2012年中級經濟師考試《財政稅收》真題及答案

1、2012中級經濟師考試財政稅收真題及答案一、 單項選擇題 (共60題，每題1分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)某個人或集團對公共產品的消費，并不音箱或妨礙其他個人或集團同時消費該公共產品，這是公共產品的特征之一，通常稱為()。效用的不可分割性收益的非排他性取得方式的非競爭性提目的的非盈利性參考答案：B當社會總需求大于社會總給時，財政預算應該采取的政策是( )。收支平衡政策B.赤字政策結余政策積極財政政策參考答案：C征收遺產稅所執(zhí)行的財政職能是( )。A.資源配置職能B.收入分配職能經濟穩(wěn)定職能經濟發(fā)展職能參考答案：C國債利息支出屬于( )。購買性支出一般利益支出不可控制性支出預防性支出參

2、考答案：C財政購買性支出減少會導致( )。市場價格上升所需生產資料增加充分的就業(yè)社會生產萎縮參考答案：D按照“經濟發(fā)展階段論”的理論，在經濟發(fā)展的中期階段，政府支出的重點是( )。基礎設建設教育、保健等領域社會福利加強對經濟的干預參考答案：D我國事業(yè)單位財務制度體系中最基本的制度是( )。事業(yè)單位內部財務管理規(guī)定B.事業(yè)單位財務規(guī)劃行業(yè)事業(yè)單位財務管理制度事業(yè)單位會計制度參考答案：B關于財政投資的說法，正確的事( )。財政投資中包括生產性投資B.財政性投資必須注重經濟效益財政性投資的資金來源全部都是無償的財政投資只能投資于周轉快、見效快的短期性項目參考答案：A9.財政投融資的資本金投入者是(

3、)。A.政府B.中央銀行C.商業(yè)銀行D.郵政儲蓄參考答案：A10.政府將基礎設施建設項目通過招商交給某一公司進行建設經營，并在雙方協(xié)議的期限內，由項目經營公司通過經營償還債務、收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產權收歸政府。這種投資的提供方式是( )。A.私人出資，定期收費補償成本并適當盈利方式B.政府與民間共同投資的提供方式C.政府投資，法人團體經營運作方式D. BOT 投資方式參考答案：D11.社會保險費用完全靠代際之間收入轉移的籌資模式是( )。A.現收現付式B.完全基金式C.部分基金式D.個人賬戶式參考答案：A12.準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減

4、輕其稅負，這種方式是( )。A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.盈虧相抵參考答案：C13.關于稅收效率原則的說法，錯誤的是( )。A.稅收要有利于資源的有效配置B.稅收要有利于經濟機制的有效運行C.稅收負擔要公平合理地分配D.征收費用要節(jié)省參考答案：C14.關于稅法解釋的說法，正確的是( )。A.稅法立法解釋不具有法律效力B.稅法司法解釋的主體是國家稅務總局C.稅法行政解釋的主體是最高人民法院D.稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據參考答案：D15.關于累進稅率的說法，錯誤的是( )。A.在全額累進稅率下，一定征稅對象的數額只適用一個等級的稅率B.在超額累進稅率下，征稅對象數額越大，適用

5、稅率越高C.對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額D.按全額累進稅率計算的應納稅額與按超額累進稅率計算的應納稅額的差額為速算扣除數參考答案：C16.王先生某月取得勞務收入為50002000A.2000B.3000C. 5000D. 7000參考答案：C17.下列稅種中，屬于財產和行為稅類的是( )。A.增值稅B.房產稅C.消費稅D.個人所得稅參考答案：BLilyA，2011A200B100萬元。已知 A 國稅率為30%，對本國居民來自境外所得實行免稅法;B 國稅率為20%。則 Lily 應在 A 國納稅( )萬元。10B.24C.60D.90參

