某酒店財(cái)務(wù)核計(jì)管理制度

1、PAGE 財(cái)務(wù)部概述計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理工作的理財(cái)機(jī)構(gòu),也屬于酒店的決策系統(tǒng),是酒店實(shí)行全面經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)核算的重要職能部門。擔(dān)負(fù)著酒店的經(jīng)濟(jì)效益核算、財(cái)產(chǎn)物資管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、融資籌劃和董事長(zhǎng)的管理決策提供科學(xué)依據(jù)、充當(dāng)參謀的重任。組織機(jī)構(gòu)1、公司財(cái)財(cái)務(wù)辦公公室財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理出納倉(cāng)管稽核計(jì)劃部門收銀會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)第三節(jié) 崗位職職責(zé)1、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理（1）根據(jù)據(jù)公司總總體發(fā)展展規(guī)劃，組組織編制制并審核核公司財(cái)財(cái)務(wù)、資資金、利利潤(rùn)和融融資等財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)劃劃，保持持集團(tuán)公公司可持持續(xù)發(fā)展展。（2）根據(jù)據(jù)國(guó)家各各項(xiàng)法規(guī)規(guī)政策，組組織編制制并審核核集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)管理理和會(huì)計(jì)計(jì)核算制制度，確確保集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)工工

2、作的規(guī)規(guī)范、合合法、正正常運(yùn)行行，保證證國(guó)家各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)政策得得到貫徹徹執(zhí)行。（3）根據(jù)據(jù)公司實(shí)實(shí)際情況況，組織織編制公公司預(yù)算算、利潤(rùn)潤(rùn)、資金金、成本本等財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理有計(jì)劃和目標(biāo)明確。（4）根據(jù)據(jù)公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度，組組織開展展經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析，提交交經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析報(bào)告，提提出促進(jìn)進(jìn)管理的的建議，提提高公司司經(jīng)濟(jì)效效益。（5）公司司組織的的經(jīng)濟(jì)核核算工作作，組織織編制和和審核會(huì)會(huì)計(jì)、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表表，并向向上級(jí)財(cái)財(cái)政部門門報(bào)告。按按上級(jí)規(guī)規(guī)定時(shí)限限，及時(shí)時(shí)組織編編制集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算和決決算。（6）根據(jù)據(jù)公司發(fā)展展計(jì)劃，負(fù)負(fù)責(zé)資金金管理及及債務(wù)融融資工作作，暢通通公司資資金渠道

3、道，提高高資金使使用效率率。（7）責(zé)對(duì)供計(jì)審參定合協(xié)其濟(jì)（8）根據(jù)據(jù)有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)制度度，組織織進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算算，真實(shí)實(shí)及時(shí)地地反映集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)狀況。（9）積經(jīng)理協(xié)助集團(tuán)總裁做好財(cái)務(wù)管理決策工作，并向總裁報(bào)告。（10）及解有的制協(xié)調(diào)與上級(jí)主管部門、政府有關(guān)部門以及社會(huì)有關(guān)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，使集團(tuán)在一個(gè)良好的環(huán)境中運(yùn)作。（11）組效施推計(jì)化（12）指指導(dǎo)公司司財(cái)務(wù)部部門業(yè)務(wù)務(wù)工作，公司下屬人員的使用、晉級(jí)調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。負(fù)責(zé)下屬各財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)考核工作。協(xié)調(diào)各地區(qū)財(cái)務(wù)部門的工作。（13）完公司司領(lǐng)時(shí)的工務(wù)2、計(jì)劃（1）財(cái)理下編制公司司財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核。（2）編制制綜合

4、的的年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算并報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核。（3）審核核公司各各部門上上報(bào)的資資金計(jì)劃劃，編制制公司的的資金年年度計(jì)劃劃，負(fù)責(zé)責(zé)每月編編制費(fèi)用用計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況況及分析析報(bào)告，并并上報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核。（4）根據(jù)據(jù)公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略、募集集資金方方案和投投資項(xiàng)目目方案，以以及公司司領(lǐng)導(dǎo)的的需要，進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)劃分分析，提提供各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測(cè)指標(biāo)標(biāo)。（5）按年年度計(jì)劃劃，負(fù)責(zé)責(zé)公司的的資金催催繳工作作。（6）了解解掌握公公司的資資金流入入、流出出的動(dòng)向向，負(fù)責(zé)責(zé)銀行貸貸款、還還款計(jì)劃劃的制訂訂和貸款款手續(xù)辦辦理。（7）協(xié)助助審核各各部門收收銀人工工作、公公司財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用、折折舊、攤攤銷以及及資金上上繳計(jì)

5、劃劃和年度度營(yíng)運(yùn)收收支計(jì)劃劃。（8）協(xié)調(diào)調(diào)各部門門收繳工工作，計(jì)計(jì)劃部門門與財(cái)務(wù)務(wù)部門的的關(guān)系，使使其加強(qiáng)強(qiáng)溝通和和信息的的共享。（9）完成成上級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)時(shí)交辦的的其他工工作任務(wù)務(wù)。3、會(huì)計(jì)（1）財(cái)理領(lǐng)編公司司會(huì)表財(cái)理（2）按要要求向上上級(jí)主管管部門和和相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)部門門報(bào)送公公司會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和有關(guān)資資料；按按規(guī)定提提供財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果的變動(dòng)動(dòng)情況分分析報(bào)告告，為經(jīng)經(jīng)營(yíng)決策策提供依依據(jù)。（3）按時(shí)時(shí)進(jìn)行納納稅申報(bào)報(bào)與計(jì)繳繳，向政政府財(cái)稅稅部門報(bào)報(bào)送有關(guān)關(guān)資料。（4）定期期對(duì)公司司外部往往來帳進(jìn)進(jìn)行書面面確認(rèn)、清清理、催催收。（5）助經(jīng)定期期組織有有關(guān)部門門進(jìn)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤點(diǎn)點(diǎn)和報(bào)廢

6、廢的清理理工作。（6）按規(guī)規(guī)定負(fù)責(zé)責(zé)集團(tuán)公公司財(cái)財(cái)政登記記證、稅稅務(wù)登記記證和和外匯匯登記證證等證證件進(jìn)行行年審或或變更。（7）協(xié)助助本部門門計(jì)劃崗崗位的工工作和公公司人力力資源中中心對(duì)個(gè)個(gè)人所得得稅的計(jì)計(jì)算；協(xié)協(xié)助審計(jì)計(jì)部門對(duì)對(duì)公司及及下屬企企業(yè)進(jìn)行行審計(jì)，解解答與本本職工作作相關(guān)的的各種問問題。（8）完成成上級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)時(shí)交辦的的其他工工作任務(wù)務(wù)。4、稽核（1）負(fù)責(zé)責(zé)審查公公司財(cái)務(wù)務(wù)成本計(jì)計(jì)劃。按按照有關(guān)關(guān)規(guī)定的的要求，審審查各項(xiàng)項(xiàng)計(jì)劃指指標(biāo)的計(jì)計(jì)算是否否真實(shí)、正正確，指指標(biāo)之間間是否銜銜接平衡衡，計(jì)劃劃是否切切實(shí)可行行。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題要要及時(shí)提提出修改改意見和和建議。（2）負(fù)責(zé)責(zé)審查各各項(xiàng)財(cái)

7、務(wù)務(wù)收支。根根據(jù)公司司財(cái)務(wù)收收支預(yù)測(cè)測(cè)、計(jì)劃劃和有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)核核算制度度，逐筆筆審查各各項(xiàng)收支支，對(duì)不不符合規(guī)規(guī)定的收收支，應(yīng)應(yīng)及時(shí)提提出意見見，并向向財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理及時(shí)時(shí)匯報(bào)情情況，采采取措施施，妥善善處理。（3）復(fù)核核會(huì)計(jì)憑憑證和帳帳表。復(fù)復(fù)核憑證證是否合合法，內(nèi)內(nèi)容是否否真實(shí)，手手續(xù)是否否完備，數(shù)數(shù)據(jù)是否否準(zhǔn)確。對(duì)對(duì)記帳憑憑證還應(yīng)應(yīng)復(fù)核其其記帳會(huì)會(huì)計(jì)是否否符合領(lǐng)領(lǐng)域會(huì)計(jì)計(jì)制度。對(duì)對(duì)帳簿記記錄應(yīng)進(jìn)進(jìn)行抽查查，檢查查是否符符合記帳帳要求，復(fù)復(fù)核各種種會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表是否否符合公公司應(yīng)遵遵循的會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定的的編報(bào)要要求。復(fù)復(fù)核各種種會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表有關(guān)關(guān)數(shù)字是是否存在在差錯(cuò)，如如有問題題應(yīng)及時(shí)時(shí)通知有有關(guān)編

8、報(bào)報(bào)人員更更正處理理。（4）稽核核人員應(yīng)應(yīng)對(duì)其審審核的憑憑證、報(bào)報(bào)表、帳帳簿等簽簽署意見見，以表表負(fù)責(zé)。（5）協(xié)助助總經(jīng)理理、處理理重要財(cái)財(cái)務(wù)政策策，嚴(yán)格格把關(guān)。（6）完成成上級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)時(shí)交辦的的其他工工作任務(wù)務(wù)。5、出納（1）嚴(yán)格格按照公公司財(cái)務(wù)務(wù)制度有有關(guān)現(xiàn)金金管理規(guī)規(guī)定，辦辦理款項(xiàng)項(xiàng)的收付付，做到到日清月月結(jié)，帳帳實(shí)相符符。（2）按要要求及時(shí)時(shí)辦好資資金劃撥撥，即銀銀行的收收款、取取款、匯匯款等業(yè)業(yè)務(wù)，并并及時(shí)做做好單據(jù)據(jù)入帳工工作。負(fù)負(fù)責(zé)審核核銀行利利息計(jì)算算是否正正確。（3）根據(jù)據(jù)每天的的資金變變動(dòng)情況況，登記記活期存存款、定定期存款款和七天天通知存存款，及及時(shí)向董董事長(zhǎng)和和總經(jīng)理

