蒙西集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

1、PAGE PAGE 29蒙西集司發(fā)發(fā)200021166 號(hào) 簽發(fā)發(fā)人：劉劉埃林關(guān)于印發(fā)內(nèi)內(nèi)蒙古蒙蒙西高新新技術(shù)集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管理制制度的的通知集團(tuán)公司各各成員企企業(yè)、工工業(yè)園管管理辦、公公司各職職能部門門： 現(xiàn)現(xiàn)將內(nèi)內(nèi)蒙古蒙蒙西高新新技術(shù)集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管管理制度度印發(fā)發(fā)給你們們，請依依據(jù)本制制度，結(jié)結(jié)合企業(yè)業(yè)實(shí)際情情況，制制定適合合本企業(yè)業(yè)的內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理制度度，并貫貫徹執(zhí)行行。內(nèi)蒙古蒙西西高新技技術(shù)集團(tuán)團(tuán)有限公公司 二OOO二年十十月二十十四日主題詞：制制度建設(shè)設(shè) 財(cái)務(wù)管管理 通知知發(fā)送：裁總黨記書黨員事席會(huì)總理集團(tuán)公司黨黨政工作作部 20002年年10月月24日日發(fā)送共發(fā)34份份內(nèi)蒙

2、古蒙西西高新技技術(shù)集團(tuán)團(tuán)公司財(cái) 務(wù) 管管 理 制 度度第一章 總 則則第一條 為規(guī)范范集團(tuán)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)集團(tuán)公公司價(jià)值值的最大大化，依依據(jù)中中華人民民共和國國公司法法、企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則、國國家分行行業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)制度和和公司司章程，結(jié)結(jié)合集團(tuán)團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部管理理的需要要，制定定本制度度。第二條 本制度度適用于于集團(tuán)公公司各成成員企業(yè)業(yè)。第三條 本制度度是集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理方面的的基本管管理制度度，各專專項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度均以以本制度度為指導(dǎo)導(dǎo)制定。第四條 財(cái)務(wù)管管理是企企業(yè)管理理的重心心，各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)重視視財(cái)務(wù)管管理工作作，充分分發(fā)揮財(cái)財(cái)務(wù)管理理的作用用。第五條 各成員員企業(yè)的的

3、財(cái)務(wù)管管理工作作應(yīng)在公公司總裁裁（總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理）、公公司分管管財(cái)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)（或或財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人）和和財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)進(jìn)行。各各成員企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)應(yīng)接受受所在公公司財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)的的監(jiān)督管管理。第二章 集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理主要關(guān)關(guān)聯(lián)方權(quán)權(quán)責(zé)第六條 集團(tuán)母母公司總總裁財(cái)務(wù)務(wù)管理權(quán)權(quán)責(zé)（一）遵守守國家的的有關(guān)法法律、法法規(guī)；（二）主持持公司的的財(cái)務(wù)管管理工作作；（三）提請請聘任或或解聘公公司分管管財(cái)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)；（四）具體體確定公公司內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)的設(shè)置置；（五）組織織制定公公司內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理制度度；（六）提出出公司的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)集團(tuán)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算工作；

4、（七）審查查集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)決算方方案；（八）簽發(fā)發(fā)重要的的財(cái)務(wù)文文件；（九）接受受國家財(cái)財(cái)政、稅稅務(wù)和審審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)的監(jiān)督督；第七條 集團(tuán)母母公司分分管財(cái)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的的財(cái)務(wù)管管理權(quán)責(zé)責(zé)（一）宣傳傳國家的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)政策策；（二）審核核重要財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)；（三）協(xié)調(diào)調(diào)各成員員企業(yè)間間的財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系；（四）組織織制定和和審核集集團(tuán)母公公司和子子公司財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，負(fù)責(zé)責(zé)預(yù)算方方案的實(shí)實(shí)施；（五）督促促集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部下下達(dá)財(cái)務(wù)務(wù)考核指指標(biāo)；（六）協(xié)調(diào)調(diào)相當(dāng)級(jí)級(jí)別的外外部財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系；（七）定期期檢查各各成員企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行情情況，研研究解決決執(zhí)行中中的問題題；（八）審核核集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)決決

5、算報(bào)告告及財(cái)務(wù)務(wù)決算方方案；（九）經(jīng)總總裁授權(quán)權(quán)簽發(fā)重重要的財(cái)財(cái)務(wù)文件件。第八條 集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部財(cái)財(cái)務(wù)管理理權(quán)責(zé)：（一）執(zhí)行行國家的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)政策策；（二）具體體制定集集團(tuán)公司司的內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理制度度，監(jiān)督督檢查內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況；（三）草擬擬集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)決決算方案案、年度度利潤分分配方案案和虧損損彌補(bǔ)方方案；（四）審核核各子公公司財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)決算算方案、年年度利潤潤分配方方案和虧虧損彌補(bǔ)補(bǔ)方案，提提出修改改意見；（五）根據(jù)據(jù)依法定定程序批批準(zhǔn)的各各子公司司的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)決算算方案和和集團(tuán)母母公司的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)決算方方案（議議案），匯匯總、合合并編制制集團(tuán)公公司的財(cái)財(cái)

6、務(wù)預(yù)決決算方案案（議案案）；（六）如實(shí)實(shí)反映財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果，監(jiān)監(jiān)督財(cái)務(wù)務(wù)收支，編編制和報(bào)報(bào)送集團(tuán)團(tuán)公司個(gè)個(gè)別財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告和合合并財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告；（七）規(guī)范范集團(tuán)公公司納稅稅行為，籌籌劃合理理避稅，依依法交納納各種稅稅款；（八）對(duì)集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)報(bào)報(bào)送的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告、財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告和和其他資資料進(jìn)行行審核整整理，編編制集團(tuán)團(tuán)公司綜綜合財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告；（九）對(duì)集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)的的財(cái)務(wù)人人員進(jìn)行行業(yè)務(wù)指指導(dǎo)；（十）對(duì)集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)的的財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行考評(píng)；（十一）規(guī)規(guī)劃集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)發(fā)展展戰(zhàn)略，實(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)務(wù)戰(zhàn)略管管理。第三章 集團(tuán)子子公司財(cái)財(cái)務(wù)管理

7、理主要關(guān)關(guān)聯(lián)方權(quán)權(quán)責(zé)第九條 集團(tuán)子子公司總總經(jīng)理（或或經(jīng)理）財(cái)財(cái)務(wù)管理理權(quán)責(zé)：（一）遵守守國家的的有關(guān)法法律、法法規(guī)；（二）主持持公司的的財(cái)務(wù)管管理工作作；（三）提請請聘任或或解聘公公司分管管財(cái)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人；（四）具體體確定公公司內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)的設(shè)置置；（五）根據(jù)據(jù)集團(tuán)母母公司的的要求和和內(nèi)部管管理的需需要組織織制定本本公司的的內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度；（六）在集集團(tuán)公司司整體預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的控制制下，組組織領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)本公司司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編編制工作作和實(shí)施施工作；（七）審查查本公司司財(cái)務(wù)決決算方案案；（八）簽發(fā)發(fā)本公司司重要的的財(cái)務(wù)文文件；（九）接受受集團(tuán)母母公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)與與