6、考答案：C19.某生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)2011年850000 元(其中含分攤的運輸費用4650元)，該批貨物適用增值稅稅率為17%，則該批貨物進項稅額轉出數額為( ) 元。A. 8013.70B.8035.50C.8059.50D.8500.00參考答案：C20. 下列行為中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是( )。A.將外購的貨物用于本單位集體福利B.將外購的貨物無償贈送給其他個人C.將外購的貨物分配給股東和投資者D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位參考答案：A31.某企業(yè)2011年修建倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程結算支出100萬元，并按此金額計入固定資產成本，已知當地政府規(guī)定房

7、產稅計算余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2011年度應繳納房產稅( )元。A.2800B.3500C.560D. 8400參考答案：A32.下列車船中，應征車船稅的是( )。A.自行車B.警用車船C. 人力車D.非機動駁船參考答案：A33.下列合同中，免征印花稅的是( )。A.轉包合同B.運輸合同C. 貼息貸款合同D.專利申請權轉讓合同參考答案：C34.下列措中，不符臺稅收征收管理法有關規(guī)定的是( )。A.采取稅收保全措施時，凍結的存款金額相當于納稅人應納稅款的數額B. 采取稅收強制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人來繳納的滯納金必須同時執(zhí)行C.稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義

8、務人D. 稅收保全措的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人參考答案：D35.對一些無完整考核依據的納稅人，一般采用的稅款征收方式是( )。A. 代扣代繳B.定期定額C.查定征收D.查賬征收參考答案：B36. 納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結算稅款之日起( )日內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。10543參考答案：D37.下列情形中，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。A.甲企業(yè)將其生產的家用電器直接銷售給個人B.乙企業(yè)經營商業(yè)零售銷售給消費者的煙酒C.丙企業(yè)將其生產的機床設備作為投資提供給其他企業(yè)(一般納稅人)D.丁企業(yè)將其

9、生產的小汽車直接銷售給使用單位參考答案：C38.下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是( )。A.某企業(yè)改變經營范圍B.某企業(yè)被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照C.李某接替張某擔任公司法人代表D.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)參考答案：B39.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )。A.進賬單B.匯款單C.運費發(fā)票D.領料單參考答案：D40.關于納稅檢查的說法，錯誤的是( )。A. 納稅檢查的主體是稅務師事務所B.納稅檢查的客體包括納稅擔保人C.納稅檢查的對象是納稅人所從事的經濟活動和各種應稅行為D. 納稅檢查的依據是國家的各種稅收法規(guī)、會計法規(guī)和企業(yè)財務制度參考答案：A41. 關于國債的說法，正

10、確的是( )。A. 發(fā)行國債是以國有資產作為擔保的B.政府是國債的債權人C.國債發(fā)行的具體數額視財政狀況靈活確定D. 政府擁有國債資金的所有權參考答案：C42.某企業(yè)5月份生產領用材料的計劃成本為20000元，已知該材料的成本差異率為5%，則發(fā)出材料的實際成本為( )元。A. 1000B.19000C.20000D. 21000參考答案：D43.某酒廠銷售白酒繳納的消費稅應計入的會計科目為( )。A.主營業(yè)務成本B.營業(yè)稅金及附加c.管理費用D.銷售費用參考答案：B某企業(yè)于2011年9月1日采用分期收款方式銷售產品，不含稅價款105000元，合同規(guī)定貸款于2012年1月1日和5月1日兩次等額支

11、付，假定貼現率為5%，則企業(yè)發(fā)出產品時正確的賬務處理為( )。借： 長期應收款 105000貸： 主營業(yè)務收入 105000借： 長期應收款 105000貸： 主營業(yè)務收入 89743.59應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 15256.41借： 長期應收款 105000貸： 主營業(yè)務收入 100000未實現融資收益 5000借： 長期應收款 105000貸： 財務費用 5000主營業(yè)務收入 100000參考答案：C某企業(yè)2011年度“固定資產”為500100產減值準備”為10萬元。該企業(yè)應調增應納稅所得額( )萬元。A. 500B. 400C. 100D. 10參考答案：D國債負擔率是指( )