9、理提供銀銀行存款款金額信信息。（4）在每每月規(guī)定定時(shí)間，根根據(jù)人事事部門制制定的工工資表按按時(shí)向員員工發(fā)放放工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金。（5）月末末結(jié)帳時(shí)時(shí)根據(jù)“銀行對(duì)對(duì)帳單”與現(xiàn)金金、銀行行存款日日記帳，核核對(duì)余款款并編制制“調(diào)節(jié)表表”，找出出未達(dá)帳帳項(xiàng)，并并及時(shí)查查詢、處處理。（6）根據(jù)據(jù)公司每月月上繳的的資金，及及時(shí)向財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)提供資資金上繳繳情況表表。（7）保管管公司公公司庫(kù)存存現(xiàn)金、保保險(xiǎn)柜鑰鑰匙、印印鑒和支支票、發(fā)發(fā)票、有有價(jià)證券券等有關(guān)關(guān)票據(jù)，確確保公司司指定出出納員保保管的貴貴重物品品安全和和完整，按按規(guī)定年年審公司司貸款證證。（8）根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)需需要及時(shí)時(shí)收集、提提供存貸貸款利率率及匯率率

10、的變動(dòng)動(dòng)情況，根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)事務(wù)所所及相關(guān)關(guān)審計(jì)部部門的要要求，及及時(shí)提供供銀行詢?cè)冏C函。（9）向中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)及審計(jì)計(jì)部門提提供有關(guān)關(guān)資料。（10）完完成上級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)臨臨時(shí)交辦辦的其他他工作任任務(wù)。6、倉(cāng)管（1）負(fù)責(zé)責(zé)公司成成本財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理的的日常管管理工作作，合理理分工，綜綜合協(xié)調(diào)調(diào)，以提提高工作作效率。（2）組織織編制各各部門成成本費(fèi)用用計(jì)劃，報(bào)報(bào)上級(jí)部部門審批批后組織織實(shí)施。（3）參與與制定、完完善公司司倉(cāng)庫(kù)管管理制度度。（4）組織織公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理，材材料物資資保管與與調(diào)撥、報(bào)報(bào)廢等工工作。（5）組織織進(jìn)行成成本核算算與控制制工作，確確保數(shù)據(jù)據(jù)真實(shí)，帳帳實(shí)相符符。（6）做好好成本與與費(fèi)用

11、的的預(yù)測(cè)與與控制工工作。（7）做好好庫(kù)存物物資的管管理工作作，及時(shí)時(shí)編制年年、月、季季度報(bào)表表。做好好物資的的驗(yàn)收、入入庫(kù)、出出庫(kù)工作作。與公公司采購(gòu)購(gòu)部門做做好配合合、協(xié)調(diào)調(diào)工作，以以更好地地監(jiān)督與與控制物物資管理理。（8）完成成上級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)時(shí)交辦的的其他工工作任務(wù)務(wù)。7、收銀員員（1）小心心操作所所使用的的電腦終終端機(jī)、打打字機(jī)、電電話中繼繼機(jī)、計(jì)計(jì)費(fèi)機(jī)、電電腦收銀銀機(jī)、計(jì)計(jì)算器、驗(yàn)驗(yàn)鈔機(jī)、碎碎紙機(jī)等等設(shè)備，并并做好清清潔保養(yǎng)養(yǎng)工作。（2）掌握握會(huì)計(jì)核核算基本本原理及及財(cái)務(wù)基基本知識(shí)識(shí)。掌握握基本的的報(bào)務(wù)技技巧，能能熟練運(yùn)運(yùn)用普通通話和本本地話，現(xiàn)現(xiàn)金點(diǎn)數(shù)數(shù)、假幣幣判斷快快速準(zhǔn)確確。熟悉

12、悉除現(xiàn)金金以外的的其他結(jié)結(jié)算方式式的特點(diǎn)點(diǎn)和操作作技巧。（3）熟悉悉各項(xiàng)商商品價(jià)目目。準(zhǔn)確確打印各各項(xiàng)收費(fèi)費(fèi)帳單、發(fā)發(fā)票。及及時(shí)、快快捷收妥妥客人應(yīng)應(yīng)付費(fèi)用用。在收收款中做做到快、準(zhǔn)準(zhǔn)、不錯(cuò)錯(cuò)收、漏漏收。對(duì)對(duì)簽名結(jié)結(jié)帳者，必必須有依依據(jù)。（4）每天天核對(duì)備備用周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金。對(duì)對(duì)每日收收入的現(xiàn)現(xiàn)金，執(zhí)執(zhí)行“長(zhǎng)繳短短補(bǔ)”的規(guī)定定，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)長(zhǎng)款或或短款，如如實(shí)向領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)報(bào)。（5）當(dāng)班班營(yíng)業(yè)結(jié)結(jié)束后應(yīng)應(yīng)收訖的的現(xiàn)金、支支票以及及其他有有價(jià)證券券準(zhǔn)確匯匯總并及及時(shí)上交交。經(jīng)稽稽核審查查無誤后后才下班班。（6）與收收銀領(lǐng)班班共同做做好收銀銀安全工工作。（7）完成成上級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)時(shí)交辦的的其他工工作任務(wù)務(wù)。第四

13、節(jié) 公司財(cái)財(cái)務(wù)狀況況與經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果考考評(píng)指標(biāo)標(biāo)體系（一）財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃管管理制度度第一條 工工作程序序財(cái)務(wù)計(jì)劃即即財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測(cè)，資資金預(yù)測(cè)測(cè)，它是是集統(tǒng)計(jì)計(jì)，運(yùn)籌籌，市場(chǎng)場(chǎng)，經(jīng)濟(jì)濟(jì)，會(huì)計(jì)計(jì)，信息息等多方方面知識(shí)識(shí)，運(yùn)用用科學(xué)方方法和手手段綜合合作用于于的預(yù)測(cè)測(cè)，包括括集團(tuán)公公司及下下屬全資資子公司司、控股股公司的的基本預(yù)預(yù)測(cè)。計(jì)計(jì)劃及預(yù)預(yù)測(cè)的編編制工作作，按下下圖示程程序進(jìn)行行：確定財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)確定財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)擬定工作計(jì)劃擬定工作計(jì)劃收集整理有關(guān)信息資料收集整理有關(guān)信息資料選定工作方法選定工作方法反 信饋建立數(shù)據(jù)模型 息建立數(shù)據(jù)模型跟蹤調(diào)查修正模型和計(jì)劃執(zhí)行提出財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)告分析結(jié)果誤差、目標(biāo)的差異綜合

14、匯總整理作出財(cái)務(wù)計(jì)劃、制表 反跟蹤調(diào)查修正模型和計(jì)劃執(zhí)行提出財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)告分析結(jié)果誤差、目標(biāo)的差異綜合匯總整理作出財(cái)務(wù)計(jì)劃、制表 饋財(cái)務(wù)計(jì)劃管管理實(shí)行行由總經(jīng)經(jīng)理辦公公室統(tǒng)一一領(lǐng)導(dǎo)，定定崗分工工負(fù)責(zé)的的管理制制度。財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)與資金金計(jì)劃是是公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理重要組組成部分分，是公公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)代化化管理，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益的的重要手手段。第二條 財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃和控制制程序財(cái)務(wù)計(jì)劃和和控制是是以公司司近期目目標(biāo)和長(zhǎng)長(zhǎng)期計(jì)劃劃為基礎(chǔ)礎(chǔ)制定的的，同時(shí)時(shí)建立反反饋系統(tǒng)統(tǒng)和調(diào)整整系統(tǒng)，并并不斷改改善公司司效益。這這種財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃和和控制過過程包括括財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測(cè)和財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算編制及及執(zhí)行，調(diào)調(diào)整分析析，檢查查等情況況

15、。其操操作程序序如下：公司目標(biāo)公司目標(biāo)公司長(zhǎng)期計(jì)劃公司長(zhǎng)期計(jì)劃短期經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)短期經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)成本控制政策財(cái)務(wù)分析指標(biāo)辦公室費(fèi)用預(yù)算（包括辦公、人事、設(shè)備、固定資產(chǎn)預(yù)算）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他收入成本控制政策財(cái)務(wù)分析指標(biāo)辦公室費(fèi)用預(yù)算（包括辦公、人事、設(shè)備、固定資產(chǎn)預(yù)算）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他收入各經(jīng)營(yíng)部門預(yù)測(cè)（包廣告預(yù)算）應(yīng)繳稅金預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算各類報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算各類報(bào)表現(xiàn)金流收益表資產(chǎn)負(fù)債表上述框圖所所示報(bào)表表應(yīng)科學(xué)學(xué)、周密密，與企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表相相互銜接接，特別別是現(xiàn)金金流量表表，它能能較好地地提示企企業(yè)資金金流動(dòng)狀狀況和對(duì)對(duì)負(fù)債的的支付能能力，從從而作出出科學(xué)預(yù)預(yù)測(cè)。第三條 管管理制度度1、財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃和控控制力

