某有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度（DOC 11）

1、有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度第一章 總則第1條為為了規(guī)范范公司的的財(cái)務(wù)行行為，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理和和經(jīng)濟(jì)核核算，根根據(jù)國(guó)家家財(cái)政部部頒發(fā)的的企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)通通則和和企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)制制度，結(jié)結(jié)合公司司實(shí)際經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況，制訂訂本規(guī)章章制度。第2條公公司一切切財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)活動(dòng)動(dòng)均應(yīng)符符合會(huì)會(huì)計(jì)法的的要求，符符合企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則和和企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的的要求，具具體會(huì)計(jì)計(jì)核算制制度遵照照企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度執(zhí)執(zhí)行。 第3條 公司司的財(cái)務(wù)務(wù)工作，必須執(zhí)行本規(guī)章制度。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)與會(huì)會(huì)計(jì)人員員 第4條 公司司設(shè)置獨(dú)獨(dú)立的財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)財(cái)務(wù)務(wù)部。 第5條 財(cái)務(wù)務(wù)部在總總經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)負(fù)責(zé)管理理公司的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作。 第

2、6條 財(cái)務(wù)部部的主要要職責(zé)是是：1、執(zhí)執(zhí)行公司司章程和和公司各各項(xiàng)決議議，全面面負(fù)責(zé)公公司日常常財(cái)務(wù)事務(wù)務(wù)的管理理工作。對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2、組織擬定公司的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及提供的會(huì)計(jì)資料，并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。3、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)政策，并遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。4、搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作。5、進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。6、參與重大經(jīng)營(yíng)決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的參考意見(jiàn)。7、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計(jì)部門的關(guān)

3、系，嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。8、編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；9、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第7條財(cái)財(cái)務(wù)部門門建立和和完善企企業(yè)內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督制度度。出納納員不得得兼管稽稽核、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管和和收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)帳目的的登記工工作，記記賬人員與與經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)和會(huì)計(jì)計(jì)事項(xiàng)的的審批人人員、經(jīng)經(jīng)辦人員員、財(cái)物物保管人人員的職職責(zé)權(quán)限限應(yīng)分工工明確，做做到相互互分離、相相互監(jiān)督督、相互互制約。 第8條 財(cái)財(cái)會(huì)人員員都要認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行崗位責(zé)責(zé)任制，各各司其職職，互相相配合，如如實(shí)反映映和嚴(yán)格格監(jiān)督各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)。 記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，

4、內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。 第9條 公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第10條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)報(bào)告。 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。 第11條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款

5、項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。 移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第三章 公司司采用的的主要的的會(huì)計(jì)政政策、會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)第12條 會(huì)計(jì)計(jì)制度：公司會(huì)會(huì)計(jì)核算算和會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表編編制執(zhí)行行企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度。第13條 會(huì)計(jì)年年度：公公司會(huì)計(jì)計(jì)年度自自公歷每每年1月1 日起起至122月31日止止。第14條 記賬賬本位幣幣：公司司以人民民幣為記記賬本位位幣。第15條 記賬基基礎(chǔ)和計(jì)計(jì)價(jià)原價(jià)價(jià)：本公公司會(huì)計(jì)計(jì)核算以以權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制為為基礎(chǔ)，采采用借貸貸記賬法法記賬。除除附注中中特別注注明外，各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)均按取取得時(shí)的的歷史(實(shí)際

6、)成本入入賬；如如果以后后發(fā)生資資產(chǎn)減值值，則計(jì)計(jì)提相應(yīng)應(yīng)的資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。第16條 現(xiàn)金等等價(jià)物的的確定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：本本公司在在編制現(xiàn)現(xiàn)金流量量表時(shí)所所確定的的現(xiàn)金等等價(jià)物，是是指本公公司持有有的期限限短、流流動(dòng)性強(qiáng)強(qiáng)、易于于轉(zhuǎn)換為為已知金金額現(xiàn)金金、價(jià)值值變動(dòng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)很小小的投資資。3個(gè)月以以上的定定期存款款及受到到限制的的銀行存存款，不不作為現(xiàn)現(xiàn)金流量量表中的的現(xiàn)金及及現(xiàn)金等等價(jià)物。第17條 應(yīng)收款款項(xiàng)核算算方法：（1）本公公司確認(rèn)認(rèn)壞賬損損失的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為：a.債務(wù)務(wù)人破產(chǎn)產(chǎn)或者死死亡，以以其破產(chǎn)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或或者遺產(chǎn)產(chǎn)清償后后仍無(wú)法法收回；b.債務(wù)務(wù)人逾期期未履行行其清償償義務(wù)，且且具有明明顯特征

7、征表明無(wú)無(wú)法收回回。結(jié)確確實(shí)無(wú)法法收回的的應(yīng)收款款項(xiàng)，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后作為壞壞賬損失失，并沖沖銷提取取的壞賬賬準(zhǔn)備。（2）本公司壞賬損失采用備抵法核算，采用應(yīng)收賬款年末余額的0.5%計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款）的壞賬準(zhǔn)備。第18條 存貨核核算方法法：存貨貨是指本本公司在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程程中持有有以備銷銷售，或或者仍處處在生產(chǎn)產(chǎn)過(guò)程，或或者在生生產(chǎn)或提提供勞務(wù)務(wù)過(guò)程中中將消耗耗的材料料或物資資等，包包括各類類原材料料、低值值易耗品品、在產(chǎn)產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)成品等等。存貨貨取得和和發(fā)出的的計(jì)價(jià)方方法：存存貨實(shí)行行永續(xù)盤(pán)盤(pán)存制，存存貨在取取得時(shí)按按實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)；領(lǐng)用用或發(fā)出出存貨，按按照實(shí)際際成本核核算的，