8、國家財(cái)財(cái)政、稅稅務(wù)和審審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)的監(jiān)督督。第十條 集團(tuán)子子公司分分管財(cái)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或或財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人的的權(quán)責(zé)：（一）宣傳傳國家的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)政策策，傳達(dá)達(dá)集團(tuán)母母公司下下發(fā)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度；（二）審核核重要財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)；（三）協(xié)調(diào)調(diào)本公司司內(nèi)部各各職能部部門、基基層單位位與財(cái)務(wù)務(wù)部的關(guān)關(guān)系；（四）組織織制定財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，并負(fù)負(fù)責(zé)實(shí)施施；（五）協(xié)調(diào)調(diào)相當(dāng)級(jí)級(jí)別的外外部財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系；（六）督促促本公司司財(cái)務(wù)部部下達(dá)成成本、費(fèi)費(fèi)用、利利潤等考考核指標(biāo)標(biāo)；（七）定期期檢查各各職能部部門、基基層單位位財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，研究究、解決決出現(xiàn)的的問題；（八）審核核財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)決算算報(bào)告及及財(cái)務(wù)決決算方案案；（

9、九）授權(quán)權(quán)簽發(fā)重重要的財(cái)財(cái)務(wù)文件件。第十一條 集團(tuán)團(tuán)子公司司財(cái)務(wù)部部財(cái)務(wù)管管理權(quán)責(zé)責(zé)（一）執(zhí)行行國家的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)政策策和集團(tuán)團(tuán)母公司司下發(fā)的的財(cái)務(wù)管管理制度度；（二）根據(jù)據(jù)國家的的有關(guān)法法規(guī)和集集團(tuán)母公公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度具具體制定定本公司司的財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度，并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部備案；（三）草擬擬本公司司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算方案案、利潤潤分配方方案或虧虧損彌補(bǔ)補(bǔ)方案；（四）根據(jù)據(jù)批準(zhǔn)的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，實(shí)實(shí)施預(yù)算算管理，分分解預(yù)算算指標(biāo)，控控制預(yù)算算開支，以以確保預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的完成成；（五）研究究稅收政政策，籌籌劃合理理避稅，依依法交納納各種稅稅款；（六）如實(shí)實(shí)反映財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果，監(jiān)

10、監(jiān)督財(cái)務(wù)務(wù)收支；（七）定期期進(jìn)行財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查和盤點(diǎn)點(diǎn)，保證證財(cái)產(chǎn)的的安全完完整；（八）加強(qiáng)強(qiáng)資金管管理，降降低資金金成本，提提高資金金的使用用效率，并并接受集集團(tuán)母公公司對(duì)資資金的合合理調(diào)動(dòng)動(dòng)；（九）提高高風(fēng)險(xiǎn)意意識(shí)，逐逐步建立立健全財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)預(yù)警系系統(tǒng)，防防范財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（十）參與與經(jīng)濟(jì)項(xiàng)項(xiàng)目的論論證和決決策；（十一）按按時(shí)編報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告和財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告；（十二）組組織好本本公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員的學(xué)習(xí)習(xí)和培訓(xùn)訓(xùn)，努力力鉆研業(yè)業(yè)務(wù)，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)人員考考核。第四章 集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理體體制第十二條 集團(tuán)團(tuán)公司實(shí)實(shí)行“受控制制的分權(quán)權(quán)財(cái)務(wù)管管理體制制”。第十三條 集團(tuán)團(tuán)母公司司須發(fā)揮揮協(xié)

11、同效效益，從從戰(zhàn)略角角度出發(fā)發(fā)，擁有有子公司司的資本本增減、重重大融投投資項(xiàng)目目和重大大資產(chǎn)處處置的決決策及審審查權(quán)，財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)決決算方案案和利潤潤分配（或或虧損彌彌補(bǔ)）方方案的審審核及建建議權(quán)，內(nèi)內(nèi)部資金金的合理理調(diào)配權(quán)權(quán)。第十四條 集團(tuán)團(tuán)母公司司建立財(cái)財(cái)務(wù)考核核辦法，對(duì)對(duì)子公司司完成財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)情況進(jìn)進(jìn)行考核核。第十五條 子公公司財(cái)務(wù)務(wù)部在所所在公司司總經(jīng)理理（或經(jīng)經(jīng)理）和和分管財(cái)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)（或財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人）的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下開開展財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作，并并接受集集團(tuán)母公公司財(cái)務(wù)務(wù)部的指指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督和考考核。第五章 財(cái)務(wù)管管理的基基礎(chǔ)工作作第十六條 各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)做好好財(cái)務(wù)管管理的基基礎(chǔ)工作作

12、，以確確保財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作的有有效運(yùn)作作。第十七條 財(cái)務(wù)務(wù)管理的的基礎(chǔ)工工作包括括以下內(nèi)內(nèi)容：（一）規(guī)定定原始記記錄的管管理及填填報(bào)要求求。（二）建立立先進(jìn)合合理的定定額管理理制度。（三）制定定計(jì)量驗(yàn)驗(yàn)收制度度。（四）制定定財(cái)產(chǎn)、物物資管理理及清查查制度。（五）建立立必要的的內(nèi)部計(jì)計(jì)劃價(jià)格格制度。（六）制定定財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算編制制制度。（七）建立立財(cái)務(wù)分分析制度度。（八）制定定內(nèi)部稽稽核制度度。第六章 集團(tuán)公公司的理理財(cái)文化化第十八條 集團(tuán)團(tuán)公司理理財(cái)文化化是財(cái)務(wù)務(wù)管理的的思想靈靈魂，是是企業(yè)文文化的重重要組成成部分。第十九條 集團(tuán)團(tuán)公司各各成員企企業(yè)，均均要建立立理財(cái)文文化，以以凝聚理理財(cái)力量量，

13、提高高財(cái)務(wù)管管理工作作的實(shí)際際效用。第二十條 集團(tuán)團(tuán)公司理理財(cái)文化化包括如如下內(nèi)容容：（一）有健健全的公公司理財(cái)財(cái)制度；（二）公司司全體員員工均要要擁有競競爭觀念念、效益益觀念（含含節(jié)約觀觀念、成成本觀念念和效率率觀念）、時(shí)時(shí)間觀念念和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)觀念；（三）公司司在理財(cái)財(cái)活動(dòng)中中必須不不斷創(chuàng)新新，追求求卓越；（四）公司司的專業(yè)業(yè)理財(cái)人人員必須須有正直直的品質(zhì)質(zhì)，公司司的財(cái)會(huì)會(huì)機(jī)構(gòu)在在理財(cái)活活動(dòng)中必必須公正正、正直直；（五）公司司應(yīng)在全全體員工工中樹立立“公司興興我榮，公公司衰我我恥”的觀念念，公司司財(cái)務(wù)管管理的各各個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)、各個(gè)個(gè)方面均均應(yīng)在全全體員工工中達(dá)成成共識(shí)，以以增加其其信心、決決心和合合

