某保險(xiǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

1、第12頁 共12頁某保險(xiǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法目 錄第一章 總 則第二章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理的組織織架構(gòu)第三章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的形形式及其其編制依依據(jù)第四章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編編制程序序和方法法第五章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行與控控制第六章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的調(diào)調(diào)整第七章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的分分析與考考核第八章 附 則總則為規(guī)范公司司內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算工作，根根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法和國(guó)國(guó)家相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)制制度、財(cái)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)的規(guī)定定及精神神，以及及某保險(xiǎn)股股份有限限公司章章程、某保險(xiǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。實(shí)施本辦法法的目的的是為了了建立、健健全公司司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理

2、理和控制制體系，規(guī)規(guī)范財(cái)務(wù)務(wù)管理行行為，控控制成本本支出，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，同同時(shí)為公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策和和管理提提供真實(shí)實(shí)有效的的財(cái)務(wù)信信息。預(yù)算管理是是利用預(yù)預(yù)算對(duì)公公司內(nèi)部部各部門門、各單單位的各各種財(cái)務(wù)務(wù)及非財(cái)財(cái)務(wù)資源源進(jìn)行分分配、考考核、控控制，以以便有效效地組織織和協(xié)調(diào)調(diào)公司的經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)，完成成既定的的經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)。 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算是在在預(yù)測(cè)和和決策的的基礎(chǔ)上上，圍繞繞公司的的經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)，對(duì)對(duì)一定時(shí)時(shí)期內(nèi)的的資金取取得和投投放、各各項(xiàng)收入入和支出出、經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果及及其分配配等資金金運(yùn)動(dòng)所所作的具具體安排排。財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算與與業(yè)務(wù)預(yù)算算、資本本預(yù)算、籌籌資預(yù)算算共同構(gòu)構(gòu)成公司司的全面面預(yù)算。

3、財(cái)務(wù)預(yù)算圍圍繞公司司的戰(zhàn)略略要求和和發(fā)展規(guī)規(guī)劃，以以業(yè)務(wù)預(yù)算算、資本本預(yù)算、籌籌資預(yù)算算為基礎(chǔ)礎(chǔ)，以經(jīng)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)潤(rùn)為目標(biāo)標(biāo)，以現(xiàn)現(xiàn)金流為為核心進(jìn)進(jìn)行按年年度編制制，并主主要以財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表形式予予以充分分反映。公司應(yīng)當(dāng)重重視財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算管管理工作作，將財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算作為制制定、落落實(shí)內(nèi)部部經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制的的依據(jù)。財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算管理由由總公司組組織實(shí)施施，分級(jí)級(jí)歸口管管理。財(cái)務(wù)預(yù)算管管理的組組織架構(gòu)第七條 公司的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理工作由由經(jīng)營(yíng)管管理委員員會(huì)對(duì)董董事會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)。第八條 經(jīng)營(yíng)管管理委員員會(huì)擬訂訂財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的目目標(biāo)、政政策，審議、平平衡財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算方方案，協(xié)協(xié)調(diào)解決決財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算編制制和執(zhí)行行中的問問題

4、，組組織審計(jì)計(jì)、考核核財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，督促促企業(yè)完完成財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算目目標(biāo)。第九條 總公司司財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門在經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理委委員會(huì)的的領(lǐng)導(dǎo)下下，制定定財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理的具體體措施和和辦法，組組織下達(dá)達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，具具體負(fù)責(zé)責(zé)組織企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的編制、審審查、匯匯總、上上報(bào)、下下達(dá)、報(bào)報(bào)告等具具體工作作，跟蹤蹤監(jiān)督財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的執(zhí)行行情況，分分析財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算與與實(shí)際執(zhí)執(zhí)行的差差異及原原因，提提出改進(jìn)進(jìn)管理的的措施和和建議。 第十條 總公司司內(nèi)部的市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷、精精算、投投資、人人力資源源等職能能部門具具體負(fù)責(zé)責(zé)本部門門業(yè)務(wù)涉涉及的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的編制制、執(zhí)行行、分析析、控制制等工作作，并配配合

