上海市國企財(cái)務(wù)總監(jiān)工作指南_第1頁
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文檔簡介

1、上海市國國有企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)工作指指南為建立現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度,完善公公司法人人治理結(jié)結(jié)構(gòu),加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)管,指導(dǎo)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)工作,根據(jù)上海市國國有企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)總總監(jiān)管理理暫行規(guī)規(guī)定,制定本本指南。一、引言言(一)目目標(biāo)與依依據(jù)1、本指南南財(cái)務(wù)總總監(jiān)是指指由公司司董事會(huì)會(huì)聘任,主管財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作的的高級(jí)管管理人員員。設(shè)立立財(cái)務(wù)總總監(jiān)的單單位不再再設(shè)主管管財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)的行行政副職職。(二)性性質(zhì)2、本指南南就財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)主主管單位位財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作作的內(nèi)容容、程序序提供規(guī)規(guī)范性指指導(dǎo)。各各單位可可根據(jù)本本指南制制定本單單位財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)具具體工作作規(guī)范。1、本指南南適用于于本市國國有獨(dú)資資、控股股、參股股公

2、司法法人單位位的財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān),國有獨(dú)獨(dú)資、控控股、參參股的非非公司法法人單位位,其他他經(jīng)濟(jì)成成分法人人單位的的財(cái)務(wù)總總監(jiān)可參參照執(zhí)行行。(三)適適用范圍圍2、實(shí)行國有有獨(dú)資、控股公公司委派派或市財(cái)財(cái)政局委委派的財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)可根據(jù)據(jù)需要參參照執(zhí)行行。二、法人人治理結(jié)結(jié)構(gòu)中的的職責(zé)及及程序財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)在公司司法人治治理結(jié)構(gòu)構(gòu)中基本本職責(zé)是是:向董董事會(huì)負(fù)負(fù)責(zé),為為其財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)決決策提供供依據(jù)和和服務(wù);接受監(jiān)監(jiān)事會(huì)對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作作的質(zhì)詢詢和檢查查;在經(jīng)經(jīng)理層履履行財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)管管理工作作。(1)提出財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和和崗位設(shè)設(shè)置草案案;(2)提出會(huì)會(huì)計(jì)政策策、會(huì)計(jì)計(jì)核算和和財(cái)務(wù)管管理等方方面的基基本制

3、度度草案;(3)提出財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)審批權(quán)權(quán)限草案案;(4)提出年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算和和決算的的草案;(一)對(duì)對(duì)董事會(huì)會(huì)的職責(zé)責(zé)及程序序1、職責(zé)責(zé)(5)提出利利潤分配配和彌補(bǔ)補(bǔ)虧損的的草案;(6)會(huì)同有有關(guān)部門門提出各各類業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控控制程序序規(guī)范;(7)會(huì)同有有關(guān)部門門提出重重大投資資、籌資資活動(dòng)和和重大資資產(chǎn)重組組的草案案;(8)提交內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)報(bào)告;(9)組織實(shí)實(shí)施經(jīng)董董事會(huì)批批準(zhǔn)的上上述(1)(5)方案;(10)會(huì)同有有關(guān)部門門組織實(shí)實(shí)施經(jīng)董董事會(huì)批批準(zhǔn)的上上述(6)(7)規(guī)范和和方案;(11)組織實(shí)實(shí)施董事事會(huì)交辦辦的其他他工作;(12)列席董董事會(huì)討討論有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等等事項(xiàng)的的會(huì)議。(

