成本實施指南(核算訂單成本)

1、 成本實施指南用友軟件股份有限公司 第16頁 ERP咨詢實施部成本管理系統(tǒng)原理成本總流程圖成本卷疊方法 是按物料清單所規(guī)定的物料之間的層次、需求關(guān)系和制造過程，從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的最底層開始，從底層向高層依次累計。在物料清單中，處于不同層次的物料項目的成本都包含兩部分： 1、本層發(fā)生的成本 2、底層累計的成本BOM的最底層物料項目是外購件（即原材料或標準件）的產(chǎn)品成本直接材料費=材料費（采購件費）+采購間接費用采購間接費=采購件費*采購間接費用率加工成本=0上層物料的成本加工成本=發(fā)生在該層的作業(yè)費用（直接人工費用+間接費用） 直接人工費用=工作中心記錄的人工費用率*工藝路線記錄的工時 間接費用=工作

2、中心記錄的間接費用率*工藝路線記錄的工時加工成本+低層各項成本=滾加到本層的物料成本項目 成本的累計和發(fā)生與生產(chǎn)制造的過程同步成本運算模型成本管理應(yīng)用模式成本管理應(yīng)用應(yīng)用流程圖 流程描述本應(yīng)用模式指的是成本核算啟用生產(chǎn)制造來源。包括使用車間管理，但不核算到工序的應(yīng)用模式。順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟現(xiàn)實應(yīng)用描述備注詢價單物料清單1.生產(chǎn)或設(shè)計部門在物料清單中建立物料BOM結(jié)構(gòu);BOM系統(tǒng)中處理MRP運算1.生產(chǎn)計劃人員根據(jù)銷售下的銷售訂單、預(yù)測,進行MRP運算,制定出生產(chǎn)計劃MRP系統(tǒng)處理生產(chǎn)訂單1.生產(chǎn)計劃人員根據(jù)生產(chǎn)計劃下達生產(chǎn)訂單,并審核后下達生產(chǎn);(也可以手工錄入生產(chǎn)訂單)生產(chǎn)訂單系統(tǒng)處理人工

3、費用歸集會計每月末根據(jù)各車間的工資表制單生成直接人工費用和車間管理人員費用計提憑證；總帳系統(tǒng)處理制造費用歸集1.直接發(fā)生的應(yīng)計入車間的制造費用按制造費用明細科目在總帳系統(tǒng)直接制單。車間領(lǐng)料發(fā)生的應(yīng)計入制造費用的憑證，材料會計月末在存貨系統(tǒng)按對應(yīng)的收發(fā)類別生成相關(guān)費用憑證?？値は到y(tǒng)處理在存貨系統(tǒng)處理材料領(lǐng)用1.倉庫人員參照生產(chǎn)訂單在庫存管理系統(tǒng)填制材料出庫單，領(lǐng)料人員到倉庫辦理領(lǐng)料；2.倉庫人員開具領(lǐng)料單時，必須嚴格填寫出庫類別和領(lǐng)料部門庫存系統(tǒng)處理完工入庫1.車間對完工的產(chǎn)品辦理完工入庫，在庫存系統(tǒng)參照生產(chǎn)訂單填制產(chǎn)成品入庫單，辦理入庫；庫存系統(tǒng)處理單據(jù)記帳及期末處理1.對材料倉庫的材料出入庫

4、單據(jù)及假退料單記帳；2.對材料倉庫進行期末處理，分攤材料差異。存貨系統(tǒng)處理定義產(chǎn)品屬性1.在成本管理中定義產(chǎn)品屬性中,進行刷新,按生產(chǎn)訂單+產(chǎn)品,確定本月實際的成本對象;成本系統(tǒng)處理費用歸集1.在成本系統(tǒng)進入材料及半成品耗用表，點取數(shù)功能從存貨系統(tǒng)按成本中心分別取共用材料成本；2.在成本系統(tǒng)進入人工費用表，點擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；3.在成本系統(tǒng)進入折舊費用表，點擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；4.在成本系統(tǒng)進入制造費用表，點擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；成本系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)錄入1.在成本系統(tǒng)進入完工產(chǎn)品日報，點擊取數(shù)可從庫存管理中取產(chǎn)成品入庫單為完工數(shù)據(jù)錄入各成本中心的完工產(chǎn)量；2.在成本系統(tǒng)進入產(chǎn)品耗