5、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門做好好企業(yè)總總預(yù)算的的綜合平平衡、協(xié)協(xié)調(diào)、分分析、控控制、考考核等工工作。其其主要負(fù)負(fù)責(zé)人參參與企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算工作作，并對(duì)對(duì)本部門門財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行結(jié)果承承擔(dān)責(zé)任任。第十一條 總公公司以下下的分枝枝機(jī)構(gòu)是是公司主要要的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位，在總總公司財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門的的指導(dǎo)下下，分公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門負(fù)責(zé)責(zé)組織本單單位內(nèi)的的現(xiàn)金流流量、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果和各項(xiàng)項(xiàng)成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算的編制制、控制制、分析析工作，接接受總公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門的檢檢查、考考核。分分公司總總經(jīng)理對(duì)對(duì)本單位位財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行結(jié)果果承擔(dān)責(zé)責(zé)任。第十二條 公司司對(duì)具有有控制權(quán)權(quán)的子公公司同時(shí)時(shí)實(shí)施財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算

6、算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算管管理的組組織架構(gòu)圖董事會(huì)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)經(jīng)理室經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)經(jīng)理室總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門總公司職能部門分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門/分公司總經(jīng)理分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門/分公司總經(jīng)理分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門總公司職能部門分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門/分公司總經(jīng)理分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門/分公司總經(jīng)理分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門財(cái)務(wù)預(yù)算的的形式及及其編制制依據(jù) 第十三條 財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算編編制按照照先業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、資資本預(yù)算算、籌資資預(yù)算，后后財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的流流程進(jìn)行行。 第十四條 業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算是是反映預(yù)預(yù)算期公公司可能能形成現(xiàn)現(xiàn)金收付付的經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的的預(yù)算，一一般包括括營(yíng)業(yè)收收入預(yù)算算、成本本預(yù)算、營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用預(yù)算、

7、采采購預(yù)算算等。 第十五條 資本本預(yù)算是是公司在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)進(jìn)行資資本性投投資活動(dòng)動(dòng)的預(yù)算算，主要要包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算、權(quán)權(quán)益性資資本投資資預(yù)算和和債券投投資預(yù)算算。 第十六六條 籌資預(yù)預(yù)算是公公司在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)需要新新借入長(zhǎng)長(zhǎng)短期借借款、經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)發(fā)行債券券以及債債券還本本付息的的預(yù)算；經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)行股股票、配配股和增增發(fā)股票票，應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)股股票發(fā)行行、配股股和增發(fā)發(fā)計(jì)劃等等資料單單獨(dú)編制制預(yù)算。股股票發(fā)行行費(fèi)用，也也應(yīng)當(dāng)在在籌資預(yù)預(yù)算中分分項(xiàng)作出出安排。 第十七七條 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算主要要以現(xiàn)金金預(yù)算、預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表和預(yù)計(jì)計(jì)損益表表等形式式反映。 1.現(xiàn)金預(yù)預(yù)算是按按照現(xiàn)金金流量表表

8、主要項(xiàng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容容編制的的反映企企業(yè)預(yù)算算期內(nèi)一一切現(xiàn)金金收支及及其結(jié)果果的預(yù)算算。它以以業(yè)務(wù)預(yù)算算、資本本預(yù)算和和籌資預(yù)預(yù)算為基基礎(chǔ)，是是其他預(yù)預(yù)算有關(guān)關(guān)現(xiàn)金收收支的匯匯總，主主要作為為企業(yè)資資金調(diào)控控管理的的依據(jù)。 2.預(yù)算資資產(chǎn)負(fù)債債表是按按照資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表的內(nèi)容容和格式式編制的的綜合反反映預(yù)算算執(zhí)行單單位期末末財(cái)務(wù)狀狀況的預(yù)預(yù)算報(bào)表表。3.預(yù)算損損益表是是按照損損益表的的內(nèi)容和和格式編編制的反反映預(yù)算算執(zhí)行單位在在預(yù)算期期內(nèi)利潤(rùn)潤(rùn)目標(biāo)的的預(yù)算報(bào)報(bào)表。第十八條 責(zé)任任中心就就是承擔(dān)擔(dān)一定經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任，并享享有一定定權(quán)利和和利益的的企業(yè)內(nèi)內(nèi)部單位位（責(zé)任任單位）。即即在公司司的一個(gè)個(gè)分部門門