12、。國債發(fā)行額占當年財政支出的比率國債還本付息額占當年財政收入的比率國展余額占國內生產總值的比率國債發(fā)行額占國內生產總值的比率參考答案：C政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債，這種發(fā)行方式是( )。公募法出賣法支付發(fā)行法承受法參考答案：B現代政府預算與封建專制政府的預算相比較所具有的鮮明特征是( )。集中型法律性計劃性年度性參考答案：C關于預算模式的說法，屬于投入導向預算模式的典型特征的是( )。全部預算收支匯集編入一個總預算中以上年度預算收支作為編制預算的依據限制資金在不同預算項目間的轉移在成本效益分析基礎上確定支出預算參考答案：A目前我國國有企業(yè)上繳國有資本經營預算的利潤比例是( )。按

13、行業(yè)確定按企業(yè)確定按地區(qū)確定按性質確定參考答案：A我國目前不納入非稅收入管理范圍的收入是( )。行政事業(yè)性收費政府性基金國有資本經營效益社會保障基金參考答案：D在政府會計模式的選擇上，采用修正的權責發(fā)生制預算會計的國家是( )。美國英國澳大利亞新西蘭參考答案：A查爾斯提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是( )。國富論財政聯(lián)邦主義地方支出的純理論政府間財政關系：理論與實踐參考答案：C以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入遵循的是( )。效率原則適應原則恰當原則經濟利益原則參考答案：C決定動用本級政府預備費的權力屬于( )。上級人民代表大會本級人民代表大會上級政府本級政府參考答案：D下

14、列轉移支付項目中，屬于專項轉移支付的是( )。村稅費改革轉移支付民族地區(qū)轉移支付“三獎一補”轉移支付國債補助參考答案：D通過貨幣發(fā)行憑空創(chuàng)造購買力來彌補財政赤字的方法是( )。增收減支動用結余發(fā)行公債向中央銀行借款或透支參考答案：D目前世界上多數國家統(tǒng)計本國財政赤字的口徑是( )。硬赤字軟赤字周期性赤字主動赤字參考答案：B在各種財政政策手段中居于核心地位的是( )。稅收政策公債政策支出政策預算政策參考答案：D充分利用財政資源，但又要防止從財政渠道引發(fā)通貨膨脹的做法就是要堅持( )。財政收入大于財政支出財政支出大于財政收入財政收支平衡貨幣求平衡參考答案：D二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題

15、的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選， 本題不得分;少選，所選的每個選項的0.5分)公共產品所具有的特征中占據核心地位的有( )。效用的不可分割性收益的非排他性取得方式的非競爭性提供目的的非營利性外部效應參考答案：BC關于購買性支出和轉移性支出對經濟影響的說法，正確的有( )。購買性支出直接影響國民收入分配轉移性支出間接影響社會的生產和消費轉移性支出對微觀經濟主體的預算約束是軟的購買性支出對政府的支出效益約束是硬的E.購買性支出執(zhí)行收入分配的職能較強參考答案：BCD增幅財政投資的決策標準有( )。成本-效益最大化標準資本-產出比率最小化標準資本-勞動力最大化標準資本-利潤

16、最大化標準就業(yè)創(chuàng)新標準參考答案：BCE關于稅收財政原則的說法，正確的有( )。通過征稅獲得的收入要充分稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調整稅收的建立應有利于社會公平稅收制度要保持相對穩(wěn)定稅收的建立應有利于保護國民經濟參考答案：AB下列資金來源中，能夠形成政策性銀行負債的是( )。長期性建設國債直接吸納的人民幣儲蓄存款集中郵政儲蓄對商業(yè)銀行發(fā)行金融債券工業(yè)企業(yè)結算戶存款參考答案：ACD66.稅法的正式淵源包括( )。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.部委規(guī)章D.稅收判例E.稅收習慣參考答案：ABC67.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )。A.酒廠將自產的白酒贈送給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產