16、求求提高盈盈利水平平，避免免資金短短缺。財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)是計(jì)劃劃管理體體系中重重要的組組成部分分，所以以負(fù)責(zé)財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃崗位人人員必須須搞好財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)。2、公司財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)，原則則上以年年度預(yù)測(cè)測(cè)為準(zhǔn)，季季度調(diào)整整并根據(jù)據(jù)需要作作出計(jì)劃劃執(zhí)行報(bào)報(bào)告，供供領(lǐng)導(dǎo)參參閱。公公司財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)測(cè)應(yīng)應(yīng)逐步向向定額管管理目標(biāo)標(biāo)責(zé)任制制度過渡渡。3、公司財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)應(yīng)與主主管部門門協(xié)調(diào)好好各下屬屬公司計(jì)計(jì)劃管理理部門關(guān)關(guān)系，下下屬公司司的營(yíng)運(yùn)運(yùn)月報(bào)是是作好財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)的基礎(chǔ)礎(chǔ)資料，應(yīng)應(yīng)及時(shí)性性整理，裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，存檔檔，以備備查詢，必必要時(shí)作作分析，檢檢查情況況，報(bào)告告有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)或編編制不定定期計(jì)劃劃執(zhí)行簡(jiǎn)簡(jiǎn)報(bào)。4

17、、年度初初始，在在公司財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)基礎(chǔ)上上作出該該年度“財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測(cè)報(bào)告告”，上報(bào)報(bào)公司董董事會(huì)批批準(zhǔn)后，方方可作為為公司正正式財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算，因因此年度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算報(bào)告告應(yīng)在公公司董事事會(huì)召開開前十天天作出。5、崗位負(fù)負(fù)責(zé)人員員除在原原始資料料基礎(chǔ)上上綜合、整整理匯總總作出財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)、預(yù)算算報(bào)告外外，尚應(yīng)應(yīng)結(jié)合公公司具體體情況作作出財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)分分析，財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)分析數(shù)數(shù)據(jù)應(yīng)科科學(xué)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、實(shí)實(shí)事求是是。財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃在在現(xiàn)有基基礎(chǔ)上，逐逐步強(qiáng)化化管理，最最終實(shí)行行定額、計(jì)計(jì)劃目標(biāo)標(biāo)管理制制度，并并達(dá)到按按定額執(zhí)執(zhí)行、考考核的辦辦法。6、計(jì)劃成成本費(fèi)用用控制直直接關(guān)系系到財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的完成和和財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)

18、測(cè)的準(zhǔn)準(zhǔn)確程度度，財(cái)務(wù)務(wù)中心應(yīng)應(yīng)協(xié)同各各經(jīng)營(yíng)部部門及下下屬各單單位，作作好成本本費(fèi)用控控制，并并與各單單位內(nèi)部部審計(jì)協(xié)協(xié)調(diào)共同同審計(jì)，檢檢查成本本費(fèi)用控控制情況況及計(jì)劃劃執(zhí)行情情況，即即時(shí)作好好信息反反饋。成本費(fèi)用控控制原則則：總的原則應(yīng)應(yīng)遵守財(cái)財(cái)務(wù)法規(guī)規(guī)、勵(lì)行行節(jié)約，反反對(duì)浪費(fèi)費(fèi)。（1）全面面控制原原則，即即全部成成本和全全過程，全全員成本本控制；（2）責(zé)權(quán)權(quán)利相結(jié)結(jié)合原則則，即各各經(jīng)營(yíng)部部門和下下屬單位位應(yīng)明確確權(quán)責(zé)、獎(jiǎng)獎(jiǎng)罰等；（3）效益益性原則則，即成成本應(yīng)控控制在產(chǎn)產(chǎn)生最大大效益；（4）目標(biāo)標(biāo)管理原原則，即即以完成成公司某某項(xiàng)目標(biāo)標(biāo)管理為為中心；（5）例外外管理原原則，即即在非正正常情

19、況況發(fā)生時(shí)時(shí)的管理理。7、按財(cái)務(wù)務(wù)制度規(guī)規(guī)定，公公司下列列支出不不得列入入成本費(fèi)費(fèi)用：（1）為購(gòu)購(gòu)置、建建造固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)的的支出；（2）對(duì)外外投資的的支出；（3）被沒沒收錢物物；（4）支付付的滯納納金，罰罰款，違違約金，賠賠償金，及及公司一一般性贊贊助、捐捐贈(zèng)等支支出；（5）國(guó)家家法律法法規(guī)法定定以外的的以各種種費(fèi)用及及明確規(guī)規(guī)定不得得列入成成本費(fèi)用用的支出出。（二）財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)檔檔案管理理制度第一條會(huì)會(huì)計(jì)檔案案是記錄錄和反映映公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況的的重要史史料和證證據(jù)，是是國(guó)家檔檔案管理理的重要要組成部部分。會(huì)會(huì)計(jì)檔案案是由會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳薄、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表

20、和其他他會(huì)計(jì)核核算有關(guān)關(guān)資料組組成的，本本公司實(shí)實(shí)行統(tǒng)一一管理依依崗位分分工負(fù)責(zé)責(zé)制度。第二條管管理要求求1、計(jì)財(cái)部部門工作作人員均均應(yīng)按國(guó)國(guó)家和上上級(jí)主管管部門有有關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理規(guī)定定的要求求，對(duì)本本部門的的各種會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬薄、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表、財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算、部部門預(yù)算算、計(jì)劃劃及各類類重要的的經(jīng)濟(jì)合合同、協(xié)協(xié)議等會(huì)會(huì)計(jì)資料料定期整整理、審審查核對(duì)對(duì)、裝訂訂立卷、編編制備查查目錄，并并由部門門經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)指定定專人負(fù)負(fù)責(zé)妥善善保管，以以防損壞壞、丟失失。2、原始憑憑證應(yīng)按按不同會(huì)會(huì)計(jì)科目目，依記記帳憑證證的順序序分別裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，另加加封面，封封面則詳詳記起訖訖時(shí)間、科科目、編編號(hào)等。

21、記記帳憑證證應(yīng)按月月編號(hào)，并并依月裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，另加加封面詳詳記起訖訖時(shí)間、起起訖號(hào)碼碼、記帳帳憑證張張數(shù)等。3、下列原原始憑證證可分別別裝訂保保管，并并注明檔檔案編號(hào)號(hào)，以備備查詢：（1）各種種契約、合合同、協(xié)協(xié)議及重重要資產(chǎn)產(chǎn)憑證，應(yīng)應(yīng)依編號(hào)號(hào)獨(dú)立裝裝訂成冊(cè)冊(cè)；（2）重重要票據(jù)據(jù)、證券券等；（3）將將來應(yīng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)送其他他單位或或應(yīng)退還還的文件件、書據(jù)據(jù)等；（4）其其他事項(xiàng)項(xiàng)不能裝裝入記帳帳憑證成成冊(cè)者。4、會(huì)計(jì)檔檔案應(yīng)統(tǒng)統(tǒng)一登記記造冊(cè)，以以備查詢?cè)儭Ｔ诿棵恳粫?huì)計(jì)計(jì)年度終終了后，崗崗位負(fù)責(zé)責(zé)人員對(duì)對(duì)主管的的會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳薄薄、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表及及各種會(huì)會(huì)計(jì)資料料登記造造冊(cè)，部部門建立立會(huì)計(jì)資資料

22、檔案案管理統(tǒng)統(tǒng)一登記記卡，統(tǒng)統(tǒng)一編號(hào)號(hào)。每一一資料柜柜設(shè)立一一卡，做做到存檔檔資料與與登記卡卡相符。5、會(huì)計(jì)檔檔案調(diào)閱閱，必須須按規(guī)定定嚴(yán)格辦辦理手續(xù)續(xù)。本公公司人員員調(diào)閱會(huì)會(huì)計(jì)檔案案必須經(jīng)經(jīng)計(jì)財(cái)部部經(jīng)理簽簽字方能能調(diào)閱。外外單位人人員調(diào)閱閱會(huì)議檔檔案必須須持有合合法的證證件、介介紹信、審審計(jì)檢查查通知書書等文件件，經(jīng)計(jì)計(jì)財(cái)部經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理同同意后方方能調(diào)閱閱。經(jīng)手手人員應(yīng)應(yīng)登記說說明調(diào)閱閱檔案人人員姓名名、時(shí)間間、工作作單位及及歸還時(shí)時(shí)間。調(diào)調(diào)閱人員員一般情情況下不不得將會(huì)會(huì)計(jì)檔案案帶出本本公司，特特殊情況況須請(qǐng)示示領(lǐng)導(dǎo)并并填寫調(diào)調(diào)閱單，并并須有調(diào)調(diào)閱人員員簽字。如如果須取取出復(fù)印印，應(yīng)經(jīng)

23、經(jīng)本部門門經(jīng)理同同意。6、會(huì)計(jì)檔檔案交接接須嚴(yán)格格按程序序進(jìn)行。調(diào)調(diào)離本崗崗位人員員離崗前前或其他他原因須須交接保保管的會(huì)會(huì)計(jì)檔案案。交接接前原主主管人員員須認(rèn)真真清理原原保管的的會(huì)計(jì)檔檔案資料料，編制制移交清清單，須須有第三三方（可可以是部部門經(jīng)理理）在場(chǎng)場(chǎng)情況下下經(jīng)雙方方清點(diǎn)無無誤后，由由三方人人員簽章章后方生生效。移移交清單單應(yīng)一式式三份，其其中存檔檔一份，移移交雙方方各一份份。如果果移交人人清點(diǎn)不不清，接接交人有有權(quán)拒絕絕接交。7、會(huì)計(jì)檔檔案的銷銷毀應(yīng)按按有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理。對(duì)保保管期滿滿的會(huì)計(jì)計(jì)檔案、要要按有關(guān)關(guān)檔案管管理辦法法有關(guān)規(guī)規(guī)定；由由主辦人人員提出出，由計(jì)計(jì)財(cái)部、檔檔案管理理