4、1)財(cái)務(wù)總總監(jiān)在向向董事會(huì)會(huì)提出上上述(1)(8)草案、規(guī)范和和報(bào)告時(shí)時(shí),應(yīng)先先經(jīng)經(jīng)理理層審議議后,再再提交董董事會(huì)討討論決定定。(2)財(cái)務(wù)總總監(jiān)在組組織實(shí)施施經(jīng)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)的上述述(1)(5)方案時(shí)時(shí),如發(fā)發(fā)現(xiàn)異常常問題時(shí)時(shí),應(yīng)及及時(shí)向董董事會(huì)和和經(jīng)理層層報(bào)告。2、程序序(3)財(cái)務(wù)總總監(jiān)在會(huì)會(huì)同有關(guān)關(guān)部門組組織實(shí)施施經(jīng)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)的上述述(6)(7)規(guī)范和和方案時(shí)時(shí),如發(fā)發(fā)現(xiàn)異常常問題時(shí)時(shí),應(yīng)及及時(shí)向董董事會(huì)和和經(jīng)理層層報(bào)告。(4)財(cái)務(wù)總總監(jiān)列席席董事會(huì)會(huì)討論有有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)、會(huì)計(jì)計(jì)等事項(xiàng)項(xiàng)的會(huì)議議時(shí),應(yīng)應(yīng)事先作作好準(zhǔn)備備。如有有必要,可提出出書面意意見交董董事會(huì)。(1)接受監(jiān)監(jiān)事會(huì)對(duì)對(duì)公司

5、財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作作的檢查查。(2)回答監(jiān)監(jiān)事會(huì)對(duì)對(duì)公司財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作的的質(zhì)詢。(3)負(fù)責(zé)提提供監(jiān)事事會(huì)對(duì)公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作檢查查和質(zhì)詢詢時(shí)所需需的有關(guān)關(guān)資料。(二)對(duì)對(duì)監(jiān)事會(huì)會(huì)的職責(zé)責(zé)和程序序1、職責(zé)責(zé)(4)負(fù)責(zé)實(shí)實(shí)施監(jiān)事事會(huì)對(duì)公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作的整整改意見見。(5)會(huì)同有有關(guān)部門門落實(shí)監(jiān)監(jiān)事會(huì)對(duì)對(duì)公司有有關(guān)經(jīng)營營管理工工作的整整改意見見。(1)財(cái)務(wù)總總監(jiān)根據(jù)據(jù)監(jiān)事會(huì)會(huì)要求,事先做做好監(jiān)事事會(huì)對(duì)公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作檢查查和質(zhì)詢詢的準(zhǔn)備備工作。必要時(shí)時(shí),應(yīng)事事先做好好書面準(zhǔn)準(zhǔn)備資料料。(2)財(cái)務(wù)總總監(jiān)向監(jiān)監(jiān)事會(huì)提提供的公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作的有有關(guān)資料料應(yīng)核實(shí)實(shí)其真實(shí)實(shí)性和完完整性。

6、必要時(shí)時(shí),應(yīng)在在核實(shí)的的資料上上簽字。2、程序序(3)財(cái)務(wù)總總監(jiān)對(duì)監(jiān)監(jiān)事會(huì)的的公司財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作檢檢查和質(zhì)質(zhì)詢的內(nèi)內(nèi)容,未未經(jīng)監(jiān)事事會(huì)許可可,不得得向他人人泄露。(4)財(cái)務(wù)總總監(jiān)實(shí)施施監(jiān)事會(huì)會(huì)對(duì)公司司財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作作的整改改意見時(shí)時(shí),應(yīng)做做好記錄錄,定期期向監(jiān)事事會(huì)報(bào)告告。(5)財(cái)務(wù)總總監(jiān)會(huì)同同有關(guān)部部門落實(shí)實(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)對(duì)公司司有關(guān)經(jīng)經(jīng)營管理理工作整整改意見見時(shí),應(yīng)應(yīng)與有關(guān)關(guān)部門共共同做好好記錄,定期向向監(jiān)事會(huì)會(huì)報(bào)告。(1)負(fù)責(zé)執(zhí)執(zhí)行董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)務(wù)政策、會(huì)計(jì)核核算基本本管理制制度。(2)負(fù)責(zé)執(zhí)執(zhí)行董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)的預(yù)算算、決算算方案。(3)負(fù)責(zé)執(zhí)執(zhí)行董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)的利潤潤分配、彌補(bǔ)虧虧損

