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1、PAGE PAGE 29蒙西集司發(fā)發(fā)200021166 號(hào) 簽發(fā)發(fā)人:劉劉埃林關(guān)于印發(fā)內(nèi)內(nèi)蒙古蒙蒙西高新新技術(shù)集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管理制制度的的通知集團(tuán)公司各各成員企企業(yè)、工工業(yè)園管管理辦、公公司各職職能部門門: 現(xiàn)現(xiàn)將內(nèi)內(nèi)蒙古蒙蒙西高新新技術(shù)集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管管理制度度印發(fā)發(fā)給你們們,請依依據(jù)本制制度,結(jié)結(jié)合企業(yè)業(yè)實(shí)際情情況,制制定適合合本企業(yè)業(yè)的內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理制度度,并貫貫徹執(zhí)行行。內(nèi)蒙古蒙西西高新技技術(shù)集團(tuán)團(tuán)有限公公司 二OOO二年十十月二十十四日主題詞:制制度建設(shè)設(shè) 財(cái)務(wù)管管理 通知知發(fā)送:裁總黨記書黨員事席會(huì)總理集團(tuán)公司黨黨政工作作部 20002年年10月月24日日發(fā)送共發(fā)34份份內(nèi)蒙
2、古蒙西西高新技技術(shù)集團(tuán)團(tuán)公司財(cái) 務(wù) 管管 理 制 度度第一章 總 則則第一條 為規(guī)范范集團(tuán)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng),實(shí)現(xiàn)現(xiàn)集團(tuán)公公司價(jià)值值的最大大化,依依據(jù)中中華人民民共和國國公司法法、企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則、國國家分行行業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)制度和和公司司章程,結(jié)結(jié)合集團(tuán)團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部管理理的需要要,制定定本制度度。第二條 本制度度適用于于集團(tuán)公公司各成成員企業(yè)業(yè)。第三條 本制度度是集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理方面的的基本管管理制度度,各專專項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度均以以本制度度為指導(dǎo)導(dǎo)制定。第四條 財(cái)務(wù)管管理是企企業(yè)管理理的重心心,各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)重視視財(cái)務(wù)管管理工作作,充分分發(fā)揮財(cái)財(cái)務(wù)管理理的作用用。第五條 各成員員企業(yè)的的
3、財(cái)務(wù)管管理工作作應(yīng)在公公司總裁裁(總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理)、公公司分管管財(cái)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)(或或財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人)和和財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)進(jìn)行。各各成員企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)應(yīng)接受受所在公公司財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)的的監(jiān)督管管理。第二章 集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理主要關(guān)關(guān)聯(lián)方權(quán)權(quán)責(zé)第六條 集團(tuán)母母公司總總裁財(cái)務(wù)務(wù)管理權(quán)權(quán)責(zé)(一)遵守守國家的的有關(guān)法法律、法法規(guī);(二)主持持公司的的財(cái)務(wù)管管理工作作;(三)提請請聘任或或解聘公公司分管管財(cái)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo);(四)具體體確定公公司內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)的設(shè)置置;(五)組織織制定公公司內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理制度度;(六)提出出公司的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo),領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)集團(tuán)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算工作;
4、(七)審查查集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)決算方方案;(八)簽發(fā)發(fā)重要的的財(cái)務(wù)文文件;(九)接受受國家財(cái)財(cái)政、稅稅務(wù)和審審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)的監(jiān)督督;第七條 集團(tuán)母母公司分分管財(cái)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的的財(cái)務(wù)管管理權(quán)責(zé)責(zé)(一)宣傳傳國家的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)政策策;(二)審核核重要財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng);(三)協(xié)調(diào)調(diào)各成員員企業(yè)間間的財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系;(四)組織織制定和和審核集集團(tuán)母公公司和子子公司財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算,負(fù)責(zé)責(zé)預(yù)算方方案的實(shí)實(shí)施;(五)督促促集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部下下達(dá)財(cái)務(wù)務(wù)考核指指標(biāo);(六)協(xié)調(diào)調(diào)相當(dāng)級(jí)級(jí)別的外外部財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系;(七)定期期檢查各各成員企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行情情況,研研究解決決執(zhí)行中中的問題題;(八)審核核集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)決決
5、算報(bào)告告及財(cái)務(wù)務(wù)決算方方案;(九)經(jīng)總總裁授權(quán)權(quán)簽發(fā)重重要的財(cái)財(cái)務(wù)文件件。第八條 集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部財(cái)財(cái)務(wù)管理理權(quán)責(zé):(一)執(zhí)行行國家的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)政策策;(二)具體體制定集集團(tuán)公司司的內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理制度度,監(jiān)督督檢查內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況;(三)草擬擬集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)決決算方案案、年度度利潤分分配方案案和虧損損彌補(bǔ)方方案;(四)審核核各子公公司財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)決算算方案、年年度利潤潤分配方方案和虧虧損彌補(bǔ)補(bǔ)方案,提提出修改改意見;(五)根據(jù)據(jù)依法定定程序批批準(zhǔn)的各各子公司司的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)決算算方案和和集團(tuán)母母公司的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)決算方方案(議議案),匯匯總、合合并編制制集團(tuán)公公司的財(cái)財(cái)