9、或一個(gè)個(gè)分支機(jī)機(jī)構(gòu)，其其負(fù)責(zé)人人負(fù)責(zé)一一系列特特定的經(jīng)經(jīng)營(yíng)和管管理活動(dòng)動(dòng)。公司司責(zé)任中中心分類類如下： 11、成本本中心指對(duì)對(duì)成本或或費(fèi)用承承擔(dān)責(zé)任任的責(zé)任任中心。包包括總公公司及各各管理部部門。 22、利潤(rùn)潤(rùn)中心指對(duì)對(duì)收入、成成本和利利潤(rùn)負(fù)責(zé)責(zé)的責(zé)任任中心。包包括各二二、三級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)。利利潤(rùn)中心心與成本本中心相相比，其其責(zé)任相相對(duì)較大大。 第第十九條條 劃劃分責(zé)任任中心的的意義： 11、明確確各責(zé)任任中心是是公司成成本、利利潤(rùn)的責(zé)責(zé)任人。 22、明確確各責(zé)任任中心的的責(zé)任，避避免相互互間責(zé)任任不清產(chǎn)產(chǎn)生的矛矛盾。 3、明確確預(yù)算工工作以各各責(zé)任中中心為編編制單位位，各責(zé)責(zé)任中心心是預(yù)算算編制的

10、的真正主主體第二十條 全面面預(yù)算管管理體系系的內(nèi)容容包括預(yù)預(yù)算編制制、預(yù)算算執(zhí)行與與控制及及預(yù)算考考評(píng)三個(gè)個(gè)方面。 （一一）預(yù)算算編制：由各責(zé)責(zé)任中心心根據(jù)公公司長(zhǎng)期期規(guī)劃和和年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)，結(jié)合合市場(chǎng)信信息、現(xiàn)現(xiàn)有資源源按照規(guī)規(guī)定程序序編制預(yù)預(yù)算方案案。 （二二）預(yù)算算執(zhí)行與與控制：各責(zé)任任中心嚴(yán)嚴(yán)格按預(yù)預(yù)算運(yùn)作作，利用用會(huì)計(jì)信信息系統(tǒng)統(tǒng)真實(shí)記記錄實(shí)際際信息，并并按規(guī)定定程序進(jìn)進(jìn)行預(yù)算算的調(diào)整整，預(yù)算算管理部部門對(duì)以以上實(shí)施施過程進(jìn)進(jìn)行嚴(yán)格格監(jiān)督、控控制。 （三）預(yù)預(yù)算考評(píng)評(píng)：通過過比較預(yù)預(yù)算與實(shí)實(shí)際的差差異，分分析差異異發(fā)生的的原因和和責(zé)任，在在聽取責(zé)責(zé)任中心心的合理理解釋后后，按預(yù)預(yù)算

11、管理理質(zhì)量水水平和執(zhí)執(zhí)行差異異大小與與責(zé)任人人的任免免、獎(jiǎng)懲懲掛鉤。財(cái)務(wù)預(yù)算編編制架構(gòu)構(gòu)圖全面財(cái)務(wù)預(yù)算全面財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算損益表預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算損益表預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算籌資預(yù)算資本預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算籌資預(yù)算資本預(yù)算發(fā)行新股預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算業(yè)務(wù)收入預(yù)算發(fā)行新股預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算業(yè)務(wù)收入預(yù)算發(fā)行債券集資預(yù)算債券投資預(yù)算成本預(yù)算發(fā)行債券集資預(yù)算債券投資預(yù)算成本預(yù)算新增借款預(yù)算權(quán)益性投資預(yù)算準(zhǔn)備金預(yù)算新增借款預(yù)算權(quán)益性投資預(yù)算準(zhǔn)備金預(yù)算營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算的的編制程程序和方方法第二十一條條 編編制預(yù)算算，按照照“上下下結(jié)合、分分級(jí)編制制、逐級(jí)級(jí)匯總”的的程序進(jìn)進(jìn)行。 1.下達(dá)目目

