裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度1

1、 武漢昆侖建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總總 則第1條 為加強(qiáng)強(qiáng)財(cái)務(wù)管管理，規(guī)規(guī)范財(cái)務(wù)務(wù)工作，促促進(jìn)公司司經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)發(fā)展，提提高公司司經(jīng)濟(jì)效效益，根根據(jù)國(guó)家家有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)管理理法規(guī)制制度和公公司章程程有關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司實(shí)際情情況，特特制定本本制度。第2條 公司會(huì)會(huì)計(jì)核算算遵循權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則則。第3條 財(cái)務(wù)管管理的基基本任務(wù)務(wù)和方法法：（1） 籌籌集資金金和有效效使用資資金，監(jiān)監(jiān)督資金金正常運(yùn)運(yùn)行，維維護(hù)資金金安全，努努力提高高公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。（2） 做做好財(cái)務(wù)務(wù)管理基基礎(chǔ)工作作，建立立健全財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度，認(rèn)認(rèn)真做好好財(cái)務(wù)收收支的計(jì)計(jì)劃、控控制、核核算、分分析和考考核工作作。（

2、3） 加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)核算的的管理，以以提高會(huì)會(huì)計(jì)信息息的及時(shí)時(shí)性和準(zhǔn)準(zhǔn)確性。（4） 監(jiān)監(jiān)督公司司財(cái)產(chǎn)的的購(gòu)建、保保管和使使用，配配合綜合合管理部部定期進(jìn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查。（5） 按按期編制制各類會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表和財(cái)務(wù)務(wù)說明書書，做好好分析、考考核工作作。第4條 財(cái)務(wù)管管理是公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理的的一個(gè)重重要方面面，公司司財(cái)務(wù)管管理中心心對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作負(fù)有有組織、實(shí)實(shí)施、檢檢查的責(zé)責(zé)任，財(cái)財(cái)會(huì)人員員要認(rèn)真真執(zhí)行會(huì)會(huì)計(jì)法，堅(jiān)堅(jiān)決按財(cái)財(cái)務(wù)制度度辦事，并并嚴(yán)守公公司秘密密。財(cái)務(wù)管理的的基礎(chǔ)工工作第1條 加強(qiáng)原原始憑證證管理，做做到制度度化、規(guī)規(guī)范化。原原始憑證證是公司司發(fā)生的的每項(xiàng)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)不可缺缺少的書書

3、面證明明，是會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄的主要要依據(jù)。第2條 公司應(yīng)應(yīng)根據(jù)審審核無誤誤的原始始憑證編編制記帳帳憑證。記記帳憑證證的內(nèi)容容必須具具備：填填制憑證證的日期期、憑證證編號(hào)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)摘要、會(huì)會(huì)計(jì)科目目、金額額、所附附原始憑憑證張數(shù)數(shù)、填制制憑證人人員，復(fù)復(fù)核人員員、會(huì)計(jì)計(jì)主管人人員簽名名或蓋章章。收款款和付款款記帳憑憑證還應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出出納人員員簽名或或蓋章。第3條 健全會(huì)會(huì)計(jì)核算算，按照照國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定和和會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的需需要設(shè)置置會(huì)計(jì)帳帳簿。會(huì)會(huì)計(jì)核算算應(yīng)以實(shí)實(shí)際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)為為依據(jù)，按按照規(guī)定定的會(huì)計(jì)計(jì)處理方方法進(jìn)行行，保證證會(huì)計(jì)指指標(biāo)的口口徑一致致，相互互可比和和會(huì)計(jì)處處理方

