《稅務(wù)會(huì)計(jì)（人大第3版）》 習(xí)題及答案 0604個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

1、個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算習(xí)題與答案一、判斷題 TOC o 1-5 h z .對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得 稅。（）J.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅 所得額。（）X.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，納稅義務(wù)人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn) 原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其財(cái)產(chǎn)原值。（）V.財(cái)產(chǎn)租賃所得允許扣除的修繕費(fèi)用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在 下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。（）V二、單項(xiàng)選擇題.以下不適用20%稅率的個(gè)人所得稅工程有（）A財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C

2、.出租居民住用房所得D.偶然所得答案：C.財(cái)產(chǎn)租賃所得允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次（）元為限。A. 500B. 800C. 1000D. 150答案：B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。A. 6B. 5C. 3D.4答案：B.李某2018年10月將房屋出租給張某居住，按照市場(chǎng)價(jià)格取得租金收入4700元（免 征增值稅），當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元，李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。A. 310B. 312C. 620D. 624答案：A解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（4700-800-800） X10%=310元；因?yàn)榭鄢蘅樫M(fèi)用后 收入已低于4000元，

3、因此扣除額為800元，不再是20%.張某2018年11月轉(zhuǎn)讓一棟商業(yè)用房，取得收入440萬(wàn)元（不含增值稅），該商業(yè)用 房是2011年購(gòu)置的，購(gòu)置時(shí)房產(chǎn)原值為300萬(wàn)元，其他稅費(fèi)不計(jì)，那么張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè) 人所得稅為（）萬(wàn)元。CA. A. 0A. 0B. 14C. 28A. 0B. 14C. 28D. 40答案：C解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（440-300） X20%=28萬(wàn)元三、多項(xiàng)選擇題.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓（）取得的所得。A.有價(jià)證券、股權(quán)B.建筑物、土地使用權(quán)C.機(jī)器設(shè)備、車(chē)船D.其他財(cái)產(chǎn)答案：ABCD.財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額允許扣除以下費(fèi)用（）oA.財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi).由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用C.稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)D.捐贈(zèng)答案：ABC3.轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金是指納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時(shí)實(shí)際繳納的（）等稅金。A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加C. 土地增值稅D.印花稅答案：ABCD4.計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的工程有（ ）oA.按每次取得的收入定額扣除800元或定率扣除20%的費(fèi)用