17、的煙絲移送用于生產卷煙C.日化廠將自產的香水精移送用于生產護膚品汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會E.地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工參考答案：ACDE68.關于營業(yè)稅計稅規(guī)定的說法，正確的有( )。A.企業(yè)出租公有住房以租金為計稅依據的，按 l%計算繳納營業(yè)稅B.單位轉讓購置的不動產，按轉讓價格減去購置不動產原價后的余額計算繳納營業(yè)稅C.廣告代理業(yè)以向委托方收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅D.E.參考答案：BCE69.企業(yè)所得稅法所稱小型微利企業(yè)，除了不能從事國家限制和禁止的行業(yè)之外，還需要符合的條件是( )。A.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬

18、元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元B.非工業(yè)企業(yè)，1000應納稅所得額不超過40萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元C.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元D.非工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元E.非工業(yè)企業(yè)年度應納稅所得額不超過20萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元參考答案：CD70. 關于個人所得稅的說法，正確的有( )。A.按照住所和居住時間兩個標準，個人所得稅的納稅入分為居民納稅人和非居民納稅人B.從中國境外取得所得

19、的納稅人，應當在年度終了后30日內向中國境內主管稅務機關辦經納稅申報C.從中國境外取得所得的納稅人不屬于自行納稅申報的納稅人D.在中國境內兩處取得工資、薪金所得的，應納稅所得額應合并計算E.扣繳義務人沒有義務辦理全員全額扣繳申報參考答案：ABD71.下列稅額稅款中，不屬于城市維護建設稅計稅依據的有( )。A.銷售產品征收的增值稅稅額B.因減免稅退庫的營業(yè)稅稅款C.進口產品征收的消費稅稅額D.進口產品征收的增值稅稅額E.減免的消費稅稅款參考答案：CDE72.某企業(yè)因法人資格被依法終止，依法辦理注銷稅務登記前需要向主管稅務機關辦理的事項有( )。A.繳銷發(fā)票B.結清應納稅額C.補繳稅收滯納金D.繳

20、銷原稅務登記證件繳銷企業(yè)所得稅納稅申報表參考答案：ABCD73.下列行為中，屬于稅款征收措施的有( )。A.委托代征B.阻止出境C.責令提供納稅擔保D.采取稅收保全措施E.由主管稅務機關核定應納稅額參考答案：BCDE74.A 企業(yè)(增值稅一般納稅人)發(fā)生的經濟業(yè)務中，可以計提進項稅額的有( )。A.購進貨物發(fā)生非正常損失B.銷售貨物所支付的運費c.購進貨物所支付的運費D.外購材料用于在建工程E.外購固定資產參考答案：BCE75.某企業(yè)將自產的化妝品用于職工福利，該項行為應繳納的稅種包括( )。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D. 城市維護建設稅E.教育費附加參考答案：ABDE國債調節(jié)國民經濟的功

21、能主要表現在( )。調節(jié)經濟主體盈利水平調節(jié)貨幣流通和資金供求調解國民收入的使用結構調解產業(yè)結構調節(jié)金融市場參考答案：BCE關于各種性質預算間資金往來關系的說法，正確的有( )。公共財政預算可以補助社會保險基金國有資本經營預算必要時可部分用于社會保障支出社會保障基金預算可以用于平衡公共財政預算國有資本經營預算必要時可以安排赤字E.國有企業(yè)上繳利潤列入政府公共預算中參考答案：AB我國國庫管理制度改革的主要內容有( )。改革賬戶管理體系改革稅收管理制度改革資金收繳方式改革資金支付方式改革資產管理方式參考答案：CD政府間財政支出劃分的原則是( )。與事權相對稱的原則公平性原則效率性原則考慮支出性特點

