裝飾公司財務(wù)管理制度1

1、 武漢昆侖建筑裝飾公司財務(wù)管理制度第一章 總總 則第1條 為加強強財務(wù)管管理，規(guī)規(guī)范財務(wù)務(wù)工作，促促進公司司經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)發(fā)展，提提高公司司經(jīng)濟效效益，根根據(jù)國家家有關(guān)財財務(wù)管理理法規(guī)制制度和公公司章程程有關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司實際情情況，特特制定本本制度。第2條 公司會會計核算算遵循權(quán)權(quán)責發(fā)生生制原則則。第3條 財務(wù)管管理的基基本任務(wù)務(wù)和方法法：（1） 籌籌集資金金和有效效使用資資金，監(jiān)監(jiān)督資金金正常運運行，維維護資金金安全，努努力提高高公司經(jīng)經(jīng)濟效益益。（2） 做做好財務(wù)務(wù)管理基基礎(chǔ)工作作，建立立健全財財務(wù)管理理制度，認認真做好好財務(wù)收收支的計計劃、控控制、核核算、分分析和考考核工作作。（

2、3） 加加強財務(wù)務(wù)核算的的管理，以以提高會會計信息息的及時時性和準準確性。（4） 監(jiān)監(jiān)督公司司財產(chǎn)的的購建、保保管和使使用，配配合綜合合管理部部定期進進行財產(chǎn)產(chǎn)清查。（5） 按按期編制制各類會會計報表表和財務(wù)務(wù)說明書書，做好好分析、考考核工作作。第4條 財務(wù)管管理是公公司經(jīng)營營管理的的一個重重要方面面，公司司財務(wù)管管理中心心對財務(wù)務(wù)管理工工作負有有組織、實實施、檢檢查的責責任，財財會人員員要認真真執(zhí)行會會計法，堅堅決按財財務(wù)制度度辦事，并并嚴守公公司秘密密。財務(wù)管理的的基礎(chǔ)工工作第1條 加強原原始憑證證管理，做做到制度度化、規(guī)規(guī)范化。原原始憑證證是公司司發(fā)生的的每項經(jīng)經(jīng)營活動動不可缺缺少的書書

3、面證明明，是會會計記錄錄的主要要依據(jù)。第2條 公司應(yīng)應(yīng)根據(jù)審審核無誤誤的原始始憑證編編制記帳帳憑證。記記帳憑證證的內(nèi)容容必須具具備：填填制憑證證的日期期、憑證證編號、經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)摘要、會會計科目目、金額額、所附附原始憑憑證張數(shù)數(shù)、填制制憑證人人員，復(fù)復(fù)核人員員、會計計主管人人員簽名名或蓋章章。收款款和付款款記帳憑憑證還應(yīng)應(yīng)當由出出納人員員簽名或或蓋章。第3條 健全會會計核算算，按照照國家統(tǒng)統(tǒng)一會計計制度的的規(guī)定和和會計業(yè)業(yè)務(wù)的需需要設(shè)置置會計帳帳簿。會會計核算算應(yīng)以實實際發(fā)生生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)為為依據(jù)，按按照規(guī)定定的會計計處理方方法進行行，保證證會計指指標的口口徑一致致，相互互可比和和會計處處理方

4、法法前后相相一致。第4條 做好會會計審核核工作，經(jīng)經(jīng)辦財會會人員應(yīng)應(yīng)認真審審核每項項業(yè)務(wù)的的合法性性、真實實性、手手續(xù)完整整性和數(shù)數(shù)據(jù)的準準確性。編編制會計計憑證、報報表時應(yīng)應(yīng)經(jīng)專人人復(fù)核，重重大事項項應(yīng)由財財務(wù)負責責人復(fù)核核。第5條 會計人人員根據(jù)據(jù)不同的的帳務(wù)內(nèi)內(nèi)容采用用定期對對會計帳帳簿記錄錄的有關(guān)關(guān)數(shù)字與與庫存實實物、貨貨幣資金金、有價價證券、往往來單位位或個人人等進行行相互核核對，保保證帳證證相符、帳帳實相符符、帳表表相符。第6條 建立會會計檔案案，包括括對會計計憑證、會會計帳簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料都應(yīng)建建立檔案案，妥善善保管。按按會計計檔案管管理辦法法的規(guī)規(guī)定進行行保