6、務(wù)預(yù)決決算方案案(議案案);(六)如實(shí)實(shí)反映財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果,監(jiān)監(jiān)督財(cái)務(wù)務(wù)收支,編編制和報(bào)報(bào)送集團(tuán)團(tuán)公司個(gè)個(gè)別財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告和合合并財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告;(七)規(guī)范范集團(tuán)公公司納稅稅行為,籌籌劃合理理避稅,依依法交納納各種稅稅款;(八)對(duì)集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)報(bào)報(bào)送的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告、財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告和和其他資資料進(jìn)行行審核整整理,編編制集團(tuán)團(tuán)公司綜綜合財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告;(九)對(duì)集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)的的財(cái)務(wù)人人員進(jìn)行行業(yè)務(wù)指指導(dǎo);(十)對(duì)集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)的的財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行考評(píng);(十一)規(guī)規(guī)劃集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)發(fā)展展戰(zhàn)略,實(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)務(wù)戰(zhàn)略管管理。第三章 集團(tuán)子子公司財(cái)財(cái)務(wù)管理
7、理主要關(guān)關(guān)聯(lián)方權(quán)權(quán)責(zé)第九條 集團(tuán)子子公司總總經(jīng)理(或或經(jīng)理)財(cái)財(cái)務(wù)管理理權(quán)責(zé):(一)遵守守國家的的有關(guān)法法律、法法規(guī);(二)主持持公司的的財(cái)務(wù)管管理工作作;(三)提請請聘任或或解聘公公司分管管財(cái)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人;(四)具體體確定公公司內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)的設(shè)置置;(五)根據(jù)據(jù)集團(tuán)母母公司的的要求和和內(nèi)部管管理的需需要組織織制定本本公司的的內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度;(六)在集集團(tuán)公司司整體預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的控制制下,組組織領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)本公司司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編編制工作作和實(shí)施施工作;(七)審查查本公司司財(cái)務(wù)決決算方案案;(八)簽發(fā)發(fā)本公司司重要的的財(cái)務(wù)文文件;(九)接受受集團(tuán)母母公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)與與
8、國家財(cái)財(cái)政、稅稅務(wù)和審審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)的監(jiān)督督。第十條 集團(tuán)子子公司分分管財(cái)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或或財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人的的權(quán)責(zé):(一)宣傳傳國家的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)政策策,傳達(dá)達(dá)集團(tuán)母母公司下下發(fā)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度;(二)審核核重要財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng);(三)協(xié)調(diào)調(diào)本公司司內(nèi)部各各職能部部門、基基層單位位與財(cái)務(wù)務(wù)部的關(guān)關(guān)系;(四)組織織制定財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算,并負(fù)負(fù)責(zé)實(shí)施施;(五)協(xié)調(diào)調(diào)相當(dāng)級(jí)級(jí)別的外外部財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系;(六)督促促本公司司財(cái)務(wù)部部下達(dá)成成本、費(fèi)費(fèi)用、利利潤等考考核指標(biāo)標(biāo);(七)定期期檢查各各職能部部門、基基層單位位財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況,研究究、解決決出現(xiàn)的的問題;(八)審核核財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)決算算報(bào)告及及財(cái)務(wù)決決算方案案;(
9、九)授權(quán)權(quán)簽發(fā)重重要的財(cái)財(cái)務(wù)文件件。第十一條 集團(tuán)團(tuán)子公司司財(cái)務(wù)部部財(cái)務(wù)管管理權(quán)責(zé)責(zé)(一)執(zhí)行行國家的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)政策策和集團(tuán)團(tuán)母公司司下發(fā)的的財(cái)務(wù)管管理制度度;(二)根據(jù)據(jù)國家的的有關(guān)法法規(guī)和集集團(tuán)母公公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度具具體制定定本公司司的財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度,并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部備案;(三)草擬擬本公司司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算方案案、利潤潤分配方方案或虧虧損彌補(bǔ)補(bǔ)方案;(四)根據(jù)據(jù)批準(zhǔn)的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算,實(shí)實(shí)施預(yù)算算管理,分分解預(yù)算算指標(biāo),控控制預(yù)算算開支,以以確保預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的完成成;(五)研究究稅收政政策,籌籌劃合理理避稅,依依法交納納各種稅稅款;(六)如實(shí)實(shí)反映財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果,監(jiān)
10、監(jiān)督財(cái)務(wù)務(wù)收支;(七)定期期進(jìn)行財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查和盤點(diǎn)點(diǎn),保證證財(cái)產(chǎn)的的安全完完整;(八)加強(qiáng)強(qiáng)資金管管理,降降低資金金成本,提提高資金金的使用用效率,并并接受集集團(tuán)母公公司對(duì)資資金的合合理調(diào)動(dòng)動(dòng);(九)提高高風(fēng)險(xiǎn)意意識(shí),逐逐步建立立健全財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)預(yù)警系系統(tǒng),防防范財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);(十)參與與經(jīng)濟(jì)項(xiàng)項(xiàng)目的論論證和決決策;(十一)按按時(shí)編報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告和財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告;(十二)組組織好本本公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員的學(xué)習(xí)習(xí)和培訓(xùn)訓(xùn),努力力鉆研業(yè)業(yè)務(wù),加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)人員考考核。第四章 集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理體體制第十二條 集團(tuán)團(tuán)公司實(shí)實(shí)行“受控制制的分權(quán)權(quán)財(cái)務(wù)管管理體制制”。第十三條 集團(tuán)團(tuán)母公司司須發(fā)揮揮協(xié)