7、方案案。(4)負(fù)責(zé)執(zhí)執(zhí)行國家家有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)、資資產(chǎn)的法法律、規(guī)規(guī)章和制制度。(5)主持公公司日常常財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)管理理工作。(三)在在經(jīng)理層層中的職職責(zé)及程程序1、職責(zé)責(zé)(6)組織內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作。(7)負(fù)責(zé)起起草擬交交經(jīng)理層層審批的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)報(bào)告。(8)負(fù)責(zé)起起草擬交交經(jīng)理層層審批并并報(bào)董事事會(huì)討論論決定的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)報(bào)告。(9)執(zhí)行董董事會(huì)授授予的經(jīng)經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽制制度。(10)主持經(jīng)經(jīng)理授予予交辦的的其他財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作。(1)財(cái)務(wù)總總監(jiān)在履履行上述述(1)、(2)、(3)、(4)職責(zé)時(shí)時(shí),應(yīng)根根據(jù)實(shí)施施進(jìn)度及及時(shí)向經(jīng)經(jīng)理層報(bào)報(bào)告。(2)財(cái)務(wù)總總監(jiān)在履

8、履行上述述(5)-(8)職責(zé)時(shí)時(shí),應(yīng)定定期向經(jīng)理層層報(bào)告。(3)財(cái)務(wù)總總監(jiān)在履履行上述述(9)職責(zé)時(shí)時(shí),應(yīng)先先審批后后交經(jīng)理理審批。(4)財(cái)務(wù)總總監(jiān)在履履行上述述(10)職責(zé)時(shí)時(shí),應(yīng)及及時(shí)向經(jīng)經(jīng)理報(bào)告告。2、程序序三、主持持日常財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)管理工工作財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)參加公公司經(jīng)理理層的管管理,主主持公司司日常財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)管理工工作。1、根據(jù)單單位的經(jīng)經(jīng)營規(guī)模模、管理理能力、效益水水平等因因素選擇擇財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)的設(shè)設(shè)置方式式,通常??刹捎糜脝为?dú)設(shè)設(shè)置、分分離設(shè)置置、托管管設(shè)置等等方式。2、根據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)管理需需要在財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)內(nèi)部設(shè)設(shè)置相關(guān)關(guān)部門,通常設(shè)設(shè)置資金金籌集投投放部門門、會(huì)計(jì)計(jì)核算報(bào)報(bào)告部門

9、門和綜合合財(cái)務(wù)管管理部門門等。3、財(cái)務(wù)總總監(jiān)可根根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)管管理需要要,調(diào)整整財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)置置和財(cái)務(wù)務(wù)內(nèi)部部部門設(shè)置置。(一)財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置和和財(cái)會(huì)人人員配置置4、財(cái)務(wù)總總監(jiān)應(yīng)根根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)管管理實(shí)務(wù)務(wù)需要規(guī)規(guī)劃財(cái)務(wù)務(wù)人員配配置方案案,包括括財(cái)務(wù)人人員的崗崗位職責(zé)責(zé)、人數(shù)數(shù)、任職職條件等等內(nèi)容。5、財(cái)務(wù)總總監(jiān)在崗崗位設(shè)置置中應(yīng)遵遵循“不不相容職職務(wù)分離離控制”的要求求。6、財(cái)務(wù)總總監(jiān)要參參與下管管一級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)人員員的聘用用、考核核和獎(jiǎng)懲懲提出相相關(guān)意見見。7、財(cái)務(wù)總總監(jiān)應(yīng)制制定對(duì)下下屬公司司實(shí)行財(cái)財(cái)務(wù)人員員委派方方案并提提出擬委委派人員員的候選選名單。8、財(cái)務(wù)總總監(jiān)應(yīng)制制定對(duì)下下屬公司司