22、的原則權責相結合的原則參考答案：ABDE為控制通貨膨脹可采取的財政政策有( )。減少公共支出增加公共投資增加稅收減少稅收提高法定存款準備金率參考答案：AC三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選每個選項的0.5分)(一)榮發(fā)公司(小規(guī)模納稅人)2011年12月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：(1)該公司廣告業(yè)務部當月取得廣告業(yè)務收入50080(2)該公司下設非獨立核算的娛樂中心當月舞廳取得門票收入510.5 萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元;臺球室取得營業(yè)收入5萬元;保齡球館取得營業(yè)收入10萬元。(3)該公司下設非獨立核算的汽車隊當月取得運營收入200萬元;聯(lián)運收

23、入300萬元，支付給其他單位的承運費150萬元;銷售貨物并負責運輸取得的收入為51.5萬元。上述收入榮發(fā)公司能夠分別核算。娛樂中心適用20%的營業(yè)稅稅率。81.該公司廣告部12月份應繳營業(yè)稅( )萬元。A.18B.21C.22D.25參考答案：C82.該公司娛樂中心12月份應繳營業(yè)稅( )萬元。A.2.21B.2.96C.3.71D.4.46參考答案：D83.該公司汽車隊12月份應繳營業(yè)稅( )萬元。A.6.15B.8.15C.10.50D. 16.50參考答案：C84.該公司12月份應繳增值稅( )萬元。A.0B.1.46C.1.50D.1.92參考答案：C85.下列對該公司發(fā)生業(yè)務進行的稅

24、務處理中，不符合有關規(guī)定的有( )。A.廣告業(yè)務部付給有關單位廣告制作費可以從營業(yè)額中扣除計算交納營業(yè)稅B.非獨立核算的娛樂中心銷售煙酒飲料收入應按銷售貨物計算交納增值稅C.臺球室取得營業(yè)收入應按娛樂業(yè)稅目適用稅率計算交納營業(yè)稅D.銷售貨物并負責運輸取得的收入應交納增值稅參考答案：AB(二)年第一季度共實現應納稅所得額1000萬元，假設企業(yè)按季預繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2010年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35, 0.35. 0.30。201

25、2年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。86.該企業(yè)2012年第二季度的應納企業(yè)所得稅為( )萬元。A.150B.200C.250D.330參考答案：C87. 總公司在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。50B.125C.150D.250參考答案：B88.廣州分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。A. 50.00B.69.75C. 91.25D. 125.00參考答案：C89.天津分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。A. 33.75B. 55.25C. 75.00D.125.00參考答案：A90.關于該企業(yè)匯總納稅管理的說法，正確的有( )。A.北

26、京總公司需進行所得稅年度匯算清繳B.天津分公司需進行所得稅年度匯算清繳C.廣州分公司需進行所得稅年度匯算清繳D.天津、廣州分公司均不需進行所得稅年度匯算清繳參考答案：AD某零部件生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產品的不含稅售價為1000元，每件產品的成本為800元; 購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護建設稅及教育費附加暫不考慮)。2012年8月，稅務機關對該企業(yè)2011年度的納稅情況進行檢查，有關賬務資料如下：(1)銷售給 A 企業(yè)產品10件，同時收取未逾期的包裝物押金1000元，包裝物租金2000元。(2)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價

27、款10000元，稅款1700元。同時支付運費500無， 取得運輸部門開具的運費發(fā)票。 ：(3)企業(yè)在建工程部門領用產品5件(該項工程至2012年8月尚未完工)，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程 4000貸：庫存商品 4000(4)企業(yè)以前月份購進的原材料被盜，已知該批原材料的成本為10000元。91. 向 A 企業(yè)收取的包裝物押金，正確的會計和稅務處理為( )。A.應計入“其他應付款”科目應計入“主營業(yè)務收入”科目不用繳納增值稅D.應計提增值稅銷項稅額參考答案：AC92.向 A 企業(yè)收取的包裝物租金，正確的稅務處理為( )。A.應計提增值稅銷項稅額340元B.應計提增值稅銷項稅額290.6元C. 不用繳納增值稅D