策，負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂和監(jiān)督督執(zhí)行勞勞動定額額，改進進勞動組組織，提提高勞動動效率；加強對對工資、津津貼、資資金的管管理；管管好、用用好施工工隊工費費結(jié)算，指指導(dǎo)施工工隊考勤勤人員做做好工時時記錄；建立、健健全各施施工隊人人工臺賬賬；提供供編制成成本計劃劃和責(zé)任任預(yù)算的的工資資資料及其其成本分分析資料料，提供供工資總總額等勞勞動工資資統(tǒng)計資資料。 第四四章

53、 財務(wù)資資金預(yù)算算管理制制度第一條 目目的。為合理有效效的籌措措、分配配、使用用資金，加加強對公公司內(nèi)資資金使用用的監(jiān)督督和管理理，提高高資金使使用效率率，保證證資金安安全，特特制定本本規(guī)定。第二條 資資金范圍圍。本規(guī)定所稱稱資金，系系指庫存存現(xiàn)金及及銀行存存款。第三條 公公司實行行小額資資金總經(jīng)經(jīng)理批復(fù)復(fù)、重大大資金事事項集體體決策制制度。1、現(xiàn)金支支出：單單筆支出出5萬元元以下的的由總經(jīng)經(jīng)理批復(fù)復(fù)，超過過5萬元元的報經(jīng)經(jīng)董事會會同意后后批復(fù)。2、費用支支出：單單筆無正正規(guī)發(fā)票票的支出出1萬元元以下（含含1萬）由由總經(jīng)理理批復(fù)，超超過1萬萬元的報報經(jīng)董事事會同意意后批復(fù)復(fù)。原始始單據(jù)財財務(wù)部

54、要要留存以以備審計計部審核核。3、固定資資產(chǎn)購置置：單件件價值33萬元（含含3萬元元）以下下的由總總經(jīng)理批批復(fù)，超超過3萬萬元的報報經(jīng)董事事會同意意后批復(fù)復(fù)。4、融資或或接受外外來投資資及其他他重大資資金事項項由董事事會集體體決策。第五章 庫存現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度第一條 庫庫存現(xiàn)金金限額原原則上以以滿足公公司35天的的日常零零星開支支為標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。第二條 根根據(jù)人民民銀行現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算管理辦辦法，開開戶銀行行對每日日現(xiàn)金支支取有限限額要求求。借支支現(xiàn)金和和現(xiàn)金報報銷超過過100000元元的，需需提前一一天和財財務(wù)部預(yù)預(yù)約。第三條 現(xiàn)現(xiàn)金收支支管理1、收入的的現(xiàn)金應(yīng)應(yīng)及時送送存銀行行；2、支付現(xiàn)現(xiàn)金可以以

55、從單位位庫存現(xiàn)現(xiàn)金中支支付或者者從銀行行提取，不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支出（即即坐支）；3、所有現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款的收付付，都必必須經(jīng)過過會計審審核原始始憑證無無誤后填填制記賬賬憑證，然然后由出出納人員員檢查所所附原始始憑證是是否完整整后辦理理收付款款，并在在原始憑憑證上加加蓋“收收訖”或或“付訖訖”戳記記。4、嚴(yán)禁公公款私用用。第四條 現(xiàn)現(xiàn)金帳目目應(yīng)日清清月結(jié)，定定期盤點點。不得得保留賬賬外公款款（即小小金庫）。第六章 銀行存存款管理理制度第一條 支支票由出出納員或或總經(jīng)理理指定專專人保管管。支票票使用時時須有付款申申請單，按公公司付款款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭

56、，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二條 凡凡10000元以以上的款款項進入入銀行帳帳戶兩日日內(nèi)，會會計或出出納人員員應(yīng)文字字性報告告總經(jīng)理理。第三條 公公司財務(wù)務(wù)人員支支付每一一筆款項項，不論論金額大大小均須須總經(jīng)理理簽字?？偪偨?jīng)理外外出應(yīng)由由財務(wù)人人員設(shè)法法通知，同同意后可可先付款款后補簽簽。第四條 財財務(wù)人員員每周編編制銀行行存款余余額表及及收支報報表，報報送總經(jīng)經(jīng)理。第七章 發(fā)票管管理制度度第一條 本本公司所所有發(fā)票票由財務(wù)務(wù)部統(tǒng)一一管理，由由會計對對發(fā)票進進行具體體管理，負(fù)負(fù)責(zé)本單單位日常常涉稅事事項與稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)的業(yè)務(wù)務(wù)銜接。第二條 由由申請人人填