10、委派財(cái)財(cái)務(wù)人員員的福利利待遇政政策及支支付方案案。9、財(cái)務(wù)總總監(jiān)應(yīng)制制定財(cái)務(wù)務(wù)人員崗崗位輪換換和繼續(xù)續(xù)教育培培訓(xùn)方案案。1、財(cái)務(wù)總總監(jiān)應(yīng)根根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則、結(jié)合本本公司情情況制定定本公司司的會(huì)計(jì)計(jì)政策。2、會(huì)計(jì)政政策包括括:但不不限于:(1)外幣記記帳匯率率的選用用方法;(2)固定資資產(chǎn)目錄錄分類及及預(yù)期使使用年限限、預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值值、折舊舊方法;(3)低值易易耗品攤攤銷方法法;(4)存貨計(jì)計(jì)價(jià)方法法;(二)會(huì)會(huì)計(jì)政策策、會(huì)計(jì)計(jì)核算體體系的制制定(5)大修理理費(fèi)用核核算方法法;(6)壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備范圍圍、提取取方法、提取比比例;(7)股權(quán)投投資差額額攤銷期期限;(8)短期投投資計(jì)提提跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備方法

11、法;(9)所得稅稅費(fèi)用核核算方法法。3、財(cái)務(wù)總總監(jiān)應(yīng)根根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告條例例要求制定定公司的的會(huì)計(jì)核核算體系系。4、公司會(huì)會(huì)計(jì)核算算體系包包括:(1)各類會(huì)會(huì)計(jì)憑證證設(shè)置及及其傳遞遞和保管管程序。(2)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)定的總總分類帳帳戶和公公司實(shí)際際需要,設(shè)置的的會(huì)計(jì)帳帳戶,包包括一級(jí)級(jí)、二、三級(jí)明明細(xì)分類類帳戶。(3)會(huì)計(jì)帳帳冊設(shè)置置和登記記程序。(4)會(huì)計(jì)帳帳務(wù)處理理程序。(5)定期結(jié)結(jié)帳程序序。(6)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表設(shè)置置和編制制程序,包括合合并報(bào)表表編制程程序。(7)內(nèi)部報(bào)報(bào)告設(shè)置置及編制制程序。除按企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度要求設(shè)置置財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表外,可以根根據(jù)公司司內(nèi)

12、部管管理需要要設(shè)置內(nèi)內(nèi)部報(bào)告告。內(nèi)部部報(bào)告按按時(shí)間可可分為:即報(bào)、日報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等等;按內(nèi)內(nèi)容可分分為資金金報(bào)告、費(fèi)用報(bào)報(bào)告、往往來報(bào)告告、投資資報(bào)告、實(shí)物報(bào)報(bào)告、擔(dān)擔(dān)保報(bào)告告等。(8)會(huì)計(jì)核核算的審審核和監(jiān)監(jiān)督制度度,包括括會(huì)計(jì)憑憑證復(fù)核核、帳證證核對(duì)、帳帳核核對(duì)、帳帳表核對(duì)對(duì)和帳實(shí)實(shí)核對(duì)。5、財(cái)務(wù)總總監(jiān)應(yīng)對(duì)對(duì)公司會(huì)會(huì)計(jì)核算算體系正正常運(yùn)行行負(fù)責(zé),保證會(huì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告的的完整性性和可靠靠性。(1)建立會(huì)會(huì)計(jì)憑證證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的的檢查制制度。(2)定期檢檢查會(huì)計(jì)計(jì)憑證填填制的規(guī)規(guī)范性。(3)定期檢檢查會(huì)計(jì)計(jì)明細(xì)帳帳戶設(shè)置置、使用用情況。(4)定期檢檢查會(huì)計(jì)計(jì)

13、帳冊設(shè)設(shè)置的有有效性和和記錄的的及時(shí)性性和正確確性。(5)定期檢檢查會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表填填報(bào)的及及時(shí)性、正確性性和完整整性。(6)定期檢檢查帳務(wù)務(wù)處理程程序的適適用性。(7)定期檢檢查結(jié)帳帳程序的的適用性性。(8)定期檢檢查會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表編編制程序序的恰當(dāng)當(dāng)性。(9)定期檢檢查內(nèi)部部報(bào)告設(shè)設(shè)置及編編制程序序的適用用性。(三)財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)權(quán)限的的設(shè)定1、財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)應(yīng)應(yīng)根據(jù)公公司章程程、股東東大會(huì)和和董事會(huì)會(huì)有關(guān)決決議,會(huì)會(huì)同經(jīng)理理層制定定財(cái)務(wù)事事項(xiàng)權(quán)限限制度。2、財(cái)務(wù)事事項(xiàng)權(quán)限限制度內(nèi)內(nèi)容包括括:(1)財(cái)務(wù)事事項(xiàng)權(quán)限限的范圍圍,包括括費(fèi)用類類財(cái)務(wù)事事項(xiàng)權(quán)限限、經(jīng)營營類財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)權(quán)權(quán)限、資資金類財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)權(quán)