24、部門共共同鑒定定確定，并并經(jīng)上報(bào)報(bào)批準(zhǔn)后后方可進(jìn)進(jìn)行。對(duì)對(duì)需要銷銷毀的會(huì)會(huì)計(jì)檔案案必須填填報(bào)“會(huì)計(jì)檔檔案銷毀毀清冊(cè)”，銷毀毀時(shí)需有有公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)在場(chǎng)場(chǎng)并派員員監(jiān)銷，并并在鎖毀毀清冊(cè)上上簽字蓋蓋章?！皶?huì)計(jì)檔檔案銷毀毀清冊(cè)”則應(yīng)長(zhǎng)長(zhǎng)期保管管。8、公司對(duì)對(duì)下屬單單位上報(bào)報(bào)的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告等等有關(guān)檔檔案均應(yīng)應(yīng)依上述述管理制制度執(zhí)行行，予以以妥善保保管。公公司規(guī)定定財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算、計(jì)計(jì)劃資料料同會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理。 第第二條 會(huì)計(jì)檔檔案分類類 公公司按會(huì)會(huì)計(jì)檔案案內(nèi)容分分類，即即分為：1、會(huì)計(jì)帳帳薄檔案案；2、會(huì)計(jì)憑憑證檔案案；3、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表檔案案；4、其他有有關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)資料（包包括預(yù)算算資料）。以上會(huì)計(jì)檔檔案資料料

25、依崗位位分工負(fù)負(fù)責(zé)保管管。第三條條 會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理監(jiān)督督公司會(huì)計(jì)檔檔案管理理應(yīng)接受受上級(jí)主主管部門門行業(yè)管管理的檢檢查、監(jiān)監(jiān)督，同同時(shí)也接接受財(cái)政政、稅務(wù)務(wù)、審計(jì)計(jì)等有關(guān)關(guān)部門監(jiān)監(jiān)督檢查查。公司內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理監(jiān)監(jiān)督由計(jì)計(jì)財(cái)部負(fù)負(fù)責(zé)。檢檢查內(nèi)容容如下：1、公司規(guī)規(guī)定每一一會(huì)計(jì)年年度終了了計(jì)財(cái)部部部門應(yīng)應(yīng)督促主主辦人員員整理、裝裝訂好會(huì)會(huì)計(jì)檔案案，完畢畢后主辦辦人員應(yīng)應(yīng)請(qǐng)示部部門負(fù)責(zé)責(zé)人并檢檢查合格格后，方方可正式式存檔。2、按分類類檢查各各帳薄、憑憑證、報(bào)報(bào)表、有有關(guān)資料料是否齊齊全，有有無遺漏漏事項(xiàng)。3、檢查檔檔案編號(hào)號(hào)是否科科學(xué)、易易查。4、按檔案案管理要要求內(nèi)容容逐項(xiàng)檢檢查是否否按

26、要求求存檔。5、公司規(guī)規(guī)定第年年至少檢檢查一次次。正常常情況下下每年檢檢查二次次，必要要時(shí)隨時(shí)時(shí)檢查。（三）資金金管理規(guī)規(guī)定流動(dòng)資金管管理規(guī)定定1、管理原原則：流流動(dòng)資金金既要保保證需要要又要節(jié)節(jié)約使用用，在保保證按批批準(zhǔn)計(jì)劃劃供應(yīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)動(dòng)正常需需要的前前提下，以以較少的的占用資資金，取取得較大大的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效果。因因此，要要求各業(yè)業(yè)務(wù)部門門在編制制流動(dòng)資資金計(jì)劃劃時(shí)，嚴(yán)嚴(yán)格控制制庫(kù)存商商品，物物料原材材料的占占用資金金不得超超過比例例規(guī)定。超超儲(chǔ)物資資、商品品、除經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)作作為特殊殊儲(chǔ)備者者外，原原則上不不得使用用流動(dòng)資資金，只只能壓縮縮超儲(chǔ)的的商品、物物料，以以減少占占用流動(dòng)動(dòng)資金。2、使

27、用的的基本要要求：在符合國(guó)家家政策和和公司董董事會(huì)、總總經(jīng)理的的要求前前提下，加加速資金金周轉(zhuǎn)、擴(kuò)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)營(yíng)、減少少流動(dòng)資資金的占占用。對(duì)對(duì)商品資資金的占占用，應(yīng)應(yīng)本著勤勤儉節(jié)約約的精神神，盡量量壓縮。要要抓緊委委托銀行行收款結(jié)結(jié)算工作作，加快快應(yīng)收帳帳款的回回收，減減少對(duì)流流動(dòng)資金金的占用用。第二條條貨幣幣資金管管理規(guī)定定1、現(xiàn)金管管理規(guī)定定庫(kù)存現(xiàn)金額額在取得得銀行支支持下，按按一定的的額度留留取，超超過限額額部分，當(dāng)當(dāng)天存入入銀行，除除規(guī)定范范圍和特特殊情況況下支出出以外，不不得在業(yè)業(yè)務(wù)收入入的現(xiàn)金金中直接接坐支。（1）現(xiàn)現(xiàn)金支付付范圍發(fā)放放離職職職工及臨臨時(shí)人員員的工資資、補(bǔ)貼貼、福利利

28、補(bǔ)助、支支付出差差人員必必須攜帶帶的旅差差費(fèi)用暫暫借款。向城城鄉(xiāng)不能能轉(zhuǎn)帳的的單位購(gòu)購(gòu)買物品品和向農(nóng)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)場(chǎng)購(gòu)買酒酒店必須須的鮮活活商品，或或支付零零星勞務(wù)務(wù)報(bào)酬。不是是轉(zhuǎn)帳金金額起點(diǎn)點(diǎn)的零星星開支。（2）現(xiàn)現(xiàn)金收付付的手續(xù)續(xù)和規(guī)定定在收收付現(xiàn)金金時(shí)必須須認(rèn)真、詳詳細(xì)審查查現(xiàn)金收收付憑證證是否符符合規(guī)定定手續(xù)，必必須審核核開支是是否符合合制度規(guī)規(guī)定，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)是否否批準(zhǔn)開開支，憑憑證是否否有主管管人員審審核，是是否已由由經(jīng)辦人人和證明明人簽章章，是否否有齊全全、合法法的原始始憑證。所收收付的現(xiàn)現(xiàn)金，必必須認(rèn)真真清點(diǎn)，即即要點(diǎn)大大數(shù)，也也要點(diǎn)小小數(shù)，還還要確立立復(fù)核制制度，以以防差錯(cuò)錯(cuò)事故。一一線

29、營(yíng)業(yè)業(yè)人員及及收款員員在面對(duì)對(duì)顧客收收付現(xiàn)金金時(shí)還應(yīng)應(yīng)唱收唱唱付。嚴(yán)禁禁在收銀銀臺(tái)上點(diǎn)點(diǎn)收現(xiàn)金金，收銀銀員交接接班或送送繳的現(xiàn)現(xiàn)金，必必須在柜柜臺(tái)內(nèi)點(diǎn)點(diǎn)數(shù)，以以防意外外事故發(fā)發(fā)生。在收收付現(xiàn)金金后，必必須在發(fā)發(fā)票、收收付款單單據(jù)或原原始憑證證上加蓋蓋有日期期的“現(xiàn)金收收訖”或“現(xiàn)金付付訖”字樣的的戳記。出出納人員員還必須須及時(shí)根根據(jù)記帳帳憑證，在在電腦記記載現(xiàn)金金日記帳帳。出納納人員必必須每天天核對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)額額，檢查查出納庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金情況，要要保證現(xiàn)現(xiàn)金的帳帳存與實(shí)實(shí)際庫(kù)存存數(shù)相符符，嚴(yán)禁禁以白條條抵充庫(kù)庫(kù)存，嚴(yán)嚴(yán)禁挪用用庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金，發(fā)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存存現(xiàn)金的的長(zhǎng)余或或短缺，應(yīng)應(yīng)立即作作出記錄錄，及時(shí)

30、時(shí)列帳，并并應(yīng)查明明原因，明明確責(zé)任任，按照照規(guī)定的的審批權(quán)權(quán)限核批批處理。2、銀銀行存款款的規(guī)定定（1）送送存銀行行的款項(xiàng)項(xiàng)（含現(xiàn)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳票據(jù)據(jù)），應(yīng)應(yīng)填制“送款單單”連同現(xiàn)現(xiàn)金或結(jié)結(jié)算憑證證、轉(zhuǎn)帳帳票據(jù)等等送存銀銀行，并并將“送款回回單”或“銀行收收款通知知”據(jù)以填填制記帳帳憑證入入帳。（2）到到銀行提提取款項(xiàng)項(xiàng)或轉(zhuǎn)出出款項(xiàng)時(shí)時(shí)，應(yīng)開開出“現(xiàn)金支支票”或其他他結(jié)算憑憑證，并并應(yīng)及時(shí)時(shí)將支票票存根、結(jié)結(jié)算憑證證付款聯(lián)聯(lián)或銀行行發(fā)出的的結(jié)算“支付通通知”，填制制記帳憑憑證并據(jù)據(jù)以出帳帳。（3）出出納人員員不得發(fā)發(fā)出全空空白支票票。為方方便采購(gòu)購(gòu)工作，準(zhǔn)準(zhǔn)許發(fā)出出半空白白支票，即即必須填填寫