57、寫開開票通知知單，詳詳細(xì)填寫寫申請日日期、合合同號（右右上角填填寫）、企企業(yè)全稱稱、業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生具具體日期期、開票票金額、業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)、申請請人姓名名，附工工程結(jié)算算單，交部部門經(jīng)理理審批、會會計審核核后開具具。第三條 若若開票通通知單中中企業(yè)名名稱與合合同中的的企業(yè)名名稱不相相符，經(jīng)經(jīng)辦人員員需持有有雙方企企業(yè)蓋章章認(rèn)可的的證明（特特殊情況況可由部部門經(jīng)理理簽字認(rèn)認(rèn)可），財財務(wù)方可可開具發(fā)發(fā)票。第四條 杜杜絕開無無企業(yè)名名稱、企企業(yè)名稱稱不全發(fā)發(fā)票。第五條 若若業(yè)務(wù)實實際發(fā)生生與合同同不符，業(yè)業(yè)務(wù)員需需持有企企業(yè)的附附加合同同或加蓋蓋公章的的證明方方可開票票。第六條 丟丟失發(fā)票票一切后后果由經(jīng)

58、經(jīng)辦人員員自負(fù)，在在對方企企業(yè)提供供相關(guān)證證明文件件后，我我公司可可提供加加蓋公司司發(fā)票專專用章的的發(fā)票存存根聯(lián)復(fù)復(fù)印件。經(jīng)經(jīng)辦人員員因丟失失發(fā)票或或其他原原因需要要借出發(fā)發(fā)票時，需需有書面面申請并并由總經(jīng)經(jīng)理簽字字，財務(wù)務(wù)人員對對于借出出發(fā)票應(yīng)應(yīng)進行登登記，并并及時取取回。第七條 開開發(fā)票時時遇到的的其他特特殊情況況，財務(wù)務(wù)人員均均應(yīng)取得得公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的批批準(zhǔn)后，才才能開具具發(fā)票。第八條 為為保證發(fā)發(fā)票開具具的正確確性，客客戶稅務(wù)務(wù)資料應(yīng)應(yīng)妥善保保管并及及時更新新，年度度末將客客戶檔案案裝訂成成冊存檔檔。第八章 內(nèi)部牽牽制管理理制度第一條 財財務(wù)部內(nèi)內(nèi)部牽制制制度應(yīng)應(yīng)與崗位位責(zé)任制制、經(jīng)濟濟責(zé)

59、任制制相結(jié)合合，遵循循機構(gòu)分分離、職職務(wù)分離離、錢賬賬分離、賬賬物分離離的基本本原則。第二條 記記賬人員員應(yīng)與經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)事項和和會計事事項的審審批人員員、經(jīng)辦辦人員、財財物保管管人員的的職責(zé)權(quán)權(quán)限相互互分離，相相互制約約。第三條 財財務(wù)專用用章由財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人保保管，法法人私章章由出納納員保管管。使用用時由分分管人員員審核有有關(guān)憑證證后親自自蓋章，嚴(yán)嚴(yán)禁他人人代蓋。第四條 各各種印鑒鑒（章）、空空白憑證證在上班班時須妥妥善保管管，下班班時鎖入入保險柜柜。第五條 所所有銀行行結(jié)算憑憑證由財財務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一購置置，支票票和支付付密碼要要分人保保管，使使用人按按規(guī)定領(lǐng)領(lǐng)用并進進行備查查登記。第六條

60、按按規(guī)定填填寫或打打印銀行行現(xiàn)金支支票、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票。存根根與票面面內(nèi)容完完全一致致。由持持章人審審核后蓋蓋章，裁裁下存根根，將支支票交給給出納員員辦理。支支票使用用必須進進行登記記并由蓋蓋章人負(fù)負(fù)全部責(zé)責(zé)任。第七條 作作廢支票票由出納納員交主主管審核核后進行行備查登登記，月月末釘在在最后一一張記賬賬憑證后后面，歸歸檔保管管。第八條 所所有現(xiàn)金金、銀行行存款收收付款業(yè)業(yè)務(wù)均由由會計人人員審核核制單（輸輸機）后后，交由由出納員員辦理收收付款業(yè)業(yè)務(wù)。對對于銀行行往來業(yè)業(yè)務(wù)，在在記賬憑憑證上要要注明原原始憑證證字號。第九條 出出納員應(yīng)應(yīng)逐日逐逐筆登記記現(xiàn)金日日記賬與與銀行存存款日記記賬，并并與計算算