8、采采用加權(quán)權(quán)平均法法確定其其實(shí)際成成本。低低值易耗耗品在領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)一一次攤銷銷。存貨貨定期進(jìn)進(jìn)行清查查，按永永續(xù)盤(pán)存存制的原原則進(jìn)行行盤(pán)點(diǎn)。報(bào)報(bào)表日，存存貨按成成本與可可變現(xiàn)凈凈值孰低低法計(jì)量量。存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備系按按單個(gè)存存貨項(xiàng)目目的成本本高于其其可變現(xiàn)現(xiàn)凈值的的差額提提取，預(yù)預(yù)計(jì)的存存貨跌價(jià)價(jià)損失計(jì)計(jì)入當(dāng)年年度損益益類的賬賬項(xiàng)。第19條 長(zhǎng)期投投資核算算方法：本公司司的長(zhǎng)期期投資包包括持有有時(shí)間準(zhǔn)準(zhǔn)備超過(guò)過(guò)1年（不不含1年）的的各種股股權(quán)性質(zhì)質(zhì)的投資資、不能能變現(xiàn)的的或不準(zhǔn)準(zhǔn)備變現(xiàn)現(xiàn)的債券券、其他他債權(quán)投投資和其其他長(zhǎng)期期長(zhǎng)期投投資。其其中長(zhǎng)期期股權(quán)投投資的核核算方法法為：對(duì)對(duì)被投資資企業(yè)具

9、具有控制制、共同同控制或或重大影影響（持持有股權(quán)權(quán)比例在在20%或20%以上）的的長(zhǎng)期股股權(quán)投資資，采用用權(quán)益法法核算；對(duì)持有有股權(quán)比比例在220%以以下的長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資，或或雖持有有股權(quán)比比例在220%或或20%以上但但不具有有重大影影響的長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資采采用成本本法核算算；對(duì)于于直接或或間接擁?yè)碛斜煌锻顿Y單位位有表決決權(quán)資本本總額550%以以上（不不含500%）的的，或者者對(duì)被投投資單位位擁有實(shí)實(shí)質(zhì)控制制權(quán)的采采用權(quán)益益法核算算并對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表予以合合并。本本公司期期末對(duì)長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資按照其其賬面價(jià)價(jià)值與可可收回金金額孰低低計(jì)量，對(duì)對(duì)可收回回金額低低于賬面面價(jià)值的的差額，計(jì)計(jì)提長(zhǎng)期期投資

10、減減值準(zhǔn)備備。第20條 固定定資產(chǎn)計(jì)計(jì)價(jià)和折折舊法：本公司司固定資資產(chǎn)是指指使用期期限超過(guò)過(guò)1年的房房屋、建建筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、運(yùn)輸輸工具以以及其他他為生產(chǎn)產(chǎn)商品、提提供勞務(wù)務(wù)、出租租或經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理而而持有的的單位價(jià)價(jià)值在220000元以上上的設(shè)備備、器具具、工具具等。固固定資產(chǎn)產(chǎn)在同時(shí)時(shí)滿足以以下兩個(gè)個(gè)條件時(shí)時(shí)予以確確認(rèn)：aa.該固固定資產(chǎn)產(chǎn)包含的的經(jīng)濟(jì)利利益很可可能流入入公司；b.該固固定資產(chǎn)產(chǎn)的成本本能夠可可靠地計(jì)計(jì)量。固固定資產(chǎn)產(chǎn)以實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)；取取得成本本包括買買價(jià)、進(jìn)進(jìn)口關(guān)稅稅、增值值稅、運(yùn)運(yùn)輸和保保險(xiǎn)等相相關(guān)費(fèi)用用，以及及為使用用固定資資產(chǎn)達(dá)到到預(yù)定使使用狀態(tài)態(tài)前所必必須的支

11、支出。與與固定資資產(chǎn)有關(guān)關(guān)的后續(xù)續(xù)支出，如如果可能能使流入入企業(yè)的的經(jīng)濟(jì)利利益超過(guò)過(guò)原先的的估計(jì)，如如延長(zhǎng)了了固定資資產(chǎn)的使使用壽命命，或者者使產(chǎn)品品質(zhì)量實(shí)實(shí)質(zhì)性提提高，或或者使產(chǎn)產(chǎn)品成本本實(shí)質(zhì)性性降低，則則應(yīng)計(jì)入入固定資資產(chǎn)賬面面價(jià)值，其其增計(jì)金金額不應(yīng)應(yīng)超過(guò)該該固定資資產(chǎn)的可可收回金金額；其其余情形形則應(yīng)當(dāng)當(dāng)確認(rèn)為為當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用。固固定資產(chǎn)產(chǎn)折價(jià)采采用平均均年限法法計(jì)算，并并按固定定資產(chǎn)類類別的原原價(jià)、估估計(jì)經(jīng)濟(jì)濟(jì)使用年年限和估估計(jì)殘值值，確定定其折舊舊率如下下：固定定資產(chǎn)折折舊采用用直線法法計(jì)提。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋、建筑物，為20年； 2.機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年

12、；3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 4.運(yùn)輸工具，為4年；5.電子設(shè)備，為3年。固定資產(chǎn)以5%計(jì)留殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)于期末按照賬面凈值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)(或大類資產(chǎn)、全部資產(chǎn))對(duì)可收回金額低于賬面凈值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第21條 收入實(shí)實(shí)現(xiàn)的確確認(rèn)原則則：本公公司銷售售商品在在同時(shí)符符合以下下4個(gè)條件件時(shí)確認(rèn)認(rèn)收入：（1）已將將商品所所有權(quán)上上的主要要風(fēng)險(xiǎn)和和報(bào)酬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給買買方；（2）既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。本公司勞務(wù)收

