華彩咨詢-xx集團錦綸子集團授權審批管理制度

1、PAGE 錦綸子集團授權審批管理制度目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110533387 第一章總總 則則 PAGEREF _Toc110533387 h 1 HYPERLINK l _Toc110533388 第二章授授權審批批的基本本原則 PAGEREF _Toc110533388 h 1 HYPERLINK l _Toc110533389 第三章授授權審批批的范圍圍及權限限 PAGEREF _Toc110533389 h 2 HYPERLINK l _Toc110533390 第四章審審批和審審核的程程序 PAGEREF _Toc110533390 h

2、 2 HYPERLINK l _Toc110533391 第五章審審批和審審核的責責任承擔擔 PAGEREF _Toc110533391 h 2 HYPERLINK l _Toc110533392 第六章監(jiān)監(jiān)督檢查查 PAGEREF _Toc110533392 h 3 HYPERLINK l _Toc110533393 第七章附附則 PAGEREF _Toc110533393 h 3PAGE 9總 則為了加強對對子集團團各項資資金支出出審批管管理，完完善內部部控制及及提高工工作效率率，根據(jù)據(jù)國家相相關法規(guī)規(guī)和子集集團有關關制度文文件，特特制定本本制度。本制度適用用于子集集團及其其下屬單單位?？?/p>

3、裁及各下下屬單位位總經理理對本單單位授權權審批會會計控制制制度的的健全和和有效實實施負責責。授權審批內內部會計計控制的的重點主主要包括括經濟業(yè)業(yè)務事項項的審批批人員和和審核人人員，以以及批準準范圍、批批準權限限、批準準程序、承承擔責任任等。授權審批的的基本原原則子集團及其其下屬單單位應當當建立授授權審批批的崗位位責任制制，明確確相關部部門和崗崗位的職職責權限限，確保保授權審審批的不不相容崗崗位相互互分離、制制約和監(jiān)監(jiān)督。子子集團及及其下屬屬單位授權權審批的的不相容容崗位包包括：審批；業(yè)務經辦；保管；審核與會計計記錄；稽核。 子集團及其其下屬單單位內部部各級管管理層必必須在授授權范圍圍內行使使職

4、權和和承擔責責任，經經辦人員員也必須須在授權權范圍內內辦理業(yè)業(yè)務。經經辦人員員應當在在職責范范圍內，按按照審批批人的批批準意見見辦理業(yè)業(yè)務。對對于審批批人超越越授權范范圍審批批的業(yè)務務，經辦辦人員有有權拒絕絕辦理，并并應及時時向審批批人的上上級授權權部門報報告。審批人員只只能審批批其下級級經辦的的事項。審審批人員員不得審審批或變變相審批批自己經經辦的事事項，其其經辦的的經濟業(yè)業(yè)務事項項，應當當由其上上級審批批；各下下屬單位位總經理理為經濟濟業(yè)務事事項經辦辦人的，應應當由總總裁審批批。 審批人員員和審核核人員的的設置應應遵循如如下原則則：設置置多層審審批的，不不宜設置置審批層層次過多多。一般般情

5、況下下，子集集團及其其下屬單單位的審審批層次次一般不不超過四四層：子集團總部部的審批批層次為為：部門門經理、副副總裁、總裁；下屬單位的的審批層層次為：部門經經理、主主管副總總、總經經理、子集團團副總裁或總裁。授權審批的的范圍及及權限審批權限分分為審核核和審批批兩類：審批：指有有關部門門負責人人及主管管領導對對該項開開支的合合理性和和必要性性進行批批準。審核：指各各級財務務人員對對已審批批的支付付款項從從單據(jù)和和數(shù)量上上加以核核準并備備案，審審核經濟濟事項的的審批是是否符合合流程的的規(guī)定，各各級審批批人是否否符合審審批權限限，經辦辦人員是是否在授授權范圍圍內辦理理業(yè)務。子集團應當當對資金金開支等

6、等經濟事事項進行行審批處處理，并并按審批批對象的的類別界界定各審審批人員員的審批批范圍，并并按照確確定的審審批層次次確定各各審批人人員的審審批權限限。財務副總一一般應對對企業(yè)發(fā)發(fā)生的所所有經濟濟業(yè)務事事項予以以審核，但但可以根根據(jù)審核核業(yè)務量量和相關關專業(yè)會會計人員員的能力力，授權權給相應應的專業(yè)業(yè)會計人人員代為為審核，并并確定各各審核人人員的審審核權限限及審核核限額。子集團各下下屬單位位對實物物資產的的驗收入入庫、領領用、發(fā)發(fā)出、盤盤點以及及損失處處理等活活動的審審批規(guī)定定參見子子集團其其他相關關制度。子集團及其其下屬單單位對各各項資金金開支的的具體審審批權限限參見附附件一、二二。審批和審核