12、標(biāo)。經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理委員會(huì)會(huì)根據(jù)企企業(yè)發(fā)展展戰(zhàn)略和和預(yù)算期期經(jīng)濟(jì)形形勢(shì)的初初步預(yù)測(cè)測(cè)，在決決策的基基礎(chǔ)上，一一般于每每年9月月底以前前提出下下一年度度企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算目標(biāo)，包包括營(yíng)業(yè)業(yè)目標(biāo)、成成本費(fèi)用用目標(biāo)、利利潤(rùn)目標(biāo)標(biāo)和現(xiàn)金金流量目目標(biāo)，并并確定財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算編制的的政策，由由總公司司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門下下達(dá)各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位。 2.編制上上報(bào)。各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位按照財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算目標(biāo)和和政策，結(jié)結(jié)合自身身特點(diǎn)以以及預(yù)測(cè)測(cè)的執(zhí)行行條件，提提出詳細(xì)細(xì)的本單單位財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算方方案，于于10月月底前上上報(bào)總公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門。 3.審查平平衡?？偪偣矩?cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門對(duì)對(duì)各預(yù)算算執(zhí)行單單位上報(bào)報(bào)的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)

13、算方方案進(jìn)行行審查、匯匯總，提提出綜合合平衡的的建議，對(duì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題提出初初步調(diào)整整的意見見，并反反饋給有有關(guān)預(yù)算算執(zhí)行單單位予以以修正。 4.審議批批準(zhǔn)?？偪偣矩?cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門在在有關(guān)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位修修正調(diào)整整的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，編編制出企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算方方案，報(bào)報(bào)經(jīng)營(yíng)管管理委員員會(huì)討論論。對(duì)于于不符合合公司發(fā)展展戰(zhàn)略或或者財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算目目標(biāo)的事事項(xiàng)，經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理委員會(huì)會(huì)責(zé)成有有關(guān)預(yù)算算執(zhí)行單單位進(jìn)一一步修訂訂、調(diào)整整。在討討論、調(diào)調(diào)整的基基礎(chǔ)上，總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門正式編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)同意后提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。 5.下達(dá)執(zhí)執(zhí)行?？偪偣矩?cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門對(duì)對(duì)董事會(huì)會(huì)審議批

14、批準(zhǔn)的下下一年度度總預(yù)算算，在112月底底以前，分分解成一一系列的的指標(biāo)體體系，逐逐級(jí)下達(dá)達(dá)各預(yù)算算執(zhí)行單單位執(zhí)行行。財(cái)務(wù)預(yù)算的的編制程程序圖總公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)總公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)下達(dá)目標(biāo)下達(dá)目標(biāo)編制上報(bào)各部門負(fù)責(zé)預(yù)算部份總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門匯總各部門負(fù)責(zé)預(yù)算部份總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門匯總 其他分公司 各部門負(fù)責(zé)預(yù)算部份其他分公司 各部門負(fù)責(zé)預(yù)算部份分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門/分公司總經(jīng)理分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門/分公司總經(jīng)理匯總各部門負(fù)責(zé)預(yù)算部份分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門/分公司總經(jīng)理分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門/分公司總經(jīng)理匯總各部門負(fù)責(zé)預(yù)算部份 預(yù)算編制時(shí)時(shí)間表 9月10月11月12月總公司下發(fā)發(fā)預(yù)算目目標(biāo)各責(zé)任中心心編制

15、及及上報(bào)預(yù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)管理委委員會(huì)審審查平衡衡預(yù)算經(jīng)營(yíng)管理委委員會(huì)同同意后提提交董事事會(huì)審議議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算委委員會(huì)下下發(fā)執(zhí)行行財(cái)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行與與控制第二十二條條 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算一經(jīng)批批復(fù)下達(dá)達(dá)，各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位就就必須認(rèn)認(rèn)真組織織實(shí)施，將將財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)層層分分解，從從橫向和和縱向落落實(shí)到內(nèi)內(nèi)部各部部門、各各單位、各各環(huán)節(jié)和和各崗位位，形成成全方位位的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行責(zé)任任體系。 第二十三條條 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算作為預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)組織、協(xié)協(xié)調(diào)各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的基基本依據(jù)據(jù)，將年年度預(yù)算算細(xì)分為為月份和和季度預(yù)預(yù)算，以以分期預(yù)預(yù)算控制制確保年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)。 第二十四條條 強(qiáng)強(qiáng)化現(xiàn)金金流量