13、入的確認(rèn)原則為：（1）勞務(wù)收入和總成本能夠可靠地計(jì)量；（2）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（3）勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定：（1）已完工作的測(cè)量；（2）已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；（3）已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。第22條 所得稅稅的會(huì)計(jì)計(jì)處理方方法：本本公司按按應(yīng)付稅稅款法核核算企業(yè)業(yè)所得稅稅。第四章 財(cái)務(wù)支支出審核核審批操操作規(guī)范范第23條 崗位分分工 總總經(jīng)理行行使審批批人職能能，根據(jù)據(jù)董事會(huì)會(huì)的授權(quán)權(quán)，負(fù)責(zé)責(zé)本公司司的貨幣幣資金收收付審批批事務(wù)，總總經(jīng)理外外出時(shí)，可可根據(jù)工工作需要要授權(quán)指指定人員員代行審審批事務(wù)務(wù)。 財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)

14、行使復(fù)復(fù)核人職職能，掌掌管本公公司的財(cái)財(cái)務(wù)專用用章，根根據(jù)本公公司的規(guī)規(guī)章制度度及規(guī)定，審審核辦理理貨幣資資金收付付事務(wù)。 出納 行使經(jīng)經(jīng)辦人職職能，具具體承辦辦本公司司的貨幣幣資金收收付事務(wù)務(wù)。第24條 審批批權(quán)限及及執(zhí)行規(guī)規(guī)則 1、總經(jīng)理理在董事事會(huì)的授授權(quán)范圍圍及本公公司的規(guī)規(guī)章制度度許可范范圍內(nèi)辦辦理，不不得超越越審批權(quán)權(quán)限。 2、經(jīng)辦辦人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照照審批人人的批準(zhǔn)準(zhǔn)意見(jiàn)辦辦理財(cái)務(wù)務(wù)支付業(yè)業(yè)務(wù)。對(duì)對(duì)于審批批人超越越授權(quán)范范圍審批批的財(cái)務(wù)務(wù)支付業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人員員有權(quán)拒拒絕辦理理，并及及時(shí)向董董事會(huì)報(bào)報(bào)告。 3、本公公司對(duì)于于重要的的財(cái)務(wù)支支付業(yè)務(wù)務(wù)，實(shí)行行集體決決策和

15、審審批制度度。 第第25條條 現(xiàn)現(xiàn)金管理理 11、本公公司可以以在下列列范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)現(xiàn)金： （1）職職員工資資、津貼貼、獎(jiǎng)金金； （2）個(gè)個(gè)人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬； （3）出出差人員員必須攜攜帶的差差旅費(fèi)； （4）結(jié)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)以下的的零星支支出； （5）總總經(jīng)理批批準(zhǔn)的其其他開(kāi)支支。 除上述述規(guī)定外外，財(cái)務(wù)務(wù)人員支支付個(gè)人人款項(xiàng)，超超過(guò)使用用現(xiàn)金限限額的部部分，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以支支票支付付；確需需全額支支付現(xiàn)金金的，經(jīng)經(jīng)會(huì)計(jì)審審核，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后支支付現(xiàn)金金。 2、本公公司日常常零星開(kāi)開(kāi)支所需需庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額為3000000元。超超額部分分應(yīng)存入入銀行。 3、財(cái)務(wù)務(wù)人員支支付現(xiàn)金金，可以以從公司司庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)

16、金限額額中支付付或從銀銀行存款款中提取取，不得得從現(xiàn)金金收入中中直接支支付(即即坐支)。因特特殊情況況確需坐坐支的，應(yīng)應(yīng)事先報(bào)報(bào)經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。 4、出納納人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金帳目目，逐筆筆記載現(xiàn)現(xiàn)金支付付，做到到日清月月結(jié)、賬賬款相符符。 第266條 支票管管理1、支票由由出納員員保管。支支票使用用時(shí)須有有“支票領(lǐng)領(lǐng)用單”，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)簽字字，然后后將支票票按批準(zhǔn)準(zhǔn)金額封封頭，加加蓋印章章、填寫(xiě)寫(xiě)日期、用用途、登登記號(hào)碼碼，領(lǐng)用用人在支支票領(lǐng)用用簿上簽簽字備查查。 2、支支票付款款后憑支支票存根根，發(fā)票票由經(jīng)手手人簽字字、會(huì)計(jì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物物品由保保管員簽簽字)、總總經(jīng)理審審批。

17、填填寫(xiě)金額額摘要無(wú)無(wú)誤，完完成后交交出納人人員。出出納員統(tǒng)統(tǒng)一編制制憑證號(hào)號(hào)，按規(guī)規(guī)定登記記銀行賬賬號(hào)，原原支票領(lǐng)領(lǐng)用人在在“支票領(lǐng)領(lǐng)用單”及登記記簿上注注銷。 33、支票票付款須須先審后后付，財(cái)財(cái)務(wù)印鑒鑒由會(huì)計(jì)計(jì)與出納納人員分分別掌管管。 第277條 財(cái)務(wù)部部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格遵遵守的操操作要求求： 1、按按照支支付結(jié)算算辦法等等國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定，加強(qiáng)強(qiáng)銀行賬賬戶的管管理，嚴(yán)嚴(yán)格按照照規(guī)定開(kāi)開(kāi)立賬戶戶，辦理理存款、取取款和結(jié)結(jié)算。定定期檢查查、清理理銀行賬賬戶的開(kāi)開(kāi)立及使使用情況況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題，及及時(shí)報(bào)告告總經(jīng)理理處理。 2、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)