14、力，促促使全體體員工自自覺參加加理財(cái)活活動(dòng)，充充分調(diào)動(dòng)動(dòng)和發(fā)揮揮員工參參與財(cái)務(wù)務(wù)管理的的積極性性。第七章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理第二十一條條 為為控制財(cái)財(cái)務(wù)收支支活動(dòng)，實(shí)實(shí)現(xiàn)資源源的合理理配置，提提高工作作效率，并并最終實(shí)實(shí)現(xiàn)預(yù)定定財(cái)務(wù)目目標(biāo)，集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)均均要編制制財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算。第二十二條條 財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算由由集團(tuán)母母公司組組織、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，分分級(jí)歸口口管理。第二十三條條 集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的組組織與領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，建建立和健健全預(yù)算算組織機(jī)機(jī)構(gòu)。各各成員企企業(yè)應(yīng)建建立在總總裁（總總經(jīng)理或或經(jīng)理）領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下的的預(yù)算委委員會(huì)（規(guī)規(guī)模較小小的成員員企業(yè)為為財(cái)務(wù)部部），并并向所在在公

15、司的的董事長長或執(zhí)行行董事負(fù)負(fù)責(zé)，同同時(shí)向集集團(tuán)母公公司負(fù)責(zé)責(zé)。第二十四條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)圍繞企企業(yè)戰(zhàn)略略要求和和發(fā)展規(guī)規(guī)劃，編編制以利利潤（或或出資人人利益）為為目標(biāo)，以以業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算和資資本預(yù)算算為基礎(chǔ)礎(chǔ)，以銷銷售（營營業(yè)）為為起點(diǎn)，以以成本（或或費(fèi)用支支出）和和現(xiàn)金流流量為中中心的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。第二十五條條 各各成員企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算應(yīng)采用用零基預(yù)預(yù)算的方方法編制制。第二十六條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)按按年編制制財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，并并分月份份、分季季度落實(shí)實(shí)。第二十七條條 集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編編制，應(yīng)應(yīng)按照“上下結(jié)結(jié)合、分分級(jí)編制制、逐級(jí)級(jí)匯總”的程序序進(jìn)行，要要求如下下：（一）集團(tuán)

16、團(tuán)公司各各成員企企業(yè)應(yīng)進(jìn)進(jìn)行下年年度盈利利（或虧虧損）預(yù)預(yù)測，形形成資料料，經(jīng)所所在公司司總裁（總總經(jīng)理或或經(jīng)理）審審查后，報(bào)報(bào)集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算委員會(huì)會(huì)（辦事事機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)在集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部）。（二）集團(tuán)團(tuán)母公司司向集團(tuán)團(tuán)公司各各成員企企業(yè)下達(dá)達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)建議。（三）集團(tuán)團(tuán)各子公公司的預(yù)預(yù)算委員員會(huì)在總總經(jīng)理（或或經(jīng)理）的的領(lǐng)導(dǎo)下下按時(shí)編編制年度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算方案案（草案案），經(jīng)經(jīng)所在公公司董事事長或執(zhí)執(zhí)行董事事審查后后報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司預(yù)算委委員會(huì)。集集團(tuán)母公公司預(yù)算算委員會(huì)會(huì)召集子子公司預(yù)預(yù)算委員員會(huì)的主主要人員員，對(duì)所所報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算進(jìn)進(jìn)行討論論、審核核，并據(jù)據(jù)此對(duì)預(yù)預(yù)算方案案

17、進(jìn)行必必要的修修改，形形成議案案。各子子公司召召開董事事會(huì)審定定議案，提提交股東東大會(huì)（或或股東會(huì)會(huì)）批準(zhǔn)準(zhǔn)，或?qū)⒆h案交交執(zhí)行董董事審定定，提交交集團(tuán)母母公司批批準(zhǔn)。集集團(tuán)母公公司預(yù)算算委員會(huì)會(huì)根據(jù)集集團(tuán)母公公司的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算方案（議議案）和和各子公公司上報(bào)報(bào)的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算方方案，匯匯總、合合并編制制集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算方方案（議議案），經(jīng)經(jīng)集團(tuán)母母公司總總裁和分分管財(cái)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審審核后，提提交集團(tuán)團(tuán)母公司司董事會(huì)會(huì)審議批批準(zhǔn)。第二十八條條 各各成員企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算按“上下結(jié)結(jié)合”的規(guī)定定程序批批準(zhǔn)后，應(yīng)應(yīng)由其財(cái)財(cái)務(wù)部將將預(yù)算指指標(biāo)分解解成一系系列的指指標(biāo)體系系，通過過預(yù)算委委員會(huì)下下達(dá)給各

18、各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位執(zhí)行。第二十九條條 各成成員企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算一經(jīng)經(jīng)下達(dá)，各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位必須認(rèn)認(rèn)真組織織落實(shí)，將將財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)層層分分解，從從橫向和和縱向落落實(shí)到內(nèi)內(nèi)部各部部門、各各單位、各各環(huán)節(jié)和和各崗位位，形成成全方位位的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算責(zé)責(zé)任體系系。第三十條 各成成員企業(yè)業(yè)正式下下達(dá)執(zhí)行行的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算，一一般不予予調(diào)整。如如預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位在執(zhí)行行中由于于市場環(huán)環(huán)境、經(jīng)經(jīng)營條件件、政策策法規(guī)發(fā)發(fā)生重大大變化，致致使財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的編制基基礎(chǔ)不成成立，或或者將導(dǎo)導(dǎo)致預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果發(fā)生生重大偏偏差，應(yīng)應(yīng)調(diào)整財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。第三十一條條 各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算分分析制度度，由預(yù)預(yù)

19、算委員員會(huì)定期期召開財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行分分析會(huì)議議，全面面掌握財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的執(zhí)行行情況，研研究、落落實(shí)解決決財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算存在在問題的的措施，糾糾正財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的偏差。第八章 籌 資資 管 理第三十二條條 為為滿足產(chǎn)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營營、資本本運(yùn)營和和知本運(yùn)運(yùn)營的資資金需求求，集團(tuán)團(tuán)公司各各成員企企業(yè)要運(yùn)運(yùn)用適當(dāng)當(dāng)?shù)姆绞绞饺〉盟栀Y金金。第三十三條條 各各成員企企業(yè)可依依法、依依規(guī)選擇擇采用下下列方式式籌集所所需資金金：（一）吸收收直接投投資；（二）發(fā)行行普通股股股票籌籌資；（三）發(fā)行行可轉(zhuǎn)換換債券籌籌資；（四）向金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)借款；（五）發(fā)行行企業(yè)債債券籌資資；（六）融資資租賃；（七）商業(yè)業(yè)信用籌籌資。第三