31、日期期、受票票單位名名稱、用用途，只只空出金金額欄（一一般要注注明限額額金額），同同時(shí)，一一個(gè)外勤勤、采購(gòu)購(gòu)人員信信用支票票不得超超過兩張張。凡信信用支票票必須在在開出支支票十五五天內(nèi)報(bào)報(bào)帳。（4）出出納人員員應(yīng)定期期與銀行行核對(duì)存存款余額額，人民民幣存款款賬戶每每月至少少核對(duì)一一次。在在接到銀銀行對(duì)帳帳單后，應(yīng)應(yīng)逐筆核核對(duì)借貸貸發(fā)生額額和余額額。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)記帳錯(cuò)錯(cuò)誤，要要立即更更正。屬屬于銀行行的差錯(cuò)錯(cuò)，要及及時(shí)通知知銀行更更正。發(fā)發(fā)現(xiàn)有未未達(dá)帳款款，可采采用“余額查查找法”進(jìn)行查查對(duì)，并并編制“銀行存存款余額額調(diào)整表表”來確定定收付的的未達(dá)帳帳，對(duì)核核實(shí)的未未達(dá)帳款款，要加加強(qiáng)管理理，經(jīng)常常檢

32、查，如如發(fā)現(xiàn)有有帳款未未清，應(yīng)應(yīng)認(rèn)真查查明原因因及時(shí)處處理。第三條條專用用資金的的管理規(guī)規(guī)定1、企企業(yè)發(fā)展展基金用用于增加加營(yíng)業(yè)，擴(kuò)擴(kuò)展業(yè)務(wù)務(wù)范圍而而增加設(shè)設(shè)備、固固定資產(chǎn)產(chǎn)等的資資金，從從公司稅稅后利潤(rùn)潤(rùn)中提取取。企業(yè)業(yè)發(fā)展基基金的提提取比例例按董事事會(huì)、總總經(jīng)理決決定的比比例執(zhí)行行。企業(yè)發(fā)發(fā)展基金金按季提提取，專專戶入帳帳。企業(yè)發(fā)發(fā)展基金金的使用用，必須須做出全全面規(guī)劃劃，明確確擴(kuò)展項(xiàng)項(xiàng)目及增增置固定定資產(chǎn)計(jì)計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)或總經(jīng)經(jīng)理同意意始得使使用。企業(yè)發(fā)發(fā)展基金金可參加加流動(dòng)資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。2、職職工獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)及福利利基金的的管理職工獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)及福福利基金金用于職職工經(jīng)營(yíng)營(yíng)性獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)、補(bǔ)貼貼購(gòu)建

33、和和修繕職職工住房房等集體體福利。應(yīng)應(yīng)按董事事會(huì)的決決定，按按比例從從稅后利利潤(rùn)中提提取。第四條固固定資金金管理規(guī)規(guī)定公司固定資資金主要要是固定定資產(chǎn)所所占用資資金。固固定資產(chǎn)產(chǎn)是企業(yè)業(yè)的主要要經(jīng)營(yíng)手手段，加加強(qiáng)固定定資產(chǎn)管管理有利利于企業(yè)業(yè)正常運(yùn)運(yùn)作。為為此，公公司要做做好固定定資產(chǎn)的的購(gòu)置、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、維維修計(jì)劃劃，經(jīng)批批準(zhǔn)后嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行。第五條投投資資金金管理規(guī)規(guī)定公司的投資資包括以以現(xiàn)金、實(shí)實(shí)物、無無形資產(chǎn)產(chǎn)或購(gòu)買買有價(jià)證證券等形形式向其其他單位位投資。以以閑置資資金進(jìn)行行的短期期投資，要要遵循增增加收益益、降低低風(fēng)險(xiǎn)的的原則。以以固定資資產(chǎn)、實(shí)實(shí)施投資資的項(xiàng)目目前必須須有充分分的可行行性

34、分析析報(bào)告，遵遵循客觀觀、真實(shí)實(shí)、公正正、合理理的原則則。投資資后要對(duì)對(duì)投資項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行評(píng)估，并并撰寫分分析報(bào)告告，對(duì)所所發(fā)現(xiàn)的的問題及及時(shí)解決決。以無無形資產(chǎn)產(chǎn)方式的的投資，要要有完善善的無形形資產(chǎn)控控制體系系，以保保障公司司的利益益。（四）固定定資產(chǎn)管管理制度度第一條管管理的規(guī)規(guī)定1、公公司固定定資產(chǎn)，包包括房屋屋、職工工宿舍、機(jī)機(jī)械設(shè)備備、汽車車的帳務(wù)務(wù)管理和和計(jì)提折折舊等，由由財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)，實(shí)物物管理則則按哪個(gè)個(gè)部門使使用，就就由哪個(gè)個(gè)部門管管理的原原則進(jìn)行行分工。2、固定資資產(chǎn)每年年年終必必須進(jìn)行行一次盤盤點(diǎn)，做做到實(shí)物物和帳表表記錄相相符，核核算資料料正確。對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)遺失失

35、部分，要要查明原原因，明明確責(zé)任任，作出出適當(dāng)處處理。第二條固固定資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)算價(jià)價(jià)值的規(guī)規(guī)定固定資產(chǎn)以以實(shí)際發(fā)發(fā)生成本本計(jì)價(jià)。其其中：1、房屋基建一切費(fèi)費(fèi)用、補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)、設(shè)設(shè)計(jì)費(fèi)均均應(yīng)計(jì)算算為各該該項(xiàng)固定定資產(chǎn)的的價(jià)值。2、機(jī)械設(shè)設(shè)備設(shè)備購(gòu)進(jìn)的的原值、運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)關(guān)稅、安安裝費(fèi)、技技術(shù)資料料費(fèi)均計(jì)計(jì)算為各各該項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)值值。3、各種汽汽車及運(yùn)運(yùn)輸工具具汽車及運(yùn)輸輸工具購(gòu)購(gòu)進(jìn)的原原值、運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)關(guān)稅、牌牌照費(fèi)、隨隨車購(gòu)進(jìn)進(jìn)的一套套備料、車車用工具具均計(jì)算算為各該該車的價(jià)價(jià)值。4、其他固固定資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)原購(gòu)進(jìn)進(jìn)價(jià)值、運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)、稅稅項(xiàng)，均均為該項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的的價(jià)值。第三條固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊規(guī)規(guī)定1、折

36、舊計(jì)計(jì)算方法法，根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)的類類別的折折舊期限限，按綜綜合折舊舊率計(jì)提提折舊。按按月預(yù)提提，全年年清算。2、固定資資產(chǎn)折完完舊后仍仍可繼續(xù)續(xù)使用的的，不再再計(jì)提折折舊；提提前報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)不不補(bǔ)計(jì)提提折舊；提前報(bào)報(bào)廢或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的固固定資產(chǎn)產(chǎn)的變價(jià)價(jià)收入（減減除清理理費(fèi)用后后的余額額），與與固定資資產(chǎn)的凈凈額（固固定資產(chǎn)產(chǎn)原價(jià)減減累計(jì)折折舊）的的差額，作作為本公公司的營(yíng)營(yíng)業(yè)外損損益處理理。3、月份內(nèi)內(nèi)增加或或開始使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，當(dāng)月月不計(jì)提提折舊，從從下月起起計(jì)算折折舊。月月份內(nèi)減減少或停停止使用用的固定定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照計(jì)計(jì)折舊，從從下月起起停記折折舊。4、固定資資產(chǎn)的折折舊采用用

37、平均年年限法，預(yù)預(yù)留3%5%的殘值值。固定定資產(chǎn)折折舊實(shí)行行分類方方法計(jì)提提。平均均年限法法分類折折舊率的的計(jì)算公公式是：某類固定資資產(chǎn)的年年折舊度度（11此類類固定資資產(chǎn)的殘殘值率）/計(jì)提折折舊年限限月折舊率年折舊舊率/112某類固定資資產(chǎn)的月月折舊額額該類類固定資資產(chǎn)中本本月應(yīng)計(jì)計(jì)提折舊舊的各項(xiàng)項(xiàng)固定資資產(chǎn)原價(jià)價(jià)月折折舊率。第四條公公司固定定資產(chǎn)采采取登記記卡片管管理方式式，由財(cái)財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)管管理崗位位人員按按有關(guān)規(guī)規(guī)定將所所有的固固定資產(chǎn)產(chǎn)分門別別類，登登記在專專門制定定統(tǒng)一的的固定資資產(chǎn)卡片片上，每每個(gè)登記記一張。第五條固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片應(yīng)應(yīng)包括如如下內(nèi)容容：1、公司名