11、同效效益,從從戰(zhàn)略角角度出發(fā)發(fā),擁有有子公司司的資本本增減、重重大融投投資項(xiàng)目目和重大大資產(chǎn)處處置的決決策及審審查權(quán),財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)決決算方案案和利潤潤分配(或或虧損彌彌補(bǔ))方方案的審審核及建建議權(quán),內(nèi)內(nèi)部資金金的合理理調(diào)配權(quán)權(quán)。第十四條 集團(tuán)團(tuán)母公司司建立財(cái)財(cái)務(wù)考核核辦法,對(duì)對(duì)子公司司完成財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)情況進(jìn)進(jìn)行考核核。第十五條 子公公司財(cái)務(wù)務(wù)部在所所在公司司總經(jīng)理理(或經(jīng)經(jīng)理)和和分管財(cái)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)(或財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下開開展財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作,并并接受集集團(tuán)母公公司財(cái)務(wù)務(wù)部的指指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督和考考核。第五章 財(cái)務(wù)管管理的基基礎(chǔ)工作作第十六條 各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)做好好財(cái)務(wù)管管理的基基礎(chǔ)工作作
12、,以確確保財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作的有有效運(yùn)作作。第十七條 財(cái)務(wù)務(wù)管理的的基礎(chǔ)工工作包括括以下內(nèi)內(nèi)容:(一)規(guī)定定原始記記錄的管管理及填填報(bào)要求求。(二)建立立先進(jìn)合合理的定定額管理理制度。(三)制定定計(jì)量驗(yàn)驗(yàn)收制度度。(四)制定定財(cái)產(chǎn)、物物資管理理及清查查制度。(五)建立立必要的的內(nèi)部計(jì)計(jì)劃價(jià)格格制度。(六)制定定財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算編制制制度。(七)建立立財(cái)務(wù)分分析制度度。(八)制定定內(nèi)部稽稽核制度度。第六章 集團(tuán)公公司的理理財(cái)文化化第十八條 集團(tuán)團(tuán)公司理理財(cái)文化化是財(cái)務(wù)務(wù)管理的的思想靈靈魂,是是企業(yè)文文化的重重要組成成部分。第十九條 集團(tuán)團(tuán)公司各各成員企企業(yè),均均要建立立理財(cái)文文化,以以凝聚理理財(cái)力量量,
13、提高高財(cái)務(wù)管管理工作作的實(shí)際際效用。第二十條 集團(tuán)團(tuán)公司理理財(cái)文化化包括如如下內(nèi)容容:(一)有健健全的公公司理財(cái)財(cái)制度;(二)公司司全體員員工均要要擁有競競爭觀念念、效益益觀念(含含節(jié)約觀觀念、成成本觀念念和效率率觀念)、時(shí)時(shí)間觀念念和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)觀念;(三)公司司在理財(cái)財(cái)活動(dòng)中中必須不不斷創(chuàng)新新,追求求卓越;(四)公司司的專業(yè)業(yè)理財(cái)人人員必須須有正直直的品質(zhì)質(zhì),公司司的財(cái)會(huì)會(huì)機(jī)構(gòu)在在理財(cái)活活動(dòng)中必必須公正正、正直直;(五)公司司應(yīng)在全全體員工工中樹立立“公司興興我榮,公公司衰我我恥”的觀念念,公司司財(cái)務(wù)管管理的各各個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)、各個(gè)個(gè)方面均均應(yīng)在全全體員工工中達(dá)成成共識(shí),以以增加其其信心、決決心和合合
14、力,促促使全體體員工自自覺參加加理財(cái)活活動(dòng),充充分調(diào)動(dòng)動(dòng)和發(fā)揮揮員工參參與財(cái)務(wù)務(wù)管理的的積極性性。第七章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理第二十一條條 為為控制財(cái)財(cái)務(wù)收支支活動(dòng),實(shí)實(shí)現(xiàn)資源源的合理理配置,提提高工作作效率,并并最終實(shí)實(shí)現(xiàn)預(yù)定定財(cái)務(wù)目目標(biāo),集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)均均要編制制財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算。第二十二條條 財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算由由集團(tuán)母母公司組組織、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo),分分級(jí)歸口口管理。第二十三條條 集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的組組織與領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo),建建立和健健全預(yù)算算組織機(jī)機(jī)構(gòu)。各各成員企企業(yè)應(yīng)建建立在總總裁(總總經(jīng)理或或經(jīng)理)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下的的預(yù)算委委員會(huì)(規(guī)規(guī)模較小小的成員員企業(yè)為為財(cái)務(wù)部部),并并向所在在公
15、司的的董事長長或執(zhí)行行董事負(fù)負(fù)責(zé),同同時(shí)向集集團(tuán)母公公司負(fù)責(zé)責(zé)。第二十四條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)圍繞企企業(yè)戰(zhàn)略略要求和和發(fā)展規(guī)規(guī)劃,編編制以利利潤(或或出資人人利益)為為目標(biāo),以以業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算和資資本預(yù)算算為基礎(chǔ)礎(chǔ),以銷銷售(營營業(yè))為為起點(diǎn),以以成本(或或費(fèi)用支支出)和和現(xiàn)金流流量為中中心的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。第二十五條條 各各成員企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算應(yīng)采用用零基預(yù)預(yù)算的方方法編制制。第二十六條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)按按年編制制財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算,并并分月份份、分季季度落實(shí)實(shí)。第二十七條條 集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編編制,應(yīng)應(yīng)按照“上下結(jié)結(jié)合、分分級(jí)編制制、逐級(jí)級(jí)匯總”的程序序進(jìn)行,要要求如下下:(一)集團(tuán)
16、團(tuán)公司各各成員企企業(yè)應(yīng)進(jìn)進(jìn)行下年年度盈利利(或虧虧損)預(yù)預(yù)測,形形成資料料,經(jīng)所所在公司司總裁(總總經(jīng)理或或經(jīng)理)審審查后,報(bào)報(bào)集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算委員會(huì)會(huì)(辦事事機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)在集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部)。(二)集團(tuán)團(tuán)母公司司向集團(tuán)團(tuán)公司各各成員企企業(yè)下達(dá)達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)建議。(三)集團(tuán)團(tuán)各子公公司的預(yù)預(yù)算委員員會(huì)在總總經(jīng)理(或或經(jīng)理)的的領(lǐng)導(dǎo)下下按時(shí)編編制年度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算方案案(草案案),經(jīng)經(jīng)所在公公司董事事長或執(zhí)執(zhí)行董事事審查后后報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司預(yù)算委委員會(huì)。集集團(tuán)母公公司預(yù)算算委員會(huì)會(huì)召集子子公司預(yù)預(yù)算委員員會(huì)的主主要人員員,對(duì)所所報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算進(jìn)進(jìn)行討論論、審核核,并據(jù)據(jù)此對(duì)預(yù)預(yù)算方案案