4、法法前后相相一致。第4條 做好會(huì)會(huì)計(jì)審核核工作，經(jīng)經(jīng)辦財(cái)會(huì)會(huì)人員應(yīng)應(yīng)認(rèn)真審審核每項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)的的合法性性、真實(shí)實(shí)性、手手續(xù)完整整性和數(shù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)準(zhǔn)確性。編編制會(huì)計(jì)計(jì)憑證、報(bào)報(bào)表時(shí)應(yīng)應(yīng)經(jīng)專人人復(fù)核，重重大事項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)由財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人復(fù)核核。第5條 會(huì)計(jì)人人員根據(jù)據(jù)不同的的帳務(wù)內(nèi)內(nèi)容采用用定期對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)帳帳簿記錄錄的有關(guān)關(guān)數(shù)字與與庫(kù)存實(shí)實(shí)物、貨貨幣資金金、有價(jià)價(jià)證券、往往來單位位或個(gè)人人等進(jìn)行行相互核核對(duì)，保保證帳證證相符、帳帳實(shí)相符符、帳表表相符。第6條 建立會(huì)會(huì)計(jì)檔案案，包括括對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料都應(yīng)建建立檔案案，妥善善保管。按按會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理辦法法的規(guī)規(guī)定進(jìn)行行保

5、管和和銷毀。第7條 會(huì)計(jì)人人員因工工作變動(dòng)動(dòng)或離職職，必須須將本人人所經(jīng)管管的會(huì)計(jì)計(jì)工作全全部移交交給接替替人員。會(huì)會(huì)計(jì)人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，必須須有監(jiān)交交人負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)交，交交接人員員及監(jiān)交交人員應(yīng)應(yīng)分別在在交接清清單上簽簽字后，移移交人員員方可調(diào)調(diào)離或離離職。 第三章 資本本金和負(fù)負(fù)債管理理第1條 資本金金是公司司經(jīng)營(yíng)的的核心資資本，必必須加強(qiáng)強(qiáng)資本金金管理。公公司籌集集的資本本金必須須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師驗(yàn)驗(yàn)資，根根據(jù)驗(yàn)資資報(bào)告向向投資者者開具出出資證明明，并據(jù)據(jù)此入帳帳。第2條 經(jīng)公司司董事會(huì)會(huì)提議，股股東會(huì)批批準(zhǔn)，可可以按章章程規(guī)定定增加資資本。財(cái)財(cái)務(wù)部門門應(yīng)及時(shí)時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第3條

6、 公司股股東之間間可相互互轉(zhuǎn)讓其其全部或或部分出出資，股股東應(yīng)按按公司章章程規(guī)定定，向股股東以外外的人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓出資資和購(gòu)買買其他股股東轉(zhuǎn)讓讓的出資資。財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)調(diào)整。第4條 公司以以負(fù)債形形式籌集集資金，須須努力降降低籌資資成本，同同時(shí)應(yīng)按按月計(jì)提提利息支支出，并并計(jì)入成成本。第5條 加強(qiáng)應(yīng)應(yīng)付帳款款和其他他應(yīng)付款款的管理理，及時(shí)時(shí)核對(duì)余余額，保保證負(fù)債債的真實(shí)實(shí)性和準(zhǔn)準(zhǔn)確性。凡凡一年以以上應(yīng)付付而未付付的款項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)查找找原因，對(duì)對(duì)確實(shí)無無法付出出的應(yīng)付付款項(xiàng)報(bào)報(bào)公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后處處理。第6條 公司對(duì)對(duì)外擔(dān)保保業(yè)務(wù)，按按公司規(guī)規(guī)定的審審批程序序報(bào)批后后，由財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心登登記后才才

7、能正式式對(duì)外簽簽發(fā)，財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心據(jù)據(jù)此納入入公司或或有負(fù)債債管理，在在擔(dān)保期期滿后及及時(shí)督促促有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)部門門撤銷擔(dān)擔(dān)保。第四章 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)管管理第1條 現(xiàn)金的的管理：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行人民民銀行頒頒布的現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例，根根據(jù)本公公司實(shí)際際需要，合合理核實(shí)實(shí)現(xiàn)金的的庫(kù)存限限額，超超出限額額部分要要及時(shí)送送存銀行行。第2條 嚴(yán)禁白白條抵庫(kù)庫(kù)和任意意挪用現(xiàn)現(xiàn)金，出出納人員員必須每每日結(jié)出出現(xiàn)金日日記帳的的帳面余余額，并并與庫(kù)存存現(xiàn)金相相核對(duì)，發(fā)發(fā)現(xiàn)不符符要及時(shí)時(shí)查明原原因。財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心經(jīng)經(jīng)理對(duì)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金進(jìn)行定定期或不不定期檢檢查，以以保證現(xiàn)現(xiàn)金的安安全和完完整。公公司的一一切現(xiàn)金金收付都

