所得稅附表及說明(doc 8)

1、附表一銷售（營業(yè)）收收入明細(xì)表納稅人名稱： （公公章） 金額單位：元行 次項(xiàng) 目金 額1一、基本業(yè)務(wù)收收入（2+33+4+5+6+7+88+9+100）2（1）工業(yè)制造造業(yè)務(wù)收入3（2）商品流通通業(yè)務(wù)收入4（3）施工業(yè)務(wù)務(wù)收入5（4）房地產(chǎn)開開發(fā)業(yè)務(wù)收入入6（5）旅游飲食食服務(wù)收入7（6）運(yùn)輸業(yè)務(wù)務(wù)收入8（7）郵政通信信業(yè)務(wù)收入9（8）金融保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入10（9）其他基本本業(yè)務(wù)收入11二、其他業(yè)務(wù)收收入（12+13+144+15+116+17+18）12（1）銷售材料料、下腳料、廢廢料、廢舊物物資等的收入入13（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓收入14（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入15（4）固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入16（5

2、）出租、出出借包裝物的的收入（含逾逾期押金）17（6）自產(chǎn)、委委托加工產(chǎn)品品視銷售的收收入18（7）其他19銷售（營業(yè)）收收入合計(jì)（11+11）附注：填 報(bào) 說說 明一、銷售（營營業(yè)）收入明明細(xì)表填報(bào)報(bào)銷售（營業(yè)業(yè)）收入的具具體構(gòu)成項(xiàng)目目。企業(yè)應(yīng)根根據(jù)主營（基基本）業(yè)務(wù)收收入、其他業(yè)業(yè)務(wù)收入、營營業(yè)外收入等等會(huì)計(jì)明細(xì)科科目和業(yè)務(wù)性性質(zhì)分析填列列附表一后，再再據(jù)以填列主主表的第行行“銷售（營業(yè)業(yè)）收入”。二、附表一有關(guān)關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說說明1第行“工工業(yè)制造業(yè)務(wù)務(wù)收入”：包括直接接銷售產(chǎn)品的的收入；自設(shè)設(shè)非獨(dú)立核算算銷售機(jī)構(gòu)的的產(chǎn)品銷售收收入；委托他他人代銷產(chǎn)品品收入；受托托加工業(yè)務(wù)和和工業(yè)性勞務(wù)務(wù)作

3、業(yè)收入。電電力、煤氣和和水的生產(chǎn)企企業(yè)的銷售收收入和礦產(chǎn)資資源開采等采采掘業(yè)務(wù)的收收入在本行填填報(bào)。2第行“商商品流通業(yè)務(wù)務(wù)收入”：包括商品品流通企業(yè)的的國內(nèi)貿(mào)易和和進(jìn)出口銷售售收入；代購購代銷業(yè)務(wù)收收入；儲(chǔ)運(yùn)業(yè)業(yè)務(wù)收入等。3第行“施施工業(yè)務(wù)收入入”：包括施工工企業(yè)的工程程價(jià)款收入；勞務(wù)作業(yè)收收入；設(shè)備租租憑收入。4第5行“房房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)業(yè)務(wù)收入”：包括建設(shè)設(shè)場地（土地地）的銷售收收入；商品房房銷售收入；配套設(shè)施銷銷售收入；代代建工程（代代建房）收入入；商品房售售后服務(wù)收入入；出租房租租金收入。5第6行“旅旅游、飲食服服務(wù)收入”：包括旅行行社的營業(yè)收收入；飯店、賓賓館、旅店的的營業(yè)收入；酒樓、