7、核的程序序審批的一般般程序是是：先下下級，后后上級；先經業(yè)業(yè)務線、行行政線有有關部門門，后報報財務線線審核。若若遇有關關人員出出差在外外，可由由其授權權人代核核、代批批，但事事后必須須請有關關人員追追認。子集團各單單位實行行預算管管理，對對于預算算內開支支：子集集團總部部一般首首先由部部門經理理審批、其其次由副副總裁或或總裁審批批、最后后由財務務部門審審核；下下屬單位位一般先先由部門門經理審審批、其其次由主主管副總總經理審審批、最最后由總總裁審批批，再由由財務部部門審核核。對于預算外外開支：總部除除實行預預算內審審批審核核程序外外，最后后還必須須經總裁裁審批；下屬單單位除實實行預算算內審批批審

8、核程程序外，還還必須報報經子集團財財務部審審核，最最后交子子集團總裁裁審批。審批和審核核的責任任承擔審批或審核核人員在在審批或或審核時時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)經辦人人員超越越授權范范圍等故故意原因因造成的的子集團團財產損損失，應應由經辦辦人員承承擔責任任；經辦辦人員明明知損失失的發(fā)生生而未向向審批和和審核人人員說明明而致使使子集團團財產損損失，經經辦人員員也應承承擔一定定責任。審批和審核核人員因因瀆職、過過失等原原因而致致使損失失未得到到發(fā)現(xiàn)或或控制，審審批人員員應承擔擔主要責責任，審審核人員員應承擔擔次要責責任。審批和審核核人員因因故意或或明知等等主觀原原因而致致使損失失發(fā)生或或未得到到控制，故故意或明明

9、知的審審批和審審核人員員應當與與直接責責任人員員承擔同同等責任任，其他他非故意意或不明明知的審審批和審審核人員員均應按按上項規(guī)規(guī)定承擔擔相應次次要責任任。這里的明知知，一般般需要企企業(yè)根據(jù)據(jù)有證據(jù)據(jù)證實審審批和審審核人員員明知，或或者沒有有證據(jù)證證實審批批和審核核人不明明知這兩兩種情況況合理掌掌握。監(jiān)督檢查子集團及其其下屬單單位應當當建立對對授權審審批制度度執(zhí)行的的監(jiān)督檢檢查制度度，由審審計監(jiān)察察部門共共同負責責本制度度執(zhí)行情情況的監(jiān)監(jiān)督檢查查工作，確確保本制制度的有有效實施施。授權審批制制度的內內部會計計控制監(jiān)監(jiān)督檢查查的主要要內容有有：授權審批崗崗位及人人員的設設置情況況。重點點檢查子子集

10、團及及其下屬屬單位是否否存在授授權審批批不相容容職務混混崗的現(xiàn)現(xiàn)象。授權審批制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況。重點點檢查子子集團及及其下屬屬單位是否否存在越越范圍、越越權審批批行為，審審批流程程是否符符合審批批程序的的規(guī)定。對監(jiān)督檢查查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)對授權權審批控控制中的的薄弱環(huán)環(huán)節(jié)，應應及時采采取措施施糾正；對發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有越權權審批、不不進行審審批和擅擅自更改改審批用用途的，應應向有關關部門和和子集團總裁裁提出處處理建議議，按規(guī)規(guī)定追究究相關人人員的行行政和經經濟責任任。附則 本制度度由子集集團財務務部負責解解釋。 本制度度自發(fā)布布之日起起執(zhí)行。附件一 子子集團總部部各項資資金開支支審批權權限一覽覽表說明：1.子

11、集團團總部及及下屬單單位實行行預算管管理，下下表中各各項支出出都屬于于預算內內支出。2.下表所所指“以下下”均含本本數(shù)。3.審批順順序：按表中所標標號的順順序即可可。若遇遇有關人人員出差差在外，可可由其授授權人代代核、代代批，但但事后必必須請有有關人員員追認。一、總部資資金支付付審批程程序工作事項部門經理副總裁財務部門總裁辦公行政開開支標準內審批審批審核標準外審批審批審核審批廣告、營銷銷費用審批審批審核員工借款 （）元以下下審批審批審核（）元以上上審批審批審核固定資產、更更新改造造等非日日常生產產經營性性（投資資性開支支）開支支審批審批審核審批總部子公司司間資金金調撥審核審批二、在建工工程資金金支付程程序工作事項施工單位工程項目組組財務部總裁在建工程款款項支付付申請審批審核審批三、總部預預算外資資金支付付審批程程序除實行預算算內審批批審核程程序外，最最后必須須交總裁裁審批。附件二 子子集團下下屬單位位各項資資金開支支審批權權限一覽覽表一、子集團團下屬單單位預算算內資金金開支審審批程序序工作事項部門經理主管副總經經理單位財務經經理總經理子集團財務務部經理理子集團總裁裁辦公行政開開支標準內審批審批審核審批標準外審批審批審核審批采購款及訂訂金審批審批