8、都必須有有合法的的原始憑憑證。第3條 銀行存存款的管管理：加加強(qiáng)對(duì)銀銀行帳戶戶及其他他帳戶的的保密工工作，非非因業(yè)務(wù)務(wù)需要不不準(zhǔn)外泄泄，銀行帳戶印印簽實(shí)行行分管、并并用制，不不得一人人統(tǒng)一保保管使用用。嚴(yán)禁禁在任何何空白合合同上加加蓋銀行行帳戶印印簽。第4條 出納人人員要隨隨時(shí)掌握握銀行存存款余額額，不準(zhǔn)準(zhǔn)簽發(fā)空空頭支票票，不準(zhǔn)準(zhǔn)將銀行行帳戶出出借給任任何單位位和個(gè)人人辦理結(jié)結(jié)算或套套取現(xiàn)金金。在每每月末要要做好與與銀行的的對(duì)帳工工作，并并編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，對(duì)對(duì)未達(dá)帳帳項(xiàng)進(jìn)行行分析，查查找原因因，并報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人。第5條 應(yīng)收帳帳款的管管理：對(duì)對(duì)應(yīng)收帳帳款，每每季末做做一次

9、帳帳齡和清清收情況況的分析析，并報(bào)報(bào)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和分分管業(yè)務(wù)務(wù)部門，督督促業(yè)務(wù)務(wù)部門積積極催收收，避免免形成壞壞帳。第6條 其他應(yīng)應(yīng)收款的的管理：應(yīng)按戶戶分頁(yè)記記帳，要要嚴(yán)格個(gè)個(gè)人借款款審批程程序，借借款的審審批程序序是：借借款人部門負(fù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理理。借用用現(xiàn)金，必必須用于于現(xiàn)金結(jié)結(jié)算范圍圍內(nèi)的各各種費(fèi)用用項(xiàng)目的的支付。第7條 短期投投資的管管理：短短期投資資是指一一年內(nèi)能能夠并準(zhǔn)準(zhǔn)備變現(xiàn)現(xiàn)的投資資，短期期投資必必須在公公司授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)進(jìn)行，按按現(xiàn)行財(cái)財(cái)務(wù)制度度規(guī)定記記帳、核核算收入入成本和和損益。第五章 長(zhǎng)期資資產(chǎn)管理理第1條 長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資的管理理，長(zhǎng)期期投資是是指不準(zhǔn)準(zhǔn)備在一一

10、年內(nèi)變變現(xiàn)的投投資，分分為股權(quán)權(quán)投資和和債權(quán)投投資。公公司進(jìn)行行長(zhǎng)期投投資應(yīng)認(rèn)認(rèn)真做好好可行性性分析和和認(rèn)證，按按公司審審批權(quán)限限的規(guī)定定批準(zhǔn)后后，由財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心辦辦理入帳帳手續(xù)。公公司對(duì)被被投資單單位沒有有實(shí)際控控制權(quán)的的長(zhǎng)期投投資采用用成本法法核算；擁有實(shí)實(shí)際控制制權(quán)的，長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資采用權(quán)權(quán)益法核核算。第2條 固定資資產(chǎn)的管管理：有有下列情情況之一一的資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)納入入固定資資產(chǎn)進(jìn)行行核算： 使用用期限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具具和其他他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)有關(guān)的的設(shè)備器器具、工工具等； 不屬屬于經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單位價(jià)值值在20000元元以上，并并且使用用