14、限、資本類類財(cái)務(wù)事事項(xiàng)權(quán)限限。要根根據(jù)公司司經(jīng)營發(fā)發(fā)展需要要,定期期修訂、補(bǔ)充財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)權(quán)限。(2)財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)權(quán)限的的層次,對(duì)辦理理常規(guī)業(yè)業(yè)務(wù)的一一般權(quán)限限要根據(jù)據(jù)分層管管理、權(quán)權(quán)責(zé)配比比原則劃劃分權(quán)限限的層次次,防止止一支筆筆。根據(jù)據(jù)經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)重要要性和單單筆金額額大小確確定不同同層次的的權(quán)限。對(duì)辦理理特殊業(yè)業(yè)務(wù)要規(guī)規(guī)定相應(yīng)應(yīng)的特殊殊權(quán)限。(3)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)權(quán)限的的責(zé)任,要根據(jù)據(jù)每一權(quán)權(quán)限的設(shè)設(shè)置確定定相應(yīng)的的責(zé)任。權(quán)限的的責(zé)任要要單一化化,既要要防止權(quán)權(quán)限責(zé)任任不清,又要避避免權(quán)限限責(zé)任交交叉或重重疊。(4)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)權(quán)限的的程序。要定期期編制公公司財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)權(quán)權(quán)限一覽覽表,供供相關(guān)部部

15、門和人人員遵守守執(zhí)行。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)應(yīng)根據(jù)據(jù)公司經(jīng)經(jīng)營發(fā)展展情況,及時(shí)補(bǔ)補(bǔ)充、修修訂財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)權(quán)權(quán)限的設(shè)設(shè)定,并并監(jiān)督有有關(guān)部門門和人員員遵守財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)權(quán)限的的有效性性。1、財(cái)務(wù)總總監(jiān)要關(guān)關(guān)注公司司會(huì)計(jì)技技術(shù)選用用的可行行性和安安全性。2、在運(yùn)用用電子信信息技術(shù)術(shù)手段時(shí)時(shí),要考考慮:(1)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)電子子信息系系統(tǒng)開發(fā)發(fā)與維護(hù)護(hù)的控制制。(2)數(shù)據(jù)輸輸入與輸輸出的控控制。(3)文件儲(chǔ)儲(chǔ)存與保保管的控控制。(4)網(wǎng)絡(luò)安安全的控控制等。(四)會(huì)會(huì)計(jì)技術(shù)術(shù)的選用用和更新新3、財(cái)務(wù)總總監(jiān)要關(guān)關(guān)注公司司會(huì)計(jì)技技術(shù)升級(jí)級(jí)更新時(shí)時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)電子子信息系系統(tǒng)運(yùn)行行的連續(xù)續(xù)性和穩(wěn)穩(wěn)定性。4、財(cái)務(wù)總總監(jiān)要參參與