18、、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。 3、出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。 4、出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。 5、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。 第28條 審批流程 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（復(fù)核）審批人出納 第29條 注意事項(xiàng)1、外購(gòu)材材料物資資，應(yīng)根根據(jù)供應(yīng)應(yīng)

19、商提供供的發(fā)票票、收到到貨物的的入庫(kù)單單和請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單，經(jīng)有關(guān)關(guān)部門審審核，報(bào)報(bào)審批人人核準(zhǔn)后后，出納納方能付付款。 22、預(yù)付付款或暫暫付款項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)根據(jù)據(jù)合同或或批準(zhǔn)文文件，由由經(jīng)辦部部門填寫(xiě)寫(xiě)請(qǐng)款單單，注明明合同文文件字號(hào)號(hào)，報(bào)審審批人核核準(zhǔn)后，出出納方能能付款。 33、一般般費(fèi)用應(yīng)應(yīng)根據(jù)發(fā)發(fā)票、收收據(jù)或內(nèi)內(nèi)部憑證證，經(jīng)有有關(guān)部門門審核，報(bào)報(bào)審批人人核準(zhǔn)后后，出納納方能付付款。 44、出納納支付每每一筆款款項(xiàng)，不不論金額額大小均均需審批批人批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字。審審批人外外出應(yīng)由由出納設(shè)設(shè)法通知知，同意意后可先先付款后后補(bǔ)簽。 55、所有有支出憑憑證由出出納嚴(yán)格格審核其其內(nèi)容與與金額是是否與實(shí)實(shí)際相符符，

20、領(lǐng)款款人的印印鑒是否否相符，如如有疑問(wèn)問(wèn)必須先先查詢后后方能支支付。 66、支付付款項(xiàng)應(yīng)應(yīng)在原始始憑證上上加蓋領(lǐng)領(lǐng)款人印印鑒，付付訖后加加蓋付訖訖日期及及經(jīng)手人人戳記。 第第30條條 票據(jù)及及有關(guān)印印章的管管理1、本公司司涉及與與貨幣資資金相關(guān)關(guān)的票據(jù)據(jù)，必須須嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行票據(jù)據(jù)管理操操作規(guī)范范的相關(guān)關(guān)規(guī)定。 22、財(cái)務(wù)務(wù)印鑒實(shí)實(shí)行分別別管理：財(cái)務(wù)專專用章、法法人代表表印鑒由由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管管；出納納印鑒由由出納人人員自行行保管。按按規(guī)定需需要由有有關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字或蓋章章的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，必必須嚴(yán)格格履行簽簽字或蓋蓋章手續(xù)續(xù)。 第331條 職工工借款審審批程序序 1、出出差人員員借款，必必須首先先

21、填好“預(yù)借差差旅費(fèi)申申請(qǐng)單”，詳細(xì)細(xì)列明出出差事由由、出差差目的地地、出差差路線、擬擬搭乘交交通工具具、預(yù)計(jì)計(jì)出差時(shí)時(shí)間、借借款金額額等內(nèi)容容，經(jīng)部部門經(jīng)理理審核、總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，方方予借支支。 2、其其他臨時(shí)時(shí)借款，如如業(yè)務(wù)招招待費(fèi)、零零星采購(gòu)購(gòu)周轉(zhuǎn)金金等，借借款人員員必須首首先填好好“其他借借款申請(qǐng)請(qǐng)單”，詳細(xì)細(xì)列明借借款理由由，審批批程序同同前款規(guī)規(guī)定。 33、出差差人員回回公司后后3天內(nèi)內(nèi)應(yīng)按規(guī)規(guī)定報(bào)銷銷旅差費(fèi)費(fèi)，報(bào)銷銷后借款款余額應(yīng)應(yīng)及時(shí)歸歸還公司司；其他他借款經(jīng)經(jīng)辦人員員在借款款業(yè)務(wù)完完成后的的二天內(nèi)內(nèi)必須辦辦理報(bào)銷銷結(jié)算手手續(xù)。否否則，公公司有權(quán)權(quán)從其工工資薪金金中扣除除。 4

22、、員員工（包包括股東東）個(gè)人人因私借借款不得得辦理。經(jīng)經(jīng)本公司司董事會(huì)會(huì)決議同同意的員員工（包包括股東東）因私私借款，按按董事會(huì)會(huì)決議辦辦理。 第332條 出差差費(fèi)開(kāi)支支標(biāo)準(zhǔn) 11、住宿宿費(fèi)報(bào)銷銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)經(jīng)理以上上人員，平平均每天天不能超超過(guò)1000元，其其他人員員不能超超過(guò)500元，確確因工作作需要住住宿費(fèi)超超過(guò)上述述標(biāo)準(zhǔn)的的，須事事先報(bào)經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理審批同同意后方方能報(bào)銷銷。 2、出出差補(bǔ)助助：按出出差起止止時(shí)間每每天補(bǔ)助助部門經(jīng)經(jīng)理以上上人員330元、其其它人員員15元元。本市市之內(nèi)出出差不報(bào)報(bào)銷出差差補(bǔ)助。 33、市內(nèi)內(nèi)短途交交通費(fèi)：?jiǎn)T工乘乘坐公交交車的，憑憑據(jù)報(bào)銷銷，未經(jīng)經(jīng)事先批批