11、期限超超過2年年的。第3條 固定資資產(chǎn)要做做到有帳帳、有卡卡，帳實(shí)實(shí)相符。財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)的的價(jià)值核核算與管管理，綜綜合管理理部負(fù)責(zé)責(zé)實(shí)物的的記錄、保保管和卡卡片登記記工作，財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)帳帳。第4條 固定資資產(chǎn)的購(gòu)購(gòu)置和調(diào)調(diào)入均按按實(shí)際成成本入帳帳，固定定資產(chǎn)折折舊采用用直線法法分類計(jì)計(jì)提，分分類折舊舊年限為為：（1） 房房屋、營(yíng)營(yíng)業(yè)用房房 330年（2） 通通訊設(shè)備備、交通通運(yùn)輸設(shè)設(shè)備 33年（3） 電電子計(jì)算算機(jī)、辦辦公及文文字處理理設(shè)備 3年年（4） 電電器設(shè)備備、安全全保衛(wèi)設(shè)設(shè)備 33年第5條 已經(jīng)提提足折舊舊、繼續(xù)續(xù)使用的的固定資資產(chǎn)不再再提取折折舊，提提

12、前報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)，不不再補(bǔ)提提折舊。當(dāng)當(dāng)月增加加的固定定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不提提折舊，當(dāng)當(dāng)月減少少的固定定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照提提折舊。第6條 對(duì)固定定資產(chǎn)和和其他資資產(chǎn)要進(jìn)進(jìn)行定期期盤點(diǎn)，每每年末由由綜合管管理部負(fù)負(fù)責(zé)盤點(diǎn)點(diǎn)一次，盤盤點(diǎn)中發(fā)發(fā)現(xiàn)短缺缺或盈余余，應(yīng)及及時(shí)查明明原因，并并編制盤盤盈盤虧虧表，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部審核后后，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。第7條 無形資資產(chǎn)指被被公司長(zhǎng)長(zhǎng)期使用用而沒有有實(shí)物形形態(tài)的資資產(chǎn)，包包括：專專利權(quán)、土土地使用用權(quán)、商商譽(yù)等。無無形資產(chǎn)產(chǎn)按實(shí)際際成本入入帳，在在受益期期內(nèi)或有有效期內(nèi)內(nèi)按不短短于100年的期期限攤銷銷。第8條 遞延資資產(chǎn)是不不能全部部計(jì)入當(dāng)

13、當(dāng)期損益益，需要要在以后后年度內(nèi)內(nèi)分期攤攤銷的各各項(xiàng)費(fèi)用用，包括括開辦費(fèi)費(fèi)，租入入固定資資產(chǎn)的改改良支出出和攤銷銷期限超超過一年年，金額額較大的的修理費(fèi)費(fèi)支出。開開辦費(fèi)自自營(yíng)業(yè)之之日起，分分期攤?cè)肴氤杀?。分分?jǐn)偲诓徊欢逃?5年，以以經(jīng)營(yíng)租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支支出，在在有效租租賃期內(nèi)內(nèi)分期攤攤銷。第六章 收入管管理第1條 公司的的營(yíng)業(yè)收收入包括括手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入、其其他營(yíng)業(yè)業(yè)收入等等。營(yíng)業(yè)業(yè)收入要要嚴(yán)格按按照權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制原則確確認(rèn)，并并認(rèn)真核核實(shí)、正正確反映映，以保保證公司司損益的的真實(shí)性性。第2條 營(yíng)業(yè)收收入要按按照規(guī)定定列入相相關(guān)的收收入項(xiàng)目目，不得得截留到到帳外或或作其他他處理。第七章

14、成本費(fèi)費(fèi)用管理理第1條 公司在在業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)中發(fā)生生的與業(yè)業(yè)務(wù)有關(guān)關(guān)的支出出，按規(guī)規(guī)定計(jì)入入成本費(fèi)費(fèi)用。成成本費(fèi)用用是管理理公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益的重要要內(nèi)容?？乜刂坪贸沙杀举M(fèi)用用，對(duì)堵堵塞管理理漏洞、提提高公司司經(jīng)濟(jì)效效益具有有重要作作用。第2條 成本費(fèi)費(fèi)用開支支范圍包包括：利利息支出出、營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用、其其他營(yíng)業(yè)業(yè)支出等等。（1） 利利息支出出：指支支付以負(fù)負(fù)債形式式籌集的的資金成成本支出出。（2） 營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用包括：職工工工資、職職工福利利費(fèi)、醫(yī)醫(yī)藥費(fèi)、職職工教育育經(jīng)費(fèi)、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、住房房公積金金、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費(fèi)費(fèi)、攤銷銷費(fèi)、修修理費(fèi)、管管理費(fèi)、通通訊費(fèi)、交交通費(fèi)、招招待費(fèi)、差