16、公司司管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)的規(guī)劃劃和決策策。財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)應(yīng)按照照公司董董事會(huì)、經(jīng)理層層確定的的經(jīng)營和和管理目目標(biāo),會(huì)會(huì)同公司司有關(guān)部部門實(shí)施施全面預(yù)預(yù)算管理理。具體體內(nèi)容有有:(一)預(yù)預(yù)算體系系的建立立。預(yù)算算體系包包括預(yù)算算項(xiàng)目、預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)預(yù)算程序序。四、實(shí)施施全面預(yù)預(yù)算管理理預(yù)算項(xiàng)目目由經(jīng)營營預(yù)算、資本預(yù)預(yù)算和現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算組成。其中,經(jīng)營預(yù)預(yù)算包括括銷售預(yù)預(yù)算和成成本預(yù)算算;資本本預(yù)算包包括投資資預(yù)算和和資產(chǎn)購購建處置置預(yù)算;現(xiàn)金預(yù)預(yù)算是在在經(jīng)營預(yù)預(yù)算、資資本預(yù)算算的基礎(chǔ)礎(chǔ)上,反反映現(xiàn)金金流向和和流量及及存量的的預(yù)算。上述各各預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目可根根據(jù)公司司經(jīng)營和和管理情情況確定定具體項(xiàng)項(xiàng)目內(nèi)容容。

17、2、預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)每每個(gè)預(yù)算算項(xiàng)目的的內(nèi)容性性質(zhì)制定定預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn),預(yù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)要體現(xiàn)現(xiàn)相關(guān)性性和可控控性要求求。1、預(yù)算算項(xiàng)目3、預(yù)算程程序要根據(jù)各各預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目的內(nèi)內(nèi)在聯(lián)系系,設(shè)計(jì)計(jì)預(yù)算編編制程序序,以保保證預(yù)算算編制的的完整性性和正確確性。1、預(yù)算編編制要按按照公司司經(jīng)營和和管理要要求分項(xiàng)項(xiàng)目、分分部門編編制。對(duì)對(duì)經(jīng)常性性發(fā)生且且可預(yù)計(jì)計(jì)的項(xiàng)目目可列入入年度編編制范圍圍,對(duì)非非經(jīng)常性性發(fā)生且且不可預(yù)預(yù)計(jì)的項(xiàng)項(xiàng)目可列列入臨時(shí)時(shí)編制范范圍。預(yù)預(yù)算編制制要根據(jù)據(jù)可控性性原則由由預(yù)算可可控的相相關(guān)部門門分別編編制。2、預(yù)算編編制要采采取自上上向下和和自下而而上的順順序,以以保證預(yù)預(yù)算編制制的嚴(yán)肅肅

18、性和可可實(shí)現(xiàn)性性。3、預(yù)算審審定要根根據(jù)預(yù)算算編制程程序及相相關(guān)責(zé)任任部門逐逐級(jí)審定定,財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審定預(yù)算算編制的的完整性性和正確確性。(二)預(yù)預(yù)算的編編制和審審定(三)預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)的下達(dá)達(dá)公司預(yù)算算經(jīng)經(jīng)理理層審定定、董事事會(huì)審批批后,按按預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門門下達(dá)有有關(guān)預(yù)算算指標(biāo)。有條件件的單位位,預(yù)算算指標(biāo)的的下達(dá)可可與預(yù)算算執(zhí)行部部門責(zé)任任目標(biāo)考考核聯(lián)系系起來,落實(shí)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行責(zé)任制制。1、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行授權(quán)權(quán)可參照照上述“財(cái)務(wù)事事項(xiàng)權(quán)限限設(shè)定”要求辦辦理。2、財(cái)務(wù)總總監(jiān)要規(guī)規(guī)定超預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目的審批批權(quán)限和和預(yù)算外外項(xiàng)目的的審批權(quán)權(quán)限。(四)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行的授權(quán)權(quán)(五)預(yù)預(yù)算實(shí)施施的監(jiān)控控1、建立