20、十四條條 為合合理有效效地籌集集資金，各各成員企企業(yè)在籌籌資過程程中應(yīng)遵遵循以下下基本原原則：（一）準(zhǔn)確確確定資資金需要要量的原原則；（二）資金金有效利利用的原原則；（三）優(yōu)化化資金結(jié)結(jié)構(gòu)的原原則；（四）降低低資金成成本的原原則；（五）合理理選擇籌籌資方式式的原則則；（六）重視視資金時(shí)時(shí)間價(jià)值值的原則則；（七）籌資資和投資資相結(jié)合合的原則則。第三十五條條 各成成員企業(yè)業(yè)吸收直直接投資資、發(fā)行行普通股股股票籌籌資、發(fā)發(fā)行可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換債券券籌資、發(fā)發(fā)行企業(yè)業(yè)債券籌籌資和融融資租賃賃籌資應(yīng)應(yīng)納入集集團(tuán)公司司的資本本運(yùn)營計(jì)計(jì)劃，在在籌資年年度，還還需納入入當(dāng)年的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算。各成員企業(yè)業(yè)向銀行行借款籌籌資

21、和可可預(yù)見的的商業(yè)信信用融資資均需列列入當(dāng)年年的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算。第三十六條條 各成成員企業(yè)業(yè)吸收直直接投資資、發(fā)行行普通股股股票籌籌資、發(fā)發(fā)行可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換債券券籌資和和發(fā)行企企業(yè)債券券籌資均均需按“公司法法”和“公司章章程”的有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理。第三十七條條 子公公司的國國有法人人資本金金，由集集團(tuán)母公公司和其其他國有有法人行行使其所所有者權(quán)權(quán)益，子子公司依依法行使使法人財(cái)財(cái)產(chǎn)權(quán)。第三十八條條 嚴(yán)格格執(zhí)行資資本保全全原則。各各子公司司籌集的的資本金金，除按按照規(guī)定定依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓外，不不得以任任何形式式抽走。第三十九條條 子公公司向銀銀行借款款，如屬屬未納入入財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的籌籌資行為為，應(yīng)按按以下規(guī)規(guī)定辦理理

22、：子公司為股股份有限限公司的的，須由由所在公公司董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)，集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部備案；子公司司為有限限責(zé)任公公司的，須須由所在在公司董董事會(huì)（或或執(zhí)行董董事）和和集團(tuán)母母公司批批準(zhǔn)，集集團(tuán)母公公司財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。集團(tuán)母公司司臨時(shí)借借款，如如屬未納納入財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的籌資行行為，須須由公司司董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。第四十條 公司司貸款需需由其他他成員企企業(yè)以信信用方式式擔(dān)保或或以抵押押方式擔(dān)擔(dān)保時(shí)，須須由其他他成員企企業(yè)的董董事會(huì)（或或執(zhí)行董董事）和和集團(tuán)母母公司批批準(zhǔn)后方方可施行行。第九章 資 金金 管 理第四十一條條 集團(tuán)團(tuán)公司各各成員企企業(yè)應(yīng)加加強(qiáng)對(duì)所所擁有和和控制的的資金的的管理，保保證資金金

23、安全，加加速資金金周轉(zhuǎn)，提提高資金金利用率率。第四十二條條 集團(tuán)團(tuán)母公司司是集團(tuán)團(tuán)公司資資金管理理中心。集團(tuán)母公司司應(yīng)在法法律、法法規(guī)允許許的范圍圍內(nèi)，結(jié)結(jié)合各成成員企業(yè)業(yè)的實(shí)際際情況，合合理調(diào)控控各成員員企業(yè)的的資金。第四十三條條 各各成員企企業(yè)間借借貸周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金均須須通過集集團(tuán)母公公司辦理理，貸出出方通過過集團(tuán)母母公司要要向借入入方計(jì)收收利息，且且按月結(jié)結(jié)算。內(nèi)內(nèi)部借貸貸所采用用的利率率不得高高于同期期銀行貸貸款利率率。第四十四條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按批批準(zhǔn)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算籌集所所需資金金，按規(guī)規(guī)定用途途使用資資金。第四十五條條 各各成員企企業(yè)的內(nèi)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)按分分工要求求按月向向本單位

24、位預(yù)算委委員會(huì)（或或財(cái)務(wù)部部）提交交資金（財(cái)財(cái)務(wù)）預(yù)預(yù)算；預(yù)預(yù)算委員員會(huì)（或或財(cái)務(wù)部部）應(yīng)在在平衡預(yù)預(yù)算的基基礎(chǔ)上，編編制下月月度本企企業(yè)的資資金（財(cái)財(cái)務(wù)）預(yù)預(yù)算，作作為下月月度本單單位資金金調(diào)度的的依據(jù)；集團(tuán)母母公司預(yù)預(yù)算委員員會(huì)匯總總各成員員企業(yè)的的資金（財(cái)財(cái)務(wù)）預(yù)預(yù)算，以以此作為為集團(tuán)公公司內(nèi)部部調(diào)控資資金的依依據(jù)。第四十六條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格規(guī)定定資金的的支付審審批權(quán)限限，并按按規(guī)定行行權(quán)。第四十七條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)加加強(qiáng)對(duì)資資金收支支及結(jié)余余情況的的監(jiān)控，以以確保資資金的有有效使用用。各子公司財(cái)財(cái)務(wù)部每每旬末應(yīng)應(yīng)向集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部報(bào)送一一次“資金收收付存報(bào)報(bào)表”，以

25、利利于集團(tuán)團(tuán)母公司司對(duì)資金金實(shí)施合合理調(diào)控控。第十章 貨幣資資金及往往來結(jié)算算的管理理第四十八條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)財(cái)政政部制定定的內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范貨幣資資金（試試行），結(jié)結(jié)合本單單位的實(shí)實(shí)際情況況，建立立貨幣資資金內(nèi)部部控制制制度，防防止貨幣幣資金差差錯(cuò)和弊弊端的發(fā)發(fā)生。各成員企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立貨幣幣資金崗崗位責(zé)任任制，配配備合格格的人員員，并按按規(guī)定權(quán)權(quán)限和程程序（支支付申請請；支付付審批；支付復(fù)復(fù)核；辦辦理支付付）辦理理貨幣資資金支付付業(yè)務(wù)。第四十九條條 各各成員企企業(yè)必須須按照國國務(wù)院頒頒發(fā)的現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例的的規(guī)定，嚴(yán)嚴(yán)格現(xiàn)金金的收支支范圍，管管好、用用好本單單位的現(xiàn)