15、差旅費(fèi)、車車輛使用用費(fèi)、報(bào)報(bào)刊費(fèi)、會(huì)會(huì)議費(fèi)、辦辦公費(fèi)、勞勞務(wù)費(fèi)、董董事會(huì)費(fèi)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)費(fèi)、各各種準(zhǔn)備備金等其其他費(fèi)用用。（3） 固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費(fèi)費(fèi)：指公公司根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)原值值和國(guó)家家規(guī)定的的固定資資產(chǎn)分類類折舊率率計(jì)算攤攤銷的費(fèi)費(fèi)用。（4） 攤攤銷費(fèi)：指遞延延資產(chǎn)的的攤銷費(fèi)費(fèi)用，分分?jǐn)偲诓徊欢逃?5年。（5） 各各種準(zhǔn)備備金：各各種準(zhǔn)備備金包括括投資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備備金和壞壞帳準(zhǔn)備備金。投投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)準(zhǔn)備金金按年末末長(zhǎng)期投投資余額額的1%實(shí)行差差額提取取，壞帳帳準(zhǔn)備金金按年末末應(yīng)收帳帳款余額額的1%提取。（6） 管管理費(fèi)用用包括：物業(yè)管管理費(fèi)、水水電費(fèi)、職職工工作作餐費(fèi)、取取暖降溫溫費(fèi)、全全勤獎(jiǎng)勵(lì)

16、勵(lì)費(fèi)等其其他費(fèi)用用。第3條 職工福福利費(fèi)按按工資總總額144%計(jì)提提，工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)按按工資總總額2%計(jì)提，教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)按工資資總額33%計(jì)提提。住房房公積金金經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，由由公司按按職工工工資總額額的一定定比例逐逐月交納納。第4條 加強(qiáng)對(duì)對(duì)費(fèi)用的的總額控控制，嚴(yán)嚴(yán)格制定定各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用的開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和審批批權(quán)限，財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)認(rèn)真真審核有有關(guān)支出出憑證，未未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字或或?qū)徟质掷m(xù)不全全的，不不予報(bào)銷銷，對(duì)違違反有關(guān)關(guān)制度規(guī)規(guī)定的行行為應(yīng)及及時(shí)向領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)反映映。第5條 公司各各項(xiàng)成本本費(fèi)用由由財(cái)務(wù)管管理中心心負(fù)責(zé)管管理和核核算，費(fèi)費(fèi)用支出出的管理理實(shí)行預(yù)預(yù)算控制制，財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心要定定期進(jìn)行行成本

17、費(fèi)費(fèi)用檢查查、分析析、制定定降低成成本的措措施。第八章 利潤(rùn)潤(rùn)及利潤(rùn)潤(rùn)分配管管理第1條 公司營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)營(yíng)業(yè)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅稅金及附附加營(yíng)營(yíng)業(yè)支出出利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)投投資收益益營(yíng)業(yè)業(yè)外收入入營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出（1） 投投資收益益包括對(duì)對(duì)外投資資分得的的利潤(rùn)、股股利等。（2） 營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入是指指與公司司業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)無直直接關(guān)系系的各項(xiàng)項(xiàng)收入，具具體包括括：固定定資產(chǎn)盤盤盈、處處理固定定資產(chǎn)凈凈收益、教教育費(fèi)附附加返還還款、罰罰沒收入入、罰款款收入，確確實(shí)無法法支付而而按規(guī)定定程序經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的的應(yīng)付款款項(xiàng)等。（3） 營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出是指指與公司司業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)無直直接關(guān)系系的各項(xiàng)項(xiàng)支出，具具體包括括：固定定資產(chǎn)