4、餐館館的業(yè)務(wù)收入入；理發(fā)、浴浴池、照相、洗洗染、修理等等服務(wù)的收入入；游樂場、歌歌舞廳、度假假村的收入。6企業(yè)的運(yùn)輸輸業(yè)務(wù)、郵政政通信、金融融保險(xiǎn)和其他他中介服務(wù)收收入應(yīng)附說明明。附表二投資所得（損失失）明細(xì)表金額單位：元行次投資資產(chǎn)種類被投資企業(yè)所在地占被投資企業(yè)權(quán)益比例投資成本投資所得被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤或虧損被投資企業(yè)適用企業(yè)所所得稅稅 率應(yīng)補(bǔ)稅的分回投資收益應(yīng)補(bǔ)稅的投資收收益已納企業(yè)業(yè)所得稅投資轉(zhuǎn)止價(jià)格投資轉(zhuǎn)讓成本投資轉(zhuǎn)讓利得或損失合計(jì)1一、短期投資23456781二、長期投資2（一）長期股權(quán)權(quán)投資3456781（二）長期債權(quán)權(quán)投資2345678填 報(bào) 說說 明本附表填報(bào)企業(yè)業(yè)的各項(xiàng)投資

5、資所得的詳細(xì)細(xì)資料。企業(yè)業(yè)應(yīng)按投資性性質(zhì)、投資期期限進(jìn)行歸類類。短期投資資和債券投資資只填報(bào)投資資成本、投資資所得、轉(zhuǎn)讓讓成本、投資資轉(zhuǎn)讓價(jià)格和和投資轉(zhuǎn)讓收收益。企業(yè)必必須先根據(jù)短短期投資、長長期投資、投投資收益、應(yīng)應(yīng)收利息、應(yīng)應(yīng)收股息等會(huì)會(huì)計(jì)科目的明明細(xì)帳分析填填報(bào)本附表，然然后據(jù)以填報(bào)報(bào)主表的第77、8、322行。附表三銷售（營業(yè)）成成本明細(xì)表納稅人名稱： （公章章） 金額單位：元行次項(xiàng) 目金 額行次項(xiàng) 目金 額工業(yè)制造業(yè)務(wù)1一、工業(yè)制造業(yè)業(yè)務(wù)銷售成本本（6+2-3+4-55）房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)45(2)耕地占用用稅2期初產(chǎn)成品盤存存46（3）勞動(dòng)力安安置費(fèi)3期末產(chǎn)成品盤存存47（4）地上、地

6、地下附著物拆拆遷補(bǔ)償凈支支出4加：其他48（5）安置動(dòng)遷遷用房支出（6）5減：其他49（6）其他6（一）產(chǎn)品成本本（11+77-8+9-10）502前期工程費(fèi)費(fèi)7期初在產(chǎn)品盤存存513建筑安裝工工程費(fèi)（522+53）8期末在產(chǎn)品盤存存52（1）出包支付付的建筑安裝裝工程費(fèi)9加：其他53（2）自營方式式發(fā)生的建筑筑安裝工程費(fèi)費(fèi)10減：其他544基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)費(fèi)11（二）制造成本本（20+114+13+12）555公共配套設(shè)設(shè)施費(fèi)12（三）制造費(fèi)用用566加：其他13（四）直接人工工577：減：其他他14（五）直接材料料（15+116-17+18-199）58（二）開發(fā)間接接費(fèi)15期初存料旅游飲食服務(wù)

7、業(yè)務(wù)59五、旅游、飲食食服務(wù)業(yè)務(wù)的的營業(yè)成本（60+64+65+666+67+668）16本期進(jìn)料凈額17期末存料60（一）旅行社的的營業(yè)成本（661+62+63）18加：其他611直接材料19減：其他622代收代付費(fèi)用用20（六）間接原材材料（21+22-233+24-225）633其他21期初存料64（二）飯店、賓賓館、旅店的的營業(yè)成本22本期進(jìn)料凈額65（三）酒樓、餐餐廳等飲食業(yè)業(yè)務(wù)的營業(yè)成成本23期末存料66（四）理發(fā)、浴浴池、照相、洗洗染、修理等等服務(wù)業(yè)務(wù)的的營業(yè)成本24加：其他25減：其他67（五）游樂場、歌歌舞廳的營業(yè)業(yè)成本商品流通業(yè)務(wù)26二、商品流通業(yè)業(yè)務(wù)銷售成本本（27+22