5、用日報；根據(jù)車間匯總的消耗數(shù)據(jù)，錄入各產(chǎn)品的實際耗用量：期初數(shù)量+本月收入-期末數(shù)量；3.在成本系統(tǒng)進入完工產(chǎn)品處理表；點擊取數(shù)可從庫存管理中取產(chǎn)成品入庫單根據(jù)期末數(shù)據(jù)錄入入庫量 成本系統(tǒng)處理成本計算1.通過成本計算檢查，檢查成本計算是否滿足條件；2.據(jù)通過檢查后；點擊成本計算，系統(tǒng)自動計算產(chǎn)品成本；成本系統(tǒng)處理產(chǎn)品成本分配1.根據(jù)成本系統(tǒng)計算的大類產(chǎn)品成本，通過存貨系統(tǒng)產(chǎn)成品成本分配；錄入各大類的成本總額，系統(tǒng)自動回填各產(chǎn)成品入庫單的入庫單價。成本系統(tǒng)處理憑證處理1.材料會計根據(jù)記帳后的單據(jù)生成憑證；2.成本會計根據(jù)成本計算結(jié)果生成成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證；3.材料會計根據(jù)記帳后的產(chǎn)成品入庫單；生成憑證

6、成本系統(tǒng)處理關(guān)鍵應(yīng)用點在本模式下應(yīng)用,需要根據(jù)產(chǎn)品在物料清單中定物料清單(BOM)在生產(chǎn)管理系統(tǒng)中根據(jù)MRP運算生成生產(chǎn)訂單或手工錄入生產(chǎn)訂單;材料出庫單和產(chǎn)成品入庫單必須根據(jù)生產(chǎn)訂單入庫;每次成本進行成本管理中需要到定義產(chǎn)品屬性中刷新出實際的成本對象;對于客戶經(jīng)常打開關(guān)閉訂單的情況要注意：首先要求客戶不能對已經(jīng)關(guān)閉的訂單，隨意打開。注意在實施時，權(quán)限設(shè)置要注意只能分配給主管人員。打開訂單后，進行領(lǐng)料，這時候如果該訂單沒有在產(chǎn)或完工，計算時就會提示有耗用無完工產(chǎn)品承擔。訂單挪料： 訂單001領(lǐng)用材料a，在生產(chǎn)過程過程中直接被訂單002挪用了，結(jié)果訂單002沒有領(lǐng)料就做產(chǎn)成品入庫了。在成本計算時

7、，就會報錯。材料a有耗用無承擔。 特殊業(yè)務(wù)解決方案產(chǎn)品報廢業(yè)務(wù)報廢后繼續(xù)生產(chǎn)生產(chǎn)過程中，企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)報廢情況，并且要求將報廢的成本記入后來生產(chǎn)完工的產(chǎn)品成本中去。業(yè)務(wù)流程：流程描述這種業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)時，不需要做其他處理，只要在系統(tǒng)中繼續(xù)按生產(chǎn)訂單領(lǐng)料生產(chǎn)即可-超訂單領(lǐng)料，生產(chǎn)完工后，系統(tǒng)在成本計算時，自動將報廢產(chǎn)品的成本攤?cè)牒髞硗旯さ漠a(chǎn)品成本中去；如果報廢后的產(chǎn)品可以回收，并要求沖減該訂單成本。那么需要在系統(tǒng)中的廢品回收表中錄入回收金額，沖減訂單成本。在完工日報錄入完工數(shù)量和廢品數(shù)量，自動獲得凈產(chǎn)量，計算時按照凈產(chǎn)量。報廢后不再生產(chǎn)生產(chǎn)過程中，企業(yè)因生產(chǎn)設(shè)備和工藝問題，生產(chǎn)出一批訂單的所

8、有完工產(chǎn)品全部報廢或部分報廢，該單所有產(chǎn)品全部退回。那么當月生產(chǎn)訂單關(guān)閉。沒有產(chǎn)成品入庫。業(yè)務(wù)流程流程描述可以在成本選項中選擇，完全報廢進入制造費用。訂單全廢，該訂單成本可作為制造費用在成本中心分攤返工返修業(yè)務(wù) 在產(chǎn)返工返修企業(yè)生產(chǎn)過程中，質(zhì)檢后入庫環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品一些小的地方不合格，需要返回車間進行返工。返工發(fā)生的成本歸集到原始生產(chǎn)訂單。但是要單獨查詢返工部分成本。業(yè)務(wù)流程流程描述系統(tǒng)中處理方法：在質(zhì)檢模塊中，【不良品處理單】中選擇不良品處理方式為“返工”。然后在生產(chǎn)訂單模塊，參照【不良品處理單】，生成【非標生產(chǎn)訂單】，對非標訂單進行領(lǐng)料和生產(chǎn)，成本核算時，會自動歸集非標訂單的成本，并把非標訂單