26、現(xiàn)金?，F(xiàn)金的保管管機(jī)構(gòu)為為各成員員企業(yè)的的財(cái)務(wù)部部，除財(cái)財(cái)務(wù)部外外，其他他部門一一律不準(zhǔn)準(zhǔn)保管現(xiàn)現(xiàn)金。各成員企業(yè)業(yè)取得的的現(xiàn)金收收入必須須及時(shí)入入帳，不不得私設(shè)設(shè)小金庫庫，不得得設(shè)帳外外帳，嚴(yán)嚴(yán)禁收入入不入帳帳。嚴(yán)格現(xiàn)金的的日清月月結(jié)，確確保帳實(shí)實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀銀行核定定的庫存存現(xiàn)金限限額，超超過限額額的部分分必須及及時(shí)送存存銀行。第五十條 各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)按照照中國人人民銀行行頒發(fā)的的支付付結(jié)算辦辦法，結(jié)結(jié)合本單單位的實(shí)實(shí)際需要要，開設(shè)設(shè)存款戶戶，并加加強(qiáng)管理理，確保保其有效效使用。各成員企業(yè)業(yè)不具備備開戶條條件的駐駐外銷售售機(jī)構(gòu)和和獨(dú)立核核算的項(xiàng)項(xiàng)目前期期籌備機(jī)機(jī)構(gòu)，經(jīng)經(jīng)所在單單位總裁裁

27、（總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理）或或分管財(cái)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)（或財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人）批批準(zhǔn)可開開立儲(chǔ)蓄蓄存款戶戶。各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)嚴(yán)格格控制儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款戶的開開戶數(shù)量量，確保保其合理理使用。各成員企業(yè)業(yè)應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)銀行行存款戶戶清戶和和儲(chǔ)蓄存存折倒折折的管理理，存款款戶清戶戶時(shí)應(yīng)辦辦理清戶戶結(jié)息手手續(xù)，存存折倒折折時(shí)應(yīng)留留存原折折的復(fù)印印件。各成員企業(yè)業(yè)應(yīng)按月月或定期期和銀行行對(duì)帳單單進(jìn)行核核對(duì)，必必要時(shí)編編制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”。對(duì)帳帳記錄必必須留存存?zhèn)浒?。第五十一條條 各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)外埠埠存款、銀銀行匯票票存款和和在途貨貨幣資金金等的管管理，對(duì)對(duì)其使用用情況須須經(jīng)常進(jìn)進(jìn)行清理理。各成員企業(yè)業(yè)應(yīng)加強(qiáng)

28、強(qiáng)對(duì)單位位信用卡卡和由單單位擔(dān)保保的個(gè)人人信用卡卡的管理理。信用用卡的開開設(shè)須由由所在公公司總裁裁（總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理）批批準(zhǔn)，單單位信用用卡的開開設(shè)同時(shí)時(shí)還應(yīng)由由集團(tuán)母母公司總總裁或分分管財(cái)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)。開開設(shè)單位位信用卡卡的單位位，必須須由批準(zhǔn)準(zhǔn)人授權(quán)權(quán)持卡人人每日支支付的最最高限額額（一般般不超過過50000元），并并按月提提交銀行行對(duì)帳單單，以監(jiān)監(jiān)督和控控制支付付。各成成員企業(yè)業(yè)為有關(guān)關(guān)人員開開設(shè)個(gè)人人信用卡卡時(shí)，應(yīng)應(yīng)規(guī)定信信用卡最最高存款款限額、支支款用途途和補(bǔ)足足辦法。第五十二條條 有涉涉外經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的成員企企業(yè)，應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)外匯資資金的登登記和保保管。對(duì)對(duì)于發(fā)生生的外幣幣業(yè)務(wù)，

29、外外幣業(yè)務(wù)務(wù)較少的的成員應(yīng)應(yīng)采用業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生時(shí)的市市場匯價(jià)價(jià)作為折折合匯率率，外幣幣業(yè)務(wù)較較多的企企業(yè)，可可采用當(dāng)當(dāng)月1日日的市場場匯價(jià)作作為折合合匯率，月月末或季季末應(yīng)調(diào)調(diào)整外幣幣帳戶的的人民幣幣金額，并并確定匯匯兌損益益。第五十三條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)加加強(qiáng)對(duì)應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)往來結(jié)結(jié)算戶的的管理，建建立往來來結(jié)算逐逐筆登記記、定期期核對(duì)與與清理制制度。第五十四條條 對(duì)對(duì)應(yīng)收帳帳款應(yīng)按按以下要要求進(jìn)行行管理：（一）每月月終了應(yīng)應(yīng)對(duì)應(yīng)收收帳款進(jìn)進(jìn)行全面面清理，按按其帳齡齡長短逐逐項(xiàng)進(jìn)行行分析，并并與對(duì)方方進(jìn)行核核對(duì)。對(duì)對(duì)帳齡較較長的應(yīng)應(yīng)收帳款款，應(yīng)明明確催收收措施及及有關(guān)人人員責(zé)任任，以加

30、加快資金金周轉(zhuǎn)。（二）應(yīng)收收帳款較較多的成成員企業(yè)業(yè)（一般般為股份份有限公公司），可可采用備備抵法對(duì)對(duì)壞帳損損失進(jìn)行行處理，且且應(yīng)在國國家有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)制制度規(guī)定定的方法法和幅度度內(nèi)確定定壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金計(jì)計(jì)提比例例，并報(bào)報(bào)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)部審審核備案案；應(yīng)收收帳款較較少的成成員企業(yè)業(yè)（一般般為有限限責(zé)任公公司），應(yīng)應(yīng)采用直直接轉(zhuǎn)銷銷法處理理壞帳損損失。（三）應(yīng)收收帳款壞壞帳確認(rèn)認(rèn)條件執(zhí)執(zhí)行國家家統(tǒng)一規(guī)規(guī)定。壞壞帳審批批程序?yàn)闉椋鹤庸緸楣晒煞萦邢尴薰镜牡?，須由由所在公公司?cái)務(wù)務(wù)部按年年或根據(jù)據(jù)需要提提出壞帳帳處理申申請，提提交董事事會(huì)審議議批準(zhǔn)，集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。子公公司為有有限責(zé)任任公司的的，應(yīng)由

31、由所在公公司財(cái)務(wù)務(wù)部按年年提出壞壞帳處理理申請，提提交所在在公司總總經(jīng)理（或或經(jīng)理）辦辦公會(huì)研研究決定定，在壞壞帳處理理申請上上簽注意意見后報(bào)報(bào)集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部；集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部提提交集團(tuán)團(tuán)母公司司總裁辦辦公會(huì)研研究決定定，審議議批準(zhǔn)。第五十五條條 對(duì)對(duì)其他應(yīng)應(yīng)收款按按以下要要求進(jìn)行行管理：（一）各成成員企業(yè)業(yè)對(duì)與關(guān)關(guān)聯(lián)方企企業(yè)因經(jīng)經(jīng)濟(jì)往來來發(fā)生的的其他應(yīng)應(yīng)收款，應(yīng)應(yīng)逐月核核對(duì)，根根據(jù)需要要適時(shí)清清理。（二）各成成員企業(yè)業(yè)嚴(yán)格備備用金管管理，并并按以下下情況分分別對(duì)待待：1、對(duì)因公公出差借借支差旅旅費(fèi)發(fā)生生的非定定額備用用金，執(zhí)執(zhí)行集團(tuán)團(tuán)公司員員工差旅旅費(fèi)管理理制度和和出國員員工差旅旅