17、進(jìn)行必必要的修修改,形形成議案案。各子子公司召召開董事事會(huì)審定定議案,提提交股東東大會(huì)(或或股東會(huì)會(huì))批準(zhǔn)準(zhǔn),或?qū)⒆h案交交執(zhí)行董董事審定定,提交交集團(tuán)母母公司批批準(zhǔn)。集集團(tuán)母公公司預(yù)算算委員會(huì)會(huì)根據(jù)集集團(tuán)母公公司的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算方案(議議案)和和各子公公司上報(bào)報(bào)的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算方方案,匯匯總、合合并編制制集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算方方案(議議案),經(jīng)經(jīng)集團(tuán)母母公司總總裁和分分管財(cái)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審審核后,提提交集團(tuán)團(tuán)母公司司董事會(huì)會(huì)審議批批準(zhǔn)。第二十八條條 各各成員企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算按“上下結(jié)結(jié)合”的規(guī)定定程序批批準(zhǔn)后,應(yīng)應(yīng)由其財(cái)財(cái)務(wù)部將將預(yù)算指指標(biāo)分解解成一系系列的指指標(biāo)體系系,通過過預(yù)算委委員會(huì)下下達(dá)給各
18、各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位執(zhí)行。第二十九條條 各成成員企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算一經(jīng)經(jīng)下達(dá),各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位必須認(rèn)認(rèn)真組織織落實(shí),將將財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)層層分分解,從從橫向和和縱向落落實(shí)到內(nèi)內(nèi)部各部部門、各各單位、各各環(huán)節(jié)和和各崗位位,形成成全方位位的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算責(zé)責(zé)任體系系。第三十條 各成成員企業(yè)業(yè)正式下下達(dá)執(zhí)行行的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算,一一般不予予調(diào)整。如如預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位在執(zhí)行行中由于于市場環(huán)環(huán)境、經(jīng)經(jīng)營條件件、政策策法規(guī)發(fā)發(fā)生重大大變化,致致使財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的編制基基礎(chǔ)不成成立,或或者將導(dǎo)導(dǎo)致預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果發(fā)生生重大偏偏差,應(yīng)應(yīng)調(diào)整財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。第三十一條條 各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算分分析制度度,由預(yù)預(yù)
19、算委員員會(huì)定期期召開財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行分分析會(huì)議議,全面面掌握財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的執(zhí)行行情況,研研究、落落實(shí)解決決財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算存在在問題的的措施,糾糾正財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的偏差。第八章 籌 資資 管 理第三十二條條 為為滿足產(chǎn)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營營、資本本運(yùn)營和和知本運(yùn)運(yùn)營的資資金需求求,集團(tuán)團(tuán)公司各各成員企企業(yè)要運(yùn)運(yùn)用適當(dāng)當(dāng)?shù)姆绞绞饺〉盟栀Y金金。第三十三條條 各各成員企企業(yè)可依依法、依依規(guī)選擇擇采用下下列方式式籌集所所需資金金:(一)吸收收直接投投資;(二)發(fā)行行普通股股股票籌籌資;(三)發(fā)行行可轉(zhuǎn)換換債券籌籌資;(四)向金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)借款;(五)發(fā)行行企業(yè)債債券籌資資;(六)融資資租賃;(七)商業(yè)業(yè)信用籌籌資。第三
20、十四條條 為合合理有效效地籌集集資金,各各成員企企業(yè)在籌籌資過程程中應(yīng)遵遵循以下下基本原原則:(一)準(zhǔn)確確確定資資金需要要量的原原則;(二)資金金有效利利用的原原則;(三)優(yōu)化化資金結(jié)結(jié)構(gòu)的原原則;(四)降低低資金成成本的原原則;(五)合理理選擇籌籌資方式式的原則則;(六)重視視資金時(shí)時(shí)間價(jià)值值的原則則;(七)籌資資和投資資相結(jié)合合的原則則。第三十五條條 各成成員企業(yè)業(yè)吸收直直接投資資、發(fā)行行普通股股股票籌籌資、發(fā)發(fā)行可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換債券券籌資、發(fā)發(fā)行企業(yè)業(yè)債券籌籌資和融融資租賃賃籌資應(yīng)應(yīng)納入集集團(tuán)公司司的資本本運(yùn)營計(jì)計(jì)劃,在在籌資年年度,還還需納入入當(dāng)年的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算。各成員企業(yè)業(yè)向銀行行借款籌籌資
21、和可可預(yù)見的的商業(yè)信信用融資資均需列列入當(dāng)年年的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算。第三十六條條 各成成員企業(yè)業(yè)吸收直直接投資資、發(fā)行行普通股股股票籌籌資、發(fā)發(fā)行可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換債券券籌資和和發(fā)行企企業(yè)債券券籌資均均需按“公司法法”和“公司章章程”的有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理。第三十七條條 子公公司的國國有法人人資本金金,由集集團(tuán)母公公司和其其他國有有法人行行使其所所有者權(quán)權(quán)益,子子公司依依法行使使法人財(cái)財(cái)產(chǎn)權(quán)。第三十八條條 嚴(yán)格格執(zhí)行資資本保全全原則。各各子公司司籌集的的資本金金,除按按照規(guī)定定依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓外,不不得以任任何形式式抽走。第三十九條條 子公公司向銀銀行借款款,如屬屬未納入入財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的籌籌資行為為,應(yīng)按按以下規(guī)規(guī)定辦理理
22、:子公司為股股份有限限公司的的,須由由所在公公司董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn),集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部備案;子公司司為有限限責(zé)任公公司的,須須由所在在公司董董事會(huì)(或或執(zhí)行董董事)和和集團(tuán)母母公司批批準(zhǔn),集集團(tuán)母公公司財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。集團(tuán)母公司司臨時(shí)借借款,如如屬未納納入財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的籌資行行為,須須由公司司董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。第四十條 公司司貸款需需由其他他成員企企業(yè)以信信用方式式擔(dān)保或或以抵押押方式擔(dān)擔(dān)保時(shí),須須由其他他成員企企業(yè)的董董事會(huì)(或或執(zhí)行董董事)和和集團(tuán)母母公司批批準(zhǔn)后方方可施行行。第九章 資 金金 管 理第四十一條條 集團(tuán)團(tuán)公司各各成員企企業(yè)應(yīng)加加強(qiáng)對(duì)所所擁有和和控制的的資金的的管理,保保證資金金
23、安全,加加速資金金周轉(zhuǎn),提提高資金金利用率率。第四十二條條 集團(tuán)團(tuán)母公司司是集團(tuán)團(tuán)公司資資金管理理中心。集團(tuán)母公司司應(yīng)在法法律、法法規(guī)允許許的范圍圍內(nèi),結(jié)結(jié)合各成成員企業(yè)業(yè)的實(shí)際際情況,合合理調(diào)控控各成員員企業(yè)的的資金。第四十三條條 各各成員企企業(yè)間借借貸周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金均須須通過集集團(tuán)母公公司辦理理,貸出出方通過過集團(tuán)母母公司要要向借入入方計(jì)收收利息,且且按月結(jié)結(jié)算。內(nèi)內(nèi)部借貸貸所采用用的利率率不得高高于同期期銀行貸貸款利率率。第四十四條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按批批準(zhǔn)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算籌集所所需資金金,按規(guī)規(guī)定用途途使用資資金。第四十五條條 各各成員企企業(yè)的內(nèi)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)按分分工要求求按月向向本單位
