廣州XX冷藏物流有限公司財務部會計工作流程

1、 PAGE 16 L240021230003財務部會計工作流程檢查核對記帳憑證檢查核對記帳憑證和現(xiàn)金日記帳編 制 工 資 表發(fā) 票 編 號制作記帳憑證發(fā) 放 工 資領取發(fā)票并簽字核對記賬憑證發(fā)票用完后返回銷號登 記 總 帳整 理 存 檔編制會計報表發(fā) 票 管 理檢查核對記帳憑證和現(xiàn)金日記帳收集人事考勤表編 制 工 資 表發(fā) 票 編 號制作記帳憑證發(fā) 放 工 資領取發(fā)票并簽字核對記賬憑證發(fā)票用完后返回銷號登 記 總 帳整 理 存 檔編制會計報表發(fā) 票 管 理檢查核對記帳憑證和現(xiàn)金日記帳收集人事考勤表會計日常工工作注意意事項 新購買的發(fā)發(fā)票一定定要蓋章章、編號號。 77會計計應根據(jù)據(jù)各分部部收銀員

2、員交來的的單據(jù)與與款項， 領用發(fā)票的的人員一一定要在在發(fā)票領領用登記記本上簽簽名。 認真真編制記記帳憑證證，并注注意會計計科目的的正確使用完發(fā)票票一定要要檢查有有無差錯錯。 性性。會計每十天天與各分分部核對對提貨情情況。 8會計登登帳前，嚴嚴格審查查記賬憑憑證的正正確性。5會計登登帳前后后一定要要核對原原始憑證證。 9財務工工作人員員應對公公司的財財務狀況況嚴格保保密。6根據(jù)原原始憑證證，認真真分類填填寫現(xiàn)金金日報表表，注意金額的的正確性性與平衡衡性。財控部會計計工作注注意事項項 工作內(nèi)容與與要求：1 負責組組織財務務收支計計劃。1111 根據(jù)據(jù)公司財財務預算算，結合合資金實實際情況況，編制制

3、月度財財務資金金計劃。1122 監(jiān)督督各子公公司資金金計劃的的實施。12 負負責組織織編制財財務預算算。1211 組織織編制財財務預算算，搞好好各項財財務指標標的預測測。1222 監(jiān)督督各項計計劃的實實施。13 組組織編制制財務會會計報表表并提供供有關財財務資料料。1311 按時時編制公公司財務務快報、月月報、季季報和年年報，及及時送審審，并報報上級主主管單位位。1322 及時時向有關關部門和和領導提提供準確確的財務務資料。14 審審查各單單位的會會計報表表和財務務決算，并并負責合合并會計計報表。1411 監(jiān)督督有關單單位按時時上報財財務報表表及合并并報表所所須披露露事項。1422 審核核基層

4、單單位的會會計報表表。1433 及時時合并各各基層單單位的會會計報表表。15 對對公司的的財務情情況和經(jīng)經(jīng)營成果果進行綜綜合分析析。1511 對資資金、成成本、利利潤進行行專題分分析，對對存在問問題找出出原因，提提出改進進措施。1522 按季季度進行行財務綜綜合分析析。責任與權限限：21 對對會計報報表的及及時性、合合理性負負責。22 對對財務資資料的保保密性負負責。23 有有權要求求有關部部門提供供財務指指標的所所須資料料。24 有有權對實實行獨立立核算的的單位進進行財務務檢查，對對不合理理及違規(guī)規(guī)行為提提出意見見。25 有有權監(jiān)督督分公司司資金計計劃的實實施情況況。財控部稅務務會計工工作注