16、的的預(yù)算管管理，按按時(shí)組織織預(yù)算資資金的收收入，嚴(yán)嚴(yán)格控制制預(yù)算資資金的支支付，調(diào)調(diào)節(jié)資金金收付平平衡，控控制支付付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)對(duì)于預(yù)算算內(nèi)的資資金撥付付，按照照授權(quán)審審批程序序執(zhí)行。對(duì)對(duì)于預(yù)算算外的項(xiàng)項(xiàng)目支出出，嚴(yán)格格按預(yù)算調(diào)調(diào)整程序序辦理。第二十五條條 嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行營(yíng)業(yè)收收入預(yù)算算、成本本費(fèi)用預(yù)預(yù)算，努努力完成成利潤(rùn)指指標(biāo)。在在日常控控制中，健健全憑證證記錄，完完善各項(xiàng)項(xiàng)管理規(guī)規(guī)章制度度，嚴(yán)格格執(zhí)行經(jīng)經(jīng)營(yíng)月度度計(jì)劃和和成本費(fèi)費(fèi)用的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，加加強(qiáng)適時(shí)時(shí)的監(jiān)控控。對(duì)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行中出現(xiàn)現(xiàn)的異常常情況，公司有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。 第二十六條條 建建立財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算報(bào)報(bào)告制度度，要求求各預(yù)算

17、算執(zhí)行單單位定期期報(bào)告財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的執(zhí)行行情況。對(duì)對(duì)于財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行中發(fā)發(fā)生的新新情況、新新問題及及出現(xiàn)偏偏差較大大的重大大項(xiàng)目，總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)組織有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。第二十七條條 財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門應(yīng)應(yīng)利用財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表監(jiān)控財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的執(zhí)行行情況，及及時(shí)向預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位、經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)以至董事會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 財(cái)務(wù)預(yù)算的的調(diào)整第二十八條條 公公司正式式下達(dá)執(zhí)執(zhí)行的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，一般般不予調(diào)調(diào)整。財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行單單位在執(zhí)執(zhí)行中由由于市場(chǎng)場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)經(jīng)營(yíng)條件件、政策策法規(guī)等等

18、發(fā)生重重大變化化，致使使財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編編制基礎(chǔ)礎(chǔ)不成立立，或者者將導(dǎo)致致財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行結(jié)果產(chǎn)產(chǎn)生重大大偏差的的，可以以調(diào)整財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。 第二十九條條 調(diào)調(diào)整財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算，由由預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位提出書書面報(bào)告告，闡述述財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行的具體體情況、客客觀因素素變化情情況及其其對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行造成成的影響響程度，提提出財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的調(diào)整幅幅度。各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門對(duì)預(yù)算算執(zhí)行單單位的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算調(diào)整報(bào)報(bào)告進(jìn)行行審核分分析，總總公司財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門集集中編制制企業(yè)年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算調(diào)調(diào)整方案案，經(jīng)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理委員會(huì)會(huì)同意后后提交董董事會(huì)審審議批準(zhǔn)準(zhǔn)，然后后下達(dá)執(zhí)執(zhí)行。 第三十條 對(duì)于于預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位

19、位提出的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算調(diào)整整事項(xiàng)，公司進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)遵循以下要求： 1.預(yù)算調(diào)調(diào)整事項(xiàng)項(xiàng)不能偏偏離公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算目目標(biāo)； 2.預(yù)算調(diào)調(diào)整方案案應(yīng)在經(jīng)經(jīng)濟(jì)上能能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)最優(yōu)化化；3.預(yù)算調(diào)調(diào)整重點(diǎn)點(diǎn)應(yīng)放在在財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行中出現(xiàn)現(xiàn)的重要要的、非非正常的的、不符符合常規(guī)規(guī)的關(guān)鍵鍵性差異異方面。 財(cái)務(wù)預(yù)算的的分析與與考核第三十一條條 建建立財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算分分析制度度，經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理委委員會(huì)定定期召開開財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析會(huì)會(huì)議，全全面掌握握財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，研究究、落實(shí)實(shí)解決財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行中中存在問問題的政政策措施施，糾正正財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行偏差差。第三十二條條 開開展財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析，財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門及各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位應(yīng)充分分收集有有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)、業(yè)務(wù)務(wù)、市場(chǎng)場(chǎng)、技術(shù)術(shù)、政策策、法律律等方面面的有關(guān)關(guān)信息資資料，根根據(jù)不同同情況分分別采用用比率分分析、比比較分析析、因素素分析、平平衡分析析等方法法，從定定量與定定性兩個(gè)個(gè)層面充充分反映映預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位的現(xiàn)狀狀、發(fā)展展趨勢(shì)及及其存在在的潛力力。 針對(duì)