24、位預(yù)算委委員會(huì)(或或財(cái)務(wù)部部)提交交資金(財(cái)財(cái)務(wù))預(yù)預(yù)算;預(yù)預(yù)算委員員會(huì)(或或財(cái)務(wù)部部)應(yīng)在在平衡預(yù)預(yù)算的基基礎(chǔ)上,編編制下月月度本企企業(yè)的資資金(財(cái)財(cái)務(wù))預(yù)預(yù)算,作作為下月月度本單單位資金金調(diào)度的的依據(jù);集團(tuán)母母公司預(yù)預(yù)算委員員會(huì)匯總總各成員員企業(yè)的的資金(財(cái)財(cái)務(wù))預(yù)預(yù)算,以以此作為為集團(tuán)公公司內(nèi)部部調(diào)控資資金的依依據(jù)。第四十六條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格規(guī)定定資金的的支付審審批權(quán)限限,并按按規(guī)定行行權(quán)。第四十七條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)加加強(qiáng)對(duì)資資金收支支及結(jié)余余情況的的監(jiān)控,以以確保資資金的有有效使用用。各子公司財(cái)財(cái)務(wù)部每每旬末應(yīng)應(yīng)向集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部報(bào)送一一次“資金收收付存報(bào)報(bào)表”,以
25、利利于集團(tuán)團(tuán)母公司司對(duì)資金金實(shí)施合合理調(diào)控控。第十章 貨幣資資金及往往來結(jié)算算的管理理第四十八條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)財(cái)政政部制定定的內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范貨幣資資金(試試行),結(jié)結(jié)合本單單位的實(shí)實(shí)際情況況,建立立貨幣資資金內(nèi)部部控制制制度,防防止貨幣幣資金差差錯(cuò)和弊弊端的發(fā)發(fā)生。各成員企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立貨幣幣資金崗崗位責(zé)任任制,配配備合格格的人員員,并按按規(guī)定權(quán)權(quán)限和程程序(支支付申請請;支付付審批;支付復(fù)復(fù)核;辦辦理支付付)辦理理貨幣資資金支付付業(yè)務(wù)。第四十九條條 各各成員企企業(yè)必須須按照國國務(wù)院頒頒發(fā)的現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例的的規(guī)定,嚴(yán)嚴(yán)格現(xiàn)金金的收支支范圍,管管好、用用好本單單位的現(xiàn)
26、現(xiàn)金?,F(xiàn)金的保管管機(jī)構(gòu)為為各成員員企業(yè)的的財(cái)務(wù)部部,除財(cái)財(cái)務(wù)部外外,其他他部門一一律不準(zhǔn)準(zhǔn)保管現(xiàn)現(xiàn)金。各成員企業(yè)業(yè)取得的的現(xiàn)金收收入必須須及時(shí)入入帳,不不得私設(shè)設(shè)小金庫庫,不得得設(shè)帳外外帳,嚴(yán)嚴(yán)禁收入入不入帳帳。嚴(yán)格現(xiàn)金的的日清月月結(jié),確確保帳實(shí)實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀銀行核定定的庫存存現(xiàn)金限限額,超超過限額額的部分分必須及及時(shí)送存存銀行。第五十條 各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)按照照中國人人民銀行行頒發(fā)的的支付付結(jié)算辦辦法,結(jié)結(jié)合本單單位的實(shí)實(shí)際需要要,開設(shè)設(shè)存款戶戶,并加加強(qiáng)管理理,確保保其有效效使用。各成員企業(yè)業(yè)不具備備開戶條條件的駐駐外銷售售機(jī)構(gòu)和和獨(dú)立核核算的項(xiàng)項(xiàng)目前期期籌備機(jī)機(jī)構(gòu),經(jīng)經(jīng)所在單單位總裁裁
27、(總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理)或或分管財(cái)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)(或財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人)批批準(zhǔn)可開開立儲(chǔ)蓄蓄存款戶戶。各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)嚴(yán)格格控制儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款戶的開開戶數(shù)量量,確保保其合理理使用。各成員企業(yè)業(yè)應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)銀行行存款戶戶清戶和和儲(chǔ)蓄存存折倒折折的管理理,存款款戶清戶戶時(shí)應(yīng)辦辦理清戶戶結(jié)息手手續(xù),存存折倒折折時(shí)應(yīng)留留存原折折的復(fù)印印件。各成員企業(yè)業(yè)應(yīng)按月月或定期期和銀行行對(duì)帳單單進(jìn)行核核對(duì),必必要時(shí)編編制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”。對(duì)帳帳記錄必必須留存存?zhèn)浒?。第五十一條條 各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)外埠埠存款、銀銀行匯票票存款和和在途貨貨幣資金金等的管管理,對(duì)對(duì)其使用用情況須須經(jīng)常進(jìn)進(jìn)行清理理。各成員企業(yè)業(yè)應(yīng)加強(qiáng)
28、強(qiáng)對(duì)單位位信用卡卡和由單單位擔(dān)保保的個(gè)人人信用卡卡的管理理。信用用卡的開開設(shè)須由由所在公公司總裁裁(總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理)批批準(zhǔn),單單位信用用卡的開開設(shè)同時(shí)時(shí)還應(yīng)由由集團(tuán)母母公司總總裁或分分管財(cái)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)。開開設(shè)單位位信用卡卡的單位位,必須須由批準(zhǔn)準(zhǔn)人授權(quán)權(quán)持卡人人每日支支付的最最高限額額(一般般不超過過50000元),并并按月提提交銀行行對(duì)帳單單,以監(jiān)監(jiān)督和控控制支付付。各成成員企業(yè)業(yè)為有關(guān)關(guān)人員開開設(shè)個(gè)人人信用卡卡時(shí),應(yīng)應(yīng)規(guī)定信信用卡最最高存款款限額、支支款用途途和補(bǔ)足足辦法。第五十二條條 有涉涉外經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的成員企企業(yè),應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)外匯資資金的登登記和保保管。對(duì)對(duì)于發(fā)生生的外幣幣業(yè)務(wù),
29、外外幣業(yè)務(wù)務(wù)較少的的成員應(yīng)應(yīng)采用業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生時(shí)的市市場匯價(jià)價(jià)作為折折合匯率率,外幣幣業(yè)務(wù)較較多的企企業(yè),可可采用當(dāng)當(dāng)月1日日的市場場匯價(jià)作作為折合合匯率,月月末或季季末應(yīng)調(diào)調(diào)整外幣幣帳戶的的人民幣幣金額,并并確定匯匯兌損益益。第五十三條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)加加強(qiáng)對(duì)應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)往來結(jié)結(jié)算戶的的管理,建建立往來來結(jié)算逐逐筆登記記、定期期核對(duì)與與清理制制度。第五十四條條 對(duì)對(duì)應(yīng)收帳帳款應(yīng)按按以下要要求進(jìn)行行管理:(一)每月月終了應(yīng)應(yīng)對(duì)應(yīng)收收帳款進(jìn)進(jìn)行全面面清理,按按其帳齡齡長短逐逐項(xiàng)進(jìn)行行分析,并并與對(duì)方方進(jìn)行核核對(duì)。對(duì)對(duì)帳齡較較長的應(yīng)應(yīng)收帳款款,應(yīng)明明確催收收措施及及有關(guān)人人員責(zé)任任,以加