5、意意事項稅票的購買買、領用用及管理理：11 根根據(jù)公司司業(yè)務的的需要，及及時購買買增值稅稅發(fā)票和和普通發(fā)發(fā)票。12 建建立增值值稅發(fā)票票和普通通發(fā)票登登記簿，詳詳細記錄錄購入、領領出、收收回發(fā)票票的本數(shù)數(shù)及發(fā)票票號碼，并并有經(jīng)辦辦人簽字字。13 對對發(fā)票要要妥善保保管，尤尤其對增增值稅發(fā)發(fā)票要專專柜存放放，隨時時加鎖，嚴嚴禁丟失失。14 對對使用后后的發(fā)票票要及時時收回，收收回時，要要嚴格驗驗票，不不得缺號號。發(fā)票票按封面面規(guī)定要要求填寫寫，并按按規(guī)定裝裝訂、保保管。應交增值稅稅的核算算：21 每每月根據(jù)據(jù)各號憑憑證，將將應交增增值稅進進項稅抵抵扣聯(lián)及及購料運運費發(fā)票票復印件件抽出，根根據(jù)各號

6、號憑證的的匯總逐逐本核對對進項稅稅額及銷銷項稅額額，如不不等，要要及時查查找因素素，核對對無誤后后要按號號逐本登登記工作作底稿。22 將將抽出的的抵扣聯(lián)聯(lián)及運費費發(fā)票復復印件按按稅務系系統(tǒng)規(guī)定定進行微微機輸入入，數(shù)據(jù)據(jù)輸入要要準確無無誤，同同時還將將普通發(fā)發(fā)票的銷銷售收入入及銷售售等其他他項稅輸輸入微機機，月末末與財務務總帳核核對無誤誤。23 月月末匯總總工作底底稿，將將進項稅稅、銷項項稅與總總帳一致致，將銷銷售收入入、其他他業(yè)務收收入、視視同銷售售與總帳帳核對一一致。24 計計算當月月應交增增值稅，并并轉出到到未交稅稅金。25 月月末，依依據(jù)程序序向稅務務部門進進行申報報。3 按會會計制度度

7、及會計計準則，循循法定程程序繳納納印花稅稅、個人人所得稅稅、營業(yè)業(yè)稅、房房產(chǎn)稅、車車船使用用稅等各各項稅款款。財控部固定定資產(chǎn)會會計工作作標準1在建工工程：11 參參加合同同的簽定定。無論訂購設設備合同同還是安安裝工程程合同都都參與工工程預付付價款的的比價，協(xié)協(xié)同商訂訂支付方方式及發(fā)發(fā)票的形形式，屬屬于低值值易耗品品的必須須要增值值稅發(fā)票票。12 執(zhí)執(zhí)行合同同。在有關手續(xù)續(xù)齊全的的情況下下，按合合同或協(xié)協(xié)議規(guī)定定及工程程進度預預付工程程價款。并并及時了了解工程程工程進進度和質質量，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時向向領導反反饋、處處理。13 計計價方法法。1311 工程程用料：按材料料實際成成本和發(fā)發(fā)票注明明

8、的增值值稅金額額入帳。1322 待安安裝設備備：按固固定資產(chǎn)產(chǎn)的計價價方法。1333 工程程管理費費：按實實際發(fā)生生的各項項費用計計價。1344 出包包工成：按照應應當支付付工程價價款及所所分攤的的工程管管理費等等計價。1355 設備備安裝工工程：按按照設備備的原價價、工程程安裝費費、工程程試運轉轉支出及及應分攤攤的工程程管理費費計價。14 在在建工程程支出的的核算。在建工程支支出的費費用要真真實、有有合法的的原始憑憑證，各各種材料料、物資資消耗的的數(shù)量正正確，計計價的方方法、計計算都要要正確符符合規(guī)定定。各項項費用的的歸籌分分配、列列支都要要符合規(guī)規(guī)定。要要注意工工程支出出與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營支支出