23、準(zhǔn)者不不得乘坐坐出租車車。 4、車車船票：按批準(zhǔn)準(zhǔn)的出差差路線車車船票據(jù)據(jù)實(shí)核準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)銷。5、出差坐坐飛機(jī)須須由總經(jīng)經(jīng)理事先先批準(zhǔn)，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)不準(zhǔn)乘乘坐飛機(jī)機(jī)。 第33條 業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)審批程程序 本本公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)中必必須的業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)支出出由經(jīng)辦辦部門事事先測(cè)算算，并以以書(shū)面形形式詳細(xì)細(xì)列明理理由后報(bào)報(bào)經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理同意意后方能能開(kāi)支，未未經(jīng)事先先批準(zhǔn)者者不得開(kāi)開(kāi)支第五章 倉(cāng)庫(kù)管管理制度度第34條 職責(zé)責(zé)1、財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)材料、半半成品、成成品的管管理。2、供應(yīng)部部負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)材料的的采購(gòu)、外外協(xié)件的的采購(gòu)或或加工管管理；并并負(fù)責(zé)按按生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃要求求按時(shí)辦辦理原材材料、半半成品的的出（入入）庫(kù)手續(xù)

24、續(xù)。3、車間負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)車車間在產(chǎn)產(chǎn)品、半半成品、成成品入庫(kù)庫(kù)之前的的管理；并負(fù)責(zé)責(zé)按生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃要要求按時(shí)時(shí)辦理原原材料、半半成品的的出（入入）庫(kù)手續(xù)續(xù)。4、品質(zhì)部部負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)所采購(gòu)購(gòu)的材料料物資、外外協(xié)件、半半成品、成成品進(jìn)行行檢驗(yàn)和和試驗(yàn)。5、客戶服服務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)成成品、半半成品和和對(duì)外協(xié)協(xié)加工辦辦理出庫(kù)庫(kù)手續(xù)。6、倉(cāng)庫(kù)管管理員對(duì)對(duì)貨物的的安全、完完整負(fù)有有責(zé)任，對(duì)對(duì)無(wú)原因因的貨物物丟失、損損壞及因因工作失失職而造造成的損損失，保保管員必必須照價(jià)價(jià)賠償。第35條 材料入入庫(kù)程序序1、外購(gòu)材材料物資資、外協(xié)協(xié)件進(jìn)入入公司后后，存放放待檢區(qū)區(qū)。2、供應(yīng)部部根據(jù)所所進(jìn)材料料和供應(yīng)應(yīng)商提供供的送送貨單聯(lián)

25、聯(lián)，核實(shí)實(shí)并填寫(xiě)寫(xiě)檢驗(yàn)驗(yàn)報(bào)告單單一式式四份，送送交品質(zhì)質(zhì)部檢驗(yàn)驗(yàn)。3、品質(zhì)部部檢驗(yàn)后后，將檢檢驗(yàn)結(jié)果果填寫(xiě)在在檢驗(yàn)驗(yàn)報(bào)告單單上，品品質(zhì)部保保留一聯(lián)聯(lián)后，將將其余三三聯(lián)交供供應(yīng)部。4、供應(yīng)部部依據(jù)檢檢驗(yàn)報(bào)告告單中中注明的的合格結(jié)結(jié)論及相相應(yīng)的數(shù)數(shù)量、產(chǎn)產(chǎn)品規(guī)格格型號(hào)，填填寫(xiě)入入庫(kù)單一一式三份份，經(jīng)部部門主管管、經(jīng)手手人簽字字后，一一并送到到財(cái)務(wù)部部（及材材料庫(kù)）辦辦理材料料入庫(kù)，不不合格品品由供應(yīng)應(yīng)部按品品質(zhì)部意意見(jiàn)（或或評(píng)審意意見(jiàn)）進(jìn)進(jìn)行處理理。第36條 成品品、半成成品入庫(kù)庫(kù)程序1、成品、自自制半成成品經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)收合格格后，由由車間填填寫(xiě)入庫(kù)庫(kù)單一式式三份，經(jīng)經(jīng)車間領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字，連同同入庫(kù)檢檢驗(yàn)

26、單、成成品一并并送入財(cái)財(cái)務(wù)部（及及庫(kù)房）辦辦理入庫(kù)庫(kù)。2、對(duì)于委委托加工工半成品品，由供供應(yīng)部將將外協(xié)單單位加工工好的半半成品交交品質(zhì)部部檢驗(yàn)合合格后，辦辦理入庫(kù)庫(kù)手續(xù)。3、對(duì)于車車間為外外協(xié)加工工半成品品的情況況，經(jīng)品品質(zhì)部檢檢驗(yàn)合格格后，由由車間辦辦理入庫(kù)庫(kù)手續(xù)，然然后由客客戶服務(wù)務(wù)部與外外協(xié)單位位辦理交交接手續(xù)續(xù)。第37條 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)驗(yàn)收程序序1、庫(kù)房管管理員接接到檢驗(yàn)驗(yàn)合格證證明、入入（交）庫(kù)庫(kù)單后，應(yīng)應(yīng)首先檢檢查與生生產(chǎn)、采采購(gòu)計(jì)劃劃的一致致性。再再按照入入庫(kù)單上上標(biāo)明的的編號(hào)、名名稱、規(guī)規(guī)格、型型號(hào)、計(jì)計(jì)量單位位、單價(jià)價(jià)、數(shù)量量等核對(duì)對(duì)，核對(duì)對(duì)無(wú)誤后后收貨，并并在入庫(kù)庫(kù)單上簽簽字。同同