9、將這部分成本合并到原生產(chǎn)訂單產(chǎn)品中去；此種應(yīng)用必須啟用生產(chǎn)訂單和質(zhì)檢模塊。成本核算到訂單。在庫產(chǎn)品返工下達非標生產(chǎn)訂單，領(lǐng)用在庫產(chǎn)品，或其他材料，生產(chǎn)完工后，辦理入庫。業(yè)務(wù)流程流程描述：車間下達非標生產(chǎn)訂單，訂單子件為不合格品和需要的零部件。成本計算對生產(chǎn)訂單的核算在871以后，先進行核算標準訂單，再核算非標訂單。對非標訂單計算不再進行“存在循環(huán)領(lǐng)用”提示。對于871前的版本，手工錄入出庫單價或參考成本即可。注意，此種業(yè)務(wù)，一定不要進行對原來的生產(chǎn)訂單進行打開操作，然后，在進行領(lǐng)料。降級品處理 對于產(chǎn)品檢驗單的不良品數(shù)量，企業(yè)需要填制產(chǎn)品不良品處理單，進行不良品處理，確定為降級品的業(yè)務(wù)。改制業(yè)

10、務(wù)處理改制業(yè)務(wù)，發(fā)生在一些電氣或其他設(shè)備行業(yè)，產(chǎn)品已經(jīng)完工入庫，在銷售前客戶要求進行某些零部件的更換。針對此種業(yè)務(wù)在870以前版本，不好解決。只能對更換的零部件進行其他出庫、降低領(lǐng)用產(chǎn)品的成本處理。那么在870版本以后可以采用副產(chǎn)品來變通處理改制業(yè)務(wù)。871之前存在問題就是成本計算時，副產(chǎn)品也會承擔工費。這點不是很容易讓客戶接受。872以后版本可以選擇副產(chǎn)品只承擔材料成本。業(yè)務(wù)流程：流程描述：建立非標訂單，在非標訂單子件上把更換掉的零部件作為產(chǎn)出品-副產(chǎn)品處理。進行出庫領(lǐng)料辦理產(chǎn)成品、更換的零部件入庫啟用成本中的核算副產(chǎn)品選項，刷新成本對象-取得副產(chǎn)品零部件副產(chǎn)品分配率為銷售價值或其他手工錄入

11、副產(chǎn)品成本。-即更換掉的零部件成本成本計算聯(lián)副產(chǎn)品業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)介紹聯(lián)產(chǎn)品：是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中，利用同一種原材料，經(jīng)過同一個生產(chǎn)過程，同時生產(chǎn)出幾種產(chǎn)品，并且這些產(chǎn)品都是企業(yè)的主要產(chǎn)品。例如煉油廠從原油中可同時提煉出汽油、煤油、柴油等產(chǎn)品，這些產(chǎn)品都是煉油廠的主要產(chǎn)品，可稱之為聯(lián)產(chǎn)品副產(chǎn)品：是指企業(yè)在生產(chǎn)主要產(chǎn)品的過程中附帶生產(chǎn)出來的一些非主要產(chǎn)品。副產(chǎn)品不是企業(yè)的主要產(chǎn)品，但它們卻有一定的價值和用途。如在高爐過程中，在生產(chǎn)生鐵這種主要產(chǎn)品時，可以回收煤氣；煉油廠在提煉原油過程中，還會生產(chǎn)一些渣油、石油焦等。主要行業(yè)需求：化工、副食、印刷業(yè)務(wù)流程說明：可以通過物料清單中設(shè)置聯(lián)副產(chǎn)品。也可以在生產(chǎn)訂

12、單中直接設(shè)定。聯(lián)副產(chǎn)品成本料工費的成本項目明細構(gòu)成比例與主產(chǎn)品相同。成本控制與分析 有效的成本控制是企業(yè)在激烈的市場競爭中成功與否的基本要素。讓企業(yè)的管理者清楚地掌握公司的成本構(gòu)架、盈利情況和決策的正確方向，成為企業(yè)內(nèi)部決策的關(guān)鍵支持，從根本上改善企業(yè)成本狀況，從而真正實現(xiàn)有效的成本控制。在成本實施較為成功、或成本基礎(chǔ)較好的客戶，在實施中都會提到成本控制與分析的需求。在我們實際成本模式下主要通過成本管理中的計劃成本與成本分析來解決。計劃成本U8計劃成本主要是以實際成本為基礎(chǔ)，為企業(yè)成本分析、控制提供的一種輔助應(yīng)用，因為這些企業(yè)在核算時還是以實際成本法進行核算，只是希望借助計劃成本來對企業(yè)的實際