18、盤盤虧和毀毀損報(bào)廢廢凈損失失、非常常損失、公公益救濟(jì)濟(jì)性捐贈(zèng)贈(zèng)、賠償償金、違違約金等等。第2條 公司利利潤(rùn)總額額按國(guó)家家有關(guān)規(guī)規(guī)定作相相應(yīng)調(diào)整整后，依依照繳納納所得稅稅，繳納納所得稅稅后的利利潤(rùn)，按按以下順順序分配配：（1） 被被沒收的的財(cái)物損損失，支支付各項(xiàng)項(xiàng)稅收的的滯納金金和罰款款；（2） 彌彌補(bǔ)公司司以前年年度虧損損；（3） 提提取法定定盈余公公積金，法法定盈余余公積金金按照稅稅后利潤(rùn)潤(rùn)扣除前前兩項(xiàng)后后的100提取取，盈余余公積金金已達(dá)注注冊(cè)資本本的500時(shí)不不再提取取。（4） 提提取公積積金、公公益金按按稅后利利潤(rùn)的55計(jì)提提，主要要用于公公司的職職工集體體福利支支出。（5） 向向投資

19、者者分配利利潤(rùn)，根根據(jù)股東東會(huì)決議議，向投投資者分分配利潤(rùn)潤(rùn)。第九章 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告與財(cái)務(wù)務(wù)分析第1條 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表分月月報(bào)和年年報(bào)，月月報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表包包括資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、損益益表。年年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表包包括資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、損益益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表、營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用明細(xì)表表、利潤(rùn)潤(rùn)分配表表。公司司財(cái)務(wù)月月報(bào)表應(yīng)應(yīng)于次月月15日日內(nèi)完成成，年度度財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告應(yīng)于次次年900日內(nèi)制制作，必必要時(shí)聘聘請(qǐng)會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所進(jìn)行行審計(jì)。第2條 年末還還應(yīng)報(bào)送送財(cái)務(wù)情情況說明明書。財(cái)財(cái)務(wù)情況況說明書書主要內(nèi)內(nèi)容包括括：（1） 業(yè)業(yè)務(wù)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況，利潤(rùn)潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情情況，資資金增減減及周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)情況，財(cái)財(cái)務(wù)收支支情況等等。（

20、2） 財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)方法變變動(dòng)情況況及原因因，對(duì)本本期或下下期財(cái)務(wù)務(wù)狀況變變動(dòng)有重重大影響響的事項(xiàng)項(xiàng)；資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表制表日日至報(bào)出出期之間間發(fā)生的的對(duì)公司司財(cái)務(wù)狀狀況有重重大影響響的事項(xiàng)項(xiàng)；以及及為正確確理解財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表需要說說明的其其他事項(xiàng)項(xiàng)。第3條 財(cái)務(wù)分分析是公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理的的重要組組成部分分，財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心應(yīng)對(duì)對(duì)公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況況和經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果進(jìn)進(jìn)行總結(jié)結(jié)、評(píng)價(jià)價(jià)和考核核，通過過財(cái)務(wù)分分析促進(jìn)進(jìn)增收節(jié)節(jié)支，充充分發(fā)揮揮資金效效能，通通過對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)不同方方案和經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益的比較較，為領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)或有有關(guān)部門門的決策策提供依依據(jù)。第4條 總結(jié)和和評(píng)價(jià)本本公司財(cái)財(cái)務(wù)狀況況及經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果的的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告指標(biāo)標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況指指標(biāo)：流流動(dòng)比率率、負(fù)債債比率、所所有者權(quán)權(quán)益比率率；經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果指標(biāo)：利潤(rùn)率率、資本本利潤(rùn)率率、成本本費(fèi)用利利潤(rùn)率。第十章 會(huì)會(huì)計(jì)電算算化第1條 會(huì)計(jì)電電算化硬硬件設(shè)備備是指專專用于會(huì)會(huì)計(jì)電算算化的微微機(jī)及其其配套設(shè)設(shè)備，包包括服務(wù)務(wù)器、工工作站、網(wǎng)網(wǎng)線、打打印機(jī)、UUPS電電源等。會(huì)會(huì)計(jì)電算算化硬件件設(shè)備由由財(cái)務(wù)管管理中心心統(tǒng)一管管理和使使 用，非非會(huì)計(jì)電電算化工工作人員員一般情情況下不不得使用