5、管和和銷毀。第7條 會計人人員因工工作變動動或離職職，必須須將本人人所經(jīng)管管的會計計工作全全部移交交給接替替人員。會會計人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，必須須有監(jiān)交交人負責責監(jiān)交，交交接人員員及監(jiān)交交人員應(yīng)應(yīng)分別在在交接清清單上簽簽字后，移移交人員員方可調(diào)調(diào)離或離離職。 第三章 資本本金和負負債管理理第1條 資本金金是公司司經(jīng)營的的核心資資本，必必須加強強資本金金管理。公公司籌集集的資本本金必須須聘請中國注冊會會計師驗驗資，根根據(jù)驗資資報告向向投資者者開具出出資證明明，并據(jù)據(jù)此入帳帳。第2條 經(jīng)公司司董事會會提議，股股東會批批準，可可以按章章程規(guī)定定增加資資本。財財務(wù)部門門應(yīng)及時時調(diào)整實收資本。第3條

6、 公司股股東之間間可相互互轉(zhuǎn)讓其其全部或或部分出出資，股股東應(yīng)按按公司章章程規(guī)定定，向股股東以外外的人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓出資資和購買買其他股股東轉(zhuǎn)讓讓的出資資。財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)據(jù)實調(diào)調(diào)整。第4條 公司以以負債形形式籌集集資金，須須努力降降低籌資資成本，同同時應(yīng)按按月計提提利息支支出，并并計入成成本。第5條 加強應(yīng)應(yīng)付帳款款和其他他應(yīng)付款款的管理理，及時時核對余余額，保保證負債債的真實實性和準準確性。凡凡一年以以上應(yīng)付付而未付付的款項項應(yīng)查找找原因，對對確實無無法付出出的應(yīng)付付款項報報公司總總經(jīng)理批批準后處處理。第6條 公司對對外擔保保業(yè)務(wù)，按按公司規(guī)規(guī)定的審審批程序序報批后后，由財財務(wù)管理理中心登登記后才才

7、能正式式對外簽簽發(fā)，財財務(wù)管理理中心據(jù)據(jù)此納入入公司或或有負債債管理，在在擔保期期滿后及及時督促促有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)部門門撤銷擔擔保。第四章 流動動資產(chǎn)管管理第1條 現(xiàn)金的的管理：嚴格執(zhí)執(zhí)行人民民銀行頒頒布的現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例，根根據(jù)本公公司實際際需要，合合理核實實現(xiàn)金的的庫存限限額，超超出限額額部分要要及時送送存銀行行。第2條 嚴禁白白條抵庫庫和任意意挪用現(xiàn)現(xiàn)金，出出納人員員必須每每日結(jié)出出現(xiàn)金日日記帳的的帳面余余額，并并與庫存存現(xiàn)金相相核對，發(fā)發(fā)現(xiàn)不符符要及時時查明原原因。財財務(wù)管理理中心經(jīng)經(jīng)理對庫庫存現(xiàn)金金進行定定期或不不定期檢檢查，以以保證現(xiàn)現(xiàn)金的安安全和完完整。公公司的一一切現(xiàn)金金收付都

8、都必須有有合法的的原始憑憑證。第3條 銀行存存款的管管理：加加強對銀銀行帳戶戶及其他他帳戶的的保密工工作，非非因業(yè)務(wù)務(wù)需要不不準外泄泄，銀行帳戶印印簽實行行分管、并并用制，不不得一人人統(tǒng)一保保管使用用。嚴禁禁在任何何空白合合同上加加蓋銀行行帳戶印印簽。第4條 出納人人員要隨隨時掌握握銀行存存款余額額，不準準簽發(fā)空空頭支票票，不準準將銀行行帳戶出出借給任任何單位位和個人人辦理結(jié)結(jié)算或套套取現(xiàn)金金。在每每月末要要做好與與銀行的的對帳工工作，并并編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，對對未達帳帳項進行行分析，查查找原因因，并報報財務(wù)部部門負責責人。第5條 應(yīng)收帳帳款的管管理：對對應(yīng)收帳帳款，每每季末做做一次