8、8-29+30-31）68（六）度假村的的營業(yè)成本其他業(yè)務(wù)成本69六、運(yùn)輸業(yè)務(wù)的的營業(yè)成本（請請附明細(xì)表說說明）27期初存貨70七、郵政通信業(yè)業(yè)務(wù)的營業(yè)成成本（請附明明細(xì)表說明）28本期進(jìn)貨凈額29期末存貨71八、金融保險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的營業(yè)成成本（請附明明細(xì)表說明）30加：其他31減：其他72九、中介服務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)的營業(yè)成成本施工業(yè)務(wù)322233三、施工業(yè)務(wù)的的營業(yè)成本（333+40）73十、其他業(yè)務(wù)成成本33（一）直接成本本（34+335+36+37+388-39）其他業(yè)務(wù)成本74（一）銷售材料料、下腳料、廢廢料、廢舊物物資等的成本本341人工費(fèi)352材料費(fèi)75（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓支出363機(jī)械使用費(fèi)費(fèi)7

9、6（三）無形資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出374其他直接費(fèi)費(fèi)77（四）固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理理支出385加：其他78（五）出租、出出借包裝物的的成本396減：其他79（六）自產(chǎn)、委委托加工產(chǎn)品品視同銷售的的成本（六）自產(chǎn)、委委托加工產(chǎn)品品視同銷售的的成本40（二）間接成本本合計(jì)80納稅人銷售（營營業(yè)）成本（1+26+332+41+59+699+70+771+72+73）房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)41四、房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)業(yè)務(wù)的營業(yè)業(yè)成本（422+58）42（一）開發(fā)直接接成本（43+500+51+554+55+56-57）表中有關(guān)項(xiàng)目附附注431土地征用及及拆遷補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)（44+445+46+47+48+49）44（1）土地征用用

10、費(fèi)填 報(bào) 說說 明本附表填報(bào)與銷銷售（營業(yè)）收收入相配比的的直接成本和和制造費(fèi)用。企企業(yè)應(yīng)根據(jù)有有關(guān)會(huì)計(jì)帳戶戶的明細(xì)科目目和成本計(jì)算算單或匯總成成本計(jì)算單先先分析填列本本附表，然后后據(jù)以填報(bào)主主表第15行行。企業(yè)必須須嚴(yán)格區(qū)分成成本與期間費(fèi)費(fèi)用的界限，不不得混淆或重重復(fù)計(jì)算申報(bào)報(bào)。其中，企企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)業(yè)務(wù)、郵政通通信業(yè)務(wù)、金金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)和中介服務(wù)務(wù)等業(yè)務(wù)的成成本必須附說說明。附表四工資薪金和職工工福利等三項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表表金額單位：元 行次項(xiàng) 目應(yīng)付工資薪金總額職工福利費(fèi)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)1234562生產(chǎn)成本3制造費(fèi)用4銷售（營業(yè)）費(fèi)費(fèi)用5管理費(fèi)用6在建工程7職工福利費(fèi)8職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)9

11、合 計(jì)10實(shí)際發(fā)放工資總總額或?qū)嶋H提提取的三項(xiàng)經(jīng)經(jīng)費(fèi)11準(zhǔn)予稅前扣除金金額注：納稅人本期職工工人數(shù)：工資薪金項(xiàng)目納納稅調(diào)整額：職工福利費(fèi)等三三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅稅調(diào)整額：填 報(bào) 說說 明（一）本附表填填報(bào)應(yīng)計(jì)工資資總額及其分分配、實(shí)際發(fā)發(fā)放工資總額額，反映企業(yè)業(yè)按實(shí)際發(fā)放放工資總額提提取的職工福福利費(fèi)、職工工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)及其分配。（二）本附表第第3列第2-9行應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額額及工資薪金金費(fèi)用分配匯匯總表等憑證證分析填報(bào)。其其中第3列的的第9行填報(bào)報(bào)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額額合計(jì)，實(shí)行行工效掛鉤的的企業(yè)包括提提取的工資及及工資增長基基金。（三）第3列第第10行反映映企業(yè)實(shí)際發(fā)