9、的界界限的劃劃分。如如工程領領用的生生產(chǎn)用的的材料，接接受輔助助生產(chǎn)提提供的勞勞務。15 在在建工程程支出中中的收入入。在建工程試試運轉過過程中，如如有產(chǎn)品品銷售收收入按規(guī)規(guī)定沖減減工程成成本，不不能列如如經(jīng)營收收入，導導致人為為的增大大工程成成本，虛虛增利潤潤。16 在在建工程程的清理理。報廢或毀損損的在建建工程的的價值要要真實、正正確。殘殘料價值值、過失失人或保保險公司司賠償?shù)牡膿p失，要要從報廢廢，毀損損發(fā)生的的損失中中扣除。17 建建筑工程程核算。建筑工程如如果是承承包單位位，在工工程完工工后要有有驗收單單，工程程結算單單。要按按建委的的有關規(guī)規(guī)定審校校，取費費標準及及取費基基數(shù)都要要符

10、合規(guī)規(guī)定標準準，按結結算單付付款。18 稽稽校設備備料單。月底到倉庫庫稽校料料單，本本月余額額等于上上月余額額加本期期增加額額減本期期減少額額，然后后把料單單按工程程項目分分別做轉轉帳憑證證。19 參參與工程程項目驗驗收，督督促辦理理完工轉轉固手續(xù)續(xù)。在建工程完完工后，要要計算并并結轉已已完工程程成本，將將已交付付生產(chǎn)使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)及時進進行結轉轉，同時時辦妥竣竣工驗收收手續(xù)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)交接手手續(xù)。110 合同保保管完整整。2負責固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算：21 對對購入、調調入、內(nèi)內(nèi)部轉移移、租賃賃、封存存等固定定資產(chǎn)，要要督促有有關部門門或有關關人員辦辦理會計計手續(xù)。22 根根據(jù)會計計憑證登

11、登記固定定資產(chǎn)卡卡片，并并定期對對實物進進行盤點點清查，從從而保證證帳物相相符。對對盤虧或或報廢的的應查明明原因，分分清責任任，經(jīng)領領導批準準后進行行處理。23 計計算提取取固定資資產(chǎn)折舊舊、正確確攤提大大修理費費用。責任與權限限：31 對對公司的的固定資資產(chǎn)、在在建工程程的核算算工作負負責。32 對對無計劃劃、無合合同、無無預算的的工程項項目有權權拒付款款項。33 有有權審查查工程預預決算。34 有有權對固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行抽抽查盤點點。35 有有權檢查查固定資資產(chǎn)、在在建工程程計劃、合合同、預預算執(zhí)行行情況。 財控部綜合合報表會會計工作作注意事事項1 工作作內(nèi)容與與要求1 1 負負責組織織財務

12、收收支計劃劃。1111 根據(jù)據(jù)公司財財務預算算，結合合資金實實際情況況，編制制月度財財務資金金計劃。1122 監(jiān)督督各子公公司資金金計劃的的實施。1 2 負負責組織織編制財財務預算算。1211 組織織編制財財務預算算，搞好好各項財財務指標標的預測測。1222 監(jiān)督督各項計計劃的實實施。1 3 組組織編制制財務會會計報表表并提供供有關財財務資料料。1311 按時時編制公公司財務務快報、月月報、季季報和年年報，及及時送審審，并報報上級主主管單位。1322 及時時向有關關部門和和領導提提供準確確的財務務資料。1 4 審審查各單單位的會會計報表表和財務務決算，并并負責合合并會計計報表。1411 監(jiān)督督

13、有關單單位按時時上報財財務報表表及合并并報表所所須披露露事項。1422 審核核基層單單位的會會計報表表。1433 及時時合并各各基層單單位的會會計報表表。1 5 對對公司的的財務情情況和經(jīng)經(jīng)營成果果進行綜綜合分析析。1511 對資資金、成成本、利利潤進行行專題分分析，對對存在問問題找出出原因，提提出改進進措施。1522 按季季度進行行財務綜綜合分析析。2責任和和權限21 對對會計報報表的及及時性、合合理性負負責。22 對對財務資資料的保保密性負負責。23 有有權要求求有關部部門提供供財務指指標的所所須資料料。24 有有權對實實行獨立立核算的的單位進進行財務務檢查，對對不合理理及違規(guī)規(guī)行為提提出