9、帳帳齡和清清收情況況的分析析，并報報有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和分分管業(yè)務(wù)務(wù)部門，督督促業(yè)務(wù)務(wù)部門積積極催收收，避免免形成壞壞帳。第6條 其他應(yīng)應(yīng)收款的的管理：應(yīng)按戶戶分頁記記帳，要要嚴格個個人借款款審批程程序，借借款的審審批程序序是：借借款人部門負負責人財務(wù)負負責人總經(jīng)理理。借用用現(xiàn)金，必必須用于于現(xiàn)金結(jié)結(jié)算范圍圍內(nèi)的各各種費用用項目的的支付。第7條 短期投投資的管管理：短短期投資資是指一一年內(nèi)能能夠并準準備變現(xiàn)現(xiàn)的投資資，短期期投資必必須在公公司授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)進行，按按現(xiàn)行財財務(wù)制度度規(guī)定記記帳、核核算收入入成本和和損益。第五章 長期資資產(chǎn)管理理第1條 長長期投資資的管理理，長期期投資是是指不準準備在一一

10、年內(nèi)變變現(xiàn)的投投資，分分為股權(quán)權(quán)投資和和債權(quán)投投資。公公司進行行長期投投資應(yīng)認認真做好好可行性性分析和和認證，按按公司審審批權(quán)限限的規(guī)定定批準后后，由財財務(wù)管理理中心辦辦理入帳帳手續(xù)。公公司對被被投資單單位沒有有實際控控制權(quán)的的長期投投資采用用成本法法核算；擁有實實際控制制權(quán)的，長長期投資資采用權(quán)權(quán)益法核核算。第2條 固定資資產(chǎn)的管管理：有有下列情情況之一一的資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)納入入固定資資產(chǎn)進行行核算： 使用用期限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、機機器、機機械、運運輸工具具和其他他與經(jīng)營營有關(guān)的的設(shè)備器器具、工工具等； 不屬屬于經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單位價值值在20000元元以上，并并且使用用

11、期限超超過2年年的。第3條 固定資資產(chǎn)要做做到有帳帳、有卡卡，帳實實相符。財財務(wù)部負負責固定定資產(chǎn)的的價值核核算與管管理，綜綜合管理理部負責責實物的的記錄、保保管和卡卡片登記記工作，財財務(wù)部應(yīng)應(yīng)建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細帳帳。第4條 固定資資產(chǎn)的購購置和調(diào)調(diào)入均按按實際成成本入帳帳，固定定資產(chǎn)折折舊采用用直線法法分類計計提，分分類折舊舊年限為為：（1） 房房屋、營營業(yè)用房房 330年（2） 通通訊設(shè)備備、交通通運輸設(shè)設(shè)備 33年（3） 電電子計算算機、辦辦公及文文字處理理設(shè)備 3年年（4） 電電器設(shè)備備、安全全保衛(wèi)設(shè)設(shè)備 33年第5條 已經(jīng)提提足折舊舊、繼續(xù)續(xù)使用的的固定資資產(chǎn)不再再提取折折舊，提提

12、前報廢廢的固定定資產(chǎn)，不不再補提提折舊。當當月增加加的固定定資產(chǎn)，當當月不提提折舊，當當月減少少的固定定資產(chǎn)，當當月照提提折舊。第6條 對固定定資產(chǎn)和和其他資資產(chǎn)要進進行定期期盤點，每每年末由由綜合管管理部負負責盤點點一次，盤盤點中發(fā)發(fā)現(xiàn)短缺缺或盈余余，應(yīng)及及時查明明原因，并并編制盤盤盈盤虧虧表，報報財務(wù)部部審核后后，經(jīng)總總經(jīng)理批批準后進進行帳務(wù)務(wù)處理。第7條 無形資資產(chǎn)指被被公司長長期使用用而沒有有實物形形態(tài)的資資產(chǎn)，包包括：專專利權(quán)、土土地使用用權(quán)、商商譽等。無無形資產(chǎn)產(chǎn)按實際際成本入入帳，在在受益期期內(nèi)或有有效期內(nèi)內(nèi)按不短短于100年的期期限攤銷銷。第8條 遞延資資產(chǎn)是不不能全部部計入當