38、名稱、固固定資產(chǎn)產(chǎn)類別、卡卡片序號(hào)號(hào)；2、固定資資產(chǎn)名稱稱、規(guī)格格型號(hào)、單單價(jià)、數(shù)數(shù)量、金金額、折折舊年限限、購(gòu)進(jìn)進(jìn)日期、摘摘要、制制造廠家家、存放放地點(diǎn)等等；3、變動(dòng)記記錄；4、年折舊舊率、月月折舊率率、季度度累計(jì)折折舊和資資產(chǎn)凈值值等項(xiàng)目目。第六條公公司必須須將所有有的固定定資產(chǎn)變變動(dòng)情況況登記在在“變動(dòng)記記錄”一欄，做做到資產(chǎn)產(chǎn)與卡片片一致。第七條公公司固定定資產(chǎn)的的購(gòu)置、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、維維修、報(bào)報(bào)廢必須須填報(bào)申申請(qǐng)審批批表，交交由公司司領(lǐng)導(dǎo)審審批，否否則財(cái)務(wù)務(wù)部門有有權(quán)不予予報(bào)銷有有關(guān)費(fèi)用用。第八條固固定資產(chǎn)產(chǎn)的增置置土地、房屋屋及建筑筑物、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備、機(jī)械械設(shè)備等等固定資資產(chǎn)于增增置驗(yàn)收

39、收后，使使用部門門應(yīng)即填填寫“固定資資產(chǎn)增加加單”，送財(cái)財(cái)務(wù)部門門填注購(gòu)購(gòu)置金額額、耐用用年限、月月折舊額額。第九條固固定資產(chǎn)產(chǎn)因其他他公司撥撥入，捐捐贈(zèng)而取取得者，應(yīng)應(yīng)填明價(jià)價(jià)格，如如原價(jià)無無法查得得或根本本無原價(jià)價(jià)者，得得由管理理部門會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)務(wù)部門予予以估價(jià)價(jià)，并按按前條固固定資產(chǎn)產(chǎn)增置手手續(xù)辦理理。第十條固固定資產(chǎn)產(chǎn)出租或或外借，管管理部門門應(yīng)先會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)務(wù)部門后后按序呈呈（總）經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)準(zhǔn)后始得得辦理，并并應(yīng)制訂訂契約，副副本送財(cái)財(cái)務(wù)部門門以備核核對(duì)。契契約內(nèi)容容應(yīng)包括括修繕保保養(yǎng)及稅稅損負(fù)擔(dān)擔(dān)、租金金、運(yùn)雜雜費(fèi)、歸歸還期限限、保持持原狀、附附屬設(shè)備備明細(xì)等等。其中中，出租租所得租租

40、賃費(fèi)可可作為其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入，該該項(xiàng)固定定資產(chǎn)的的折舊作作為其他他業(yè)務(wù)支支出。第十一條租入固固定資產(chǎn)產(chǎn)，除臨臨時(shí)出租租外，應(yīng)應(yīng)當(dāng)簽定定“租賃協(xié)協(xié)議”，按合合同規(guī)定定支付的的租賃費(fèi)費(fèi)用可直直接記入入有關(guān)的的費(fèi)用科科目。第十二條固定資資產(chǎn)的盤盤點(diǎn)1、由財(cái)務(wù)務(wù)部門、歸歸口管理理部門和和使用部部門工作作共同抽抽調(diào)人員員組成清清查盤點(diǎn)點(diǎn)小組負(fù)負(fù)責(zé)具體體工作。2、清查盤盤點(diǎn)原則則上采用用“以帳對(duì)對(duì)物清查查法”，即：資產(chǎn)清清查人員員先將資資產(chǎn)總帳帳與明細(xì)細(xì)帳核對(duì)對(duì)，明細(xì)細(xì)帳與卡卡片進(jìn)行行核對(duì)，并并對(duì)卡片片上的各各項(xiàng)記錄錄進(jìn)行整整理，再再將資產(chǎn)產(chǎn)卡片按按型號(hào)、用用途、存存放地點(diǎn)點(diǎn)、保管管單位或或人員逐逐一核對(duì)

41、對(duì)固定資資產(chǎn)實(shí)物物，從而而確定資資產(chǎn)的盤盤盈、盤盤虧、核核實(shí)資產(chǎn)產(chǎn)的實(shí)有有數(shù)量和和價(jià)值。3、編制盤盤盈盤虧虧表，分分別列明明盤盈或或盤虧以以及毀損損的固定定資產(chǎn)名名稱、數(shù)數(shù)量、原原價(jià)、重重置完全全價(jià)值、已已提折舊舊、估計(jì)計(jì)折舊、凈凈值等。4、將盤點(diǎn)點(diǎn)情況撰撰寫詳細(xì)細(xì)的書面面報(bào)告，呈呈公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審閱閱批示。5、待批示示后，財(cái)財(cái)務(wù)部門門進(jìn)行相相應(yīng)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤盤虧、報(bào)報(bào)廢資產(chǎn)產(chǎn)損失帳帳務(wù)處理理，另報(bào)報(bào)稅務(wù)部部門審批批，以作作稅前列列支處理理。6、清查盤盤點(diǎn)后，相相關(guān)人員員應(yīng)提出出相應(yīng)地地改進(jìn)措措施，進(jìn)進(jìn)一步完完善固定定資產(chǎn)的的管理工工作。第十三條土地、房房屋及建建筑物、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備、機(jī)械械

42、設(shè)備、機(jī)機(jī)電性設(shè)設(shè)備因減減損擬報(bào)報(bào)廢者，應(yīng)應(yīng)由使用用部門填填具“固定資資產(chǎn)減損損單”，注明明減損原原因，送送管理部部門及財(cái)財(cái)務(wù)部門門簽注處處理意見見后呈報(bào)報(bào)（總）經(jīng)經(jīng)理，經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)后后，轉(zhuǎn)記記入“固定資資產(chǎn)登記記卡”。第十四條閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)的處理理固定資產(chǎn)的的管理部部門至少少每3個(gè)個(gè)月應(yīng)將將經(jīng)營(yíng)上上認(rèn)為無無利用坐坐標(biāo)的閑閑置固定定資產(chǎn)予予以整理理，填具具“閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表”擬定處處理意見見后呈報(bào)報(bào)（總）經(jīng)經(jīng)理批示示。（五）經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同管管理制度度第一條為為進(jìn)一步步增強(qiáng)公公司的合合同意識(shí)識(shí)，完善善合同管管理制度度，加強(qiáng)強(qiáng)管理，特特制定本本制度。第二條各各部門管管理人員員要提高高對(duì)合同同重要

43、性性的認(rèn)識(shí)識(shí)，組織織下屬學(xué)學(xué)習(xí)合同同法規(guī)，提提高合同同的法律律意識(shí)。第三條計(jì)計(jì)財(cái)部是是公司的的合同管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)。第四條簽簽訂合同同程序：1、公司各各部門必必須征得得公司總總經(jīng)理的的批準(zhǔn)，且且合同經(jīng)經(jīng)辦人必必須同時(shí)時(shí)持有總總經(jīng)理授授權(quán)委托托證明書書，方方可對(duì)外外簽訂合合同。2、各部所所簽訂的的經(jīng)濟(jì)合合同，必必須到財(cái)財(cái)務(wù)部加加蓋公司司的合同同專用章章后方可可生效。合合同簽訂訂后，須須將合同同正本交交給財(cái)務(wù)務(wù)部保管管，財(cái)務(wù)務(wù)部定期期將合同同簽訂情情況列表表上報(bào)總總經(jīng)理。第五條簽簽訂經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同必必須采用用書面形形式，并并應(yīng)使用用國(guó)家制制定的合合同示范范文本。如如：購(gòu)銷銷合同、建建筑工程程合同、租租賃合

44、同同、貸款款全同、財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)合同、以以及電、水水、熱、氣氣供用合合同。各各部門可可根據(jù)本本部門經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理工作的的實(shí)際需需要，于于每年22月1日日前將本本部所需需的合同同文本名名稱及數(shù)數(shù)量報(bào)給給財(cái)務(wù)部部，以便便統(tǒng)一到到省工商商局購(gòu)買買。對(duì)于于不使用用統(tǒng)一合合同文本本的合同同，財(cái)務(wù)務(wù)部可拒拒蓋公司司合同專專用章。沒沒有統(tǒng)一一合同文文本的特特殊合同同，由部部門將草草擬的合合同交公公司法律律事務(wù)人人員或法法律顧問問審核并并報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，再再由相關(guān)關(guān)人員送送省工商商局審查查后使用用。第六條勞勞務(wù)合同同的管理理辦法，由由人力資資源部按按有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理。第七條各各部必須須加強(qiáng)對(duì)對(duì)合同檔檔案的管管

45、理，按按文件管管理規(guī)定定做好合合同的分分類保管管工作，以以便對(duì)合合同進(jìn)行行監(jiān)督，落落實(shí)合同同的履行行。與經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同有關(guān)的的文書、函函件、修修改協(xié)議議等經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同附附件，應(yīng)應(yīng)一并裝裝訂按公公司文件件管理規(guī)規(guī)定處理理。第八條對(duì)對(duì)外簽署署經(jīng)濟(jì)合合同，公公司的具具體以辦辦部門必必須仔細(xì)細(xì)審查簽簽約對(duì)方方的法人人資格、經(jīng)經(jīng)營(yíng)范圍圍、履約約能力、履履約信用用及法定定代表人人或委托托代理人人的資格格，未審審查清楚楚不得簽簽約。涉涉外經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同還還應(yīng)根據(jù)據(jù)有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)調(diào)查了了解清楚楚對(duì)方的的履約情情況。第九條對(duì)對(duì)外簽署署的經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同，必必須具備備以下條條款：1、經(jīng)濟(jì)合合同當(dāng)事事方的名名稱、法法定地址址、