32、費(fèi)管理理制度。2、嚴(yán)格控控制定額額備用金金的使用用范圍，除除確需保保留一定定數(shù)額定定額備用用金的駐駐外分支支機(jī)構(gòu)、經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)獨(dú)獨(dú)立核算算的項(xiàng)目目前期籌籌備機(jī)構(gòu)構(gòu)和有關(guān)關(guān)個(gè)人外外，其他他內(nèi)部機(jī)機(jī)構(gòu)和個(gè)個(gè)人的公公務(wù)開支支應(yīng)隨用用隨支，及及時(shí)報(bào)銷銷。定額額備用金金應(yīng)由成成員企業(yè)業(yè)總裁（總總經(jīng)理或或經(jīng)理）或或分管財(cái)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)（或財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人）審審批核定定。各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)對(duì)定定額備用用金的借借支和報(bào)報(bào)銷辦法法作出規(guī)規(guī)定。（三）嚴(yán)格格控制員員工個(gè)人人借款。各各成員企企業(yè)應(yīng)對(duì)對(duì)員工個(gè)個(gè)人借款款限額及及審批權(quán)權(quán)限作出出規(guī)定。（四）對(duì)對(duì)對(duì)外經(jīng)濟(jì)濟(jì)往來發(fā)發(fā)生的其其他應(yīng)收收款，應(yīng)應(yīng)按月或或定期核核對(duì)或清清理，以以

33、防止壞壞帳的發(fā)發(fā)生。（五）對(duì)其其他應(yīng)收收款壞帳帳損失的的處理應(yīng)應(yīng)依照應(yīng)應(yīng)收帳款款的有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。（六）對(duì)子子公司其其他應(yīng)收收款壞帳帳的審核核報(bào)批程程序，應(yīng)應(yīng)依照應(yīng)應(yīng)收帳款款的有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。對(duì)對(duì)集團(tuán)母母公司符符合確認(rèn)認(rèn)壞帳條條件的其其他應(yīng)收收款應(yīng)由由集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部提提出壞帳帳處理申申請，提提交總裁裁辦公會(huì)會(huì)議批準(zhǔn)準(zhǔn)。第五十六條條 應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)按以下下要求管管理：（一）對(duì)應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)的發(fā)生生和收款款、背書書轉(zhuǎn)讓或或貼現(xiàn)等等業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)詳細(xì)記記錄，票票據(jù)應(yīng)交交由出納納妥善保保管，并并確保按按時(shí)收款款。（二）應(yīng)收收票據(jù)貼貼現(xiàn)須由由所在公公司總裁裁（總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理）或或分管財(cái)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)（或財(cái)

34、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人）批批準(zhǔn)。第五十七條條 嚴(yán)嚴(yán)格預(yù)付付帳款的的支付、審審批手續(xù)續(xù)。各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)規(guī)定定預(yù)付帳帳款的支支付審批批權(quán)限，并并按規(guī)定定行權(quán)。第十一章 存 貨 管管 理第五十八條條 各各成員企企業(yè)存貨貨的范圍圍根據(jù)國國家分行行業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度和其其他制度度的有關(guān)關(guān)規(guī)定確確定。第五十九條條 集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)之之間相互互提供產(chǎn)產(chǎn)成品、半半成品、原原材料等等，一律律實(shí)行市市場化管管理，按按照雙方方合同或或協(xié)議中中商定的的價(jià)格進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算。為降低集團(tuán)團(tuán)公司整整體外購購存貨的的成本，體體現(xiàn)集中中采購的的優(yōu)勢，各各成員企企業(yè)外購購的存貨貨凡能由由物流公公司統(tǒng)一一采購的的，交其其統(tǒng)一采采購。物

35、物流公司司應(yīng)在保保證存貨貨質(zhì)量的的前提下下，以較較低的價(jià)價(jià)格購進(jìn)進(jìn)存貨。第六十條 各成成員企業(yè)業(yè)對(duì)存貨貨的轉(zhuǎn)移移、收發(fā)發(fā)、領(lǐng)退退，均需需建立相相應(yīng)的管管理制度度。第六十一條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)本企企業(yè)的實(shí)實(shí)際情況況，選擇擇采用國國家財(cái)務(wù)務(wù)制度統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定的適合合本企業(yè)業(yè)的存貨貨的核算算方法及及存貨領(lǐng)領(lǐng)用和發(fā)發(fā)出的計(jì)計(jì)價(jià)方法法。無論論采用什什么方法法，均要要執(zhí)行一一致性原原則。因因業(yè)務(wù)需需要變更更方法時(shí)時(shí)，須由由所在公公司分管管財(cái)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)（或或財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人）批批準(zhǔn)。采采用的方方法及其其變更均均需在財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告附附注中加加以說明明。第六十二條條 領(lǐng)領(lǐng)用的低低值易耗耗品、包包裝物、周周轉(zhuǎn)材

36、料料均應(yīng)選選擇采用用國家統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定的適合合本企業(yè)業(yè)的攤銷銷方法進(jìn)進(jìn)行攤銷銷。采用用分次攤攤銷法時(shí)時(shí)，攤銷銷期限不不應(yīng)超過過其預(yù)計(jì)計(jì)使用年年限。各各成員企企業(yè)應(yīng)對(duì)對(duì)領(lǐng)用低低值易耗耗品、包包裝物、周周轉(zhuǎn)材料料所采用用的攤銷銷方法作作出具體體規(guī)定，并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部審核備備案。各成員企業(yè)業(yè)應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)低值值易耗品品、包裝裝物、周周轉(zhuǎn)材料料的收發(fā)發(fā)、保管管和報(bào)廢廢的管理理，并制制定相應(yīng)應(yīng)的管理理制度。第六十三條條 有有頂帳物物資的成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)頂帳帳物資頂頂回、保保管、頂頂出或變變賣的管管理，并并做出相相應(yīng)規(guī)定定。一次頂回的的物資在在10萬萬元以上上的，須須由所在在公司總總經(jīng)理（或或