14、意見見。25 有有權監(jiān)督督分公司司資金計計劃的實實施情況況。財控部會計計注意事事項1、會計在在做記帳帳憑證時時，應仔仔細檢查查現(xiàn)金，日日記帳與與原始票票據(jù)應帳帳實相符符。2、在錄入入記帳憑憑證時先先詳細檢檢查憑證證數(shù)字，確確定無誤誤后再錄錄入計算算機，并并根據(jù)記帳憑證與與計算機機記帳憑憑證核對對后再登登帳。3、在每月月末做結結帳時，應應做到帳帳實相符符、帳帳帳相符、帳帳物相符符和帳表表相符。4、在做工工資表時時，應認認真參考考人事考考勤記錄錄與薪資資管理規(guī)規(guī)定和員員工薪資資增減情情況再進行處處理。5、財務人人員應嚴嚴格遵守守財務紀紀律，保保守財務務秘密。6、領用發(fā)發(fā)票的人人員一定定要在發(fā)發(fā)票領

15、用用登記本本上簽名名。7、使用完完發(fā)票后后要檢查查有無差差錯，如如有作廢廢的應加加蓋公章章。8、會計在在每十天天與各分分部核對對提貨情情況，并并銷單。9、明細帳帳要日清清月結。200X年年 月月份損益益表序 號科 目目本 月月 數(shù)全 年 累 計 數(shù)一1 收 入2 收 入3 收 入收入合計二經(jīng)營費用1辦公費費2工 資3年工資資4通訊費費5罰 款6招待費費7治安罰罰款8餐 費9工程款款10運雜雜費11交通通差旅費費12油料料費13修理理費14提貨貨費15水電電費16醫(yī)藥藥費17合作作費18雜支支費19租房房費20賠償償費21運管管費22驗車車費23固資資費支出合計三存入帳中四財務費用五營業(yè)外收入入

16、本年利潤實際余額 支 票 領領 用 登 記記 單支 票 號密 碼碼收 款 單單 位用 途途支 票 限限 額報 銷 日日 期領 導 批批 示領用人簽字字年 月 日財務主管： 出出納： 會計： 支 票 領領 用 登 記記 單支 票 號密 碼碼收 款 單單 位用 途途支 票 限限 額報 銷 日日 期領 導 批批 示領用人簽字字年 月 日財務主管： 出出納： 會計：現(xiàn)金流量表表編制單位： 年度 單單位：元元 項 目行次金 額額經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量： 銷售商商品、提提供勞務務收到的的現(xiàn)金 收到的的其他與與經(jīng)營活活動有關關的現(xiàn)金金 現(xiàn)金流流入小計計 購買商商品、接接受勞務務支付的的現(xiàn)金 支付給給職

17、工及及為職工工支付的的現(xiàn)金 支付的的其他與與經(jīng)營活活動有關關的現(xiàn)金金 現(xiàn)金流流出小計計 經(jīng)營活活動產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流量凈凈額投資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量： 收回投投資所收收到的現(xiàn)現(xiàn)金 分得股股利或利利潤所收收到的現(xiàn)現(xiàn)金 處置固固定資產(chǎn)產(chǎn)及其他他長期資資產(chǎn)所取取得的現(xiàn)現(xiàn) 金凈額額 現(xiàn)金流流入小計計 購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)所支付付的現(xiàn)金金 權益性性投資所所支付的的現(xiàn)金 債權性性投資所所支付的的現(xiàn)金 支付的的其他與與投資活活動有關關的現(xiàn)金金 現(xiàn)金流流出小計計 投資活活動產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流量凈凈額籌資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量：借款所收到到的現(xiàn)金金現(xiàn)金流入小小計償還債務支支付的現(xiàn)現(xiàn)金分配利潤支支付的現(xiàn)現(xiàn)金償還利息所所支付的的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小小計 籌資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量凈額 12345678910111213141516171819202122232425現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物物凈增加加額不涉及現(xiàn)金金收支的的投資和