27、時(shí)，由由材料會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)入入庫(kù)單進(jìn)進(jìn)行審核核確認(rèn)，在在入庫(kù)單單據(jù)上簽簽字。簽簽字后的的入庫(kù)單單、檢驗(yàn)驗(yàn)合格證證明，庫(kù)庫(kù)房管理理員自留留一份，一一份送財(cái)財(cái)務(wù)部門門簽字審審核做賬賬，一份份送交貨貨部門。2、對(duì)檢驗(yàn)驗(yàn)合格證證明與入入庫(kù)單不不符的入入庫(kù)物資資，庫(kù)房房應(yīng)拒絕絕收貨，同同時(shí)有義義務(wù)建議議修改單單據(jù)，直直到兩者者完全相相符。未未經(jīng)檢驗(yàn)驗(yàn)的物品品不得入入庫(kù)上架架。準(zhǔn)許許代用的的器件，入入庫(kù)時(shí)需需附有物物資代用用單或類類似的有有效單據(jù)據(jù)。第38條 儲(chǔ)存存保管程程序1、庫(kù)房管管理員應(yīng)應(yīng)將材料料按名稱稱、規(guī)格格整齊擺擺放，并并在庫(kù)架架或包裝裝箱上附附上標(biāo)明明名稱、型型號(hào)規(guī)格格、進(jìn)貨貨時(shí)間、當(dāng)當(dāng)天結(jié)存存數(shù)

28、量的的標(biāo)簽卡卡。做到到標(biāo)簽卡卡與賬、實(shí)實(shí)物三相相符。材材料物資資擺放整整齊、檢檢點(diǎn)方便便、成行行成列、清清潔整齊齊，并做做到先進(jìn)進(jìn)先出。2、庫(kù)房管管理員對(duì)對(duì)庫(kù)存的的物資的的安全負(fù)負(fù)責(zé)，庫(kù)庫(kù)房人員員應(yīng)嚴(yán)格格安全保保障制度度，外來(lái)來(lái)人員及及與工作作無(wú)關(guān)系系的人員員不得入入內(nèi)，并并注意防防火防盜盜。對(duì)庫(kù)庫(kù)存物資資損失、報(bào)報(bào)廢、盤(pán)盤(pán)虧、盤(pán)盤(pán)盈等情情況應(yīng)及及時(shí)報(bào)告告財(cái)務(wù)部部，及時(shí)時(shí)分析原原因，查查明責(zé)任任，未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，不不得擅自自處理。3、對(duì)每月月盤(pán)點(diǎn)中中發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)儲(chǔ)存質(zhì)量量問(wèn)題或或庫(kù)存產(chǎn)產(chǎn)品超過(guò)過(guò)6個(gè)月的的，由倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)寫(xiě)庫(kù)房房產(chǎn)品檢檢驗(yàn)記錄錄申請(qǐng)請(qǐng)復(fù)檢，通通過(guò)品質(zhì)質(zhì)部復(fù)查查，以確確保質(zhì)量量。4、首次購(gòu)購(gòu)

29、買的材材料器件件由供應(yīng)應(yīng)部負(fù)責(zé)責(zé)編號(hào)，新新產(chǎn)品由由倉(cāng)庫(kù)進(jìn)進(jìn)行編號(hào)號(hào)。第39條 材料、半半成品發(fā)發(fā)出程序序：由供供應(yīng)部根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃、材材料消耗耗工藝定定額明細(xì)細(xì)表填寫(xiě)寫(xiě)出庫(kù)單單，經(jīng)材材料會(huì)計(jì)計(jì)審核簽簽字后生生效，庫(kù)庫(kù)管員根根據(jù)生效效后的出出庫(kù)單將將材料配配齊后通通知車間間領(lǐng)料。車車間必須須指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)領(lǐng)料工工作，非非指定人人員不得得進(jìn)入庫(kù)庫(kù)房。如如超生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃和和費(fèi)用計(jì)計(jì)劃領(lǐng)料料應(yīng)由客客戶服務(wù)務(wù)部部長(zhǎng)長(zhǎng)審核，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)；如因不不合格需需更換或或補(bǔ)領(lǐng)，庫(kù)庫(kù)房管理理員根據(jù)據(jù)不合格格數(shù)量通通知供應(yīng)應(yīng)部，供供應(yīng)部根根據(jù)相應(yīng)應(yīng)型號(hào)、數(shù)數(shù)量填寫(xiě)寫(xiě)普通通采購(gòu)?fù)送素泦蝹鱾鬟f給供供方并在在15天內(nèi)內(nèi)

30、辦理退退貨。原材料出庫(kù)庫(kù)單一式式三份。出出庫(kù)單必必須標(biāo)明明生產(chǎn)批批號(hào)、成成本項(xiàng)目目、材料料編號(hào)、名名稱、規(guī)規(guī)格型號(hào)號(hào)、計(jì)量量單位、單單價(jià)等，須須與存貨貨目錄注注明的一一致，領(lǐng)領(lǐng)料單位位主管、領(lǐng)領(lǐng)料員在在出庫(kù)單單上簽字字。出庫(kù)庫(kù)單由庫(kù)庫(kù)房、領(lǐng)領(lǐng)料部門門、財(cái)務(wù)務(wù)部等部部門各保保存一份份做賬。庫(kù)庫(kù)房管理理員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)出庫(kù)單單內(nèi)容不不齊全或或與存貨貨目錄不不一致時(shí)時(shí)，必須須拒絕發(fā)發(fā)料。第40條 成品發(fā)發(fā)出程序序：由客客戶服務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)合同填填寫(xiě)送送貨單一一式四聯(lián)聯(lián)，經(jīng)部部門主管管簽字后后及時(shí)（當(dāng)當(dāng)天）交交財(cái)務(wù)部部。財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)合合同、送送貨單單單據(jù)進(jìn)行行審核確確認(rèn)，簽簽字后生生效。無(wú)無(wú)銷售合合同的發(fā)發(fā)貨和銷