13、成本進行輔助分析和控制。計劃成本與標準成本并不完全一樣，標準成本是相對獨立的一種成本管理體系，標準成本與實際成本的料、工、費差異需要進行財務(wù)處理，而計劃成本與實際成本的差異并不需要進行財務(wù)處理，只是用于內(nèi)部的管理和分析。雖然在系統(tǒng)中“計劃”成本下各菜單命名上，附上了所謂“標準成本”的字眼，如：標準成本版本、生成單位標準成本等等，但這與真正意義上的U8標準成本管理體系還是有本質(zhì)區(qū)別，因此在字眼理解上不妨將“標準”理解為“計劃”二字。業(yè)務(wù)流程圖流程描述計劃成本版本：890之后，增加了對計劃成本版本的管理，因為不同的版本其所制定的時間、內(nèi)外部經(jīng)濟環(huán)境、主要目的等可能都不一樣，因此不同版本所適用的管理

14、目的也往往有所不同。比如：年初根據(jù)全年預(yù)算制定的計劃成本版本主要用于對本年度實際執(zhí)行情況的一個基本控制和考核；平時所修正、動態(tài)更新的版本可能主要用于經(jīng)營的報價等；一個時期的實際成本可以跟不同版本的計劃成本進行對比，其分析的意義也往往不同單位計劃成本計算的核心邏輯可以通俗的理解為：計劃耗量*計劃單價，材料的計劃耗量來源于BOM中的消耗定額，半成品的計劃耗量來源于【單位產(chǎn)品領(lǐng)用耗量】中的定額；人工、制造費用耗量通常指的是單位產(chǎn)品所消耗的計劃人工工時、加工工時；計劃單價：對于材料來講，可通過材料存貨檔案的計劃價、參考成本、最新成本等自動取得；對于人工和制造費用，其單價本質(zhì)就是每小時多少錢，也就是我們

15、所講的計劃費率，其核心邏輯是：費用預(yù)算/計劃工時=費用預(yù)算/產(chǎn)量預(yù)算*工時耗量（定額）；費用計劃單價中的服務(wù)計劃價格，除計算計劃成本外，如果在輔助成本中心內(nèi)部分配率定義時選擇了按實際耗量分配，則計算實際成本時會調(diào)用本處的服務(wù)計劃單價；單位計劃成本：單位計劃成本跟該產(chǎn)品的實際產(chǎn)量無關(guān)，只是根據(jù)以上設(shè)置系統(tǒng)自動卷積出來的單位產(chǎn)量的計劃成本；計劃成本：指的是當月某產(chǎn)品實際產(chǎn)量下的計劃成本，其核心邏輯是產(chǎn)品的當月產(chǎn)量*單位計劃成本；計劃成本的計算結(jié)果主要用于預(yù)測與分析，或作為用戶考核的指標。注意事項成本選項中選擇核算工序產(chǎn)品成本時，人工耗量、制造耗量可以成批或逐項進行取數(shù)，取對應(yīng)物料工藝路線工序中資源

16、的工時合計數(shù)。查詢【標準成本】時，要在【完工日報表】里錄入數(shù)據(jù)，否則查詢條件界面，不能過濾出時間。成本分析根據(jù)計劃成本和歷史期間的實際成本數(shù)據(jù)，來分析目的期間的成本中心成本數(shù)據(jù)或目標產(chǎn)品的成本數(shù)據(jù)，監(jiān)控成本的高低變化情況，以達到對生產(chǎn)過程進行監(jiān)督考核、降低成本提高經(jīng)濟效益的目的。系統(tǒng)提供目前在成本管理系統(tǒng)中提供批次產(chǎn)品成本追蹤分析、成本中心內(nèi)部利潤分析、產(chǎn)品成本差異分析、成本項目構(gòu)成分析、材料消耗差異、成本控制報告六種分析方法，根據(jù)歷史成本和計劃成本資料，自動進行成本的分析。以下主要介紹 后四種方法。產(chǎn)品成本差異分析產(chǎn)品成本差異的分析提供用戶比較各產(chǎn)品各月份的實際單位成本同計劃單位成本的差異，或者各產(chǎn)品不同月份之間的單位成本差異的功能。分析的結(jié)果以差異額和差異率的方式表示。產(chǎn)品成本趨勢分析以圖形及數(shù)據(jù)兩種展示方式對產(chǎn)品各個期間的單位成本進行縱向統(tǒng)計，并與參考成本、標準成本等相對比。成本項目構(gòu)成分析成本項目構(gòu)成分析采用圖形的