12、發(fā)放的工資總總額，企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額額的合計(jì)填報(bào)報(bào)。第4列的的第10行“職工福利費(fèi)費(fèi)”是指稅前按按工資總額的的規(guī)定比例提提取的部分，不不包括企業(yè)從從稅后利潤中中提取的職工工福利費(fèi)。（四）本附表與與主表的邏輯輯關(guān)系為：第3列的第4+5行=主表表的第18行行；第4列的第100行-第4列列的第2、33、6行=主主表的第199行的職工福福利費(fèi)；第5列的第100行+第6列列的第10行行=主表的第第19行的職職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)+職工教育育經(jīng)費(fèi)；第4列的第100行=第3列列的第10行行14%，第第5列的第110行=第33列的第100行2%，第66列的第100行=第3列列的第10行行1.5%；第4

13、列的第111行=第3列列的第11行行14%，第第5列的第111行=第33列的第111行2%，第66列的第111行=第3列列的第10行行1.5%；“非工效掛鉤企企業(yè)”第3列的第第10行-第第3列的第111行=主表表的第45行行（如果余額額為正數(shù)）；“非工效掛鉤企企業(yè)”（第4列的的第10行-第4列的第第11行）+（第5列的的第10行-第5列的第第11行）+（第6列的的第10行-第6列的第第11行）=主表第466行（如果結(jié)結(jié)果為正數(shù)）；“工效掛鉤企業(yè)業(yè)”第10行第第3、4、55、6列與第第11行第33、4、5、66列分別相等等；“工效掛鉤企業(yè)業(yè)”第3列的第第9行-第33列的第100行=主表第第45行

14、“工資薪金納納稅調(diào)整額”，如為負(fù)數(shù)數(shù)，則在主表表第62行填填報(bào)。附表五資產(chǎn)折舊、攤銷銷明細(xì)表納稅人名稱： （公公章） 金額單位位：元行次資產(chǎn)類別上年底資產(chǎn)原價(jià)或攤余價(jià)值上年資產(chǎn)折舊或攤銷額本年增加資產(chǎn)本年減少的資產(chǎn)本年資產(chǎn)折舊或攤銷資產(chǎn)重估多計(jì)提的折舊或多攤銷額計(jì)入制造費(fèi)用的折舊或攤銷計(jì)入營業(yè)費(fèi)用的折舊計(jì)入管理費(fèi)用的折舊或攤銷計(jì)入在建工程的折舊或攤銷允許稅前扣除的折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷1234567891011121314152一、固定資產(chǎn)34561二、無形資產(chǎn)234561三、遞延資產(chǎn)2345填 報(bào) 說說 明（一）本附表填填報(bào)固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)、遞延資產(chǎn)產(chǎn)的折舊或攤攤銷額。

15、企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)固定定資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和遞延延資產(chǎn)分別進(jìn)進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí)可可根據(jù)稅法規(guī)規(guī)定和企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)核算情況況進(jìn)行適當(dāng)歸歸類。（二）企業(yè)應(yīng)根根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)科目的明細(xì)細(xì)帳分析填報(bào)報(bào)本附表。企企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)產(chǎn)分類填報(bào)合合計(jì)的折舊、攤攤銷數(shù)額。本本附表的邏輯輯關(guān)系式為：第12列的的合計(jì)數(shù)+第第13列的合合計(jì)=主表的的第20或221行；第99列=第4列列+第6列-第8列；有有關(guān)資產(chǎn)的折折舊、攤銷合合計(jì)（第9列列）=第111列+第122列+第133列+第144列；企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)合計(jì)的的折舊、攤銷銷額減除第115列合計(jì)允允許扣除的折折舊、攤銷額額，求得折舊舊支出納稅調(diào)調(diào)整額，如果果是納稅調(diào)整整增加額，應(yīng)應(yīng)

16、填入主表的的第52行，如如為納稅調(diào)整整減少額，應(yīng)應(yīng)合計(jì)填寫列列在主表的第第62行。附表六壞帳損失明細(xì)表表納稅人名稱： （公章） 金額單位：元期初壞帳準(zhǔn)備帳帳戶余額上年申報(bào)的壞帳帳準(zhǔn)備納稅調(diào)調(diào)整額期初應(yīng)收帳款余余額期末應(yīng)收帳款余余額本期實(shí)際發(fā)生壞壞帳損失本期收回已核銷銷的壞帳本期增提壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備本期按稅法規(guī)定定增提壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備期末壞帳準(zhǔn)備帳帳戶余額本期申報(bào)的壞帳帳準(zhǔn)備納稅調(diào)調(diào)整額行次本期實(shí)際發(fā)生的壞帳應(yīng)收帳款到期日無法收回帳款原因債務(wù)人名稱債務(wù)人詳細(xì)地址址123451本期收回已核銷的壞帳應(yīng)收帳款到期日重新收回帳款原因債務(wù)人名稱債務(wù)人地址2345主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核意見：填 報(bào) 說說 明 一、本本附表填