19、預(yù)預(yù)算實(shí)施施過程的的信息反反饋系統(tǒng)統(tǒng),及時(shí)時(shí)分類反反映預(yù)算算實(shí)施情情況。2、建立預(yù)預(yù)算實(shí)施施的日常常監(jiān)督及及預(yù)警機(jī)機(jī)制,保保證預(yù)算算按規(guī)定定項(xiàng)目和和正常進(jìn)進(jìn)度實(shí)施施。3、加強(qiáng)超超預(yù)算和和預(yù)算外外項(xiàng)目的的事先控控制。4、建立預(yù)預(yù)算實(shí)施施的定期期分析報(bào)報(bào)告制度度,及時(shí)時(shí)向預(yù)算算執(zhí)行部部門和領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提供供預(yù)算實(shí)實(shí)施質(zhì)量量的信息息。(六)預(yù)預(yù)算調(diào)整整1、根據(jù)公公司經(jīng)營營和管理理變化情情況,定定期調(diào)整整年度預(yù)預(yù)算,一一般半年年調(diào)整一一次。2、調(diào)整后后的預(yù)算算應(yīng)交經(jīng)經(jīng)理層討討論通過過后交董董事會(huì)審審批。3、執(zhí)行經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)審批后后的調(diào)整整預(yù)算。(七)預(yù)預(yù)算業(yè)績績的考核核1、根據(jù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況和和預(yù)算執(zhí)執(zhí)行

20、部門門的業(yè)績績結(jié)果,會(huì)同公公司有關(guān)關(guān)部門提提出預(yù)算算執(zhí)行考考核報(bào)告告。2、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行考核核報(bào)告經(jīng)經(jīng)經(jīng)理層層討論后后,交董董事會(huì)審審批。五、規(guī)范范各類業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部部控制程程序財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)要根據(jù)據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范,會(huì)同公公司有關(guān)關(guān)部門制制定各類類業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控制制程序。(一)貨貨幣資金金業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控制制程序,主要內(nèi)內(nèi)容有:1、規(guī)定定貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)務(wù)分離要要求。2、規(guī)定定貨幣資資金審批批權(quán)限。3、規(guī)定定貨幣資資金支付付申請、審批、復(fù)核、支付程程序。4、規(guī)定定單位現(xiàn)現(xiàn)金庫存存限額。5、根據(jù)據(jù)現(xiàn)金管理理暫行條條例確定現(xiàn)金金支付范范圍。6、規(guī)定定銀行存存款開戶戶申請、審批、使用、清理程程序。7、規(guī)定

21、定銀行結(jié)結(jié)算憑證證填制、傳遞、保管等等程序。8、規(guī)定定銀行帳帳戶核對(duì)對(duì)、現(xiàn)金金盤點(diǎn)程程序。9、規(guī)定定銀行預(yù)預(yù)留印鑒鑒使用、保管程程序。10、規(guī)定定定額備用用金建立立、使用用、保管管、核銷銷、補(bǔ)充充程序。(二)籌籌資業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控控制程序序,其主主要內(nèi)容容有:1、規(guī)定籌籌資業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)務(wù)分離要要求。2、規(guī)定籌籌資業(yè)務(wù)務(wù)的審批批權(quán)限。3、規(guī)定籌籌資方式式、籌資資結(jié)構(gòu)和和規(guī)模、籌資期期限和成成本的決決策程序序。4、根據(jù)不不同籌資資方式規(guī)規(guī)定籌資資收款的的程序。5、根據(jù)不不同籌資資方式規(guī)規(guī)定籌資資償付的的程序。(三)投投資業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部部控制程程序,主主要內(nèi)容容有:1、規(guī)定投投資業(yè)務(wù)務(wù)職務(wù)分分離要求求。2

22、、規(guī)定投投資業(yè)務(wù)務(wù)的審批批權(quán)限。3、規(guī)定投投資立項(xiàng)項(xiàng)、評(píng)估估、決策策和實(shí)施施的程序序。4、規(guī)定投投資資產(chǎn)產(chǎn)管理的的程序。5、規(guī)定投投資收益益和投資資處置的的程序。(四)固固定資產(chǎn)產(chǎn)(工程程項(xiàng)目)業(yè)務(wù)的的內(nèi)部控控制程序序,主要要內(nèi)容有有:1、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)(工程程項(xiàng)目)業(yè)務(wù)的的職務(wù)分分離要求求。2、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)(工程程項(xiàng)目)業(yè)務(wù)的的審批權(quán)權(quán)限。3、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)(工程程項(xiàng)目)立項(xiàng)、評(píng)估、決策的的程序。4、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)(工程程項(xiàng)目)購置(自營或或發(fā)包)的程序序。5、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)(工程程項(xiàng)目)采購驗(yàn)驗(yàn)收(竣竣工驗(yàn)收收)的程程序。6、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)(工程程項(xiàng)目)決算和和結(jié)算支支付的程

