CPA《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》備考指導(dǎo)：內(nèi)部控制

1、CPA公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理備考指導(dǎo)：內(nèi)部控制擔(dān)當(dāng)就任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師向董事會(huì)提出建議的主要責(zé)任。監(jiān)視新審計(jì)師的選擇過(guò)程。批準(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)效勞的酬勞。復(fù)核審計(jì)師的審計(jì)工作范疇，并確信該審計(jì)范疇是充分的。確保于每次年審開(kāi)頭之時(shí)已為審計(jì)制訂了適當(dāng)?shù)拇蛩?。審?jì)委員會(huì)執(zhí)行完工后的復(fù)核。為企業(yè)制定關(guān)于由外聘審計(jì)師供應(yīng)非審計(jì)效勞的政策，并向董事會(huì)提出相關(guān)建議。供應(yīng)非審計(jì)效勞時(shí)，不得損害審計(jì)師的獨(dú)立性或客觀性。制定一項(xiàng)政策，明確外聘審計(jì)師不得供應(yīng)的效勞類型，并且說(shuō)明外聘審計(jì)師能夠供應(yīng)的無(wú)需請(qǐng)示審計(jì)委員會(huì)的效勞?！径扛镜墓局卫碓瓌t公司治理是指在合法、合理、可持續(xù)性的根底上實(shí)現(xiàn)股東價(jià)

2、值化，同時(shí)確保公正對(duì)待每一個(gè)利益相關(guān)者一一該公司的客戶、員工、投資者、供應(yīng)方合作伙伴、土地治理部門(mén)和社區(qū)等。奠定治理和監(jiān)視的堅(jiān)實(shí)根底設(shè)計(jì)董事會(huì)的構(gòu)造以增加價(jià)值促進(jìn)道德和負(fù)責(zé)任的決策維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠(chéng)信準(zhǔn)時(shí)且公正地披露信息敬重股東的權(quán)利7.識(shí)別和治理風(fēng)險(xiǎn)鼓舞建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)鼓舞提升業(yè)績(jī)公正的薪酬和責(zé)任確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益履行法律義務(wù)【三】設(shè)計(jì)董事會(huì)的構(gòu)造以增加價(jià)值設(shè)計(jì)一個(gè)有效率、規(guī)模適當(dāng)和信守的董事會(huì)可以充分履行其職責(zé)和義務(wù)。獨(dú)立董事董事會(huì)獨(dú)立性的作用：第一、可以確保董事會(huì)在為利益相關(guān)者的利益行動(dòng)時(shí)保持足夠的客觀性。其次、獨(dú)立性在確保董事會(huì)能夠行使其監(jiān)視或治理的首要責(zé)任方面而不是過(guò)分參加企業(yè)的

3、日常治理工作起著關(guān)鍵的作用。董事會(huì)中大局部成員應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立董事董事會(huì)應(yīng)依據(jù)董事們披露的利益定期評(píng)估每個(gè)董事的獨(dú)立性。為了能夠做到這一點(diǎn)，每個(gè)獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告全部相關(guān)信息。應(yīng)在年度報(bào)告的公司治理局部中披露獨(dú)立董事的有關(guān)狀況。此外，每名董事的任期對(duì)于獨(dú)立性的評(píng)估也是特別重要的。董事會(huì)應(yīng)在年度報(bào)告中的公司治理局部披露每個(gè)董事的任期。獨(dú)立董事的變動(dòng)，也應(yīng)當(dāng)馬上向市場(chǎng)披露。獨(dú)立決策制定一個(gè)為董事會(huì)供應(yīng)獨(dú)立的專業(yè)意見(jiàn)的程序。非執(zhí)行董事應(yīng)考慮沒(méi)有治理層的狀況下進(jìn)展協(xié)商的好處。他們的爭(zhēng)論可供主席或者獨(dú)立董事們參考。在于考慮相關(guān)的利益和關(guān)系時(shí)，需要考慮家庭關(guān)系和穿插董事關(guān)系，由于這有可能損害獨(dú)立性，并應(yīng)由