17、報(bào)本本期壞帳準(zhǔn)備備提取、沖銷銷情況。二、本附表的表表頭項(xiàng)目的填填報(bào)：1采取直接沖沖銷法的企業(yè)業(yè)只需填寫“本期實(shí)際發(fā)發(fā)生壞帳損失失”欄，收回已已核銷壞帳應(yīng)應(yīng)作為其他收收入在主表中中反映。企業(yè)業(yè)申報(bào)的壞帳帳損失與稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)審核確確認(rèn)的壞帳損損失的差額在在主表的第553行填報(bào)。2采取備抵法法的企業(yè)，表表頭各欄的邏邏輯關(guān)系為：“本期增提的壞壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收收帳款余額企業(yè)實(shí)際壞壞帳準(zhǔn)備的提提取比例-期初壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備帳戶余額額（保留數(shù)）-本期實(shí)際發(fā)發(fā)生的壞帳+本期收回已已核銷的壞帳帳，如為負(fù)數(shù)數(shù)表示減提的的壞帳準(zhǔn)備。“本期按稅法規(guī)規(guī)定增提的壞壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收收帳款余額稅法規(guī)定的的壞帳準(zhǔn)備提提取比例-

18、（期期初應(yīng)收帳款款余額稅法規(guī)定的的壞帳準(zhǔn)備提提取比例-本本期實(shí)際發(fā)生生的壞帳+本本期收回已核核銷的壞帳）。企業(yè)會(huì)計(jì)核算中中實(shí)際增提的的壞帳準(zhǔn)備（主主表第30行行）大于按稅稅法規(guī)定應(yīng)增增提的壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備，或者企企業(yè)應(yīng)減提的的壞帳準(zhǔn)備（主主表第30行行用負(fù)數(shù)表示示）小于按稅稅法規(guī)定應(yīng)減減提的壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備，均應(yīng)調(diào)調(diào)整增加應(yīng)納納稅所得，在在本附表“本期申報(bào)的的壞帳準(zhǔn)備納納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填填報(bào)，并填入入主表的第554行。反之之，應(yīng)調(diào)減應(yīng)應(yīng)納稅所得，在在“本期申報(bào)的的壞帳準(zhǔn)備納納稅調(diào)整額”中用負(fù)數(shù)填填報(bào)，并填入入主表第622行“其他納稅調(diào)調(diào)整減少額”中，并在附附表中加以說說明。三、表中實(shí)際發(fā)發(fā)生的壞帳、收收回已核銷的的壞帳應(yīng)填報(bào)報(bào)合計(jì)數(shù)附表七廣告支出明細(xì)表表納稅人名稱 ： （公公章） 金額單位：元行 次項(xiàng) 目廣告發(fā)布者名稱稱廣告發(fā)布者地址址金 額額1一、廣告2（一）廣播電視視臺廣告3451（二）報(bào)刊雜志志廣告23451（三）廣告禮品品23451（四）其他2345注：1不得扣扣除的糧食類類白酒廣告支支出：2稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核意見填 報(bào) 說說 明1本附表填報(bào)報(bào)本期發(fā)生的的全部廣告支支出；2本附表可按按不同產(chǎn)品歸歸類填報(bào)；3用于做廣告告的禮品支出出必須逐筆填填報(bào)支出去向向。附表八公益救濟(jì)性捐贈(zèng)贈(zèng)明細(xì)表納稅人名稱： （公章章） 金額單位：元行次用 途非營利社會(huì)團(tuán)體體或國家機(jī)關(guān)關(guān)名稱、地址址受贈(zèng)人的名稱