46、法定定代表人人的名稱稱；2、經(jīng)濟(jì)合合同標(biāo)的的物的妲妲，數(shù)量量的計(jì)量量單位必必須使用用法定計(jì)計(jì)量單位位，對(duì)于于標(biāo)的物物的質(zhì)量量要求應(yīng)應(yīng)注明使使用何種種標(biāo)準(zhǔn)；3、經(jīng)濟(jì)合合同價(jià)款款及其支支付方式式與時(shí)間間；4、經(jīng)濟(jì)合合同的履履行地點(diǎn)點(diǎn)、期限限和驗(yàn)收收方式應(yīng)應(yīng)予以確確定；5、經(jīng)濟(jì)合合同中應(yīng)應(yīng)訂立有有違約責(zé)責(zé)任條款款及違約約方承擔(dān)擔(dān)違約責(zé)責(zé)任的方方式；6、經(jīng)濟(jì)合合同中應(yīng)應(yīng)訂立有有解決爭(zhēng)爭(zhēng)議的辦辦法及地地點(diǎn)；7、涉外經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同還應(yīng)按按涉外經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理理的有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)增加加相應(yīng)的的條款。第十條經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同生效后后，經(jīng)辦辦人員應(yīng)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確地跟跟蹤落實(shí)實(shí)經(jīng)濟(jì)合合同的履履行情況況，如簽簽約對(duì)方方確實(shí)不不能

47、履行行經(jīng)濟(jì)合合同主要要條款時(shí)時(shí)，應(yīng)及及時(shí)向公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)匯報(bào)以以采取相相應(yīng)措施施減少我我公司損損失，并并須在經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同權(quán)利被被侵害之之日起兩兩年內(nèi)提提出仲裁裁或訴訟訟。第十一條計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)每半年年對(duì)公司司及所屬屬單位的的經(jīng)濟(jì)合合同執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行檢查查及監(jiān)督督，并將將檢查結(jié)結(jié)果定期期向公司司領(lǐng)導(dǎo)匯匯報(bào)。第十二條計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部在在對(duì)經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同履履行情況況進(jìn)行檢檢查時(shí)，對(duì)對(duì)不按照照經(jīng)濟(jì)合合同規(guī)定定履行義義務(wù)行使使權(quán)利的的單位應(yīng)應(yīng)予以督督促糾正正，并將將結(jié)果向向公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)報(bào)。第十三條各部發(fā)發(fā)生的合合同糾紛紛，該經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同經(jīng)辦人人員應(yīng)及及時(shí)將情情況告知知計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部，由由計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部會(huì)會(huì)同具體

48、體經(jīng)辦人人員積極極同公司司法律事事務(wù)人員員或法律律顧問聯(lián)聯(lián)系。報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，會(huì)同同有關(guān)部部門代表表公司與與對(duì)方協(xié)協(xié)商、談?wù)勁谢蛱崽崞鹬俨貌?、訴訟訟。第十四條在處理理經(jīng)濟(jì)合合同糾紛紛時(shí)，經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同爭(zhēng)議處處理過程程必須向向公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)報(bào)，并報(bào)報(bào)計(jì)財(cái)部部備案。對(duì)對(duì)于重大大、復(fù)雜雜的個(gè)案案或需要要保密的的個(gè)案，可可向公司司領(lǐng)導(dǎo)申申請(qǐng)成立立專案小小組，以以利于經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同爭(zhēng)議的的處理。（六）成本本管理規(guī)規(guī)定第一條營(yíng)營(yíng)業(yè)成本本的規(guī)定定營(yíng)業(yè)成本的的計(jì)算，應(yīng)應(yīng)根據(jù)每每項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)所所發(fā)生的的直接費(fèi)費(fèi)用如材材料、物物料購(gòu)進(jìn)進(jìn)時(shí)的包包裝費(fèi)、運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)、稅稅金（進(jìn)進(jìn)口關(guān)稅稅）等應(yīng)應(yīng)在該項(xiàng)項(xiàng)原材料料、物料料

49、的進(jìn)價(jià)價(jià)中加計(jì)計(jì)成本。餐餐廳的儀儀器原料料中，還還應(yīng)把加加工和制制造各種種儀器產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)預(yù)預(yù)計(jì)出現(xiàn)現(xiàn)的損耗耗量（每每種原料料應(yīng)定出出一個(gè)損損耗率）之之價(jià)值加加入產(chǎn)品品成本中中。對(duì)商商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)進(jìn)商品所所支付的的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)和包裝裝費(fèi)，以以及關(guān)稅稅均應(yīng)在在費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目列支支，不得得攤?cè)氤沙杀?。公司的車輛輛折舊、燃燃油耗用用、輪胎胎折舊、潤(rùn)潤(rùn)滑油耗耗用、養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)、過過橋費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、公公用事業(yè)業(yè)管理費(fèi)費(fèi)、交通通管理費(fèi)費(fèi)及車牌牌稅，可可作為成成本核算算。各業(yè)務(wù)部門門在經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中中所耗用用的水電電、氣、熱熱能以及及員工的的工資、福福利、部部門管理理費(fèi)用應(yīng)應(yīng)作為營(yíng)營(yíng)業(yè)的間間接成本本。第二條商商品、原原材料及及物料

50、、備備品損耗耗的管理理規(guī)定商品、原材材料及物物料、備備品，應(yīng)應(yīng)分別為為進(jìn)倉(cāng)途途中損耗耗、自然然損耗及及人為損損耗三種種不同情情況。途中損耗是是指商品品、原材材料及備備品在購(gòu)購(gòu)進(jìn)和其其他因素素而造成成的損耗耗責(zé)任，屬屬供貨部部門因包包裝不符符合規(guī)定定而造成成破損或或數(shù)量不不足而產(chǎn)產(chǎn)生的損損耗，應(yīng)應(yīng)由采購(gòu)購(gòu)部門作作出鑒定定意見，填填制“商品、原原材物料料、損耗耗查詢報(bào)報(bào)告書”，發(fā)往往供貨部部門追索索損失。在在供貨部部門未償償付損失失金額前前，所損損耗數(shù)量量、金額額、列入入“待處理理?yè)p失”科目，收收到供貨貨賠償款款項(xiàng)后，沖沖銷該科科目的余余額。自然損耗是是指商品品、原材材料在運(yùn)運(yùn)輸途中中所發(fā)生生的損

51、耗耗，如鮮鮮活商品品、易碎碎物品等等非人為為造成的的損耗，在在驗(yàn)收確確定后，應(yīng)應(yīng)填制“商品、原原材物料料報(bào)損單單”，單項(xiàng)項(xiàng)報(bào)損金金額在5500元元以下者者，由采采購(gòu)部門門加具意意見，會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)務(wù)部審批批；單項(xiàng)項(xiàng)報(bào)損金金額在5500元元以上者者，由有有關(guān)部門門報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部加具具意見呈呈總經(jīng)理理審批。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損損的金額額在“營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用或管管理費(fèi)用用”科目列列支。人為損耗是是指商品品、原材材料在運(yùn)運(yùn)輸途中中，由于于儲(chǔ)運(yùn)部部門裝卸卸不負(fù)責(zé)責(zé)任造成成損耗，應(yīng)應(yīng)查明原原因，根根據(jù)當(dāng)時(shí)時(shí)的實(shí)際際情況，由由經(jīng)辦人人員擔(dān)負(fù)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任或擔(dān)擔(dān)負(fù)部分分經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任。應(yīng)應(yīng)由有關(guān)關(guān)部門經(jīng)經(jīng)理審查查，會(huì)同同財(cái)務(wù)部部審批。經(jīng)經(jīng)

52、濟(jì)損失失在千元元以上的的，還應(yīng)應(yīng)報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審閱閱批示。第三條商商品、原原材料、物物料盤盈盈及盤虧虧的管理理商品、原材材料、物物料在盤盤點(diǎn)中發(fā)發(fā)現(xiàn)的溢溢損同樣樣存在自自然溢損損和人為為溢損的的因素，應(yīng)應(yīng)分別不不同因素素，作出出處理。自然溢損系系指商品品、原材材料、物物料購(gòu)入入存?zhèn)}后后，在盤盤點(diǎn)中出出現(xiàn)的干干耗或吸吸潮升溢溢，如儀儀器中的的米、面面及其制制品、干干雜貨等等，在合合理升損損率的范范圍內(nèi)，可可填制升升損報(bào)告告，經(jīng)主主管審查查后，直直接沖入入“營(yíng)業(yè)外外收入”或“管理費(fèi)費(fèi)”科目處處理。超超出合理理升損率率的溢余余或損耗耗，應(yīng)先先填制升升損報(bào)告告書，查查明原因因，弄明明情況，報(bào)報(bào)部門經(jīng)經(jīng)理審

53、查查，按規(guī)規(guī)定在“營(yíng)業(yè)外外收入”或“管理費(fèi)費(fèi)”科目處處理。在在未查明明原因前前，應(yīng)先先根據(jù)盤盤點(diǎn)結(jié)果果出現(xiàn)的的差額，掛掛入“待處理理溢余”或“待處理理?yè)p失”科目。待待弄清情情況后，再再?zèng)_轉(zhuǎn)有有關(guān)科目目。人為損耗，系系指存?zhèn)}倉(cāng)商品、原原材料、物物料等，由由于倉(cāng)管管人員保保管不善善而造成成損耗，由由當(dāng)事人人作出書書面報(bào)告告，經(jīng)有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)根據(jù)當(dāng)當(dāng)時(shí)情況況，作出出處理意意見。當(dāng)當(dāng)事人造造成的人人為損耗耗應(yīng)負(fù)一一定經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)處理的的人為損損耗，即即同意報(bào)報(bào)損的部部分，作作“管理費(fèi)費(fèi)”科目處處理，當(dāng)當(dāng)事人所所應(yīng)負(fù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任部分由由本人賠賠償損失失。第四條商商品、原原材物料料變價(jià)溢溢損的管