13、當期損益益，需要要在以后后年度內(nèi)內(nèi)分期攤攤銷的各各項費用用，包括括開辦費費，租入入固定資資產(chǎn)的改改良支出出和攤銷銷期限超超過一年年，金額額較大的的修理費費支出。開開辦費自自營業(yè)之之日起，分分期攤?cè)肴氤杀?。分分攤期不不短?5年，以以經(jīng)營租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支支出，在在有效租租賃期內(nèi)內(nèi)分期攤攤銷。第六章 收入管管理第1條 公司的的營業(yè)收收入包括括手續(xù)費費收入、其其他營業(yè)業(yè)收入等等。營業(yè)業(yè)收入要要嚴格按按照權(quán)責責發(fā)生制制原則確確認，并并認真核核實、正正確反映映，以保保證公司司損益的的真實性性。第2條 營業(yè)收收入要按按照規(guī)定定列入相相關(guān)的收收入項目目，不得得截留到到帳外或或作其他他處理。第七章

14、成本費費用管理理第1條 公司在在業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營活動動中發(fā)生生的與業(yè)業(yè)務(wù)有關(guān)關(guān)的支出出，按規(guī)規(guī)定計入入成本費費用。成成本費用用是管理理公司經(jīng)經(jīng)濟效益益的重要要內(nèi)容?？乜刂坪贸沙杀举M用用，對堵堵塞管理理漏洞、提提高公司司經(jīng)濟效效益具有有重要作作用。第2條 成本費費用開支支范圍包包括：利利息支出出、營業(yè)業(yè)費用、其其他營業(yè)業(yè)支出等等。（1） 利利息支出出：指支支付以負負債形式式籌集的的資金成成本支出出。（2） 營營業(yè)費用用包括：職工工工資、職職工福利利費、醫(yī)醫(yī)藥費、職職工教育育經(jīng)費、工工會經(jīng)費費、住房房公積金金、保險險費、固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費費、攤銷銷費、修修理費、管管理費、通通訊費、交交通費、招招待費、差

15、差旅費、車車輛使用用費、報報刊費、會會議費、辦辦公費、勞勞務(wù)費、董董事會費費、獎勵勵費、各各種準備備金等其其他費用用。（3） 固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費費：指公公司根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)原值值和國家家規(guī)定的的固定資資產(chǎn)分類類折舊率率計算攤攤銷的費費用。（4） 攤攤銷費：指遞延延資產(chǎn)的的攤銷費費用，分分攤期不不短于55年。（5） 各各種準備備金：各各種準備備金包括括投資風(fēng)風(fēng)險準備備金和壞壞帳準備備金。投投資風(fēng)險險準備金金按年末末長期投投資余額額的1%實行差差額提取取，壞帳帳準備金金按年末末應(yīng)收帳帳款余額額的1%提取。（6） 管管理費用用包括：物業(yè)管管理費、水水電費、職職工工作作餐費、取取暖降溫溫費、全全勤獎勵

16、勵費等其其他費用用。第3條 職工福福利費按按工資總總額144%計提提，工會會經(jīng)費按按工資總總額2%計提，教教育經(jīng)費費按工資資總額33%計提提。住房房公積金金經(jīng)批準準后，由由公司按按職工工工資總額額的一定定比例逐逐月交納納。第4條 加強對對費用的的總額控控制，嚴嚴格制定定各項費費用的開開支標準準和審批批權(quán)限，財財務(wù)人員員應(yīng)認真真審核有有關(guān)支出出憑證，未未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字或或?qū)徟质掷m(xù)不全全的，不不予報銷銷，對違違反有關(guān)關(guān)制度規(guī)規(guī)定的行行為應(yīng)及及時向領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)反映映。第5條 公司各各項成本本費用由由財務(wù)管管理中心心負責管管理和核核算，費費用支出出的管理理實行預(yù)預(yù)算控制制，財務(wù)務(wù)管理中中心要定定期進行行成本

17、費費用檢查查、分析析、制定定降低成成本的措措施。第八章 利潤潤及利潤潤分配管管理第1條 公司營營業(yè)利潤潤營業(yè)業(yè)收入營業(yè)稅稅金及附附加營營業(yè)支出出利潤總額營業(yè)利利潤投投資收益益營業(yè)業(yè)外收入入營業(yè)業(yè)外支出出（1） 投投資收益益包括對對外投資資分得的的利潤、股股利等。（2） 營營業(yè)外收收入是指指與公司司業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營無直直接關(guān)系系的各項項收入，具具體包括括：固定定資產(chǎn)盤盤盈、處處理固定定資產(chǎn)凈凈收益、教教育費附附加返還還款、罰罰沒收入入、罰款款收入，確確實無法法支付而而按規(guī)定定程序經(jīng)經(jīng)批準的的應(yīng)付款款項等。（3） 營營業(yè)外支支出是指指與公司司業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營無直直接關(guān)系系的各項項支出，具具體包括括：固定定資產(chǎn)