31、銷售，須須經(jīng)公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)，否否則不得得對(duì)外銷銷售（現(xiàn)現(xiàn)款現(xiàn)貨貨除外）?？蛻舴?wù)部部將生效效的送送貨單及及時(shí)（當(dāng)當(dāng)天）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)給庫(kù)房房管理員員按單發(fā)發(fā)貨，并并在發(fā)貨貨單上簽簽字進(jìn)行行記錄，一一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保存，一一聯(lián)及時(shí)時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)財(cái)務(wù)部，財(cái)財(cái)務(wù)部及及時(shí)完成成審核后后交給客客戶服務(wù)務(wù)部。另另二聯(lián)隨隨貨發(fā)給給收貨單單位，其其中一聯(lián)聯(lián)經(jīng)收貨貨單位和和收貨人人簽字蓋蓋章后交交給庫(kù)房房或寄給給客戶服服務(wù)部，以以做為收收貨方收收到貨物物憑據(jù)，庫(kù)庫(kù)房或客客戶服務(wù)務(wù)部將回回單聯(lián)及及時(shí)轉(zhuǎn)交交給財(cái)務(wù)務(wù)部與收收貨單位位結(jié)賬。第41條 缺料反反饋庫(kù)房管理員員按生效效的材料料出庫(kù)單單進(jìn)行配配料，當(dāng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)確確定的材材料到位位時(shí)

32、間還還未齊時(shí)時(shí)，開(kāi)始始跟蹤、反反饋產(chǎn)品品缺料情情況，及及時(shí)向客客戶服務(wù)務(wù)部、供供應(yīng)部以以及品質(zhì)質(zhì)部反映映，三部部門應(yīng)及及時(shí)給予予確認(rèn)、回回復(fù)和溝溝通。第42條 記賬賬盤(pán)點(diǎn)清清查庫(kù)房管理員員應(yīng)登記記庫(kù)存物物品收發(fā)發(fā)存臺(tái)賬賬，做到到日出日日結(jié)，并并保持賬賬、卡、物物一致。月月底進(jìn)行行清查盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，每每月向財(cái)財(cái)務(wù)部門門報(bào)送一一次庫(kù)存存報(bào)表，并與財(cái)財(cái)務(wù)部進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)。做到到賬清、賬賬實(shí)、賬賬卡相符符。對(duì)出出現(xiàn)不符符的情況況，應(yīng)及及時(shí)查明明原因及及責(zé)任，對(duì)庫(kù)存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，庫(kù)房不得自行處理。盤(pán)虧由財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后處理。第六章 生產(chǎn)成成本管理理制度第43條 .財(cái)務(wù)務(wù)部受總總經(jīng)理的的直接領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，是

33、是生產(chǎn)成成本管理理的主管管部門，其其職能是是：根據(jù)據(jù)公司的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)決策策，全面面負(fù)責(zé)本本公司的的生產(chǎn)成成本管理理。第44條 根據(jù)據(jù)全面預(yù)預(yù)算管理理與定額額成本管管理的基基本內(nèi)涵涵，按照照歸口管管理的原原則，確確立生產(chǎn)產(chǎn)部、人人力資源源部和供供應(yīng)部為為生產(chǎn)成成本的專專業(yè)管理理部門。第45條 生產(chǎn)產(chǎn)成本管管理分工工1、財(cái)務(wù)部部（1）嚴(yán)格格執(zhí)行國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)成本管管理的方方針、政政策、法法律、法法令、法法規(guī)條例例與制度度。根據(jù)據(jù)公司下下達(dá)的預(yù)預(yù)算管理理要求，編編制年度度生產(chǎn)成成本預(yù)算算。（2）根據(jù)據(jù)公司下下達(dá)的目目標(biāo)成本本計(jì)劃，測(cè)測(cè)算公司司目標(biāo)成成本控制制指標(biāo)。（3）按照照公司的的機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置，對(duì)對(duì)

34、各費(fèi)用用項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行分解解承包。對(duì)對(duì)各費(fèi)用用承包部部門及責(zé)責(zé)任人進(jìn)進(jìn)行考核核。（4）參與與專業(yè)生生產(chǎn)成本本有關(guān)各各項(xiàng)費(fèi)用用、消耗耗定額的的制訂與與完善。（5）根據(jù)據(jù)國(guó)家有有關(guān)方針針、政策策、法律律、法令令、法規(guī)規(guī)條例與與制度，及及時(shí)制訂訂、修訂訂與完善善生產(chǎn)成成本管理理制度，并并貫徹執(zhí)執(zhí)行。（6）負(fù)責(zé)責(zé)生產(chǎn)成成本的綜綜合分析析，找出出生產(chǎn)成成本的升升降原因因，提出出降低成成本的建建議與措措施。（7）負(fù)責(zé)責(zé)生產(chǎn)基基地的成成本核算算和管理理。2、生產(chǎn)部部 （1）根據(jù)據(jù)公司的的要求和和安排，編編制生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃并并組織實(shí)實(shí)施。（2）負(fù)責(zé)責(zé)月度各各車間、半半成品庫(kù)庫(kù)的盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)工作。（3）統(tǒng)計(jì)計(jì)報(bào)送有有關(guān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)