23、程序。7、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)(工程程項(xiàng)目)交付使使用的程程序。8、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)(工程程項(xiàng)目)日常維維修和大大修理的的程序。9、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)(工程程項(xiàng)目)定期盤盤點(diǎn)的程程序。10、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)(工程程項(xiàng)目)報(bào)廢清清理處置置的程序序。11、規(guī)定低低值易耗耗品購置置計(jì)劃、審批、采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、攤銷、報(bào)廢的的程序。(五)工工薪(福福利)業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)部控制制程序,主要內(nèi)內(nèi)容有:1、規(guī)定工工薪(福福利)業(yè)業(yè)務(wù)的職職務(wù)分離離要求。2、規(guī)定工工薪(福福利)業(yè)業(yè)務(wù)的審審批權(quán)限限。3、規(guī)定工工薪計(jì)時(shí)時(shí)(計(jì)件件)考核核的程序序。4、規(guī)定工工薪(福福利)結(jié)結(jié)算的程程序。5、規(guī)定工工薪(福福利)支支付的程程

24、序。(六)采采購業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部部控制程程序,主主要內(nèi)容容有:1、規(guī)定采采購業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)務(wù)分離要要求。2、規(guī)定采采購業(yè)務(wù)務(wù)的審批批權(quán)限。3、規(guī)定采采購計(jì)劃劃、比價(jià)價(jià)比質(zhì)、合同訂訂立、采采購作業(yè)業(yè)的程序序。4、規(guī)定采采購貨物物驗(yàn)收入入庫的程程序。5、規(guī)定采采購貨款款支付的的程序。(七)生生產(chǎn)(存存貨)業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)部控制制程序,主要內(nèi)內(nèi)容有:1、規(guī)定生生產(chǎn)(存存貨)業(yè)業(yè)務(wù)的職職務(wù)分離離要求。2、規(guī)定生生產(chǎn)(存存貨)業(yè)業(yè)務(wù)的審審批權(quán)限限。3、規(guī)定存存貨保管管、領(lǐng)用用、盤點(diǎn)點(diǎn)的程序序。4、規(guī)定成成本核算算對(duì)象、成本項(xiàng)項(xiàng)目和成成本核算算方法。5、規(guī)定生生產(chǎn)費(fèi)用用分?jǐn)偡椒椒?、完完工產(chǎn)品品與在產(chǎn)產(chǎn)品成本本分?jǐn)偡?/p>

25、方法。6、規(guī)定成成本分析析與考核核的程序序。(八)銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部部控制程程序,主主要內(nèi)容容有:1、規(guī)定銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)務(wù)分離要要求。2、規(guī)定銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)的審批批權(quán)限。3、規(guī)定銷銷售定價(jià)價(jià)的決策策程序。4、規(guī)定賒賒銷的授授信程序序。5、規(guī)定銷銷售合同同訂立、發(fā)貨、開票、收款的的程序。6、規(guī)定應(yīng)應(yīng)收帳款款記錄、分析、催收、考核的的程序。7、規(guī)定應(yīng)應(yīng)收帳款款壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備及其其處置的的程序。8、規(guī)定銷銷售票據(jù)據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和和注銷的的程序。9、規(guī)定銷銷貨退回回核準(zhǔn)、貨款償償付、責(zé)責(zé)任追究究的程序序。10、規(guī)定銷銷售費(fèi)用用內(nèi)容、支付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、支支付方式式和分析析考核的的程序。(九)擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部部控制程程序,主主要內(nèi)容容有:1、規(guī)定擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)的審批批權(quán)限。2、規(guī)定擔(dān)擔(dān)保條件件和方式式。3、規(guī)定擔(dān)擔(dān)保申請請、受理理、評(píng)估估、審批批、簽約約的程序序。4、規(guī)定擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防范及及動(dòng)態(tài)跟

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