30、加快資金金周轉(zhuǎn)。(二)應(yīng)收收帳款較較多的成成員企業(yè)業(yè)(一般般為股份份有限公公司),可可采用備備抵法對(duì)對(duì)壞帳損損失進(jìn)行行處理,且且應(yīng)在國國家有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)制制度規(guī)定定的方法法和幅度度內(nèi)確定定壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金計(jì)計(jì)提比例例,并報(bào)報(bào)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)部審審核備案案;應(yīng)收收帳款較較少的成成員企業(yè)業(yè)(一般般為有限限責(zé)任公公司),應(yīng)應(yīng)采用直直接轉(zhuǎn)銷銷法處理理壞帳損損失。(三)應(yīng)收收帳款壞壞帳確認(rèn)認(rèn)條件執(zhí)執(zhí)行國家家統(tǒng)一規(guī)規(guī)定。壞壞帳審批批程序?yàn)闉椋鹤庸緸楣晒煞萦邢尴薰镜牡?,須由由所在公公司?cái)務(wù)務(wù)部按年年或根據(jù)據(jù)需要提提出壞帳帳處理申申請,提提交董事事會(huì)審議議批準(zhǔn),集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。子公公司為有有限責(zé)任任公司的的,應(yīng)由
31、由所在公公司財(cái)務(wù)務(wù)部按年年提出壞壞帳處理理申請,提提交所在在公司總總經(jīng)理(或或經(jīng)理)辦辦公會(huì)研研究決定定,在壞壞帳處理理申請上上簽注意意見后報(bào)報(bào)集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部;集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部提提交集團(tuán)團(tuán)母公司司總裁辦辦公會(huì)研研究決定定,審議議批準(zhǔn)。第五十五條條 對(duì)對(duì)其他應(yīng)應(yīng)收款按按以下要要求進(jìn)行行管理:(一)各成成員企業(yè)業(yè)對(duì)與關(guān)關(guān)聯(lián)方企企業(yè)因經(jīng)經(jīng)濟(jì)往來來發(fā)生的的其他應(yīng)應(yīng)收款,應(yīng)應(yīng)逐月核核對(duì),根根據(jù)需要要適時(shí)清清理。(二)各成成員企業(yè)業(yè)嚴(yán)格備備用金管管理,并并按以下下情況分分別對(duì)待待:1、對(duì)因公公出差借借支差旅旅費(fèi)發(fā)生生的非定定額備用用金,執(zhí)執(zhí)行集團(tuán)團(tuán)公司員員工差旅旅費(fèi)管理理制度和和出國員員工差旅旅
32、費(fèi)管理理制度。2、嚴(yán)格控控制定額額備用金金的使用用范圍,除除確需保保留一定定數(shù)額定定額備用用金的駐駐外分支支機(jī)構(gòu)、經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)獨(dú)獨(dú)立核算算的項(xiàng)目目前期籌籌備機(jī)構(gòu)構(gòu)和有關(guān)關(guān)個(gè)人外外,其他他內(nèi)部機(jī)機(jī)構(gòu)和個(gè)個(gè)人的公公務(wù)開支支應(yīng)隨用用隨支,及及時(shí)報(bào)銷銷。定額額備用金金應(yīng)由成成員企業(yè)業(yè)總裁(總總經(jīng)理或或經(jīng)理)或或分管財(cái)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)(或財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人)審審批核定定。各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)對(duì)定定額備用用金的借借支和報(bào)報(bào)銷辦法法作出規(guī)規(guī)定。(三)嚴(yán)格格控制員員工個(gè)人人借款。各各成員企企業(yè)應(yīng)對(duì)對(duì)員工個(gè)個(gè)人借款款限額及及審批權(quán)權(quán)限作出出規(guī)定。(四)對(duì)對(duì)對(duì)外經(jīng)濟(jì)濟(jì)往來發(fā)發(fā)生的其其他應(yīng)收收款,應(yīng)應(yīng)按月或或定期核核對(duì)或清清理,以以
33、防止壞壞帳的發(fā)發(fā)生。(五)對(duì)其其他應(yīng)收收款壞帳帳損失的的處理應(yīng)應(yīng)依照應(yīng)應(yīng)收帳款款的有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。(六)對(duì)子子公司其其他應(yīng)收收款壞帳帳的審核核報(bào)批程程序,應(yīng)應(yīng)依照應(yīng)應(yīng)收帳款款的有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。對(duì)對(duì)集團(tuán)母母公司符符合確認(rèn)認(rèn)壞帳條條件的其其他應(yīng)收收款應(yīng)由由集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部提提出壞帳帳處理申申請,提提交總裁裁辦公會(huì)會(huì)議批準(zhǔn)準(zhǔn)。第五十六條條 應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)按以下下要求管管理:(一)對(duì)應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)的發(fā)生生和收款款、背書書轉(zhuǎn)讓或或貼現(xiàn)等等業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)詳細(xì)記記錄,票票據(jù)應(yīng)交交由出納納妥善保保管,并并確保按按時(shí)收款款。(二)應(yīng)收收票據(jù)貼貼現(xiàn)須由由所在公公司總裁裁(總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理)或或分管財(cái)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)(或財(cái)
34、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人)批批準(zhǔn)。第五十七條條 嚴(yán)嚴(yán)格預(yù)付付帳款的的支付、審審批手續(xù)續(xù)。各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)規(guī)定定預(yù)付帳帳款的支支付審批批權(quán)限,并并按規(guī)定定行權(quán)。第十一章 存 貨 管管 理第五十八條條 各各成員企企業(yè)存貨貨的范圍圍根據(jù)國國家分行行業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度和其其他制度度的有關(guān)關(guān)規(guī)定確確定。第五十九條條 集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)之之間相互互提供產(chǎn)產(chǎn)成品、半半成品、原原材料等等,一律律實(shí)行市市場化管管理,按按照雙方方合同或或協(xié)議中中商定的的價(jià)格進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算。為降低集團(tuán)團(tuán)公司整整體外購購存貨的的成本,體體現(xiàn)集中中采購的的優(yōu)勢,各各成員企企業(yè)外購購的存貨貨凡能由由物流公公司統(tǒng)一一采購的的,交其其統(tǒng)一采采購。物
35、物流公司司應(yīng)在保保證存貨貨質(zhì)量的的前提下下,以較較低的價(jià)價(jià)格購進(jìn)進(jìn)存貨。第六十條 各成成員企業(yè)業(yè)對(duì)存貨貨的轉(zhuǎn)移移、收發(fā)發(fā)、領(lǐng)退退,均需需建立相相應(yīng)的管管理制度度。第六十一條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)本企企業(yè)的實(shí)實(shí)際情況況,選擇擇采用國國家財(cái)務(wù)務(wù)制度統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定的適合合本企業(yè)業(yè)的存貨貨的核算算方法及及存貨領(lǐng)領(lǐng)用和發(fā)發(fā)出的計(jì)計(jì)價(jià)方法法。無論論采用什什么方法法,均要要執(zhí)行一一致性原原則。因因業(yè)務(wù)需需要變更更方法時(shí)時(shí),須由由所在公公司分管管財(cái)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)(或或財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人)批批準(zhǔn)。采采用的方方法及其其變更均均需在財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告附附注中加加以說明明。第六十二條條 領(lǐng)領(lǐng)用的低低值易耗耗品、包包裝物、周周轉(zhuǎn)材