37、經(jīng)理）和和集團(tuán)母母公司總總裁或分分管財(cái)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)共共同批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可辦理有有關(guān)手續(xù)續(xù)；一次次頂出的的物資在在10萬萬元以上上的，或或一次頂頂出物資資在100萬元以以下5萬萬元以上上且形成成損失超超過100%的，須須由所在在公司總總經(jīng)理（或或經(jīng)理）和和集團(tuán)母母公司總總裁或分分管財(cái)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)共共同批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可辦理有有關(guān)手續(xù)續(xù)；其他他頂回、頂頂出行為為依所在在公司規(guī)規(guī)定的有有關(guān)權(quán)限限辦理。第六十四條條 對(duì)對(duì)存貨每每月應(yīng)進(jìn)進(jìn)行一次次局部清清查，有有條件的的企業(yè)每每季應(yīng)進(jìn)進(jìn)行一次次全面清清查。對(duì)對(duì)盤虧和和毀損的的存貨須須查明原原因，明明確責(zé)任任。盤盈盈、盤虧虧和毀損損的存貨貨應(yīng)區(qū)分分企業(yè)性性質(zhì)，按按以下程

38、程序報(bào)批批：股份有限公公司一次次申請?zhí)幪幚淼谋P盤盈、盤盤虧和毀毀損的金金額在110萬元元以下的的，由所所在公司司按規(guī)定定的內(nèi)部部審批權(quán)權(quán)限審批批，并報(bào)報(bào)集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部備備案；110萬元元以上的的，由所所在公司司財(cái)務(wù)部部提交所所在公司司總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)議進(jìn)行行研究，形形成處理理意見后后，報(bào)集集團(tuán)母公公司總裁裁審批，集集團(tuán)母公公司財(cái)務(wù)務(wù)部備案案，必要要時(shí)提交交集團(tuán)母母公司總總裁辦公公會(huì)議研研究決定定。有限責(zé)任公公司一次次申請?zhí)幪幚淼谋P盤盈、盤盤虧和毀毀損的金金額在22萬元以以下的，由由所在公公司按規(guī)規(guī)定的內(nèi)內(nèi)部審批批權(quán)限審審批，并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部備案；2萬元元以上的的，由所所在公司

39、司財(cái)務(wù)部部提交所所在公司司總經(jīng)理理（或經(jīng)經(jīng)理）辦辦公會(huì)議議研究，形形成處理理意見后后，報(bào)集集團(tuán)母公公司總裁裁批準(zhǔn)，集集團(tuán)母公公司財(cái)務(wù)務(wù)部備案案，必要要時(shí)提交交集團(tuán)母母公司總總裁辦公公會(huì)議研研究決定定。第十二章 固定定資產(chǎn)和和在建工工程管理理第六十五條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)按按照國家家規(guī)定確確定固定定資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)對(duì)不易劃劃分的器器具、工工具、物物品等是是列作固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理，還還是列作作低值易易耗品管管理，應(yīng)應(yīng)結(jié)合企企業(yè)具體體情況自自主確定定，并據(jù)據(jù)此認(rèn)真真編制固固定資產(chǎn)產(chǎn)目錄，未未納入目目錄的，不不能作為為固定資資產(chǎn)管理理。第六十六條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)在在劃分固固定資產(chǎn)產(chǎn)類別的的基礎(chǔ)上上，確

40、定定固定資資產(chǎn)的分分類管理理部門，實(shí)實(shí)行固定定資產(chǎn)的的分類歸歸口管理理。固定資產(chǎn)的的分類管管理部門門、實(shí)物物使用部部門和財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)要密切切配合，共共同管理理好固定定資產(chǎn)。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的分類類管理部部門和實(shí)實(shí)物使用用部門實(shí)實(shí)施實(shí)物物形態(tài)的的管理，財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)實(shí)施價(jià)價(jià)值形態(tài)態(tài)的管理理。第六十七條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)分行行業(yè)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)制制度的規(guī)規(guī)定，合合理確定定固定資資產(chǎn)分類類，并結(jié)結(jié)合企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營特點(diǎn)點(diǎn)、技術(shù)術(shù)進(jìn)步狀狀況和承承受能力力，在國國家規(guī)定定的折舊舊年限區(qū)區(qū)間內(nèi)，具具體確定定各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年年限，并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部審核備備案，同同時(shí)在財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告附附注中加加

41、以說明明。第六十八條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)國家家規(guī)定的的折舊方方法的使使用范圍圍，結(jié)合合本企業(yè)業(yè)的實(shí)際際情況選選用具體體的折舊舊方法。一一般應(yīng)選選用平均均年限法法和工作作量法。第六十九條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)在在國家規(guī)規(guī)定的凈凈殘值率率的區(qū)間間內(nèi)，結(jié)結(jié)合本企企業(yè)的實(shí)實(shí)際情況況合理確確定凈殘殘值率，并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部備案。第七十條 各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)財(cái)政部部印發(fā)的的內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制規(guī)范范基本規(guī)規(guī)范（試試行），結(jié)結(jié)合本企企業(yè)的實(shí)實(shí)際情況況建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部控控制制度度。固定定資產(chǎn)購購建申請請與報(bào)批批，預(yù)算算審查，在在建過程程及交付付使用，決決算審查查與考核核，產(chǎn)權(quán)權(quán)登記、保保險(xiǎn)、

42、出出租、出出借、修修理與報(bào)報(bào)廢，以以及盤盈盈、盤虧虧和毀損損，均要要明確責(zé)責(zé)任部門門、人員員和權(quán)限限。第七十一條條 對(duì)內(nèi)內(nèi)固定資資產(chǎn)投資資的審批批權(quán)限和和報(bào)批程程序應(yīng)執(zhí)執(zhí)行蒙蒙西高新新技術(shù)集集團(tuán)公司司投資管管理制度度中的的有關(guān)規(guī)規(guī)定。第七十二條條 集團(tuán)團(tuán)公司各各成員企企業(yè)間出出租出借借固定資資產(chǎn)，出出租出借借固定資資產(chǎn)價(jià)值值在200萬元以以上的，須須由相關(guān)關(guān)公司董董事長或或執(zhí)行董董事批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可辦理；出租出出借固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值在220萬元元以下的的，須由由相關(guān)公公司總裁裁（總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理）批批準(zhǔn)后方方可辦理理。租出出方應(yīng)在在出租期期內(nèi)，根根據(jù)雙方方簽定的的租賃協(xié)協(xié)議，按按月向租租入方收收取

43、租金金（含固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值部部分和按按同期銀銀行貸款款利率計(jì)計(jì)算的利利息）。第七十三條條 對(duì)于于預(yù)計(jì)進(jìn)進(jìn)行的固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理，各各成員企企業(yè)要在在年度開開始前制制定固定定資產(chǎn)修修理計(jì)劃劃和費(fèi)用用預(yù)算，并并將其列列入財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算。嚴(yán)格修理費(fèi)費(fèi)的結(jié)算算審查，完完工的大大修理和和修理費(fèi)費(fèi)數(shù)額較較大的經(jīng)經(jīng)常修理理，未經(jīng)經(jīng)集團(tuán)審審計(jì)部審審計(jì)不得得結(jié)算修修理費(fèi)。各成員企業(yè)業(yè)要建立立固定資資產(chǎn)修理理制度，以以加強(qiáng)對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)修理理的管理理。第七十四條條 各成成員企業(yè)業(yè)每年年年終前對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行一次全全面清查查盤點(diǎn)，平平時(shí)根據(jù)據(jù)需要須須對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行不定定期的抽抽查盤點(diǎn)點(diǎn)。對(duì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的盤盤盈、盤盤虧或