18、盤盤虧和毀毀損報廢廢凈損失失、非常常損失、公公益救濟濟性捐贈贈、賠償償金、違違約金等等。第2條 公司利利潤總額額按國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定作相相應(yīng)調(diào)整整后，依依照繳納納所得稅稅，繳納納所得稅稅后的利利潤，按按以下順順序分配配：（1） 被被沒收的的財物損損失，支支付各項項稅收的的滯納金金和罰款款；（2） 彌彌補公司司以前年年度虧損損；（3） 提提取法定定盈余公公積金，法法定盈余余公積金金按照稅稅后利潤潤扣除前前兩項后后的100提取取，盈余余公積金金已達注注冊資本本的500時不不再提取取。（4） 提提取公積積金、公公益金按按稅后利利潤的55計提提，主要要用于公公司的職職工集體體福利支支出。（5） 向向投資

19、者者分配利利潤，根根據(jù)股東東會決議議，向投投資者分分配利潤潤。第九章 財財務(wù)報告告與財務(wù)務(wù)分析第1條 財務(wù)報報表分月月報和年年報，月月報財務(wù)務(wù)報表包包括資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、損益益表。年年度財務(wù)務(wù)報表包包括資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、損益益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表、營營業(yè)費用用明細表表、利潤潤分配表表。公司司財務(wù)月月報表應(yīng)應(yīng)于次月月15日日內(nèi)完成成，年度度財務(wù)會會計報告告應(yīng)于次次年900日內(nèi)制制作，必必要時聘聘請會計計師事務(wù)務(wù)所進行行審計。第2條 年末還還應(yīng)報送送財務(wù)情情況說明明書。財財務(wù)情況況說明書書主要內(nèi)內(nèi)容包括括：（1） 業(yè)業(yè)務(wù)、經(jīng)經(jīng)營情況況，利潤潤實現(xiàn)情情況，資資金增減減及周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)情況，財財務(wù)收支支情況等等。（

20、2） 財財務(wù)會計計方法變變動情況況及原因因，對本本期或下下期財務(wù)務(wù)狀況變變動有重重大影響響的事項項；資產(chǎn)產(chǎn)負債表表制表日日至報出出期之間間發(fā)生的的對公司司財務(wù)狀狀況有重重大影響響的事項項；以及及為正確確理解財財務(wù)報表表需要說說明的其其他事項項。第3條 財務(wù)分分析是公公司財務(wù)務(wù)管理的的重要組組成部分分，財務(wù)務(wù)管理中中心應(yīng)對對公司經(jīng)經(jīng)營狀況況和經(jīng)營營成果進進行總結(jié)結(jié)、評價價和考核核，通過過財務(wù)分分析促進進增收節(jié)節(jié)支，充充分發(fā)揮揮資金效效能，通通過對財財務(wù)活動動不同方方案和經(jīng)經(jīng)濟效益益的比較較，為領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)或有有關(guān)部門門的決策策提供依依據(jù)。第4條 總結(jié)和和評價本本公司財財務(wù)狀況況及經(jīng)營營成果的的財務(wù)報報告指標標包括：經(jīng)營營狀況指指標：流流動比率率、負債債比率、所所有者權(quán)權(quán)益比率率；經(jīng)經(jīng)營成果果指標：利潤率率、資本本利潤率率、成本本費用利利潤率。第十章 會會計電算算化第1條 會計電電算化硬硬件設(shè)備備是指專專用于會會計電算算化的微微機及其其配套設(shè)設(shè)備，包包括服務(wù)務(wù)器、工工作站、網(wǎng)網(wǎng)線、打打印機、UUPS電電源等。會會計電算算化硬件件設(shè)備由由財務(wù)管管理中心心統(tǒng)一管管理和使使 用，非非會計電電算化工工作人員員一般情情況下不不得使用