35、技術(shù)指指標(biāo)：(a)每月生生產(chǎn)月報(bào)報(bào)表；（b）每月盤(pán)存資料；(c)月度生產(chǎn)計(jì)劃；（d）生產(chǎn)月度綜合統(tǒng)計(jì)分析等。（4）負(fù)責(zé)責(zé)檢修計(jì)計(jì)劃的編編制與實(shí)實(shí)施，向向財(cái)務(wù)部部提交檢檢修用工工與檢修修費(fèi)用情情況。（5）配合合財(cái)務(wù)部部門、原原料倉(cāng)庫(kù)庫(kù)進(jìn)行日日常消耗耗材料的的管理，各各車間、各各工序根根據(jù)日產(chǎn)產(chǎn)及材料料消耗定定額實(shí)行行定額資資金管理理和限額額領(lǐng)料制制度。（6）負(fù)責(zé)責(zé)生產(chǎn)基基地的節(jié)節(jié)能管理理工作。3、人力資資源部 （1）負(fù)責(zé)責(zé)各部門門、各車車間每月月實(shí)際用用工及工工資費(fèi)用用的管理理。（2）負(fù)責(zé)責(zé)公司各各部門的的工時(shí)定定額測(cè)算算、計(jì)件件單價(jià)測(cè)測(cè)算。（3）負(fù)責(zé)責(zé)勞動(dòng)保保護(hù)費(fèi)用用的管理理。（4）負(fù)責(zé)責(zé)勞動(dòng)

36、保保險(xiǎn)金、教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)、福利利費(fèi)等方方面費(fèi)用用的管理理。4、供應(yīng)部部 （1）負(fù)責(zé)責(zé)各種消消耗材料料的采購(gòu)購(gòu)。（2）負(fù)責(zé)責(zé)組織內(nèi)內(nèi)部材料料計(jì)劃價(jià)價(jià)格的制制定與調(diào)調(diào)整。第46條 生產(chǎn)產(chǎn)成本的的預(yù)算編編制1、生產(chǎn)成成本預(yù)算算編制程程序 各有關(guān)關(guān)部門按按照預(yù)算算編制的的要求，在在每年的的十一月月份，向向財(cái)務(wù)部部提供下下一年度度及每月月的成本本預(yù)算資資料，財(cái)財(cái)務(wù)部于于每年十十二月份份編制下下一年度度成本預(yù)預(yù)算，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理審查后后，于十十二月底底上報(bào)董董事長(zhǎng)，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后貫徹執(zhí)執(zhí)行。 2、生產(chǎn)成成本的預(yù)預(yù)算編制制分工 財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)組織全全公司生生產(chǎn)成本本預(yù)算的的編制。與與生產(chǎn)成成本有關(guān)關(guān)的各專專業(yè)管理

37、理部門按按照職責(zé)責(zé)分工，分分別負(fù)責(zé)責(zé)生產(chǎn)技技術(shù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)的的制定和和生產(chǎn)成成本的預(yù)預(yù)算編制制。3、生產(chǎn)成成本的預(yù)預(yù)算編制制要求 財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)公司預(yù)預(yù)算管理理要求，結(jié)結(jié)合上年年度的成成本實(shí)際際完成情情況，以以及公司司下達(dá)的的年度定定額成本本計(jì)劃及及本公司司的實(shí)際際情況，編編制本年年度生產(chǎn)產(chǎn)成本預(yù)預(yù)算。4、生產(chǎn)預(yù)預(yù)算的調(diào)調(diào)整 公司因生生產(chǎn)計(jì)劃劃的調(diào)整整或其他因素素而引起起的指標(biāo)標(biāo)變動(dòng)、成本增減等，財(cái)務(wù)部按有關(guān)程序申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。月度生產(chǎn)計(jì)劃、各項(xiàng)生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)的調(diào)整文件或資料，專業(yè)管理部門應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部。第47條 生產(chǎn)產(chǎn)成本的的控制 按照照全面預(yù)預(yù)算管理理的要求求，建立立定額成成本管理理體系。進(jìn)進(jìn)

38、行歸口口分級(jí)管管理，明明確各部部門的職職責(zé)與權(quán)權(quán)限。進(jìn)進(jìn)行生產(chǎn)產(chǎn)費(fèi)用的的測(cè)算和和事后生生產(chǎn)費(fèi)用用指標(biāo)的的分解與與下達(dá)。進(jìn)進(jìn)行生產(chǎn)產(chǎn)成本預(yù)預(yù)算的調(diào)調(diào)整。（全全面預(yù)算算在生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃下下達(dá)后，財(cái)財(cái)務(wù)部結(jié)結(jié)合采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃、材材料價(jià)格格、工資資預(yù)算、銷銷售計(jì)劃劃、水、電電消耗等等另行編編制）第48條 生產(chǎn)產(chǎn)成本預(yù)預(yù)算的考考核 按照全全面預(yù)算算管理的的要求，建建立定額額成本管管理的監(jiān)監(jiān)督體系系。確立立總經(jīng)理理為目標(biāo)標(biāo)成本管管理的第第一負(fù)責(zé)責(zé)人。確確立由生生產(chǎn)部長(zhǎng)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)、以以及與生生產(chǎn)成本本管理相相關(guān)的各各部門負(fù)負(fù)責(zé)人組組成目標(biāo)標(biāo)成本監(jiān)監(jiān)督小組組。各專專業(yè)部門門按照目目標(biāo)成本本管理的的要求，對(duì)對(duì)所管理理的費(fèi)用用項(xiàng)目要要進(jìn)行事事前控制制，確保保目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)。財(cái)財(cái)務(wù)部按按照成本本習(xí)性，對(duì)對(duì)生產(chǎn)基基地目標(biāo)標(biāo)成本管