44、毀毀損的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)查明明原因，并并按以下下要求處處理：股份有限公公司盤盈盈、盤虧虧或毀損損金額在在5萬元元以上的的，有限限責(zé)任公公司盤盈盈、盤虧虧和毀損損的金額額在1萬萬元以上上的，須須由所在在公司財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)請所在在公司總總經(jīng)理（或或經(jīng)理）和和集團(tuán)母母公司總總裁審批批，集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部備案；以下的的，由所所在公司司按其內(nèi)內(nèi)部管理理制度規(guī)規(guī)定的權(quán)權(quán)限進(jìn)行行審批，報(bào)報(bào)集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部備備案。第七十五條條 各成成員企業(yè)業(yè)處置固固定資產(chǎn)產(chǎn)，執(zhí)行行蒙西西高新技技術(shù)集團(tuán)團(tuán)公司投投資管理理制度的的有關(guān)條條款。各成員企業(yè)業(yè)報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)必須須由所在在公司統(tǒng)統(tǒng)一利用用或統(tǒng)一一估價(jià)出出售。嚴(yán)嚴(yán)

45、禁使用用保管部部門以任任何形式式擅自處處理報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)。第十三章 無形形資產(chǎn)的的管理第七十六條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)把把所擁有有的專利利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、專專有技術(shù)術(shù)、土地地使用權(quán)權(quán)、租賃賃權(quán)、電電子計(jì)算算機(jī)軟件件、網(wǎng)址址和域名名、著作作權(quán)、特特許權(quán)和和商譽(yù)等等納入無無形資產(chǎn)產(chǎn)的范圍圍，實(shí)施施價(jià)值管管理。第七十七條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)按按照國家家分行業(yè)業(yè)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度規(guī)定的的攤銷期期限確定定原則，合合理確定定無形資資產(chǎn)的攤攤銷期限限，并報(bào)報(bào)集團(tuán)母母公司財(cái)財(cái)務(wù)部審審核備案案。第十四章 對(duì)外外投資管管理第七十八條條 各各成員企企業(yè)對(duì)外外投資執(zhí)執(zhí)行蒙蒙西高新新技術(shù)集集團(tuán)公司司投資管管理制度度中的的

46、有關(guān)條條款。未未盡事宜宜，執(zhí)行行分行業(yè)業(yè)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度。第十五章 成本本費(fèi)用管管理第七十九條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)國家家分行業(yè)業(yè)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度和其他他有關(guān)制制度，結(jié)結(jié)合本企企業(yè)的實(shí)實(shí)際情況況，明確確規(guī)定制制造成本本（或科科技開發(fā)發(fā)成本、技技術(shù)服務(wù)務(wù)成本、商商品進(jìn)價(jià)價(jià)成本、工工程施工工成本、開開發(fā)產(chǎn)品品成本、營營業(yè)成本本）、管管理費(fèi)用用和銷售售費(fèi)用（或或營業(yè)費(fèi)費(fèi)用、經(jīng)經(jīng)營費(fèi)用用）的具具體開支支項(xiàng)目，制制定相應(yīng)應(yīng)的管理理制度或或辦法，并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)母公司司財(cái)務(wù)部部備案。第八十條 各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)按以以下要求求實(shí)施成成本控制制：（一）規(guī)定定企業(yè)內(nèi)內(nèi)部各部部門在成成本管理理中的權(quán)權(quán)責(zé)及成成本管理

47、理和控制制的內(nèi)容容；（二）明確確成本管管理目標(biāo)標(biāo)和成本本計(jì)劃，并并將其列列入財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算；（三）實(shí)行行成本的的分級(jí)（或或分項(xiàng)）歸歸口管理理，將成成本目標(biāo)標(biāo)層層分分解，落落實(shí)責(zé)任任，建立立成本中中心或責(zé)責(zé)任中心心；（四）依財(cái)財(cái)務(wù)管理理基礎(chǔ)工工作的要要求，制制定有關(guān)關(guān)的消耗耗定額，并并在執(zhí)行行過程中中進(jìn)行必必要的修修改。（五）加強(qiáng)強(qiáng)信息反反饋，規(guī)規(guī)定成本本檢查、分分析、考考核辦法法，建立立內(nèi)部成成本報(bào)表表。第八十一條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)按按以下要要求實(shí)施施期間費(fèi)費(fèi)用控制制：（一）規(guī)定定各項(xiàng)期期間費(fèi)用用的權(quán)責(zé)責(zé)歸屬，明明確財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)、業(yè)業(yè)務(wù)部門門和管理理部門在在費(fèi)用控控制上的的關(guān)系；（二）編制制各項(xiàng)費(fèi)

48、費(fèi)用開支支計(jì)劃，將將其列入入資金（財(cái)財(cái)務(wù)）預(yù)預(yù)算，實(shí)實(shí)行預(yù)算算管理；（三）對(duì)實(shí)實(shí)際開支支的費(fèi)用用按所在在公司規(guī)規(guī)定的資資金支付付審批權(quán)權(quán)限進(jìn)行行審批；（四）對(duì)重重點(diǎn)費(fèi)用用項(xiàng)目要要制定具具體的管管理辦法法，實(shí)行行重點(diǎn)控控制。第八十二條條 有有關(guān)成員員企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)其其所處行行業(yè)及其其它實(shí)際際情況，選選擇確定定適合本本企業(yè)的的費(fèi)用分分配方法法和成本本計(jì)算方方法。第十六章 銷售售（營業(yè)業(yè)）收入入管理第八十三條條 各各成員企企業(yè)經(jīng)（運(yùn)運(yùn)）營所所實(shí)現(xiàn)的的主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入和其他他業(yè)務(wù)收收入都應(yīng)應(yīng)納入銷銷售（營營業(yè)）收收入的范范圍進(jìn)行行管理。第八十四條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)加加強(qiáng)對(duì)銷銷售（營營業(yè)）的的預(yù)測和和分析，通通過市場場預(yù)測、銷銷售（營營業(yè)）渠渠道預(yù)測測、銷售售（營業(yè)業(yè)）量預(yù)預(yù)測、銷銷售（營營業(yè)）價(jià)價(jià)格分析析和銷售售（營業(yè)業(yè)）效益益分析，編編制銷售售（營業(yè)業(yè)）計(jì)劃劃，并將將其列入入財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算。第八十五條條 各各成員企企業(yè)應(yīng)按按照國家