54、管理庫(kù)存商品、原原材料及及物料用用品，當(dāng)當(dāng)市場(chǎng)價(jià)價(jià)格發(fā)生生調(diào)整時(shí)時(shí)，應(yīng)及及時(shí)盤點(diǎn)點(diǎn)，并按按庫(kù)存數(shù)數(shù)量填制制增值或或減值調(diào)調(diào)整表，報(bào)報(bào)部門經(jīng)經(jīng)理和有有關(guān)部門門審批后后，分別別在原科科目增減減庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金，并并直接沖沖銷“進(jìn)銷差差價(jià)”科目。第五條商商品、原原材物料料殘損、霉霉壞的管管理各項(xiàng)商品、原原材物料料出現(xiàn)殘殘損、霉霉變，需需要削價(jià)價(jià)處理或或報(bào)損、報(bào)報(bào)廢，必必須填制制“殘損削削價(jià)處理理報(bào)告表表”或“商品、原原材物料料霉變報(bào)報(bào)損報(bào)告告表”，嚴(yán)格格審查原原因，經(jīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批，然后后進(jìn)行處處理。1、殘損削削價(jià)的規(guī)規(guī)定商品及原材材物料發(fā)發(fā)生殘損損需要削削價(jià)處理理時(shí)，必必須由保保管人員員據(jù)實(shí)填填報(bào)“

55、殘損削削價(jià)處理理報(bào)告表表”，說明明造成殘殘損的原原因，經(jīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部部門鑒定定殘損程程度，由由物價(jià)人人員定出出削價(jià)后后的處理理價(jià)，由由各關(guān)部部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部備案。削價(jià)審批權(quán)權(quán)限由公公司另行行規(guī)定。削價(jià)的損失失（原值值減現(xiàn)值值的差額額）在“營(yíng)業(yè)外外支出”科目處處理。2、報(bào)損、報(bào)報(bào)廢的規(guī)規(guī)定商品及原材材物料發(fā)發(fā)生霉壞壞、變質(zhì)質(zhì)，失去去使用（食食用）價(jià)價(jià)值，需需要作報(bào)報(bào)損、報(bào)報(bào)廢處理理時(shí)，由由保管人人員填報(bào)報(bào)“商品、原原材物料料霉壞變變質(zhì)報(bào)損損、報(bào)廢廢報(bào)告表表”。據(jù)實(shí)實(shí)說明壞壞、廢原原因，并并經(jīng)業(yè)務(wù)務(wù)部門審審查提出出處理意意見，報(bào)報(bào)部門經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)部審審批。對(duì)對(duì)核實(shí)并并獲準(zhǔn)報(bào)報(bào)損、報(bào)報(bào)廢的

56、商商品、原原材物料料的殘骸骸，由報(bào)報(bào)廢部門門送交廢廢舊物品品倉(cāng)庫(kù)處處理。報(bào)損、報(bào)廢廢審批權(quán)權(quán)限由公公司另行行規(guī)定。報(bào)損、報(bào)廢廢的損失失金額在在“營(yíng)業(yè)外外支出“科目處處理。第六條交交際費(fèi)用用管理規(guī)規(guī)定為了保證企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，加強(qiáng)強(qiáng)成本費(fèi)費(fèi)用管理理，降低低交際費(fèi)費(fèi)用開支支，公司司對(duì)交際際費(fèi)用支支出做以以下規(guī)定定：1、全月交交際費(fèi)用用總額支支出不能能超過營(yíng)營(yíng)業(yè)總額額的1%。此項(xiàng)項(xiàng)由計(jì)財(cái)財(cái)部保證證。2、交際費(fèi)費(fèi)用指標(biāo)標(biāo)每月由由計(jì)財(cái)部部提出、并并由總經(jīng)經(jīng)理審定定后下達(dá)達(dá)到各部部門。3、交際費(fèi)費(fèi)用分配配比例：總經(jīng)理理室（領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子子）按下下達(dá)指標(biāo)標(biāo)40%執(zhí)行，銷銷售部門門按400%執(zhí)行行，其他他部門

57、按按20%執(zhí)行。4、交際單單的審批批權(quán)限，由由總經(jīng)理理或總經(jīng)經(jīng)理助理理級(jí)負(fù)責(zé)責(zé)簽批。董董事會(huì)交交際單由由董事會(huì)會(huì)成員或或計(jì)財(cái)部部經(jīng)理簽簽批。5、交際費(fèi)費(fèi)在使用用時(shí)必須須由本部部門填制制交際請(qǐng)請(qǐng)求單，注注明請(qǐng)求求交際部部門的名名稱、客客人或團(tuán)團(tuán)體名稱稱、招待待臨時(shí)工工及招待待理由；由本部部門經(jīng)理理和經(jīng)辦辦人簽字字，呈總總經(jīng)理或或授權(quán)的的總經(jīng)理理助理批批示后方方可使用用。6、交際用用餐標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)可由總總經(jīng)理根根據(jù)公司司及所在在地的實(shí)實(shí)際情況況確定，特特殊情況況由總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。7、各部門門要嚴(yán)格格按照規(guī)規(guī)定交際際程序辦辦事，如如違反上上述程序序在餐廳廳用餐，餐餐廳及財(cái)財(cái)務(wù)收銀銀員有權(quán)權(quán)利制止止用餐及及

58、轉(zhuǎn)帳，一一經(jīng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在交際際費(fèi)使用用上弄虛虛作假，要要嚴(yán)肅處處理。8、執(zhí)行交交際費(fèi)節(jié)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)辦法：各部門門按財(cái)務(wù)務(wù)部下達(dá)達(dá)的交際際指標(biāo)所所剩節(jié)約約額，按按5%提提取獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)金。（七）原始始憑證及及記帳憑憑證管理理制度第一條原原始憑證證及記帳帳憑證，是是計(jì)財(cái)部部進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)管理理和會(huì)計(jì)計(jì)核算最最基礎(chǔ)的的原始資資料，因因此管理理好憑證證是財(cái)務(wù)務(wù)管理的的重要環(huán)環(huán)節(jié)，實(shí)實(shí)施會(huì)計(jì)計(jì)電算化化后生成成憑證等等資料，按按會(huì)計(jì)電電算化管管理辦法法及有關(guān)關(guān)制度規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。第二條登登記1、原始憑憑證登記記（1）會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的的處理程程序是：根據(jù)合合法的原原始憑證證登記記記帳憑證證；根據(jù)據(jù)合法的的記帳憑憑證，登登記會(huì)計(jì)計(jì)

59、帳?。桓鶕?jù)符符合規(guī)定定的會(huì)計(jì)計(jì)帳薄編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告。（2）原始始憑證關(guān)關(guān)系現(xiàn)金金、票據(jù)據(jù)、債券券等，沒沒有經(jīng)主主管財(cái)務(wù)務(wù)人員的的簽章，出出納不得得執(zhí)行。（3）原始始憑證所所載項(xiàng)目目、格式式，如具具備記帳帳憑證的的條件者者可代替替為記帳帳憑證。（4）如遇遇特殊會(huì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)，負(fù)責(zé)責(zé)登記憑憑證人員員應(yīng)及時(shí)時(shí)請(qǐng)示會(huì)會(huì)計(jì)主管管人員或或部門經(jīng)經(jīng)理，在在不違反反國(guó)家規(guī)規(guī)定的范范圍內(nèi)處處理。（5）主管管會(huì)計(jì)人人員核對(duì)對(duì)帳目時(shí)時(shí)，應(yīng)隨隨時(shí)抽查查或盤點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金、票票據(jù)等，公公司規(guī)定定最少每每年應(yīng)盤盤點(diǎn)一次次。（6）會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)處處理發(fā)生生錯(cuò)誤時(shí)時(shí)，應(yīng)即即時(shí)更正正，并加加蓋修改改章。2、記帳憑憑證登記記（1）不生生效、

60、不不合法的的原始憑憑證不得得作為登登記記帳帳憑證的的根據(jù)。（2）記帳帳憑證的的編制除除整理結(jié)結(jié)算、結(jié)結(jié)帳等事事項(xiàng)，確確無原始始憑證者者外，均均應(yīng)根據(jù)據(jù)原始憑憑證進(jìn)行行。（3）對(duì)應(yīng)應(yīng)該具備備原始憑憑證而事事實(shí)上沒沒有原始始憑證或或無法取取得原始始憑證的的會(huì)計(jì)事事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)由經(jīng)辦辦人員簽簽報(bào)，經(jīng)經(jīng)主管部部門核轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)及財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理會(huì)會(huì)簽后，才才可以據(jù)據(jù)以編制制記帳憑憑證，待待事后取取得原始始憑證時(shí)時(shí)補(bǔ)附。（4）記帳帳憑證所所記載的的會(huì)計(jì)事事項(xiàng)及金金額，均均應(yīng)與原原始憑證證所表示示相符。原原始憑證證的金額額，如不不以分位位為止者者，應(yīng)將將分位以以下的小小數(shù)四舍舍五入記記帳憑證證。（5）記帳帳憑證分分三種：收