36、料料均應(yīng)選選擇采用用國家統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定的適合合本企業(yè)業(yè)的攤銷銷方法進(jìn)進(jìn)行攤銷銷。采用用分次攤攤銷法時(shí)時(shí),攤銷銷期限不不應(yīng)超過過其預(yù)計(jì)計(jì)使用年年限。各各成員企企業(yè)應(yīng)對(duì)對(duì)領(lǐng)用低低值易耗耗品、包包裝物、周周轉(zhuǎn)材料料所采用用的攤銷銷方法作作出具體體規(guī)定,并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部審核備備案。各成員企業(yè)業(yè)應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)低值值易耗品品、包裝裝物、周周轉(zhuǎn)材料料的收發(fā)發(fā)、保管管和報(bào)廢廢的管理理,并制制定相應(yīng)應(yīng)的管理理制度。第六十三條條 有有頂帳物物資的成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)頂帳帳物資頂頂回、保保管、頂頂出或變變賣的管管理,并并做出相相應(yīng)規(guī)定定。一次頂回的的物資在在10萬萬元以上上的,須須由所在在公司總總經(jīng)理(或或
37、經(jīng)理)和和集團(tuán)母母公司總總裁或分分管財(cái)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)共共同批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可辦理有有關(guān)手續(xù)續(xù);一次次頂出的的物資在在10萬萬元以上上的,或或一次頂頂出物資資在100萬元以以下5萬萬元以上上且形成成損失超超過100%的,須須由所在在公司總總經(jīng)理(或或經(jīng)理)和和集團(tuán)母母公司總總裁或分分管財(cái)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)共共同批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可辦理有有關(guān)手續(xù)續(xù);其他他頂回、頂頂出行為為依所在在公司規(guī)規(guī)定的有有關(guān)權(quán)限限辦理。第六十四條條 對(duì)對(duì)存貨每每月應(yīng)進(jìn)進(jìn)行一次次局部清清查,有有條件的的企業(yè)每每季應(yīng)進(jìn)進(jìn)行一次次全面清清查。對(duì)對(duì)盤虧和和毀損的的存貨須須查明原原因,明明確責(zé)任任。盤盈盈、盤虧虧和毀損損的存貨貨應(yīng)區(qū)分分企業(yè)性性質(zhì),按按以下程
38、程序報(bào)批批:股份有限公公司一次次申請?zhí)幪幚淼谋P盤盈、盤盤虧和毀毀損的金金額在110萬元元以下的的,由所所在公司司按規(guī)定定的內(nèi)部部審批權(quán)權(quán)限審批批,并報(bào)報(bào)集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部備備案;110萬元元以上的的,由所所在公司司財(cái)務(wù)部部提交所所在公司司總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)議進(jìn)行行研究,形形成處理理意見后后,報(bào)集集團(tuán)母公公司總裁裁審批,集集團(tuán)母公公司財(cái)務(wù)務(wù)部備案案,必要要時(shí)提交交集團(tuán)母母公司總總裁辦公公會(huì)議研研究決定定。有限責(zé)任公公司一次次申請?zhí)幪幚淼谋P盤盈、盤盤虧和毀毀損的金金額在22萬元以以下的,由由所在公公司按規(guī)規(guī)定的內(nèi)內(nèi)部審批批權(quán)限審審批,并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部備案;2萬元元以上的的,由所所在公司
39、司財(cái)務(wù)部部提交所所在公司司總經(jīng)理理(或經(jīng)經(jīng)理)辦辦公會(huì)議議研究,形形成處理理意見后后,報(bào)集集團(tuán)母公公司總裁裁批準(zhǔn),集集團(tuán)母公公司財(cái)務(wù)務(wù)部備案案,必要要時(shí)提交交集團(tuán)母母公司總總裁辦公公會(huì)議研研究決定定。第十二章 固定定資產(chǎn)和和在建工工程管理理第六十五條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)按按照國家家規(guī)定確確定固定定資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)對(duì)不易劃劃分的器器具、工工具、物物品等是是列作固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理,還還是列作作低值易易耗品管管理,應(yīng)應(yīng)結(jié)合企企業(yè)具體體情況自自主確定定,并據(jù)據(jù)此認(rèn)真真編制固固定資產(chǎn)產(chǎn)目錄,未未納入目目錄的,不不能作為為固定資資產(chǎn)管理理。第六十六條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)在在劃分固固定資產(chǎn)產(chǎn)類別的的基礎(chǔ)上上,確
40、定定固定資資產(chǎn)的分分類管理理部門,實(shí)實(shí)行固定定資產(chǎn)的的分類歸歸口管理理。固定資產(chǎn)的的分類管管理部門門、實(shí)物物使用部部門和財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)要密切切配合,共共同管理理好固定定資產(chǎn)。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的分類類管理部部門和實(shí)實(shí)物使用用部門實(shí)實(shí)施實(shí)物物形態(tài)的的管理,財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)實(shí)施價(jià)價(jià)值形態(tài)態(tài)的管理理。第六十七條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)分行行業(yè)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)制制度的規(guī)規(guī)定,合合理確定定固定資資產(chǎn)分類類,并結(jié)結(jié)合企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營特點(diǎn)點(diǎn)、技術(shù)術(shù)進(jìn)步狀狀況和承承受能力力,在國國家規(guī)定定的折舊舊年限區(qū)區(qū)間內(nèi),具具體確定定各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年年限,并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部審核備備案,同同時(shí)在財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告附附注中加加
41、以說明明。第六十八條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)國家家規(guī)定的的折舊方方法的使使用范圍圍,結(jié)合合本企業(yè)業(yè)的實(shí)際際情況選選用具體體的折舊舊方法。一一般應(yīng)選選用平均均年限法法和工作作量法。第六十九條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)在在國家規(guī)規(guī)定的凈凈殘值率率的區(qū)間間內(nèi),結(jié)結(jié)合本企企業(yè)的實(shí)實(shí)際情況況合理確確定凈殘殘值率,并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部備案。第七十條 各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)財(cái)政部部印發(fā)的的內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制規(guī)范范基本規(guī)規(guī)范(試試行),結(jié)結(jié)合本企企業(yè)的實(shí)實(shí)際情況況建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部控控制制度度。固定定資產(chǎn)購購建申請請與報(bào)批批,預(yù)算算審查,在在建過程程及交付付使用,決決算審查查與考核核,產(chǎn)權(quán)權(quán)登記、保保險(xiǎn)、
42、出出租、出出借、修修理與報(bào)報(bào)廢,以以及盤盈盈、盤虧虧和毀損損,均要要明確責(zé)責(zé)任部門門、人員員和權(quán)限限。第七十一條條 對(duì)內(nèi)內(nèi)固定資資產(chǎn)投資資的審批批權(quán)限和和報(bào)批程程序應(yīng)執(zhí)執(zhí)行蒙蒙西高新新技術(shù)集集團(tuán)公司司投資管管理制度度中的的有關(guān)規(guī)規(guī)定。第七十二條條 集團(tuán)團(tuán)公司各各成員企企業(yè)間出出租出借借固定資資產(chǎn),出出租出借借固定資資產(chǎn)價(jià)值值在200萬元以以上的,須須由相關(guān)關(guān)公司董董事長或或執(zhí)行董董事批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可辦理;出租出出借固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值在220萬元元以下的的,須由由相關(guān)公公司總裁裁(總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理)批批準(zhǔn)后方方可辦理理。租出出方應(yīng)在在出租期期內(nèi),根根據(jù)雙方方簽定的的租賃協(xié)協(xié)議,按按月向租租入方收收取