4、董事向董事會(huì)披露。董事長(zhǎng)的作用對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)董事會(huì)，以便有效地組織和行使董事會(huì)的職能，并通報(bào)董事會(huì)會(huì)議中產(chǎn)生的全部有關(guān)董事的問(wèn)題。能夠促進(jìn)全部董事的有效奉獻(xiàn)，并促進(jìn)董事會(huì)成員之間以及董事會(huì)和治理層之間的建立性和相互敬重的關(guān)系。應(yīng)當(dāng)同意并且在必要時(shí)制定董事會(huì)的議程，并確保定期進(jìn)行董事會(huì)議。董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)確保董事在董事會(huì)議召開(kāi)前獲得相關(guān)信息，使他們?cè)谶M(jìn)展?fàn)幷摵妥龀鰶Q策前就能夠充分了解待議事項(xiàng)的全部狀況。對(duì)外：“形象代言人+股東溝通提名委員會(huì)的目的 對(duì)選拔任用符合企業(yè)需要的人才的具體檢查的有效機(jī)制董事的勝任力量 提名委員會(huì)應(yīng)考慮制定和實(shí)施一項(xiàng)打算來(lái)識(shí)別、評(píng)估和加強(qiáng)董事的勝任力量。提名委員會(huì)也應(yīng)考慮繼任打算

5、是否有利于董事會(huì)成員的技能、閱歷和專業(yè)學(xué)問(wèn)能夠保持適當(dāng)?shù)钠胶?。?gòu)成和考慮全部董事的數(shù)量和性質(zhì)，并要求他們投入充分的精力和時(shí)間以履行其董事職責(zé)?！舅摹坑行У墓局卫碇贫纫韵率墙⒁粋€(gè)有效的公司治理制度時(shí)需要考慮的因素：考慮的因素 內(nèi)容人員比過(guò)程更重要 非執(zhí)行董事的職責(zé)可以分為四種不同的角色，即戰(zhàn)略角色、監(jiān)視或績(jī)效角色、風(fēng)險(xiǎn)角色和人事治理角色。股東的責(zé)任 股東必需承受他們的責(zé)任，樂(lè)觀參加股東大會(huì)，并在股東大會(huì)中提問(wèn)及投票。外部審計(jì)必需是獨(dú)立的 保持獨(dú)立性就不能為審計(jì)客戶供應(yīng)某些可以影響其獨(dú)立性的非審計(jì)效勞，然而這不肯定意味著審計(jì)師不能從事任何非審計(jì)工作。披露和透亮度對(duì)市場(chǎng)誠(chéng)信是至關(guān)重要的主要的原則

6、是企業(yè)應(yīng)披露其年度報(bào)告和賬目是否符合這些良好治理的守則，假如出于一些理由，他們未能在每個(gè)方面都符合守則，則應(yīng)當(dāng)進(jìn)展說(shuō)明井解釋緣由。【五】加強(qiáng)公司治理披露，可以通過(guò)以下途徑實(shí)現(xiàn):要求上市公司在其年度報(bào)告中供應(yīng)一份公司治理的聲明。為了提高董事薪酬的可比性和透亮度，尤其是薪酬與企業(yè)的業(yè)績(jī)的關(guān)聯(lián)程度，應(yīng)當(dāng)在“績(jī)效根底和“非績(jī)效根底之間分析董事的薪酬，并披露有關(guān)董事股票期權(quán)的資料。【多項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)屬于公司治理應(yīng)遵循的根本原則的有。奠定治理和監(jiān)視的堅(jiān)實(shí)根底促進(jìn)道德和負(fù)責(zé)任的決策必需建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益【正確答案】ABD【答案解析】根本的公司治理原則包括奠定治理和監(jiān)視的堅(jiān)實(shí)根底、設(shè)

7、計(jì)董事會(huì)的構(gòu)造以增加價(jià)值、促進(jìn)道德和負(fù)責(zé)任的決策、維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠(chéng)信、準(zhǔn)時(shí)且公正地披露信息、敬重股東的權(quán)利、識(shí)別和治理風(fēng)險(xiǎn)、鼓舞建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、鼓舞提升業(yè)績(jī)、公正的薪酬和責(zé)任、確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益和履行法律義務(wù)。企業(yè)是否建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要依據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等因素打算，規(guī)模很小的企業(yè)可能不需要建立審計(jì)部門(mén)?！締雾?xiàng)選擇題】非執(zhí)行董事的是指非執(zhí)行董事是董事會(huì)的正式成員，有權(quán)利也有責(zé)任為企業(yè)的戰(zhàn)略勝利做出奉獻(xiàn)，從而愛(ài)護(hù)股東的利益。戰(zhàn)略角色監(jiān)視或績(jī)效角色風(fēng)險(xiǎn)角色人事治理角色【正確答案】A【答案解析】戰(zhàn)略角色是指非執(zhí)行董事是董事會(huì)的正式成員，因此有權(quán)利也有責(zé)任為企業(yè)的戰(zhàn)略勝利做出奉獻(xiàn)，從而愛(ài)護(hù)股東的利