43、租金金(含固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值部部分和按按同期銀銀行貸款款利率計(jì)計(jì)算的利利息)。第七十三條條 對(duì)于于預(yù)計(jì)進(jìn)進(jìn)行的固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理,各各成員企企業(yè)要在在年度開開始前制制定固定定資產(chǎn)修修理計(jì)劃劃和費(fèi)用用預(yù)算,并并將其列列入財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算。嚴(yán)格修理費(fèi)費(fèi)的結(jié)算算審查,完完工的大大修理和和修理費(fèi)費(fèi)數(shù)額較較大的經(jīng)經(jīng)常修理理,未經(jīng)經(jīng)集團(tuán)審審計(jì)部審審計(jì)不得得結(jié)算修修理費(fèi)。各成員企業(yè)業(yè)要建立立固定資資產(chǎn)修理理制度,以以加強(qiáng)對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)修理理的管理理。第七十四條條 各成成員企業(yè)業(yè)每年年年終前對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行一次全全面清查查盤點(diǎn),平平時(shí)根據(jù)據(jù)需要須須對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行不定定期的抽抽查盤點(diǎn)點(diǎn)。對(duì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的盤盤盈、盤盤虧或
44、毀毀損的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)查明明原因,并并按以下下要求處處理:股份有限公公司盤盈盈、盤虧虧或毀損損金額在在5萬元元以上的的,有限限責(zé)任公公司盤盈盈、盤虧虧和毀損損的金額額在1萬萬元以上上的,須須由所在在公司財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)請所在在公司總總經(jīng)理(或或經(jīng)理)和和集團(tuán)母母公司總總裁審批批,集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部備案;以下的的,由所所在公司司按其內(nèi)內(nèi)部管理理制度規(guī)規(guī)定的權(quán)權(quán)限進(jìn)行行審批,報(bào)報(bào)集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部備備案。第七十五條條 各成成員企業(yè)業(yè)處置固固定資產(chǎn)產(chǎn),執(zhí)行行蒙西西高新技技術(shù)集團(tuán)團(tuán)公司投投資管理理制度的的有關(guān)條條款。各成員企業(yè)業(yè)報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)必須須由所在在公司統(tǒng)統(tǒng)一利用用或統(tǒng)一一估價(jià)出出售。嚴(yán)嚴(yán)
45、禁使用用保管部部門以任任何形式式擅自處處理報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)。第十三章 無形形資產(chǎn)的的管理第七十六條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)把把所擁有有的專利利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、專專有技術(shù)術(shù)、土地地使用權(quán)權(quán)、租賃賃權(quán)、電電子計(jì)算算機(jī)軟件件、網(wǎng)址址和域名名、著作作權(quán)、特特許權(quán)和和商譽(yù)等等納入無無形資產(chǎn)產(chǎn)的范圍圍,實(shí)施施價(jià)值管管理。第七十七條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)按按照國家家分行業(yè)業(yè)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度規(guī)定的的攤銷期期限確定定原則,合合理確定定無形資資產(chǎn)的攤攤銷期限限,并報(bào)報(bào)集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部審審核備案案。第十四章 對(duì)外外投資管管理第七十八條條 各各成員企企業(yè)對(duì)外外投資執(zhí)執(zhí)行蒙蒙西高新新技術(shù)集集團(tuán)公司司投資管管理制度度中的的
46、有關(guān)條條款。未未盡事宜宜,執(zhí)行行分行業(yè)業(yè)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度。第十五章 成本本費(fèi)用管管理第七十九條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)國家家分行業(yè)業(yè)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度和其他他有關(guān)制制度,結(jié)結(jié)合本企企業(yè)的實(shí)實(shí)際情況況,明確確規(guī)定制制造成本本(或科科技開發(fā)發(fā)成本、技技術(shù)服務(wù)務(wù)成本、商商品進(jìn)價(jià)價(jià)成本、工工程施工工成本、開開發(fā)產(chǎn)品品成本、營營業(yè)成本本)、管管理費(fèi)用用和銷售售費(fèi)用(或或營業(yè)費(fèi)費(fèi)用、經(jīng)經(jīng)營費(fèi)用用)的具具體開支支項(xiàng)目,制制定相應(yīng)應(yīng)的管理理制度或或辦法,并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部備案。第八十條 各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)按以以下要求求實(shí)施成成本控制制:(一)規(guī)定定企業(yè)內(nèi)內(nèi)部各部部門在成成本管理理中的權(quán)權(quán)責(zé)及成成本管理
47、理和控制制的內(nèi)容容;(二)明確確成本管管理目標(biāo)標(biāo)和成本本計(jì)劃,并并將其列列入財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算;(三)實(shí)行行成本的的分級(jí)(或或分項(xiàng))歸歸口管理理,將成成本目標(biāo)標(biāo)層層分分解,落落實(shí)責(zé)任任,建立立成本中中心或責(zé)責(zé)任中心心;(四)依財(cái)財(cái)務(wù)管理理基礎(chǔ)工工作的要要求,制制定有關(guān)關(guān)的消耗耗定額,并并在執(zhí)行行過程中中進(jìn)行必必要的修修改。(五)加強(qiáng)強(qiáng)信息反反饋,規(guī)規(guī)定成本本檢查、分分析、考考核辦法法,建立立內(nèi)部成成本報(bào)表表。第八十一條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)按按以下要要求實(shí)施施期間費(fèi)費(fèi)用控制制:(一)規(guī)定定各項(xiàng)期期間費(fèi)用用的權(quán)責(zé)責(zé)歸屬,明明確財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)、業(yè)業(yè)務(wù)部門門和管理理部門在在費(fèi)用控控制上的的關(guān)系;(二)編制制各項(xiàng)費(fèi)
48、費(fèi)用開支支計(jì)劃,將將其列入入資金(財(cái)財(cái)務(wù))預(yù)預(yù)算,實(shí)實(shí)行預(yù)算算管理;(三)對(duì)實(shí)實(shí)際開支支的費(fèi)用用按所在在公司規(guī)規(guī)定的資資金支付付審批權(quán)權(quán)限進(jìn)行行審批;(四)對(duì)重重點(diǎn)費(fèi)用用項(xiàng)目要要制定具具體的管管理辦法法,實(shí)行行重點(diǎn)控控制。第八十二條條 有有關(guān)成員員企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)其其所處行行業(yè)及其其它實(shí)際際情況,選選擇確定定適合本本企業(yè)的的費(fèi)用分分配方法法和成本本計(jì)算方方法。第十六章 銷售售(營業(yè)業(yè))收入入管理第八十三條條 各各成員企企業(yè)經(jīng)(運(yùn)運(yùn))營所所實(shí)現(xiàn)的的主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入和其他他業(yè)務(wù)收收入都應(yīng)應(yīng)納入銷銷售(營營業(yè))收收入的范范圍進(jìn)行行管理。第八十四條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)加加強(qiáng)對(duì)銷銷售(營營業(yè))的的預(yù)測和和分析,通通過市場場預(yù)測、銷銷售(營營業(yè))渠渠道預(yù)測測、銷售售(營業(yè)業(yè))量預(yù)預(yù)測、銷銷售(營營業(yè))價(jià)價(jià)格分析析和銷售售(營業(yè)業(yè))效益益分析,編編制銷售售(營業(yè)業(yè))計(jì)劃劃,并將將其列入入財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算。第八十五條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)按按照國家
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